Вход
Купить систему ГАРАНТ
Получить демо-доступ
Узнать стоимость
Информационный банк
Подобрать комплект
Семинары
Постановление Главы города Магнитогорска от 12 июля 2007 г. N 4395-П "О порядке исполнения бюджета по расходам, открытии и ведении лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов бюджета города Магнитогорска"
Информация об изменениях:
Постановлением Главы города Магнитогорска Челябинской области от 7 декабря 2007 г. N 8867-П наименование настоящего постановления изложено в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2008 г.
Постановление Главы города Магнитогорска
от 12 июля 2007 г. N 4395-П
"О порядке исполнения бюджета по расходам, открытии и ведении лицевых
счетов для учета операций по исполнению расходов бюджета города
Магнитогорска"
С изменениями и дополнениями от:
7 декабря 2007 г.
В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Уставом города Магнитогорска постановляю:
Информация об изменениях:
Постановлением Главы города Магнитогорска Челябинской области от 7 декабря 2007 г. N 8867-П в пункт 1 настоящего постановления внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2008 г.
1. Утвердить Положение о порядке исполнения бюджета по расходам, открытии и ведении лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов бюджета города Магнитогорска (прилагается).
2. Признать утратившим силу постановление главы города от 17.02.2004 N 85-П "Об утверждении положения о порядке финансирования расходов, открытии и ведении лицевых счетов распорядителей и получателей бюджетных средств при казначейской системе исполнения бюджета Магнитогорска"
3. Отделу информации и общественных связей администрации города (Маркевич К.И.) опубликовать постановление в средствах массовой информации.
4. Организацию исполнения настоящего постановления возложить на заместителя главы города Ушакова В.А.
5. Постановление вступает в силу с 01.01.2008.
Е.В. Карпов
Информация об изменениях:
Постановлением Главы города Магнитогорска Челябинской области от 7 декабря 2007 г. N 8867-П наименование настоящего Положения изложено в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2008 г.
Положение
о порядке исполнения бюджета по расходам, открытии и ведении лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов бюджета города Магнитогорска
(утв. постановлением главы города от 12 июля 2007 г. N 4395-П)
I. Общие положения
Информация об изменениях:
Постановлением Главы города Магнитогорска Челябинской области от 7 декабря 2007 г. N 8867-П в пункт 1 настоящего Положения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2008 г.
1. Положение о порядке исполнения бюджета по расходам, открытии и ведении лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов бюджета города Магнитогорска (далее именуется - Положение) разработано в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, нормативными документами Министерства Финансов# Российской Федерации, регламентирующими ведение лицевых счетов в органах федерального казначейства, правовыми актами Челябинской области.
2. В настоящем Положении используются следующие термины и понятия:
клиент - распорядитель средств бюджета города, получатель средств бюджета города, которому в установленном настоящим Положением порядке в управлении финансов администрации города,# (далее именуется - управление финансов) открыт соответствующий лицевой счет (далее именуется - клиент);
лицевой счет - регистр аналитического учета управления финансов администрации города, предназначенный для отражения лимитов бюджетных обязательств, объемов финансирования расходов и кассовых расходов, осуществляемых по поручению клиента управлением финансов в процессе исполнения расходов бюджета города;
заявка на оплату расходов - оформленный клиентом документ в соответствии с требованиями настоящего Положения и являющийся основанием для проведения кассовых расходов, осуществляемых по поручению клиента управлением финансов в процессе исполнения расходов бюджета города (далее именуется - заявка).
3. Для учета операций по исполнению расходов бюджета города управлением финансов открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:
лицевой счет распорядителя средств бюджета города - лицевой счет, предназначенный для учета доведенных распорядителю средств бюджета города лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования расходов и распределения их по получателям средств бюджета города, находящимся в его ведении (далее именуется - лицевой счет распорядителя средств);
лицевой счет получателя средств бюджета города - лицевой счет, предназначенный для учета операций по отражению доведенных лимитов бюджетных обязательств, объемов финансирования, принятых денежных обязательств, кассовых расходов получателя средств бюджета города в процессе исполнения расходов бюджета города (далее именуется - лицевой счет получателя средств).
4. При открытии лицевых счетов, указанных в пункте 3 Положения, управление финансов присваивает им в установленном порядке номера. При этом номер лицевого счета должен однозначно определять принадлежность получателя средств бюджета города (далее именуется - получатель средств) к распорядителю средств бюджета города (далее именуется - распорядитель средств).
