Приложение. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории города Челябинска

Приложение

к решению Челябинской городской Думы

от 28 ноября 2006 г. N 17/3

Система налогообложения
в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории города Челябинска

С изменениями и дополнениями от:

27 марта, 24 апреля, 26 июня, 25 сентября, 30 октября 2007 г., 26 февраля, 25 марта, 24 июня, 2 сентября 2008 г.

I. Общие положения

1. Настоящий нормативный правовой акт в соответствии с главой 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации вводит в действие на территории муниципального образования "Город Челябинск" систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, определяет виды предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется данная система налогообложения, а также значение корректирующего коэффициента К2.

II. Виды предпринимательской деятельности

Информация об изменениях:

Решением Челябинской городской Думы третьего созыва от 30 октября 2007 г. N 26/3 в пункт 2 приложения к настоящему решению внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2008 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения

См. текст пункта в предыдущей редакции

2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:

1) оказание бытовых услуг, за исключением услуг ломбардов (далее - оказание бытовых услуг);

2) оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;

3) оказание услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках;

4) оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;

5) розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;

6) розничной торговли, осуществляемой через киоски, палатки, лотки и другие объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;

7) оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания (за исключением оказания услуг общественного питания учреждениями образования, здравоохранения и социального обеспечения) с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;

8) распространение и (или) размещение наружной рекламы;

9) оказание услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров;

10) оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети (прилавков, палаток, ларьков, контейнеров, боксов и других объектов), а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей;

11) оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;

12) распространение и (или) размещение рекламы на автобусах любых типов, трамваях, троллейбусах, легковых и грузовых автомобилях, прицепах, полуприцепах и прицепах-роспусках, речных судах;

13) оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для организации торговых мест в стационарной торговой сети, а также для размещения объектов нестационарной торговой сети (прилавков, палаток, ларьков, контейнеров, боксов и других объектов) и объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей.

III. Значение корректирующего коэффициента К2

3. Для вида предпринимательской деятельности "оказание бытовых услуг" определяется значение корректирующего коэффициента К2 (К2бу), которое рассчитывается следующим образом:

К2бу = Кас х Кз, где:

Кас - коэффициент учитывающий ассортимент услуг;

Кз - коэффициент, учитывающий особенности ведения предпринимательской деятельности внутри городского округа;

Кв - коэффициент, учитывающий особенности осуществления данного вида предпринимательской деятельности исключительно в субботу, воскресенье и нерабочие, праздничные дни.

Определяются следующие значения Кас для указанного вида деятельности:

ремонт обуви, услуги по чистке обуви, ремонт часов, ремонт и изготовление металлоизделий, услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий, услуги по прокату, за исключением проката кинофильмов, ремонт изделий из кожи и меха, ремонт и пошив одежды, ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин, бытовых приборов, услуги парикмахерских, услуги бань и душевых, услуги химчисток, прачечных - 0,30;

ремонт и изготовление ювелирных изделий, ремонт компьютеров и оргтехники - 0,85;

прочие виды бытовых услуг - 0,83.

4. Для вида предпринимательской деятельности "оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств" определяется значение корректирующего коэффициента К2 (К2у), которое рассчитывается следующим образом:

К2у = Кас х Кз, где:

Кас - коэффициент, учитывающий ассортимент услуг;

Кз - коэффициент, учитывающий особенности ведения предпринимательской деятельности внутри городского округа;

Кв - коэффициент, учитывающий особенности осуществления данного вида предпринимательской деятельности исключительно в субботу, воскресенье и нерабочие, праздничные дни.

Определяется значение Кас для указанного вида деятельности - 0,60.

Информация об изменениях:

Решением Челябинской городской Думы третьего созыва от 26 июня 2007 г. N 23/16 в пункт 5 приложения к настоящему решению внесены изменения, вступающие в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования вышеназванного решения и применяющиеся к правоотношениям, возникающим с 1 июля 2007 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

5. Для вида предпринимательской деятельности "оказание услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках" определяется значение корректирующего коэффициента К2 (К2у), которое рассчитывается следующим образом:

К2у = Кас х Кз, где:

Кас - коэффициент, учитывающий ассортимент услуг;

Кз - коэффициент, учитывающий особенности ведения предпринимательской деятельности внутри городского округа.

Определяются следующие значения Кас для указанного вида деятельности:

услуги по хранению автотранспортных средств на стоянках с пандусами (рампами) и на механизированных стоянках - 0,50;

услуги по хранению автотранспортных средств на стоянках иного типа - 0,60;

услуги по хранению автотранспортных средств на стоянках подземного типа - 0,3.

