Приложение 1 к Порядку. Расчет индекса налогового потенциала

Приложение 1 к Порядку
распределения дотаций
на выравнивание
бюджетной обеспеченности
муниципальных районов
(городских округов)

Расчет индекса налогового потенциала

1. Индекс налогового потенциала j-го муниципального района (городского округа) на очередной финансовый год, а также первый и второй годы планового периода (ИНПj) рассчитывается по формуле:

ИНПj = СУММ (УВНi х ИНПji), где:

СУММ - знак суммирования;

УВНi - удельный вес i-го налога по нормативу отчислений, установленному статьей 61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и статьей 5 Закона Челябинской области "О межбюджетных отношениях в Челябинской области", в налоговых доходах бюджетов муниципальных районов (городских округов), рассчитанных по нормативам отчислений, установленным статьей 61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и статьей 5 Закона Челябинской области "О межбюджетных отношениях в Челябинской области", в среднем за 2 последних отчетных года;

ИНПji - индекс налогового потенциала j-го муниципального района (городского округа) по i-му налогу, учитываемому при оценке индекса налогового потенциала.

Расчет производится по налогу на доходы физических лиц, налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, транспортному налогу, налогу на добычу полезных ископаемых и по прочим налогам.

2. Индекс налогового потенциала j-го муниципального района (городского округа) по налогу на доходы физических лиц на очередной финансовый год, а также первый и второй годы планового периода (ИНПjНДФЛ) рассчитывается по формуле:

ИНПjндФл = (0,25 х (ООТjн-1 х Копj / СУММ (ООТjн-1 х Копj)) + 0,3 х (OOTjн х х Копj / СУММ (ООТjн х Копj)) + 0,45 х (OOTjн+1 х Kопj / СУММ(ООТjн+1 х Копj)) / / (Нj / Н), где:

0,25; 0,3; 0,45 - доля каждого года, по которому производится расчет показателей, характеризующих налоговый потенциал муниципального района (городского округа);

Нj - численность населения, постоянно проживающего на территории j-го муниципального района (городского округа);

Н - численность населения, постоянно проживающего на территории Челябинской области;

ООТjН-1, ООТjн, OOTj4+1 - показатели, характеризующие налоговый потенциал j-го муниципального района (городского округа) по налогу на доходы физических лиц - объем оплаты труда наемных работников.

При расчете на очередной финансовый год используются следующие значения: фактическое значение за последний отчетный год (ООТjiн-1), оценка исполнения в текущем году (OOTJiH) и прогноз на очередной год (OOTJiH+1).

При расчете на первой год планового периода используются следующие значения: оценка исполнения текущего года (ООТjiн-1), прогноз на очередной год (ООТjiн) и прогноз на первый год планового периода (ООТjiн+1).

При расчете на второй год планового периода используются следующие значения: прогноз на очередной год (ООТjiн-1), прогноз на первый год планового периода (OOTjiH) и прогноз на второй год планового периода (OOTjiн+1);

Копj - коэффициент, учитывающий влияние на поступление налога на доходы физических лиц на территории j-го муниципального района (городского округа) платежей обособленных подразделений, головные организации которых расположены за пределами Челябинской области, который рассчитывается по следующей формуле:

Копj = ПрИзj / ПрИз, где:

ПрИзj - процент изъятия налога на доходы физических лиц, фактически сложившийся в j-ом муниципальном районе (городском округе);

ПрИз - среднеобластной процент изъятия налога на доходы физических лиц.

Коэффициент рассчитывается по данным за 2 года до последнего отчетного года, за 1 год до последнего отчетного года и за последний отчетный год и принимает значение не менее 1. Для расчета налогового потенциала на очередной год и плановый период значение коэффициента принимается равным среднему значению за 3 последних отчетных года.

Процент изъятия налога на доходы физических, лиц, фактически сложившийся в j-ом муниципальном районе (городском округе) (ПрИзj), рассчитывается по следующей формуле:

ПрИзj = НДФЛj / ООТj, где:

НДФЛj - сумма поступившего в бюджет j-го муниципального района (городского округа) налога на доходы физических лиц, удерживаемого налоговыми агентами (налоговой базой по которому является оплата труда) за вычетом сумм, поступивших по результатам контрольной работы налоговых органов и в уплату задолженности прошлых лет (по сведениям налоговых органов);

OOTj - объем оплаты труда наемных работников j-го муниципального района (городского округа).

3. Индекс налогового потенциала j-го муниципального района (городского округа) по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности на очередной финансовый год, а также первый и второй годы планового периода (ИНПjiЕН) рассчитывается по формуле:

ИНПjiен = (0,25 х (БНjiн-1 / СУММ БНjiн-1) + 0,3 х (БНjiн / СУММ БНjiН) + 0,45 х (БНjiн+1 / СУММ БНjiH+1)) / (Hj /Н), где:

0,25; 0,3; 0,45 - доля каждого года, по которому производится расчет показателей, характеризующих налоговый потенциал муниципального района (городского округа);

Нj - численность населения, постоянно проживающего на территории j-го муниципального района (городского округа);

Н - численность населения, постоянно проживающего на территории Челябинской области;

БНjiH-1, БНjiн, БНjiН+1 - показатели, характеризующие налоговый потенциал j-го муниципального района (городского округа) по i-му налогу, которые приведены в таблице.

