Приказ Министерства финансов Челябинской области от 28 декабря 2009 г. N 01/5-184 "О Порядке составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета в текущем финансовом году"

В соответствии со ст. 217.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, ст. 37 Закона Челябинской области "О бюджетном процессе в Челябинской области" приказываю:

1. Утвердить Порядок составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета в текущем финансовом году.

2. Контроль и организацию выполнения настоящего приказа возложить на первого заместителя Министра финансов Челябинской области Пшеницына А.В.

3. Настоящий приказ вступает в силу с момента подписания.

Заместитель Губернатора Челябинской области - Министр финансов Челябинской области

В.Г. Голубцова

Утвержден

приказом Министерства финансов

Челябинской области

от 28 декабря 2009 г. N 01/5-184

Порядок
составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета в текущем финансовом году

I. Общие положения

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии со статьями 8 и 37 Закона Челябинской области "О бюджетном процессе в Челябинской области" и определяет правила составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета в текущем финансовом году.

2. Кассовым планом исполнения областного бюджета в текущем финансовом году (далее - кассовый план) является прогноз кассовых поступлений в бюджет и кассовых выплат из бюджета в текущем финансовом году.

Кассовый план составляется на текущий финансовый год с помесячной детализацией по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку не позднее 28 декабря отчетного финансового года и служит основанием для составления и утверждения предельных объемов финансирования.

3. Составление и ведение кассового плана осуществляется Министерством финансов Челябинской области (далее - Минфин области) на основании:

показателей для кассового плана по доходам собственных средств областного бюджета, составляемых в порядке, предусмотренном главой II настоящего Порядка;

показателей для кассового плана по расходам за счет собственных средств областного бюджета, составляемых в порядке, предусмотренном главой III настоящего Порядка;

показателей для кассового плана по доходам и расходам областного бюджета по средствам целевых межбюджетных трансфертов, предоставляемых из федерального бюджета, государственных внебюджетных фондов (далее - целевые федеральные средства), составляемых в порядке, предусмотренном главой IV настоящего Порядка;

показателей по источникам финансирования дефицита областного бюджета, составляемых в порядке, предусмотренном главой V настоящего Порядка.

Для составления кассового плана Минфин области формирует сводный прогноз кассовых поступлений и кассовых выплат собственных средств областного бюджета по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку.

4. Уточнение и представление в Минфин области показателей для кассового плана осуществляется в порядке, предусмотренном главами II - V настоящего Порядка.

Минфин области вносит уточнения в кассовый план на текущий финансовый год с помесячной детализацией на основании уточненных сведений для кассового плана по мере их получения в соответствии с требованиями настоящего Порядка не позднее начала очередного месяца.

II. Порядок составления, уточнения и представления показателей для кассового плана по доходам собственных средств областного бюджета

5. Показатели для кассового плана по доходам областного бюджета формируются на основании прогноза поступлений доходов в областной бюджет на текущий финансовый год (приложение N 3) предоставляемых главными администраторами доходов областного бюджета за исключением Управления Федеральной налоговой службы по Челябинской области (далее - УФНС по Челябинской области), сведений о помесячном распределении поступлений доходов, администрируемых УФНС по Челябинской области, в областной бюджет (приложение N 4), предоставляемых УФНС по Челябинской области в Минфин области.

6. В целях составления кассового плана главные администраторы доходов областного бюджета представляют помесячное распределение администрируемых ими поступлений соответствующих доходов в областной бюджет на текущий финансовый год по форме согласно приложениям N 3, 4 к настоящему Порядку.

Сведения о помесячном распределении поступлений доходов в областной бюджет на текущий финансовый год представляются главными

администраторами доходов областного бюджета в Минфин области не позднее 22 декабря отчетного финансового года в электронном виде и на бумажном носителе.

7. В целях ведения кассового плана главные администраторы доходов областного бюджета формируют помесячное распределение администрируемых ими поступлений соответствующих доходов в областной бюджет на текущий финансовый год согласно приложениям N 3, 4 к настоящему Порядку.

При уточнении сведений о помесячном распределении поступлений доходов в областной бюджет на текущий финансовый год указываются фактические кассовые поступления доходов областного бюджета за прошедший период, уточняются соответствующие показатели периода, следующего за отчетным месяцем.

Уточненные сведения о помесячном распределении поступлений доходов в областной бюджет на текущий финансовый год представляются главными администраторами доходов областного бюджета не позднее 25 числа текущего месяца в Минфин области в электронном виде и на бумажном носителе не реже одного раза в месяц.

III. Порядок составления, уточнения и представления показателей для кассового плана по расходам за счет собственных средств областного бюджета

8. Показатели для кассового плана по расходам областного бюджета формируются на основании:

сводной бюджетной росписи областного бюджета по расходам областного бюджета, лимитов бюджетных обязательств, утвержденных Министром финансов Челябинской области на текущий финансовый год;

прогнозов кассовых выплат по расходам за счет собственных средств областного бюджета на текущий финансовый год с помесячной детализацией, представляемых в Минфин области главными распорядителями средств областного бюджета (приложение N 5).

9. В целях составления кассового плана главные распорядители средств областного бюджета, на основании доведенных до них бюджетных ассигнований на текущий финансовый год, формируют прогноз кассовых выплат по расходам за счет собственных средств областного бюджета на текущий финансовый год с помесячной детализацией по форме согласно приложению N 5 к настоящему Порядку.

Прогнозы кассовых выплат по расходам за счет собственных средств областного бюджета на текущий финансовый год с помесячной детализацией представляются в Минфин области в электронном виде и на бумажном носителе по формам согласно приложению N 5 к настоящему Порядку не позднее 22 декабря отчетного финансового года.

10. В целях ведения кассового плана главные распорядители средств областного бюджета, на основании доведенных до них бюджетных ассигнований на текущий финансовый год формируют уточненный прогноз кассовых выплат по расходам за счет собственных средств областного бюджета на текущий финансовый год с помесячной детализацией по форме согласно приложению N 5 к настоящему Порядку.

При составлении уточненного прогноза указываются:

фактические кассовые выплаты по расходам за счет собственных средств областного бюджета за отчетный период;

уточняются соответствующие показатели текущего месяца, исходя из установленных предельных объемов финансирования на текущий месяц, произведенных и ожидаемых кассовых выплат в текущем месяце;

уточняются соответствующие показатели на предстоящий месяц и до конца года.

11. Уточненный прогноз кассовых выплат по расходам за счет собственных средств областного бюджета на текущий финансовый год с помесячной детализацией представляются в Минфин области в электронном виде и на бумажном носителе по формам согласно приложению N 5 к настоящему Порядку не реже одного раза в месяц, не позднее 25 числа текущего месяца.

В случае отклонения кассовых выплат по данному виду расходов областного бюджета в отчетном периоде от соответствующего показателя прогноза отдельных кассовых выплат по расходам областного бюджета на величину более чем 15 процентов от указанного показателя соответствующий главный распорядитель средств областного бюджета представляет в Минфин области пояснительную записку с отражением причин указанного отклонения не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

IV. Порядок составления, уточнения и представления показателей для кассового плана по доходам и расходам целевых федеральных средств

12. Показатели для кассового плана по доходам и расходам целевых федеральных средств формируются на основании:

сводной бюджетной росписи областного бюджета по расходам областного бюджета, лимитов бюджетных обязательств, утвержденных Министром финансов Челябинской области на текущий финансовый год в части целевых федеральных средств;

прогнозов кассовых поступлений и кассовых выплат целевых федеральных средств на текущий финансовый год с помесячной детализацией, представляемых в Минфин области главными администраторами доходов (главными распорядителями средств) областного бюджета (приложение N 6).

13. В целях составления кассового плана главные администраторы доходов (главные распорядители средств) формируют прогноз кассовых поступлений и кассовых выплат целевых федеральных средств на текущий финансовый год с помесячной детализацией по форме согласно приложению N 4 к настоящему Порядку на основании прогноза администрируемых ими поступлений соответствующих доходов и доведенных до них бюджетных ассигнований по соответствующим расходам на текущий финансовый год.

Прогнозы кассовых поступлений и кассовых выплат целевых федеральных средств на текущий финансовый год с помесячной детализацией представляются в Минфин области в электронном виде и на бумажном носителе по формам согласно приложению N 6 к настоящему Порядку не позднее 22 декабря отчетного финансового года.

14. В целях ведения кассового плана по доходам и расходам целевых федеральных средств главные администраторы доходов (главные распорядители средств) областного бюджета формируют уточненный прогноз помесячного распределение администрируемых ими поступлений соответствующих доходов в областной бюджет на текущий финансовый год, на основании доведенных до них бюджетных ассигнований на текущий финансовый год, формируют уточненный прогноз кассовых выплат федеральных средств на текущий финансовый год с помесячной детализацией по форме согласно приложению N 6 к настоящему Порядку.