6. Для вида предпринимательской деятельности "оказание автотранспортных услуг" определяется значение корректирующего коэффициента К2 (К2ау), которое рассчитывается следующим образом:

К2ау = Ку х (Кв), где:

Ку - коэффициент, учитывающий вид автотранспортных услуг;

Кв - коэффициент, учитывающий особенности осуществления предпринимательской деятельности исключительно в субботу, воскресенье и нерабочие, праздничные дни.

Определяется значение Ку для указанного вида деятельности - 1,0.

В случае осуществления данного вида предпринимательской деятельности исключительно в субботу, воскресенье и нерабочие, праздничные дни для расчета коэффициента К2ау применяется коэффициент Кв, имеющий значение 0,60.

Информация об изменениях:

Решением Челябинской городской Думы третьего созыва от 26 февраля 2008 г. N 29/7 в пункт 7 приложения к настоящему решению внесены изменения, вступающие в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования вышеназванного решения и применяющиеся к правоотношениям, возникшим с 1 января 2008 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

7. Для вида предпринимательской деятельности "розничная торговля" определяется значение корректирующего коэффициента К2 (К2рт), которое рассчитывается следующим образом:

К2рт = Кас х Кз х Кsт, где:

Кас - коэффициент, учитывающий ассортимент товаров;

Кз - коэффициент, учитывающий особенности ведения предпринимательской деятельности внутри городского округа;

Кв - коэффициент, учитывающий особенности осуществления данного вида предпринимательской деятельности в определенном месте, которое организуется по решению органов местного самоуправления для работы исключительно в субботу, воскресенье и нерабочие, праздничные дни.

Определяются следующие значения Кас для указанного вида деятельности:

торговля коврами, ювелирными изделиями из драгоценных металлов и камней, изделиями из натуральных кожи и меха (в том числе обувью), пивом, алкогольной продукцией, табачными изделиями, технически сложными товарами бытового назначения, в том числе бытовой радиоэлектронной аппаратурой, вычислительной и множительной техникой, электробытовыми машинами и приборами, фото- и киноаппаратурой, телефонными аппаратами, запасными частями к автомобилям - 0,75;

торговля детскими товарами, продукцией полиграфической промышленности, классифицируемой в соответствии с Общероссийским классификатором продукции, школьными наглядными пособиями, товарами, бывшими в употреблении (кроме запасных частей к автомобилям) - 0,22;

торговля остальными товарами - 0,50.Кsт - коэффициент, учитывающий площадь торгового места.

Определяются следующие значения Кsт для указанного вида деятельности:

Кsт=1, если площадь торгового места не превышает 8 м2;

Кsт=0,8, если площадь торгового места превышает 8 м2 и не превышает 10 м2;

Кsт=0,64, если площадь торгового места превышает 10 м2 и не превышает 13 м2;

Кsт=0,53, если площадь торгового места превышает 13 м2 и не превышает 15 м2;

Кsт=0,47, если площадь торгового места превышает 15 м2 и не превышает 17 м2;

Кsт=0,41, если площадь торгового места превышает 17 м2.

В случае реализации в одном месте организации розничной торговли нескольких видов товаров, предусмотренных в абзацах седьмом - девятом настоящего пункта, для расчета базовой доходности применяется максимальное значение Кас.

В случае осуществления данного вида предпринимательской деятельности в определенном месте, которое организуется по решению органов местного самоуправления для работы исключительно в субботу, воскресенье и нерабочие, праздничные дни, вместо коэффициента Кз применяется коэффициент Кв, имеющий значение 0,60.

Информация об изменениях:

Решением Челябинской городской Думы третьего созыва от 26 февраля 2008 г. N 29/7 в пункт 8 приложения к настоящему решению внесены изменения, вступающие в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования вышеназванного решения и применяющиеся к правоотношениям, возникшим с 1 января 2008 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

8. Для вида предпринимательской деятельности "оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания" определяется значение корректирующего коэффициента К2 (К2оп), которое рассчитывается следующим образом:

К2оп = Ктп х Кз, где:

Ктп - коэффициент, учитывающий тип предприятия общественного питания;

Кз - коэффициент, учитывающий особенности ведения предпринимательской деятельности внутри городского округа;

Кв - коэффициент, учитывающий особенности осуществления данного вида предпринимательской деятельности исключительно в субботу, воскресенье и нерабочие, праздничные дни.

Определяются следующие значения Ктп для указанного вида деятельности:

рестораны, бары, кафе - 0,83;

общедоступные столовые, закусочные, буфеты, кафетерии, кулинарии - 0,65;

при организации питания через вагоны-рестораны - 0,6;

столовые и другие точки общественного питания, расположенные на территориях организаций, обслуживающие исключительно работников данных организаций, - 0,08.