5. Нумерация лицевых счетов, открываемых в управлении финансов, осуществляется исходя из характера операций, подлежащих учету. Структура номера лицевого счета состоит из десяти разрядов:
| Номера разрядов | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
где:
1 и 2 разряды - код вида лицевого счета (01 - лицевой счет распорядителя средств; 03 - лицевой счет получателя средств);
с 3 по 6 разряды - код ведомственной классификации расходов бюджета города, соответствующий распорядителю средств;
с 7 по 9 разряды - учетный (порядковый) номер лицевого счета получателя средств, присвоенный ему при регистрации лицевого счета;
10 разряд - признак типа лицевого счета ("Б" - бюджетный).
6. Порядок присвоения клиентам номера лицевого счета устанавливается управлением финансов администрации города. Каждому клиенту может быть открыт только один лицевой счет соответствующего вида.
II. Порядок открытия лицевых счетов
7. Лицевые счета в управлении финансов открываются клиентам, имеющим право на получение бюджетных средств в соответствии с бюджетной росписью на соответствующий год.
Открытие лицевого счета получателя средств организациям, не имеющим права на получение средств бюджета города, не допускается.
8. Для открытия лицевого счета распорядителя средств в управление финансов представляются следующие документы:
1) заявление на открытие лицевого счета (приложение N 1);
2) копия учредительного документа (положения, устава), прошнурованная, пронумерованная и заверенная учредителем или нотариально;
3) карточка с образцами подписей и оттиска печати, заверенная вышестоящей организацией или нотариально, в двух экземплярах (приложение N 2);
4) заверенный подписями руководителя и главного бухгалтера (иного должностного лица, уполномоченного руководителем) распорядителя средств перечень получателей средств, находящихся в его ведении, с указанием идентификационного номера налогоплательщика, наименования, юридического адреса, телефона.
9. Для открытия лицевого счета получателя средств в управление финансов представляются следующие документы:
1) заявление на открытие лицевого счета (приложение N 1);
2) копия учредительного документа, прошнурованная, пронумерованная и заверенная учредителем или нотариально;
3) карточка с образцами подписей и оттиска печати, заверенная вышестоящей организацией или нотариально, в двух экземплярах (приложение 2);
4) копия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;
5) копия свидетельства о государственной регистрации юридического лица;
6) копия информационного письма органа государственной статистики о присвоении кодов по Общероссийским классификаторам видам экономической деятельности;
7) копия извещения о регистрации в качестве страхователя в исполнительном органе Фонда социального страхования Российской Федерации.
10. Управление финансов в течение пяти рабочих дней осуществляет проверку представленных клиентом документов, необходимых для открытия соответствующего лицевого счета, на их соответствие требованиям Положения, после чего осуществляет открытие лицевого счета либо возвращает документы клиенту с обоснованием причины возврата. Открытие лицевого счета осуществляется по разрешительной надписи начальника управления финансов на заявлении на открытие лицевого счета.
Представленные документы хранятся в деле по оформлению лицевых счетов (далее именуется - юридическое дело). Юридическое дело оформляется единое по всем открытым данному клиенту лицевым счетам.
11. Управление финансов оформляет извещение об открытии лицевого счета и направляет его клиенту (приложение N 3).
12. Управление финансов в течение пяти рабочих дней после открытия лицевого счета получателя средств сообщает об этом в территориальный орган Федеральной налоговой службы (далее именуется - налоговый орган) по месту регистрации получателя средств, а также в органы государственных внебюджетных фондов, представление которым такой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации является обязательным. Сообщение об открытии лицевого счета получателя средств хранится в юридическом деле клиента.
При открытии лицевого счета распорядителя средств сообщение о его открытии в налоговые органы и органы государственных внебюджетных фондов не производится. При этом в книге регистрации лицевых счетов в соответствующей графе производится запись "Не требуется".
13. Лицевые счета регистрируются управлением финансов в книге регистрации лицевых счетов.
14. Книга регистрации лицевых счетов пронумеровывается, прошнуровывается и заверяется подписью начальника управления финансов и оттиском гербовой печати. Книга регистрации лицевых счетов хранится в управлении финансов в несгораемом шкафу.
15. Клиент обязан в пятидневный срок сообщать в управление финансов в письменной форме обо всех изменениях в документах, представленных для открытия лицевых счетов.
III. Карточка с образцами подписей и оттиска печати
16. При открытии лицевого счета клиент представляет в управление финансов карточку с образцами подписей и оттиска печати (далее именуется - карточка).
Карточка представляется в двух экземплярах.
Право первой подписи принадлежит руководителю клиента, которому открывается лицевой счет, а также иным уполномоченным им лицам. Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру клиента и лицам, уполномоченным руководителем клиента на ведение бухгалтерского учета.
Карточка клиента заверяется подписью руководителя вышестоящей организации и оттиском печати данной организации или нотариально.