При составлении уточненного прогноза указываются:

фактические кассовые поступления целевых федеральных средств в областной бюджет за прошедший период, уточняются соответствующие показатели периода, следующего за отчетным;

фактические кассовые выплаты целевых федеральных средств за отчетный период;

уточняются соответствующие показатели текущего месяца,

произведенных и ожидаемых кассовых выплат в текущем месяце, уточняются соответствующие показатели на предстоящий месяц и до конца года.

15. Уточненный прогноз кассовых поступлений и кассовых выплат целевых федеральных средств на текущий финансовый год с помесячной детализацией представляются в Минфин области в электронном виде и на бумажном носителе по формам согласно приложениям N 6 к настоящему Порядку не реже одного раза в месяц, не позднее 25 числа текущего месяца.

В случае отклонения кассовых поступлений (кассовых выплат) целевых федеральных средств в отчетном периоде от соответствующего показателя прогноза отдельных кассовых поступлений (кассовых выплат) целевых федеральных средств на величину более чем 15 процентов от указанного показателя соответствующий главный администратор доходов (главный распорядитель средств) областного бюджета представляет в Минфин области пояснительную записку с отражением причин указанного отклонения не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

V. Порядок составления, уточнения и представления показателей по источникам финансирования дефицита областного бюджета для кассового плана

16. Показатели по источникам финансирования дефицита областного бюджета формируются на основании:

сводной бюджетной росписи областного бюджета по источникам финансирования дефицита областного бюджета;

прогноза кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита областного бюджета на текущий финансовый год с помесячной детализацией (без учета остатков средств областного бюджета на начало очередного финансового года) (приложение N 7).

17. Главные администраторы источников финансирования дефицита областного бюджета формируют прогноз кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита областного бюджета на текущий финансовый год с помесячной детализацией.

Прогнозы кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита областного бюджета представляются в Минфин области по форме согласно приложению N 7 к настоящему Порядку не позднее 22 декабря отчетного финансового года.

18. Главные администраторы источников финансирования дефицита областного бюджета формируют уточненный прогноз кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита областного бюджета на текущий финансовый год с помесячной детализацией.

При уточнении указываются фактические кассовые поступления и кассовые выплаты по источникам финансирования дефицита областного бюджета за отчетный период и уточняются соответствующие показатели периода, следующего за текущим месяцем.

Уточненный прогноз кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита областного бюджета представляет в Минфин области по форме согласно приложению N 7 к настоящему Порядку не позднее 25 числа текущего месяца.

В случае отклонения кассовых поступлений (кассовых выплат) по источникам финансирования дефицита областного бюджета в отчетном периоде от соответствующего показателя прогноза отдельных кассовых поступлений (кассовых выплат) по источникам финансирования дефицита областного бюджета на величину более чем 15 процентов от указанного показателя соответствующий главный администратор источников представляет в Минфин области пояснительную записку с отражением причин указанного отклонения не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

19. При составлении кассового плана показатели кассовых поступлений по источникам финансирования дефицита бюджета включаются в раздел кассового плана по доходам областного бюджета, показатели кассовых выплат по источникам финансирования дефицита бюджета включаются в раздел кассового плана по расходам областного бюджета.

Первый заместитель Министра финансов Челябинской области

А.В. Пшеницын

Приложение 1

к Порядку

составления и ведения

кассового плана

исполнения областного бюджета

в текущем финансовом году,

утвержденному приказом

Министерства финансов

Челябинской области

от 28 декабря 2009 г. N 01/5-184

Кассовый план
исполнения областного бюджета на едином счете N 40201

     Раздел 1. Собственные средства областного бюджета

Наименование показателя

Показатели Закона "Об областном бюджете"

Прогноз

январь

февраль

март

апрель

май

июнь

июль

август

сентябрь

октябрь

ноябрь

декабрь

Доходы

Итого доходов, в том числе

Налоговые и неналоговые доходы

Дотация на выравнивание сбалансированности

Кредит из федерального бюджета

Расходы

Итого расходов

РЕЗУЛЬТАТ (+, -)

Остаток средств на конец месяца (остаток на 01.01.2010 - ____ тыс. руб.),

в т.ч. оборотная кассовая наличность (на 01.01.2010 - ____ тыс. руб.)