При организации питания через вагоны-рестораны - Кз = 1.

Информация об изменениях:

Решением Челябинской городской Думы третьего созыва от 24 апреля 2007 г. N 21/15 в пункт 9 приложения к настоящему решению внесены изменения, вступающие в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования вышеназванного решения и применяющиеся к правоотношениям, возникшим с 1 января 2007 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

9. Для вида предпринимательской деятельности "распространение и (или) размещение наружной рекламы" определяется значение корректирующего коэффициента К2 (К2р), которое рассчитывается следующим образом:

К2р = Кр х Кз, где:

Кр - коэффициент, учитывающий вид предпринимательской деятельности по распространению и (или) размещению наружной рекламы;

Кз - коэффициент, учитывающий особенности ведения предпринимательской деятельности внутри городского округа.

Определяется значение Кр для указанного вида деятельности - 0,15.

10. Для вида предпринимательской деятельности "оказание услуг по временному размещению и проживанию" определяется значение корректирующего коэффициента К2 (К2гост), которое рассчитывается следующим образом:

К2гост = Кгост х Кз, где:

Кгост - коэффициент, учитывающий вид предпринимательской деятельности по оказанию услуг по временному размещению и проживанию;

Кз - коэффициент, учитывающий особенности ведения предпринимательской деятельности внутри городского округа.

Определяется значение Кгост для указанного вида деятельности - 0,45.

Информация об изменениях:

Решением Челябинской городской Думы третьего созыва от 26 февраля 2008 г. N 29/7 в пункт 11 приложения к настоящему решению внесены изменения, вступающие в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования вышеназванного решения и применяющиеся к правоотношениям, возникшим с 1 января 2008 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

11. Для вида предпринимательской деятельности "оказание услуг по передаче во временное владение и (или) пользование стационарных торговых мест, расположенных на рынках и в других местах организации торговли, не имеющих залов обслуживания посетителей" определяется значение корректирующего коэффициента К2 (К2тм), которое рассчитывается следующим образом:

К2тм = Ктм х Кз х Кsа, где:

Ктм - коэффициент, учитывающий вид предпринимательской деятельности по оказанию услуг по передаче во временное владение и (или) пользование стационарных торговых мест;

Кз - коэффициент, учитывающий особенности ведения предпринимательской деятельности внутри городского округа.

Определяется значение Ктм для указанного вида деятельности - 1,0.

Кsа - коэффициент, учитывающий площадь передаваемого во временное владение и (или) пользование торгового места.

Определяются следующие значения Кsа для указанного вида деятельности:

Кsа=1, если площадь передаваемого во временное владение и (или) пользование торгового места не превышает 8 м2;

Кsа=0,8, если площадь передаваемого во временное владение и (или) пользование торгового места превышает 8 м2 и не превышает 10 м2;

Кsа=0,64, если площадь передаваемого во временное владение и (или) пользование торгового места превышает 10 м2 и не превышает 13 м2;

Кsа=0,51, если площадь передаваемого во временное владение и (или) пользование торгового места превышает 13 м2 и не превышает 15 м2;

Кsа=0,47, если площадь передаваемого во временное владение и (или) пользование торгового места превышает 15 м2 и не превышает 17 м2;

Кsа=0,41, если площадь передаваемого во временное владение и (или) пользование торгового места превышает 17 м2.

12. Для вида предпринимательской деятельности "оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей" определяется значение корректирующего коэффициента К2 (К2опбз), которое рассчитывается следующим образом:

К2опбз = Копбз х Кз, где:

Копбз - коэффициент, учитывающий вид предпринимательской деятельности по оказанию услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;

Кз - коэффициент, учитывающий особенности ведения предпринимательской деятельности внутри городского округа;

Кв - коэффициент, учитывающий особенности осуществления данного вида предпринимательской деятельности исключительно в субботу, воскресенье и нерабочие, праздничные дни.

Определяется значение Копбз для указанного вида деятельности - 1,0.

13. Для вида предпринимательской деятельности "распространение и (или) размещение рекламы на автобусах любых типов, трамваях, троллейбусах, легковых и грузовых автомобилях, прицепах, полуприцепах и прицепах-роспусках, речных судах" определяется значение корректирующего коэффициента К2 (К2ртр), которое рассчитывается следующим образом:

К2ртр = Кртр х Кз, где:

Кртр - коэффициент, учитывающий вид предпринимательской деятельности "распространение и (или) размещение рекламы на транспорте";

Кз - коэффициент, учитывающий особенности ведения предпринимательской деятельности внутри городского округа.

Определяется значение Кртр для указанного вида деятельности - 1,0.