17. Если обязанности главного бухгалтера возложены на лицо, замещающее должность начальника отдела, начальника управления или иную, в этом случае представляется документ, подтверждающий, что указанное лицо имеет право второй подписи.
18. Карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента, которому открывается лицевой счет. Если в штате нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции), карточка подписывается только руководителем. В этом случае представляется справка вышестоящей организации об отсутствии в штате работников, которым может быть предоставлено право второй подписи.
В графе "фамилия, имя, отчество" вместо указания лица, наделенного правом второй подписи, делается запись "бухгалтерский работник в штате не предусмотрен", в соответствии с которой платежные документы считаются действительными при наличии на них одной первой подписи.
19. В карточку обязательно включается образец оттиска гербовой печати клиента. Применение печатей, предназначенных для других целей, не допускается.
При временном отсутствии гербовой печати у вновь созданного клиента, а также в связи с реорганизацией, изменением наименования или подчиненности, изношенностью или утерей печати клиенту предоставляется срок, необходимый для изготовления печати, на основании заявления клиента произвольной формы с указанием срока. Одновременно определяется порядок оформления расчетно-денежных документов на время отсутствия печати и разрешается в зависимости от обстоятельств скреплять документы прежней печатью либо печатью вышестоящей организации, либо представлять документы без оттиска печати.
В этих случаях управление# финансов производится соответствующая отметка в карточке.
20. Один экземпляр карточки хранится в юридическом деле, другой находится у работника управления финансов, закрепленного за обслуживанием лицевого счета.
Работникам клиента, подписи которых не включены в карточку, выписки из лицевых счетов с приложениями выдаются на основании доверенности (приложение 4);
Доверенность находится у работника управления финансов, закрепленного за обслуживанием лицевого счета, как основание для выдачи выписок лицевых счетов с приложениями указанному доверенному лицу клиента. По истечении срока действия доверенности или в случае предоставления права получения выписок другому лицу доверенность хранится в юридическом деле клиента.
21. В случае необходимости от клиента могут быть истребованы дополнительные экземпляры карточки. Дополнительные экземпляры карточки заверяются уполномоченным лицом управления финансов после сличения с заверенными в установленном настоящим Положением порядке экземплярами карточки. Заверение дополнительных экземпляров карточки вышестоящей организацией или нотариально не требуется. На дополнительных экземплярах карточки указывается номер открытого лицевого счета.
22. В случае замены или дополнения хотя бы одной подписи представляется новая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписей.
При смене руководителя или главного бухгалтера (должностного лица, выполняющего обязанности главного бухгалтера) клиент представляет, кроме карточки с образцами подписей, документы, подтверждающие назначение на должность (исполнение обязанностей) должностных лиц, указанных в карточке.
Если в новой карточке, представляемой в случае замены или дополнения подписей, подписи руководителя и главного бухгалтера клиента остаются прежние, то заверение такой карточки вышестоящей организацией или нотариально не требуется. Карточка принимается после сверки подписей руководителя и главного бухгалтера, подписавших карточку, с образцами их подписей.
23. При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера клиента дополнительно представляется новая временная карточка только с образцом подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная вышестоящей организацией или нотариально.
24. При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем и главным бухгалтером клиента, новая карточка не составляется, а дополнительно представляется карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Эта временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента, скрепляется оттиском печати и дополнительного заверения не требует.
Все ранее представленные карточки хранятся в юридическом деле клиента.
25. Управление финансов выдает клиенту необходимое количество денежных чековых книжек. При этом бланки денежных чеков во всех выданных денежных чековых книжках должны иметь последовательную (сквозную) нумерацию.
В карточке с образцами подписей и оттиска печати клиента в одной строке указываются номера первого бланка и последнего бланка денежного чека денежной чековой книжки.
Если в карточке с образцами подписей и оттиска печати клиента недостаточно места для проставления номеров выданных бланков денежных чековых книжек, то следует сделать необходимое количество ксерокопий карточки с образцами подписей и оттиска печати, заверить их подписью главного бухгалтера управления финансов или его заместителя и проставить на них номера выданных денежных чековых книжек.
IV. Порядок переоформления и закрытия лицевых счетов
26. Решение об изменении номера лицевого счета оформляется разрешительной надписью начальника управления финансов. В заявлении на переоформление лицевого счета,# на каждом экземпляре карточки и в книге регистрации лицевых счетов указывается новый номер лицевого счета клиента.
27. При изменении номера лицевого счета клиента уполномоченный работник управления финансов в соответствии с разрешительной надписью начальника управления финансов на заявлении на переоформление лицевого счета клиента, на каждом экземпляре карточки и в книге регистрации лицевых счетов указывает новый номер лицевого счета клиента.
Заявление на переоформление лицевого счета хранится в юридическом деле клиента. Заявление может быть составлено единое по всем лицевым счетам, открытым данному клиенту в управлении финансов.
28. При изменении наименования клиента, не вызванного его реорганизацией и не связанного с изменением его подчиненности или организационно-правового статуса, клиент не позднее 10 дней со дня переименования представляет в управление финансов следующие документы:
1) копию документа об изменении наименования, заверенную учредителем (вышестоящим распорядителем средств);
2) копию Свидетельства о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица;
3) заявление на переоформление лицевого счета (приложение N 5);
4) карточку с образцами подписей и оттиска печати, заверенную подписью руководителя (его заместителя) вышестоящей организации или нотариально, в двух экземплярах (приложение N 2).
29. При передаче клиента из ведения одного распорядителя средств в ведение другого распорядителя средств открытие ему соответствующего лицевого счета в управлении финансов может быть произведено на основании заявления на открытие лицевого счета (приложение N 1) и карточки с образцами подписей и оттиска печати, заверенной подписью руководителя (заместителя руководителя) вышестоящей организации или нотариально, в двух экземплярах (приложение N 2).
В заявлении на открытие лицевого счета в поле "Примечание" указывается наименование отсутствующих документов, необходимых для открытия лицевого счета, и срок, в течение которого они должны быть представлены в управление финансов.
При предъявлении клиентом в управление финансов недостающих документов, необходимых для открытия лицевого счета, дополнительно представляется новое заявление на открытие лицевого счета.
Закрытие клиенту лицевого счета осуществляется по разрешительной надписи начальника управления финансов на заявлении о закрытии лицевого счета.
30. Лицевые счета закрываются управлением финансов:
1) по заявлению на закрытие лицевого счета, представленному клиентом в связи с реорганизацией, изменением подчиненности распорядителю средств, завершением работы ликвидационной комиссии (приложение 6);
2) по окончании финансового года, если в течение данного финансового года операции по лицевому счету не производились;
3) в иных случаях, предусмотренных нормативными правовыми актами Российской Федерации и Челябинской области.
31. Клиент при его реорганизации (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) представляет в управление финансов для закрытия лицевых счетов копию решения о реорганизации (кроме формы присоединения), принятого его учредителем либо иным уполномоченным на то учредительными документами органом.
При реорганизации клиента в форме присоединения к нему другого юридического лица клиент должен представить в управление финансов, кроме копии решения его учредителей либо уполномоченного на то учредительными документами органа о реорганизации клиента, копию документа о внесении в Единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица, заверенную в установленном порядке.
В случаях, установленных законом, реорганизации клиента в форме слияния, присоединения или преобразования, осуществляемой с согласия уполномоченных государственных органов, в управление финансов должна быть представлена копия документа о согласии уполномоченных государственных органов на такую реорганизацию.
В случаях, установленных законом, реорганизации клиента в форме его разделения или выделения из его состава одного или нескольких юридических лиц, осуществляемой по решению уполномоченных государственных органов или по решению суда, в управление финансов должна быть представлена копия документа о согласии вышеуказанных органов на такую реорганизацию.
32. По завершении работы ликвидационной комиссии заявление на закрытие лицевого счета оформляется ликвидационной комиссией. В управление финансов одновременно с заявлением представляется копия свидетельства о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о ликвидации юридического лица, заверенная в установленном порядке.
33. В случае закрытия лицевого счета клиент и управление финансов должны произвести сверку движения и остатков сумм доведенных лимитов бюджетных обязательств, объемов финансирования, принятых денежных обязательств, оплата которых осуществляется за счет средств бюджета города , кассового расхода с начала финансового года по день закрытия лицевого счета включительно. Результаты сверки оформляются актом сверки операций по лицевому счету, который утверждается руководителями управления финансов и клиента (или их заместителями). Акт сверки операций по лицевому счету оформляется в двух экземплярах.
При закрытии лицевого счета по завершении работы ликвидационной комиссии акт сверки операций по лицевому счету оформляется ликвидационной комиссией.
При закрытии лицевых счетов порядок передачи лимитов бюджетных обязательств, принятых бюджетных обязательств, объемов финансирования и кассовых расходов, остатков неиспользованных объемов финансирования осуществляется в порядке, установленном управлением финансов.
34. Управление финансов оформляет извещение о закрытии лицевого счета и направляет его клиенту (приложение N 7).
Управление финансов в течение пяти рабочих дней после закрытия или переоформления лицевого счета клиента в связи с изменением его номера сообщает об этом в налоговый орган по месту регистрации получателя средств, а также органам государственных внебюджетных фондов, представление которым такой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации является обязательным.
Документы, необходимые для переоформления и закрытия лицевых счетов, хранятся в юридическом деле клиента.
