Приложение. Положение о земельном налоге на территории Верхнеуфалейского городского округа

Приложение к Решению

Собрания депутатов Верхнеуфалейского

городского округа Челябинской области

от 7 ноября 2008 г. N 782

Положение
о земельном налоге на территории Верхнеуфалейского городского округа

I. Общие положения

1. Настоящим Положением в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации на территории муниципального образования "Верхнеуфалейский городской округ" определяются ставки земельного налога (далее - налог), порядок определения налоговой базы, порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу, налоговые льготы, а также порядок доведения до сведения налогоплательщиков кадастровой стоимости земельных участков.

2. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах Верхнеуфалейского городского округа, за исключением земельных участков, изъятых из оборота и ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации.

3. Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

II. Ставки земельного налога

4. Ставка земельного налога устанавливается в размере 0,3 процента от кадастровой стоимости в отношении земельных участков:

1) отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях муниципального образования "Верхнеуфалейский городской округ" и используемых для сельскохозяйственного производства;

2) занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленных для жилищного строительства;

3) предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства.

5. Ставка земельного налога устанавливается в размере 1,0 процента от кадастровой стоимости в отношении земельных участков, предоставленных для индивидуальных гаражей граждан.

6. Ставка земельного налога устанавливается в размере 1,5 процента от кадастровой стоимости в отношении прочих земельных участков.

III. Порядок определения налоговой базы

7. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

8. Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, пропорционально его доле в общей долевой собственности.

9. Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей совместной собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, в равных долях.

10. Налогоплательщики - юридические лица определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений государственного земельного кадастра о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования.

11. Налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, определяют налоговую базу самостоятельно в отношении земельных участков, используемых ими в предпринимательской деятельности, на основании сведений государственного земельного кадастра о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

12. Налоговая база уменьшается на необлагаемую налогом сумму в размере 10 000 руб. на одного налогоплательщика на территории Верхнеуфалейского городского округа в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:

1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы, Героев Социалистического Труда;

2) инвалидов, имеющих III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лиц, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности;

3) инвалидов с детства;

4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;

5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 18.06.1992 N 3061-1 "О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", в соответствии с Федеральным законом РФ от 26.11.1998 г. N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2002 г. N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

13. Если размер необлагаемой налогом суммы, предусмотренной пунктом 7 настоящего Положения, превышает размер налоговой базы, определенной в отношении земельного участка, налоговая база принимается равной нулю.

14. Уменьшение налоговой базы на необлагаемую налоговую сумму производится на основании документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, представляемых налогоплательщиком в налоговую инспекцию.

IV. Порядок и сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей по земельному налогу

15. Налоговым периодом признается календарный год.

16. Отчетными периодами для налогоплательщиков - организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, - признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

17. Установить для налогоплательщиков - юридических лиц и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, - уплату авансовых платежей по земельному налогу в пятидневный срок со дня, установленного для представления налогового расчета по авансовым платежам по налогу за соответствующий отчетный период (т.е. до 5 мая, до 5 августа, до 5 ноября) в размере одной четвертой соответствующей налоговой ставки.

18. Установить для налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, уплачивающими налог на основании налогового уведомления уплату авансового платежа - 15 ноября текущего года.

19. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее 15 февраля года, следующего за истекшим отчетным периодом.

20. В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права собственности, постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения землей на земельный участок (его долю), исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении данного земельного участка производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данный земельный участок находился в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении землей налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

21. В отношении земельного участка (его доли), перешедшего (перешедшей) по наследству к физическому лицу, налог исчисляется, начиная с месяца открытия наследства.

22. В отношении земельных участков, приобретенных в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 2 в течение трехлетнего срока проектирования и строительства, вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

23. В случае завершения такого жилищного строительства и государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости до истечения трехлетнего срока проектирования и строительства сверх суммы налога, исчисленной с учетом коэффициента 1, признается суммой излишне уплаченного налога и подлежит зачету (возврату) налогоплательщику в общеустановленном порядке.

24. В отношении земельных участков, приобретенных в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 4 в течение периода проектирования и строительства, превышающего трехлетний срок, вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

25. В отношении земельных участков, приобретенных в собственность физическими лицами для индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 2 в течение периода проектирования и строительства, превышающего десятилетний срок, вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

26. По результатам проведения государственной кадастровой оценки земель, кадастровая стоимость земельных участков по состоянию на 1 января календарного года, доводится до сведения налогоплательщиков:

1) являющихся физическими лицами в уведомлениях, направляемых налоговым органом;

2) самостоятельно исчисляющих сумму налога (авансовых платежей по налогу) путем опубликования в средствах массовой информации органами местного самоуправления, не позднее 1 марта календарного года.

V. Налоговые льготы

27. Освобождаются от налогообложения:

1) организации - в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования;

2) организации - в отношении земельных участков, непосредственно занятых объектами мобилизационного назначения и (или) мобилизационными мощностями, законсервированными и (или) не используемыми в производстве; всеми видами мобилизационных запасов (резервов) и другим имуществом мобилизационного назначения, отнесенным к создаваемым по решениям органов государственной власти страховым запасам;

3) религиозные организации - в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения;

4) общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности;

5) органы местного самоуправления в отношении земельных участков, используемых ими для непосредственного выполнения возложенных на них функций, а также учреждения образования, здравоохранения, культуры, социального обеспечения, физической культуры и спорта, финансируемые из бюджета Верхнеуфалейского городского округа;

6) учреждения, в том числе органы государственной власти Челябинской области, финансируемые из областного бюджета;

7) организации и учреждения - в отношении земельных участков, предоставленных для обеспечения деятельности органов государственной власти и управления.

8) председатели уличных комитетов - в отношении земельных участков, предоставленных им для ведения личного подсобного хозяйства или под индивидуальные жилые дома;

9) граждане, достигшие пенсионного возраста в соответствии с законодательством Российской Федерации - в отношении земельных участков, предоставленных им для садоводства;

10) граждане, достигшие 80 лет - в отношении земельных участков, занятых личными подсобными хозяйствами и индивидуальными жилыми домами;

11) за земли общего пользования, закрепленные за садоводческими товариществами;

12) инвалиды первой и второй групп;

13) дети - инвалиды

14) члены семей погибших (умерших) инвалидов Великой отечественной войны;

15) жители блокадного Ленинграда;

16) лица, работающие в годы Великой отечественной войны;

17) бывшие несовершеннолетние узники фашизма;

18) реабилитированные лица и лица, признанные пострадавшими от политических репрессий.

28. В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщиков в течение налогового (отчетного) периода права на налоговую льготу, исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении земельного участка, по которому предоставляется право на налоговую льготу, производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом отчетном периоде. При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимаются за полный месяц.

29. Документы, подтверждающие право на налоговые льготы в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации, представляются в налоговую инспекцию.

30. В случае возникновения (утраты) у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права на налоговую льготу либо права на уменьшение налоговой базы, налогоплательщик обязан в течение 10 дней после возникновения (утраты) указанных прав уведомить об этом налоговую инспекцию.

VI. Заключительные положения

31. Настоящее Положение утверждается Собранием депутатов Верхнеуфалейского городского округа в установленном порядке. Изменения и дополнения в Положение вносятся постановлением Собрания депутатов Верхнеуфалейского городского округа в установленном законом порядке.

32. Налогоплательщики, в соответствии с действующим законодательством и настоящим Положением , имеющие право на налоговые льготы и уменьшение налогооблагаемой базы, должны ежегодно предоставлять документы, подтверждающие такое право, в налоговую инспекцию в срок до 1 февраля текущего года, либо в течение 30 (тридцати) дней с момента возникновения права на льготу, либо на права на уменьшение налогооблагаемой базы.