Таблица
N п/п	Наименование налога	Наименование показателя	Источник информации
1.	Единый налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения	Оборот розничной торговли, оборот общественного питания и объем отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг	Министерство экономического развития Челябинской области
2.	Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности	Оборот розничной торговли, оборот общественного питания и объем платных услуг населению	Министерство экономического развития Челябинской области

При расчете на очередной финансовый год используются следующие значения: фактическое значение за последний отчетный год (БНjiн-1), оценка исполнения в текущем году (БНjiН) и прогноз на очередной год (БHJiH+1).

При расчете на первый год планового периода используются следующие значения: оценка исполнения текущего года (БНjiн-1), прогноз на очередной год (БHjiH) и прогноз на первый год. планового периода (БНjiН+1).

При расчете на второй год планового периода используются следующие значения: прогноз на очередной год (БНjiн-1), прогноз на первый год планового периода (БНjiН) и прогноз на второй год планового периода (БНjiн+1).

4. Индекс налогового потенциала j-го муниципального района (городского округа) по транспортному налогу на очередной финансовый год, а также первый и второй годы планового периода (ИНПjтН) рассчитывается по формуле;

ИНПjтН = (Ктн х КТСjюл + КТСjфл) / СУММ (Ктн х КТСjюл + КТСjфл) / (Нj / Н), где:

КТСjюл, КТСjФЛ - количество транспортных средств юридических и физических лиц, соответственно, в j-ом муниципальном районе (городском округе), по которым начислен транспортный налог в последнем отчетном году к уплате в бюджет (согласно налоговой отчетности);

Ктн - поправочный коэффициент, учитывающий превышение налоговой отдачи транспортного средства юридического лица над налоговой отдачей транспортного средства физического лица, который рассчитывается в среднем по области по формуле:

Ктн = (НАЛЮЛ / КТСЮЛ) / (НАЛФЛ / КТСФЛ), где:

НАЛЮЛ, НАЛФЛ - сумма налога, подлежащая уплате в бюджет юридическими и физическими лицами, являющимися плательщиками транспортного налога на территории Челябинской области, соответственно, в отчетном году (согласно налоговой отчетности);

КТСЮЛ, КТСФЛ - количество транспортных средств юридических и физических лиц, являющихся плательщиками транспортного налога на территории Челябинской области, соответственно, в последнем отчетном году, по которым начислен транспортный налог к уплате в бюджет (согласно налоговой отчетности).

5. Индекс налогового потенциала j-го муниципального района (городского округа) по налогу на добычу полезных ископаемых рассчитывается по налогу на добычу общераспространенных полезных ископаемых и налогу на добычу полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде углеводородного сырья, природных алмазов и общераспространенных полезных ископаемых) на очередной финансовый год, а также на первый и второй годы планового периода (ИНПjндпи) рассчитывается по формуле:

ИНПjндпи = СУММ (ОДПИji х Кноi) / СУММ (СУММ (ОДПИji х Kноi) / (Нj / Н), где:

ОДПИji - прогноз объема добычи i-го полезного ископаемого, добываемого на территории j-го муниципального района (городского округа), в стоимостном выражении на соответствующий год (без учета объема добычи полезных ископаемых, облагаемых по ставке 0 процентов), по данным Министерства промышленности и природных ресурсов Челябинской области;

Кноi - коэффициент налоговой отдачи, учитывающий налоговую отдачу с единицы объема добычи i-го полезного ископаемого.

Коэффициент налоговой отдачи рассчитывается исходя из отношения налоговой ставки по i-му полезному ископаемому к базовому уровню налоговой ставки. Под базовым уровнем понимается минимальная налоговая ставка (за исключением налоговой ставки 0 процентов), применяемая к объему добычи полезных ископаемых, добываемых на территории Челябинской области. Дополнительно при расчете коэффициента налоговой отдачи учитываются нормативы отчислений по налогу на добычу общераспространенных полезных ископаемых и по налогу на добычу полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде углеводородного сырья, природных алмазов и общераспространенных полезных ископаемых), установленные статьей 56 Бюджетного кодекса Российской Федерации и статьей 5 Закона Челябинской области "О межбюджетных отношениях в Челябинской области".

6. Индекс налогового потенциала j-го муниципального района (городского округа) по прочим налогам рассчитывается по формуле:

ИНПjпроч = СУММ (Дк х ИНПjk), где:

Дk - доля k-го налога по нормативу отчислений, установленному статьей 61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и статьей 5 Закона Челябинской области "О межбюджетных отношениях в Челябинской области", в доходах бюджетов муниципальных районов (бюджетов городских округов) от уплаты налогов, используемых для расчета индекса налогового потенциала по прочим налогам, рассчитанных по нормативам отчислений, установленным статьей 61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и статьей 5 Закона Челябинской области "О межбюджетных отношениях в Челябинской области", в среднем за 2 последних отчетных года.

В расчете индекса налогового потенциала по прочим налогам используются показатели по налогу на доходы физических лиц, налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности.