Приложение 1. Расчет индекса налогового потенциала

Приложение 1 к Порядку распределения дотаций
на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений
за счет субвенции, полученной бюджетом
муниципального района для осуществления
государственных полномочий по расчету
и предоставлению дотаций бюджетам поселений
за счет средств областного бюджета

Расчет индекса налогового потенциала

1. Индекс налогового потенциала j-го городского (сельского) поселения на очередной финансовый год (ИНПj) рассчитывается по формуле:

где:

СУММ - знак суммирования;

УВНk - удельный вес k-го налога по нормативу отчислений, установленному статьей 61 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в налоговых доходах бюджетов городских (сельских) поселений (за исключением городских округов), рассчитанных по нормативам отчислений, установленным статьей 61 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в среднем за 2 последних отчетных года (рассчитывается Министерством финансов Челябинской области);

ИНПjk - индекс налогового потенциала j-го городского (сельского) поселения (за исключением городских округов) по k-му налогу, учитываемому при оценке индекса налогового потенциала.

Расчет производится по налогу на доходы физических лиц, единому сельскохозяйственному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц.

2. Индекс налогового потенциала j-го городского (сельского) поселения по налогу на доходы физических лиц на очередной финансовый год (ИНПjНДФЛ) рассчитывается по формуле:

           ИНПjНДФЛ = (ООТj х Копj / ООТобл) / (Нj / Н), где:

Hj - численность населения, постоянно проживающего на территории j-го городского (сельского) поселения, на последнюю отчетную дату на основании статистической отчетности;

Н - численность населения, постоянно проживающего на территории городских (сельских) поселений (за исключением городских округов) Челябинской области, на последнюю отчетную дату на основании статистической отчетности;

ООТj - показатель, характеризующий налоговый потенциал j-го городского (сельского) поселения по налогу на доходы физических лиц, - объем оплаты труда наемных работников за последний отчетный год на основании информации Министерства экономического развития Челябинской области с учетом информации налоговых органов;

Копj - коэффициент, учитывающий влияние на поступление налога на доходы физических лиц на территории j-го городского (сельского) поселения платежей обособленных подразделений, головные организации которых расположены за пределами Челябинской области, который рассчитывается по следующей формуле:

                       Копj = ПрИзj / ПрИз, где:

ПрИзj - процент изъятия налога на доходы физических лиц, фактически сложившийся в j-ом городском (сельском) поселении;

ПрИз - среднеобластной процент изъятия налога на доходы физических лиц (рассчитывается Министерством финансов Челябинской области).

Коэффициент рассчитывается по данным последнего отчетного года и принимает значение не менее 1.

Процент изъятия налога на доходы физических лиц, фактически сложившийся в j-ом городском (сельском) поселении (ПрИзj), рассчитывается по следующей формуле:

               ПрИзj = (НДФЛj / Норм НДФЛ) / ООТj, где:

НДФЛj - сумма поступившего за последний отчетный год в бюджет j-го городского (сельского) поселения налога на доходы физических лиц, удерживаемого налоговыми агентами (налоговой базой по которому является оплата труда) за вычетом сумм, поступивших по результатам контрольной работы налоговых органов и в уплату задолженности прошлых лет (по информации налоговых органов);

НормНДФЛ - норматив зачисления налога на доходы физических лиц в бюджеты поселений, установленный статьей 61 Бюджетного кодекса Российской Федерации;

ООТобл - суммарный объем оплаты труда наемных работников городских (сельских) поселений (за исключением городских округов) Челябинской области, рассчитанный с учетом корректировки на коэффициент, учитывающий влияние на поступление налога на доходы физических лиц платежей обособленных подразделений, головные организации которых расположены за пределами Челябинской области (рассчитывается Министерством финансов Челябинской области).

В случае отсутствия информации налоговых органов о суммах налога на доходы физических лиц, поступивших по результатам контрольной работы налоговых органов и в уплату задолженности прошлых лет в разрезе поселений в расчете коэффициента, учитывающего влияние на поступление налога на доходы физических лиц платежей обособленных подразделений, головные организации которых расположены за пределами Челябинской области, используется среднерайонный процент изъятия налога на доходы физических лиц.