35. В случае переоформления или закрытия лицевых счетов по основаниям, предусмотренным настоящим Положением, ранее присвоенные учетные номера присвоению другим клиентам, вновь зарегистрированным в управлении финансов, не подлежат.
Информация об изменениях:
Постановлением Главы города Магнитогорска Челябинской области от 7 декабря 2007 г. N 8867-П наименование раздела V настоящего Положения изложено в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2008 г.
V. Порядок исполнения бюджета по расходам и отражения операций на лицевых счетах
36. Операции, отраженные на лицевых счетах, являются объектами бухгалтерского учета исполнения расходов бюджета города. Указанные операции проводятся в валюте Российской Федерации.
37. Лимиты бюджетных обязательств, доведенные уведомлениями управления финансов до распорядителей средств и получателей средств, подлежат отражению на соответствующих лицевых счетах распорядителей средств и получателей средств по кодам бюджетной классификации расходов бюджетов Российской Федерации.
38. При оплате денежных обязательств получатель средств представляет распорядителю средств:
1) заявки с указанием кода бюджетной классификации расходов бюджетов Российской Федерации, учетного номера бюджетного обязательства (по статьям бюджетной классификации, по которым управление финансов производится учет бюджетных обязательств в установленном порядке);
2) государственный контракт (договор) на поставку товаров, выполнение работ и оказание услуг и документы, подтверждающие возникновение у получателя средств денежных обязательств по оплате за поставленные товары (накладная, акт приемки-передачи), выполненные работы, оказанные услуги (акт выполненных работ, счет), а также иные необходимые для осуществления текущего контроля, установленные постановлением главы города документы, подтверждающие возникновение денежных обязательств у получателя средств (далее именуются - подтверждающие документы).
39. Получатель средств представляет:
1) заявки, оформленные на бумажных носителях;
2) документы, подтверждающие возникновение у получателя средств обязательств по оплате товаров (работ, услуг), на бумажных носителях.
40. Заявки для перечисления налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации заполняются в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 24 ноября 2004 года N 106н "Об утверждении Правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации".
41. Заявка действительна в течение десяти дней с момента ее оформления до момента отзыва получателем средств либо до момента отказа заявки распорядителем средств, управлением финансов.
42. Заявка оформляется подписями и оттиском печати получателя средств, имеющимися в карточке;
43. Распорядитель средств осуществляет проверку заявок, представленных получателем средств, на:
1) соответствие правильности ее оформления, в том числе соответствие указанных кодов бюджетной классификации расходов бюджетов Российской Федерации содержанию производимой операции и утвержденной данному получателю средств смете доходов и расходов;
2) наличие у получателя средств достаточного свободного остатка лимита бюджетных обязательств по коду бюджетной классификации расходов бюджетов Российской Федерации для оплаты представленной заявки.
Объем свободного остатка лимита бюджетных обязательств по коду бюджетной классификации расходов бюджетов Российской Федерации определяется как разница между установленным получателю средств лимитом бюджетных обязательств на соответствующий период и кассовым расходом, произведенным получателем средств с начала данного периода.
44. При соответствии представленных заявок требованиям, установленным в пункте 42 настоящего Положения, и наличии подтверждающих документов, оформленных в соответствии с действующим законодательством, распорядитель средств представляет в управление финансов заявку на бумажном носителе с приложением подтверждающих документов.
45. Оформленную распорядителем средств заявку с приложением первых экземпляров подтверждающих документов принимает уполномоченный работник управления финансов, который проверяет правильность оформления заявки на соответствие:
1) подписей и оттиска печати образцам, имеющимся в карточке;
2) указанных в заявке кодов бюджетной классификации расходов бюджетов Российской Федерации содержанию производимой операции и утвержденной данному получателю средств смете доходов и расходов;
3) сумм, указанных в заявке, остатку отраженных на лицевом счете получателя средств лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования.
В случае если дата заявки не соответствует дате фактического ее представления в управление финансов, уполномоченный работник управления финансов вправе потребовать от представителя распорядителя средств указать на заявке дату ее фактического представления.
46. Управление финансов отказывает в приеме заявки в случае:
1) несоответствия подписей и оттиска печати на заявке образцам подписей и оттиску печати в карточке;
2) несоответствия указанных в заявке кодов бюджетной классификации расходов бюджетов Российской Федерации содержанию проводимой операции и утвержденной данному получателю средств смете доходов и расходов;
3) если суммы, указанные в заявке, превышают остаток отраженных на лицевом счете получателя средств лимитов бюджетных обязательств;
4) если приостановлены в установленном порядке операции на лицевом счете получателя средств;
5) отсутствия подтверждающих документов, оформленных в соответствии с действующим законодательством.