расчетный остаток

     Раздел 2. Целевые федеральные средства

Наименование показателя

Показатели Закона "Об областном бюджете"

Прогноз

январь

февраль

март

апрель

май

июнь

июль

август

сентябрь

октябрь

ноябрь

декабрь

Поступления целевых федеральных средств

Кассовые расходы целевых федеральных средств

РЕЗУЛЬТАТ (+, -)

Остаток целевых федеральных средств на конец месяца (на 01.01.2010 - _ тыс. руб.)

     Раздел 3. Сводный кассовый план областного бюджета

Наименование показателя

Показатели Закона "Об областном бюджете"

Прогноз

январь

февраль

март

апрель

май

июнь

июль

август

сентябрь

октябрь

ноябрь

декабрь

Кассовые поступления - ВСЕГО

Кассовые выбытия - ВСЕГО

РЕЗУЛЬТАТ (+, -)

Остаток средств на конец месяца (остаток на 01.01.2010 - \ ________ тыс. руб.),

в т.ч. оборотная кассовая наличность (на 01.01.2010 - _________ тыс. руб.)

расчетный остаток

Заместитель Министра финансов

Челябинской области               _______________ _______________________

                                    (подпись)      (расшифровка подписи)

Начальник сводного отдела

исполнения областного

и консолидированного бюджетов     _______________ _______________________

                                    (подпись)      (расшифровка подписи)

Приложение 2

к Порядку

составления и ведения

кассового плана

исполнения областного бюджета

в текущем финансовом году,

утвержденному приказом

Министерства финансов

Челябинской области

от 28 декабря 2009 г. N 01/5-184

Сводный прогноз
кассовых поступлений и кассовых выплат собственных средств областного бюджета

     Единица измерения: тыс. руб.

Наименование показателя

Показатели Закона "Об областном бюджете" гр. 2 = 3 + 16 + 17

Прогноз

январь

февраль

март

апрель

май

июнь

июль

август

сентябрь

октябрь

ноябрь

декабрь

Расходы, не включенные в минимально необходимые расходы

Кроме того, отложенные расходы

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

ВСЕГО ДОХОДОВ, в т.ч.

Налоговые и неналоговые доходы

Дотация

Кредиты из федерального бюджета

Поступления источников финансирования дефицита бюджета

ВСЕГО РАСХОДОВ, в том числе

Финансирование областных учреждений и мероприятий,

из них: заработная плата

ТЭР

другие расходы

Межбюджетные трансферты местным бюджетам,

из них: заработная плата

ТЭР

Перечисление государственным внебюджетным фондам (ФОМС и др.),

из них: заработная плата

Выплаты по источникам финансирования дефицита бюджета

РЕЗУЛЬТАТ (+, -)

Остаток средств на конец месяца (остаток на 01.01.2010 - ___ тыс. руб.),

в т.ч. оборотная кассовая наличность (на 01.01.2010 - __ тыс. руб.)

расчетный остаток

Начальник сводного отдела

исполнения областного и

консолидированного бюджетов     _________________ _______________________

                                    (подпись)       (расшифровка подписи)

Приложение 3

к Порядку

составления и ведения

кассового плана

исполнения областного бюджета

в текущем финансовом году,

утвержденному приказом

Министерства финансов

Челябинской области

от 28 декабря 2009 г. N 01/5-184

Сведения
о помесячном распределении поступлений доходов от "___" ___________ 20__ г.

     Главный администратор доходов областного бюджета ________________

     Единица измерения: тыс. руб.

Наименование дохода	Сумма на год, всего	В том числе
		январь	февраль	март	апрель	май	июнь	июль	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
ИТОГО

Руководитель         ________________              ______________________

                        (подпись)                   (расшифровка подписи)

Исполнитель          ________________              ______________________

                        (подпись)                   (расшифровка подписи)

"__" _______________ 20___ г.

Приложение 4

к Порядку

составления и ведения

кассового плана

исполнения областного бюджета

в текущем финансовом году,

утвержденному приказом

Министерства финансов

Челябинской области

от 28 декабря 2009 г. N 01/5-184

Сведения
о помесячном распределении поступлений доходов,
администрируемых Управлением Федеральной налоговой службы
по Челябинской области, в областной бюджет на _______ год

Главный администратор доходов областного бюджета: Управление

Федеральной налоговой службы по Челябинской области

     Единица измерения: тыс. руб.

Наименование дохода	Код бюджетной классификации	В том числе												Сумма на год, всего
		январь	февраль	март	апрель	май	июнь	июль	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15
Налог на прибыль,	182 101 010 120 200 001 10
в т.ч.
поступления
возвраты и зачеты
Налог на доходы физических лиц	182 101 020 000 100 001 10
Акцизы по подакцизным товарам	182 103 020 000 000 000 00
ЕН, взимаемый в связи с упрощенной системой н/о	182 105 010 000 000 001 10
Налог на имущество организаций	182 106 020 000 200 001 10
Транспортный налог	182 106 040 000 200 001 10
Налог на игорный бизнес	162 106 050 000 200 001 10
Налог на добычу полезных ископаемых	182 107 010 000 100 001 10
Остальные налоги
ИТОГО

Руководитель           ________________            ______________________

                          (подпись)                 (расшифровка подписи)

Исполнитель            ________________            ______________________

                          (подпись)                 (расшифровка подписи)

"___" _____________ 20__ г.

Приложение 5

к Порядку

составления и ведения

кассового плана

исполнения областного бюджета

в текущем финансовом году,

утвержденному приказом

Министерства финансов

Челябинской области

от 28 декабря 2009 г. N 01/5-184

Прогноз
кассовых выплат по расходам за счет собственных средств
областного бюджета от "___" ____________ 20__ г.

     Главный распорядитель средств областного бюджета ___________________

     Единица измерения: тыс. руб.

Наименование показателя

Сумма на год, всего

В том числе

Расходы, не включенные в минимально необходимые расходы

Кроме того, отложенные расходы

январь

февраль

март

апрель

май

июнь

июль

август

сентябрь

октябрь

ноябрь

декабрь

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

ВСЕГО ДОХОДОВ, в том числе

Финансирование областных учреждений и мероприятий,

из них: заработная плата

ТЭР

другие расходы

Межбюджетные трансферты <*>,

из них: заработная плата

ТЭР

Перечисления государственным внебюджетным фондам (ФОМС и др.),

из них: заработная плата

    --------------------------------

    <*> Прилагается расшифровка по виду межбюджетных трансфертов.

Руководитель           ________________            ______________________

                           (подпись)                (расшифровка подписи)

Исполнитель            ________________            ______________________

                           (подпись)                (расшифровка подписи

)

Приложение 6

к Порядку

составления и ведения

кассового плана

исполнения областного бюджета

в текущем финансовом году,

утвержденному приказом

Министерства финансов

Челябинской области

от 28 декабря 2009 г. N 01/5-184

Прогноз
кассовых поступлений и кассовых выплат по средствам
целевых межбюджетных трансфертов, предоставляемых
из федерального бюджета, государственных внебюджетных фондов

     Главный распорядитель средств областного бюджета _________________

     Единица измерения: тыс. руб.

Наименование показателя

Сумма на год, всего

В том числе

январь

февраль

март

апрель

май

июнь

июль

август

сентябрь

октябрь

ноябрь

декабрь

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

ДОХОДЫ <*>, в том числе

РАСХОДЫ, в том числе

Финансирование областных учреждений и мероприятий,

из них: заработная плата

ТЭР

другие расходы

Межбюджетные трансферты местным бюджетам <**>,

из них: заработная плата

ТЭР

    --------------------------------

    <*> Прилагается расшифровка по видам поступлений.

    <**> Прилагается расшифровка по виду межбюджетных трансфертов.

Руководитель           ________________            ______________________

                           (подпись)                (расшифровка подписи)

Исполнитель            ________________            ______________________

                           (подпись)                (расшифровка подписи)

Приложение 7

к Порядку

составления и ведения

кассового плана

исполнения областного бюджета

в текущем финансовом году,

утвержденному приказом

Министерства финансов

Челябинской области

от 28 декабря 2009 г. N 01/5-184

Прогноз
кассовых поступлений и кассовых выплат
по источникам финансирования дефицита областного бюджета
от "___" ____________ 20__ г.

     Главный администратор источников

     финансирования дефицита областного бюджета: ____________________

     Единица измерения: тыс. руб.

Наименование показателя	Сумма на год, всего	В том числе:
		январь	февраль	март	апрель	май	июнь	июль	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
Кассовые выплаты, всего
Кассовые поступления, всего

Руководитель _______________ ___________________________

                (подпись)      (расшифровка подписи)

Исполнитель ________________ _____________________________ ________________

                (должность)                                  (телефон)

"___" __________ 200__