Приложение 1 к Порядку. Расчет индекса налогового потенциала

Приложение 1 к Порядку распределения
дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности
муниципальных районов (городских округов)

Расчет индекса налогового потенциала

1. Индекс налогового потенциала j-го муниципального района (городского округа) на очередной финансовый год (ИНПj) рассчитывается по формуле:

                    ИНПj = СУММ (УВНk х ИНПjk), где:

СУММ - знак суммирования;

УВНk - удельный вес k-го налога по нормативу отчислений, установленному статьей 61-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и статьей 5 Закона Челябинской области "О межбюджетных отношениях в Челябинской области", в налоговых доходах бюджетов муниципальных районов (городских округов), рассчитанных по нормативам отчислений, установленным статьей 61-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и статьей 5 Закона Челябинской области "О межбюджетных отношениях в Челябинской области", в среднем за 2 последних отчетных года;

ИНПjk - индекс налогового потенциала j-го муниципального района (городского округа) по k-му налогу, учитываемому при оценке индекса налогового потенциала.

Расчет производится по налогу на доходы физических лиц, налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, транспортному налогу, налогу на добычу полезных ископаемых и по прочим налогам.

2. Индекс налогового потенциала j-го муниципального района (городского округа) по налогу на доходы физических лиц на очередной финансовый год (ИНПjНДФЛ) рассчитывается по формуле:

ИНПjНДФЛ = (0,25 x (ООТj Н-1 х КОПj / СУММ (ООТj Н-1 х КОПj)) + 0,3

    x (ООТj Н х КОПj / СУММ (ООТj Н х КОПj)) + 0,45 x (ООТj Н+1 

        х КОПj / СУММ (ООТj Н+1 х КОПj)) /  / (Нj / Н), где:

0,25; 0,3; 0,45 - доля каждого года, по которому производится расчет показателей, характеризующих налоговый потенциал муниципального района (городского округа);

Нj - численность населения, постоянно проживающего на территории j-го муниципального района (городского округа) на последнюю отчетную дату на основании статистической отчетности;

Н - численность населения, постоянно проживающего на территории Челябинской области на последнюю отчетную дату на основании статистической отчетности;

ООТj Н-1, ООТj Н, ООТj Н+1 - показатели, характеризующие налоговый потенциал j-го муниципального района (городского округа) по налогу на доходы физических лиц - объем оплаты труда наемных работников на основании информации Министерства экономического развития Челябинской области с учетом информации налоговых органов.

При расчете на очередной финансовый год используются следующие значения: фактическое значение за последний отчетный год (ООТj H-1), оценка исполнения в текущем году (ООТj Н) и прогноз на очередной год (ООТj Н+1).

КОПj - коэффициент, учитывающий влияние на поступление налога на доходы физических лиц на территории j-го муниципального района (городского округа) платежей обособленных подразделений, головные организации которых расположены за пределами Челябинской области, который рассчитывается по следующей формуле:

                       КОПj = ПрИзj / ПрИз, где:

ПрИзj - процент изъятия налога на доходы физических лиц, фактически сложившийся в j-ом муниципальном районе (городском округе);

ПрИз - среднеобластной процент изъятия налога на доходы физических лиц.

Коэффициент рассчитывается по данным за 2 года до последнего отчетного года, за 1 год до последнего отчетного года и за последний отчетный год и принимает значение не менее 1. Для расчета налогового потенциала на очередной год значение коэффициента принимается равным среднему значению за 3 последних отчетных года.

Процент изъятия налога на доходы физических лиц, фактически сложившийся в j-ом муниципальном районе (городском округе) (ПрИзj), рассчитывается по следующей формуле:

                       ПрИзj = НДФЛj / ООТj, где:

НДФЛj - сумма поступившего с территории j-го муниципального района (городского округа) в консолидированный бюджет Челябинской области налога на доходы физических лиц, удерживаемого налоговыми агентами (налоговой базой по которому является оплата труда) за вычетом сумм, поступивших по результатам контрольной работы налоговых органов и в уплату задолженности прошлых лет (по сведениям налоговых органов);

ООТj - объем оплаты труда наемных работников j-го муниципального района (городского округа) на основании информации Министерства экономического развития Челябинской области с учетом информации налоговых органов.

3. Индекс налогового потенциала j-го муниципального района (городского округа) по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности на очередной финансовый год (ИНПji ЕН) рассчитывается по формуле:

       ИНПji ЕН = (0,25 x (БНji Н-1 / СУММ БНji Н-1) + 0,3 x

                     (БНji Н / СУММ БНji Н) + 0,45 x

            (БНji Н+1 / СУММ БНji Н+1)) / (Нj / Н), где:

0,25; 0,3; 0,45 - доля каждого года, по которому производится расчет показателей, характеризующих налоговый потенциал муниципального района (городского округа);

БНji Н-1, БНji Н, БНji Н+1 - показатели, характеризующие налоговый потенциал j-го муниципального района (городского округа) по i-му налогу, которые приведены в таблице.