47. На основании принятых к исполнению заявок управление финансов формирует платежные поручения, оформляет подписями начальника управления финансов, начальником отдела учета, отчетности и финансирования, оттиском печати управления финансов либо электронной цифровой подписью и осуществляет их передачу в Управление Федерального казначейства по Челябинской области.
48. На основании выписки, полученной от Управления Федерального казначейства по Челябинской области, управление финансов отражает кассовый расход на лицевых счетах клиентов.
Документы, предусмотренные пунктом 37 положения, после оплаты возвращаются распорядителю средств.
49. Ежемесячно, не позднее 5-го числа месяца, следующего за отчетным, получатели средств и управление финансов осуществляют сверку операций по движению лимитов бюджетных обязательств, объемов финансирования и кассовых расходов, учтенных на лицевых счетах получателей средств. Сверка производится путем представления управлением финансов распорядителю средств или получателю средств карточки лицевого счета на бумажном носителе, составленной на 1-е число месяца, следующего за отчетным, сформированной нарастающим итогом с начала отчетного года.
50. В карточке лицевого счета в структуре кодов бюджетной классификации расходов бюджетов Российской Федерации отражаются:
1) лимиты бюджетных обязательств текущего года;
2) лимиты бюджетных обязательств текущего периода;
3) объемы финансирования расходов на текущую дату;
4) кассовые расходы на отчетную дату.
При отсутствии возражений в письменной форме в течение пяти рабочих дней с даты вручения распорядителю средств или получателю средств карточки лицевого счета совершенные операции считаются подтвержденными.
51. Суммы возврата дебиторской задолженности, поступившие в адрес клиента на счет управления финансов в процессе исполнения расходов бюджета города текущего финансового года, учитываются на лицевом счете получателя средств как восстановление кассового расхода с отражением по тем кодам бюджетной классификации расходов бюджетов Российской Федерации, по которым был произведен кассовый расход.
Клиент информирует дебитора о порядке заполнения платежного поручения.
52. Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет, поступившие в адрес клиента на счет управления финансов, подлежат отражению на лицевом счете получателя средств. Клиент не позднее трех дней со дня отражения на лицевом счете получателя средств сумм возврата дебиторской задолженности прошлых лет обязан представить в управление финансов заявку на их перечисление в доход бюджета города.
53. Суммы, зачисленные на счет управления финансов без первичных документов или без указания наименования клиента или его реквизитов (ошибочного указания), а также в связи с недостаточностью информации в поле "назначение платежа" управление финансов учитывает как невыясненные поступления.
Если в течение десяти рабочих дней вышеуказанные основания для учета поступлений как невыясненных не устранены, управление финансов возвращает данные суммы отправителю платежными поручениями управления финансов.
VI. Выписки из лицевых счетов
54. Управление финансов не позднее следующего рабочего дня после подтверждения отделением по городу Магнитогорску Управления Федерального казначейства по Челябинской области совершения операции выдает клиенту выписки из лицевых счетов по установленной форме и необходимые приложения по ним (далее именуются - выписки) с отметкой управления финансов об исполнении на выписке. В выписках отражаются операции, осуществленные в процессе исполнения расходов бюджета города за данный операционный день.
Выписки брошюруются в хронологическом порядке в отдельные дела. Вторые экземпляры выписок с отметкой управления финансов и с необходимыми приложениями выдаются клиентам.
Порядок хранения указанных документов осуществляется управлением финансов в соответствии с правилами организации государственного архивного дела и регламентом, утвержденным приказом начальника управления финансов.
55. В выписке из лицевого счета распорядителя средств, получателя средств указываются:
1) коды бюджетной классификации расходов бюджетов Российской Федерации, по которым в данный операционный день были совершены операции;
2) входящий на начало дня и исходящий на конец операционного дня остаток;
3) номер, дата платежного поручения, основание платежа, сумма;
4) сумма средств, списанная с лицевого счета;
5) сумма восстановленного кассового расхода на лицевой счет.
56. Выписки и приложения к ним выдаются под расписку лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному лицевому счету, или их представителям по доверенности.
57. Клиент обязан письменно сообщить в управление финансов не позднее чем через три дня после вручения выписки о суммах, ошибочно отраженных в его лицевом счете. При отсутствии возражений в указанные сроки совершенные операции по лицевому счету и остатки, отраженные на этих лицевых счетах, считаются подтвержденными.
При обнаружении ошибочных записей, произведенных управлением финансов по лицевым счетам, управление финансов вправе вносить исправительные записи по лицевому счету в пределах текущего финансового года без согласия клиента с последующим его уведомлением. Управление финансов производит проверку правильности отражения данной операции по лицевому счету управления финансов и принимает меры к устранению ошибочно отраженных операций в установленном порядке.
58. В случае утери выписки дубликаты могут быть выданы клиенту по его письменному заявлению.
Сообщение о неполучении выписок или приложений к ним клиенты обязаны направлять в управление финансов в трехдневный срок со дня получения очередной выписки.
59. График приема и выдачи документов при осуществлении операций по обслуживанию лицевых счетов получателей средств и распорядителей средств устанавливается управлением финансов и доводится до каждого клиента.
|
Начальник управления финансов |
С.В. Расчетова |
Информация об изменениях:
Постановлением Главы города Магнитогорска Челябинской области от 7 декабря 2007 г. N 8867-П в настоящее приложение внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2008 г.
Приложение N 1
к Положению о порядке исполнения
бюджета по расходам, открытии и ведении
лицевых счетов для учета операций по
исполнению расходов бюджета города
Магнитогорска
Заявление
на открытие лицевого счета
_________________________________________________________________________
Наименование клиента
_________________________________________________________________________
ИНН клиента
_________________________________________________________________________
Наименование вышестоящей организации
(для подведомственных организаций)
_________________________________________________________________________
ИНН вышестоящей организации (для подведомственных организаций)
Юридический адрес клиента: _________________________________________
На основании Положения о порядке исполнения бюджета по расходам,
открытии и ведении лицевых счетов для учета операций по исполнению
расходов бюджета города Магнитогорска, утвержденного постановлением главы
города от "__" _________ 200_ г. N ______, просим открыть лицевой
счет ____________________________________________________________________
(указать вид лицевого счета: распорядителя средств,
получателя средств)
Примечание: _____________________________________________________________
Руководитель _____________ ________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
Главный бухгалтер _____________ ______________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
-------------------------------------------------------------------------
ОТМЕТКИ управления финансов
Открыть лицевой счет распорядителя средств/получателя средств
_________________________________________________________________________
(наименование вида лицевого счета)
N лицевого счета _______________________________________________ разрешаю
Начальник управления финансов
_______________________________________ "_____" _______________ 200___ г.
(подпись)
Документы на открытие лицевого счета проверили:
Начальник отдела
казначейства
______________________
(подпись) Ф.И.О.
"___" _________ 200_ г.
Приложение N 2
к Положению о порядке исполнения
бюджета по расходам, открытии и ведении
лицевых счетов для учета операций по
исполнению расходов бюджета города
Магнитогорска
Карточка
с образцами подписей и оттиска печати
Наименование клиента ____________________________________________________
_________________________________________________________________________
(в соответствии с учредительными документами)
ИНН ________________________________
Юридический адрес: ___________________________________________
Телефон: ___________________
Наименование вышестоящей организации: ___________________________________
Образцы подписей должностных лиц и печати клиента, имеющих право
подписи документов при совершении операций по лицевому счету
_________________________________________________________________________
| Должность | Фамилия, Имя, Отчество | Образец подписи |
| Первая подпись | ||
| Вторая подпись | ||
Образец оттиска печати
Руководитель _____________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _____________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Полномочия и подписи руководителя и главного бухгалтера удостоверяю
_________________________________________________________________________
(должность руководителя или заместителя)
_____________ _____________________ "__" _________ 200_ г.
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
Разрешение на прием образцов подписей
Начальник отдела
казначейства _____________ ________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"__" _________ 200_ г.
Прочие отметки ______________________________________________________
_________________________________________________________________________
Приложение N 3
к Положению о порядке исполнения
бюджета по расходам, открытии и ведении
лицевых счетов для учета операций по
исполнению расходов бюджета города
Магнитогорска
Руководителю (клиента) ________________
_______________________________________
Извещение
об открытии лицевого счета
Управление финансов сообщает, что распорядителю средств (получателю
средств) бюджета города _________________________________________________
_________________________________________________________________________
(наименование клиента)
с "__" __________ 200_ г. открыт лицевой счет N _________________________
Начальник
Отдела казначейства ___________ _________________________
подпись Ф.И.О.
"__" __________ 200__ г.
Приложение N 4
к Положению о порядке исполнения
бюджета по расходам, открытии и ведении
лицевых счетов для учета операций по
исполнению расходов бюджета города
Магнитогорска
Угловой штамп
Регистрационный номер
Дата выдачи
Доверенность
Дана _______________________________________________________ в том,
что ей (ему) поручается получать выписки с прилагаемыми платежными
документами по лицевым счетам, открытым в управлении финансов
Данные паспорта ___________________________________________________
_________________________________________________________________________
Доверенность действительна: _______________________________________
Подпись __________ удостоверяем ___________________________________
(Ф.И.О.)
Руководитель
Главный бухгалтер
М.П.
Информация об изменениях:
Постановлением Главы города Магнитогорска Челябинской области от 7 декабря 2007 г. N 8867-П в настоящее приложение внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2008 г.
Приложение N 5
к Положению о порядке исполнения
бюджета по расходам, открытии и ведении
лицевых счетов для учета операций по
исполнению расходов бюджета города
Магнитогорска
Заявление
на переоформление лицевого счета
_________________________________________________________________________
Наименование клиента
_________________________________________________________________________
ИНН клиента
_________________________________________________________________________
Наименование вышестоящей организации
(для подведомственных организаций)
_________________________________________________________________________
ИНН вышестоящей организации (для подведомственных организаций)
Юридический адрес клиента: ______________________________________________
На основании Положения о порядке исполнения бюджета по расходам,
открытии и ведении лицевых счетов для учета операций по исполнению
расходов бюджета города Магнитогорска, утвержденного постановлением главы
города от "___" ____________ 200_ г. N _________, просим изменить
наименование получателя средств и (или) номер лицевого
счета ___________________________________________________________________
(указать наименование получателя средств)
_________________________________________________________________________
(указать номер лицевого счета)
на следующее: ______________________________________________________
(указать наименование получателя средств)
_________________________________________________________________________
(указать номер лицевого счета)
Примечание: _____________________________________________________________
Руководитель _____________ _________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
Главный бухгалтер _____________ ____________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"__" _______________ г.
-------------------------------------------------------------------------
ОТМЕТКИ Начальника управления финансов
Переоформить лицевой счет распорядителя средств/получателя средств
_________________________________________________________________________
(наименование вида лицевого счета)
N лицевого счета _______________________________________________ разрешаю
Начальник управления финансов
________________________________________________ "__" ___________ 200_ г.
(подпись)
Документы на переименование лицевого счета проверили:
Начальник отдела
казначейства
______________________
(подпись) Ф.И.О.
"___" _________ 200_ г.
Приложение N 6
к Положению о порядке исполнения
бюджета по расходам, открытии и ведении
лицевых счетов для учета операций по
исполнению расходов бюджета города
Магнитогорска
Заявление
на закрытие лицевого счета N _____
от "___" ___________ 200_ г.
_________________________________________________________________________
Наименование клиента
_________________________________________________________________________
ИНН, КПП клиента
_________________________________________________________________________
Наименование вышестоящей организации
(для подведомственных организаций)
_________________________________________________________________________
ИНН вышестоящей организации (для подведомственных организаций)
Юридический адрес: ______________________________________________________
Прошу закрыть лицевой счет ______________________________________________
(вид лицевого счета)
В связи с _______________________________________________________________
(указать причину)
Примечание:
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
Руководитель _____________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _____________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
-------------------------------------------------------------------------
ОТМЕТКИ Начальника управления финансов
Закрыть лицевой счет распорядителя средств/получателя средств
_________________________________________________________________________
(наименование вида лицевого счета)
N лицевого счета ______________________________ разрешаю
Начальник управления финансов
___________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"__" ___________ 200_ г.
Документы на закрытие лицевого счета проверили:
отдела#
Начальник
казначейства
__________ подпись) Ф.И.О.
"___" _________ 200_ г.
Приложение N 7
к Положению о порядке исполнения
бюджета по расходам, открытии и ведении
лицевых счетов для учета операций по
исполнению расходов бюджета города
Магнитогорска
Руководителю (клиента) _______________
______________________________________
Извещение
о закрытии лицевого счета
Управление финансов сообщает, что распорядителю средств,#
(получателю средств) бюджета города______________________________________
_________________________________________________________________________
(наименование клиента)
с "__" __________ 200_ г. закрыт лицевой счет N _________________________
Начальник
отдела
казначейства ___________ _________________________
подпись Ф.И.О.
"__" __________ 200_ г.
Откройте актуальную версию документа прямо сейчас
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Постановление Главы города Магнитогорска от 12 июля 2007 г. N 4395-П "О порядке исполнения бюджета по расходам, санкционирования оплаты денежных обязательств, открытии и ведении лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов бюджета города Магнитогорска" (с изменениями и дополнениями) (утратило силу)
Постановление вступает в силу с 1 января 2008 г.
Текст постановления официально опубликован не был
Постановлением Администрации города Магнитогорска Челябинской области от 31 августа 2011 г. N 10037-П настоящее постановление признано утратившим силу с 1 января 2012 г.
В настоящий документ внесены изменения следующими документами:
Постановление Главы города Магнитогорска Челябинской области от 18 февраля 2009 г. N 1388-П
Постановление Главы города Магнитогорска Челябинской области от 7 декабря 2007 г. N 8867-П
Изменения вступают в силу с 1 января 2008 г.