3. Индекс налогового потенциала j-го городского (сельского) поселения по земельному налогу на очередной финансовый год (ИНПjзн) рассчитывается по следующей формуле:

             ИНПjзн = (БНjзн х Кjз / БНоблзн) / (Hj / H), где:

БНjзн - показатель, характеризующий налоговый потенциал j-го городского (сельского) поселения по земельному налогу, - кадастровая стоимость земельных участков, подлежащих налогообложению, за последний отчетный год, по информации налоговых органов. В случае отсутствия данных налоговых органе используются сведения Министерства промышленности и природных ресурсов Челябинской области;

Кjз - коэффициент структуры земельного фонда j-го городского (сельского) поселения, учитывающий преобладание земель различных категорий на территории муниципального образования, который рассчитывается по следующей формуле:

    Кjз = ((0,3 х КЗСj 03 + 1,5 х КЗСj 15) / (K3Cj 03 + КЗСj 15)) /

((0,3 х КЗСобл 03+ 1,5 х КЗСобл 15) / (КЗСобл 03 + КЗСобл 15)), где:

КЗСj03 - кадастровая стоимость земельных участков j-го городского (сельского) поселения, подлежащих налогообложению, за последний отчетный год, для которых Налоговым кодексом Российской Федерации установлена максимально возможная налоговая ставка 0,3 процента;

КЗСj15 - кадастровая стоимость земельных участков j-го городского (сельского) поселения, подлежащих налогообложению, за последний отчетный год, для которых Налоговым кодексом Российской Федерации установлена максимально возможная налоговая ставка 1,5 процента;

КЗСобл03 - суммарная кадастровая стоимость земельных участков городских (сельских) поселений (за исключением городских округов) Челябинской области, подлежащих налогообложению, за последний отчетный год, для которых Налоговым кодексом Российской Федерации установлена максимально возможная налоговая ставка 0,3 процента (рассчитывается Министерством финансов Челябинской области);

КЗСобл15 - суммарная кадастровая стоимость земельных участков городских (сельских) поселений (за исключением городских округов) Челябинской области, подлежащих налогообложению, за последний отчетный год, для которых Налоговым кодексом Российской Федерации установлена максимально возможная налоговая ставка 1,5 процента (рассчитывается Министерством финансов Челябинской области);

БНобл зн - показатель, характеризующий суммарный налоговый потенциал городских (сельских) поселений (за исключением городских округов) Челябинской области по земельному налогу за последний отчетный год, рассчитанный с учетом коэффициента структуры земельного фонда (рассчитывается Министерством финансов Челябинской области).

4. Индекс налогового потенциала j-ro городского (сельского) поселения по единому сельскохозяйственному налогу на очередной финансовый год (ИНПj ЕСXH) рассчитывается по следующей формуле:

          ИНПj ЕСХН = (БНj ЕСХН / БНобл ECXH) / (Нj / Н), где:

БНj ECXH - показатель, характеризующий налоговый потенциал j-го городского (сельского) поселения по единому сельскохозяйственному налогу, - налоговая база по единому сельскохозяйственному налогу в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации за последний отчетный год по информации налоговых органов;

БНобл ECXH - показатель, характеризующий суммарный налоговый потенциал городских (сельских) поселений (за исключением городских округов) Челябинской области по единому сельскохозяйственному налогу, - налоговая база по единому сельскохозяйственному налогу в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации за последний отчетный год, по информации налоговых органов (рассчитывается Министерством финансов Челябинской области).

5. Индекс налогового потенциала j-го городского (сельского) поселения по налогу на имущество физических лиц на очередной финансовый год (ИНПj НИФЛ) рассчитывается по следующей формуле:

     ИНПj НИФЛ = (БНjНИФЛ х Кj ИС / БНобл НИФЛ) / (Нj / Н), где:

БНj НИФЛ - показатель, характеризующий налоговый потенциал j-го городского (сельского) поселения по налогу на имущество физических лиц, - общая инвентаризационная стоимость строений, помещений и сооружений, находящихся в собственности физических лиц, по которым налог предъявлен к уплате в бюджет за последний отчетный год, по информации налоговых органов;

Кj ИС - коэффициент, учитывающий структуру стоимостных групп инвентаризационной стоимости строений, помещений и сооружений, находящихся в собственности физических лиц. Для городских поселений коэффициент принимает значение 1, для сельских поселений - 0,9;

БНобл НИФЛ - показатель, характеризующий суммарный налоговый потенциал городских (сельских) поселений (за исключением городских округов) Челябинской области по налогу на имущество физических лиц за последний отчетный год, рассчитанный с учетом коэффициента, учитывающего структуру стоимостных групп инвентаризационной стоимости строений, помещений и сооружений, находящихся в собственности физических лиц (рассчитывается Министерством финансов Челябинской области).