Для вида предпринимательской деятельности "распространение и (или) размещение рекламы на транспорте" Кз = 0,7.

Информация об изменениях:

Решением Челябинской городской Думы третьего созыва от 26 февраля 2008 г. N 29/7 в пункт 14 приложения к настоящему решению внесены изменения, вступающие в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования вышеназванного решения и применяющиеся к правоотношениям, возникшим с 1 января 2008 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

14. Для вида предпринимательской деятельности "оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для организации торговых мест стационарной торговой сети, а также для размещения объектов нестационарной торговой сети (прилавков, палаток, ларьков, контейнеров, боксов и других объектов) и объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей" определяется значение корректирующего коэффициента К2 (К2аз), которое рассчитывается следующим образом:

К2аз = Каз х Кз х Кsз, где:

Каз - коэффициент, учитывающий вид предпринимательской деятельности по оказанию услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков;

Кз - коэффициент, учитывающий особенности ведения предпринимательской деятельности внутри городского округа. Определяется значение Каз для указанного вида деятельности - 1,0.

Кsз - коэффициент, учитывающий площадь передаваемого во временное владение и (или) пользование земельного участка.

Определяются следующие значения Кsз для указанного вида деятельности:

Кsз=1, если площадь передаваемого во временное владение и (или) пользование земельного участка не превышает 10 м2;

Кsз=0,8, если площадь передаваемого во временное владение и (или) пользование земельного участка превышает 10 м2 и не превышает 12 м2;

Кsз=0,67, если площадь передаваемого во временное владение и (или) пользование земельного участка превышает 12 м2 и не превышает 15 м2;

Кsз=0,58, если площадь передаваемого во временное владение и (или) пользование земельного участка превышает 15 м2 и не превышает 17 м2;

Кsз=0,5, если площадь передаваемого во временное владение и (или) пользование земельного участка превышает 17 м2 и не превышает 20 м2;

Кsз=0,42, если площадь передаваемого во временное владение и (или) пользование земельного участка превышает 20 м2 и не превышает 22 м2;

Кsз=0,37, если площадь передаваемого во временное владение и (или) пользование земельного участка превышает 22 м2 и не превышает 25 м2;

Кsз=0,33, если площадь передаваемого во временное владение и (или) пользование земельного участка превышает 25 м2 и не превышает 28 м2;

Кsз=0,31, если площадь передаваемого во временное владение и (или) пользование земельного участка превышает 28 м2 и не превышает 30 м2;

Кsз=0,28, если площадь передаваемого во временное владение и (или) пользование земельного участка превышает 30 м2 и не превышает 33 м2;

Кsз=0,26, если площадь передаваемого во временное владение и (или) пользование земельного участка превышает 33 м2 и не превышает 35 м2;

Кsз=0,25, если площадь передаваемого во временное владение и (или) пользование земельного участка превышает 35 м2 и не превышает 37 м2;

Кsз=0,23, если площадь передаваемого во временное владение и (или) пользование земельного участка превышает 37 м2.

Информация об изменениях:

Решением Челябинской городской Думы третьего созыва от 24 июня 2008 г. N 32/23 в пункт 15 приложения к настоящему решению внесены изменения, вступающие в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения и применяющиеся к правоотношениям, возникшим с 1 июня 2008 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

15. Определяются следующие значения Кз для видов предпринимательской деятельности, указанных в разделе II настоящей системы:

зона 1 - 0,90;

зона 2 - 0,80;

зона 3 - 0,70;

зона 4 - 0,60;

зона 5 - 0,50.

Для субъектов малого предпринимательства с количеством зарегистрированных работников не менее трёх человек и заработной платой на одного работника в 2007 году не менее 11 000 (одиннадцати тысяч) рублей в месяц, в 2008 году не менее 12 000 (двенадцати тысяч) рублей в месяц, в 2009 году не менее 14 000 (четырнадцати тысяч) рублей в месяц к коэффициенту Кз применять корректирующий коэффициент социальной значимости Кс, равный 0,5. При расчёте численности работников не учитывать принятых на работу несовершеннолетних граждан в возрасте от 14 до 18 лет.

Указанные зоны установлены в зависимости от места ведения предпринимательской деятельности. Границы зон устанавливаются постановлением Главы города.

16. В случае осуществления предпринимательской деятельности, указанной в подпунктах первом, втором, седьмом, одиннадцатом пункта 2 настоящей системы, исключительно в субботу, воскресенье и нерабочие, праздничные дни вместо коэффициента Кз применяется коэффициент Кв, имеющий значение 0,6.

16. Исключен. с 1 января 2008 г.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 16

Председатель городской думы

С.Л. Комяков