Таблица

N п/п	Наименование налога	Наименование показателя	Источник информации
1	Единый налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения	Оборот розничной торговли, оборот общественного питания и объем отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг	Министерство экономического развития Челябинской области
2	Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности	Оборот розничной торговли, оборот общественного питания и объем платных услуг населению	Министерство экономического развития Челябинской области

При расчете на очередной финансовый год используются следующие значения: фактическое значение за последний отчетный год (БНji Н-1), оценка исполнения в текущем году (БНji Н) и прогноз на очередной год (БНji Н+1).

4. Индекс налогового потенциала j-го муниципального района (городского округа) по транспортному налогу на очередной финансовый год (ИНПjТН) рассчитывается по формуле:

                  ИНПj ТН = (КТН х КТСj ЮЛ + КТСjФЛ) /

              СУММ (КТН х КТСjЮЛ + КТСjФЛ) /(Нi / Н), где:

КТСjЮЛ, КТСjФЛ - количество транспортных средств юридических и физических лиц, соответственно, в j-ом муниципальном районе (городском округе), по которым начислен транспортный налог в последнем отчетном году к уплате в бюджет (согласно налоговой отчетности);

КТН - поправочный коэффициент, учитывающий превышение налоговой отдачи транспортного средства юридического лица над налоговой отдачей транспортного средства физического лица, который рассчитывается в среднем по области по формуле:

             КТН = (НАЛЮЛ / КТСЮЛ) / (НАЛФЛ / КТСФЛ), где:

НАЛЮЛ, НАЛФЛ - сумма налога, подлежащая уплате в бюджет юридическими и физическими лицами, являющимися плательщиками транспортного налога на территории Челябинской области, соответственно, в отчетном году (согласно налоговой отчетности);

КТСЮЛ, КТСФЛ - количество транспортных средств юридических и физических лиц, являющихся плательщиками транспортного налога на территории Челябинской области, соответственно, в последнем отчетном году, по которым начислен транспортный налог к уплате в бюджет (согласно налоговой отчетности).

5. Индекс налогового потенциала j-го муниципального района (городского округа) по налогу на добычу полезных ископаемых рассчитывается по налогу на добычу общераспространенных полезных ископаемых и налогу на добычу полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде углеводородного сырья, природных алмазов и общераспространенных полезных ископаемых) на очередной финансовый год (ИНПjНДПИ) рассчитывается по формуле:

   ИНПjНДПИ = СУММ (ОДПИji х К НОi) / СУММ (СУММ (ОДПИji х К НОi)

                          / (Нj / Н), где:

ОДПИji - прогноз объема добычи i-го полезного ископаемого, добываемого на территории j-го муниципального района (городского округа), в стоимостном выражении на очередной финансовый год (без учета объема добычи полезных ископаемых, облагаемых по ставке 0 процентов), по данным Министерства промышленности и природных ресурсов Челябинской области;

К НОi - коэффициент налоговой отдачи, учитывающий налоговую отдачу с единицы объема добычи i-го полезного ископаемого.

Коэффициент налоговой отдачи рассчитывается исходя из отношения налоговой ставки по i-му полезному ископаемому к базовому уровню налоговой ставки. Под базовым уровнем понимается минимальная налоговая ставка (за исключением налоговой ставки 0 процентов), применяемая к объему добычи полезных ископаемых, добываемых на территории Челябинской области. Дополнительно при расчете коэффициента налоговой отдачи учитываются нормативы отчислений по налогу на добычу общераспространенных полезных ископаемых и по налогу на добычу полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде углеводородного сырья, природных алмазов и общераспространенных полезных ископаемых), установленные статьей 56 Бюджетного кодекса Российской Федерации и статьей 5 Закона Челябинской области "О межбюджетных отношениях в Челябинской области".

6. Индекс налогового потенциала j-го муниципального района (городского округа) по прочим налогам рассчитывается по формуле:

                   ИНПjПРОЧ = СУММ (Дn х ИНПjn), где:

Дn - доля n-го налога по нормативу отчислений, установленному статьей 61-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и статьей 5 Закона Челябинской области "О межбюджетных отношениях в Челябинской области", в доходах бюджетов муниципальных районов (бюджетов городских округов) от уплаты налогов, используемых для расчета индекса налогового потенциала по прочим налогам, рассчитанных по нормативам отчислений, установленным статьей 61-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и статьей 5 Закона Челябинской области "О межбюджетных отношениях в Челябинской области", в среднем за 2 последних отчетных года.

В расчете индекса налогового потенциала по прочим налогам используются показатели по налогу на доходы физических лиц, налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности.