Решение Собрания депутатов города Снежинска Челябинской области от 16 ноября 2005 г. N 114 "Об утверждении Положения "О земельном налоге"

С изменениями и дополнениями от:

15 июня 2006 г.

Рассмотрев обращения администрации города Снежинска от 27.09.2005 N Д-10-24/612, от 06.10.2005 N К-9-21/4025, от 13.10.2005 N К-1-35/4097, от 18.10.2005 N Д-1-36/676, в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции от 18.06.2005), статьей 55 Федерального закона от 06.10.2003 N ФЗ-131 "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" (в редакции от 12.10.2005), учитывая рекомендации от 06.10.2005, 13.10.2005 постоянной комиссии по бюджету и экономике, от 11.10.2005, 17.10.2005 постоянной комиссии по промышленности и городскому хозяйству, от 17.10.2005 постоянной комиссии по социальным вопросам, руководствуясь статьями 25, 26 Устава города Снежинска, Собрание депутатов города Снежинска постановляет:

1. Утвердить Положение "О земельном налоге" (прилагается).

2. Земельный налог вводится в действие на территории муниципального образования город Снежинск с 1 января 2006 года.

3. Настоящее Постановление вступает в силу с 1 января 2006 года, но не ранее чем по истечении одного месяца после его официального опубликования в газете "Известия Собрания депутатов и администрации города Снежинска".

Глава города Снежинска Челябинской области

М.Е. Железнов

Утверждено
постановлением
Собрания депутатов
города Снежинска
Челябинской области
от 16 ноября 2005 г. N 114

Положение
"О земельном налоге"

С изменениями и дополнениями от:

15 июня 2006 г.

I. Общие положения

1. Настоящее Положение разработано в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, Земельным кодексом Российской Федерации, Законом Российской Федерации от 14.07.1992 N 3297-1 "О закрытом административно-территориальном образовании", Федеральным законом "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" от 06.10.2003 N 131-ФЗ, иными нормативными правовыми актами Российской Федерации.

2. Настоящим Положением устанавливается земельный налог (далее по тексту - налог), а именно:

1) устанавливаются налоговые ставки по различным видам земельных участков, расположенных в границах муниципального образования город Снежинск и в пределах, установленных налоговым законодательством;

2) определяется порядок и сроки уплаты налога;

3) устанавливаются налоговые льготы, применяемые на территории муниципального образования город Снежинск дополнительно к налоговым льготам, установленным налоговым законодательством, основания и порядок их применения.

Настоящее Положение также определяет порядок взаимодействия государственных и муниципальных органов власти по организации начисления и взимания налога, а также порядок взаимодействия указанных органов с налогоплательщиками и лицами, имеющими право на налоговые льготы, в том числе в виде установленного размера не облагаемой налогом суммы.

3. Налогоплательщиками - физическими лицами, определяющими налоговую базу самостоятельно, являются индивидуальные предприниматели, обладающие земельными участками, принадлежащими им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения, и использующие такие участки в предпринимательской деятельности.

Налогоплательщиками - физическими лицами, уплачивающими налог на основании рассчитанного налоговым органом налогового уведомления, являются все иные физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.

Налогоплательщиками - юридическими лицами, определяющими налоговую базу самостоятельно на основании сведений Государственного земельного кадастра, являются организации, обладающие земельными участками, принадлежащими им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования.

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов города Снежинска Челябинской области от 15 июня 2006 г. N 84 раздел I настоящего Положения дополнен пунктом 4, распространяющимся на правоотношения, возникшие с 1 января 2006 г.

4. В случае если в отношении земельного участка отсутствует утвержденная кадастровая стоимость, то до ее утверждения земельный налог рассчитывается и уплачивается исходя из опубликованной в соответствии с разделом VI настоящего Положения средней кадастровой стоимости (далее - первоначальная кадастровая стоимость).

Первоначальная кадастровая стоимость применяется налогоплательщиками, определяющими налоговую базу самостоятельно. По налогоплательщикам, уплачивающим земельный налог на основании налогового уведомления, первоначальная кадастровая стоимость представляется комитетом по управлению имуществом города Снежинска в налоговый орган в течение всего налогового периода в десятидневный срок с момента ее определения.

После утверждения в установленном порядке кадастровой стоимости земельного участка земельный налог рассчитывается и уплачивается на общих основаниях.

II. Налоговые ставки

1. В отношении земельных участков, являющихся в соответствии с налоговым законодательством объектом налогообложения на территории муниципального образования город Снежинск, устанавливаются следующие налоговые ставки:

1) 0,3 процента от кадастровой стоимости следующих земельных участков:

а) отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства;

б) занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленных (приобретенных) для жилищного строительства;

в) предоставленных для личного подсобного хозяйства и животноводства;

2) 1,5 процента от кадастровой стоимости прочих земельных участков.

2. На территории муниципального образования город Снежинск устанавливаются следующие дифференцированные налоговые ставки:

1) 0,1 процента от кадастровой стоимости земельных участков, предоставленных для садоводства и огородничества из состава земель поселений;

2) 0,3 процента от кадастровой стоимости земельных участков, предоставленных для садоводства и огородничества из состава земель сельскохозяйственного назначения;

3) 0,5 процента от кадастровой стоимости земельных участков, предоставленных для эксплуатации и обслуживания коллективных гаражей и для хранения личного автотранспорта граждан из состава земель поселений;

4) 0,5 процента от кадастровой стоимости земельных участков, предоставленных для эксплуатации и обслуживания овощных ям граждан из состава земель поселений.

III. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей

1. Налоговым периодом признается календарный год.

Для налогоплательщиков - физических лиц, уплачивающих налог на основании налогового уведомления, отчетный период не устанавливается.

Для иных налогоплательщиков устанавливаются отчетные периоды: первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

2. Для налогоплательщиков - физических лиц, уплачивающих налог на основании налогового уведомления, устанавливается один авансовый платеж по налогу в течение налогового периода. Сумма авансового платежа для указанной категории налогоплательщиков устанавливается в виде доли, равной одной второй налоговой ставки.

Для иных налогоплательщиков устанавливаются три авансовых платежа по налогу в течение налогового периода. Сумма каждого авансового платежа для указанной категории налогоплательщиков устанавливается в виде доли, равной одной четвертой налоговой ставки за каждый авансовый платеж.

3. По итогам налогового периода всеми налогоплательщиками уплачивается сумма налога, исчисленная за весь налоговый период, за вычетом сумм авансовых платежей.

4. Авансовый платеж уплачивается налогоплательщиками - физическими лицами, уплачивающими налог на основании налогового уведомления, в срок не позднее 15 сентября текущего календарного года.

Иными налогоплательщиками авансовые платежи уплачиваются в срок не позднее 30 апреля, 31 июля, 31 октября текущего календарного года.

Оставшаяся после уплаты авансовых платежей сумма налога подлежит уплате всеми налогоплательщиками в срок не позднее 1 февраля по истечении налогового периода, за который уплачивается налог.

5. Порядок определения налоговой базы, исчисления сумм налога, авансовых платежей, установления налоговых льгот и предоставления налоговой отчетности в налоговый орган, в том числе при возникновении (прекращении) права собственности, права постоянного (бессрочного) пользования, права пожизненного наследуемого владения на земельные участки в течение налогового периода, определяется налоговым законодательством.

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов города Снежинска Челябинской области от 15 июня 2006 г. N 84 в раздел IV настоящего Положения внесены изменения, распространяющиеся на правоотношения, возникшие с 1 января 2006 г.

См. текст раздела в предыдущей редакции

IV. Налоговые льготы. Порядок применения налоговых льгот

1. Дополнительно к налоговым льготам, предусмотренным налоговым законодательством, устанавливается налоговая льгота в виде полного освобождения от налогообложения:

1) для муниципальных учреждений, а также для самих органов местного самоуправления и органов управления, входящих в структуру администрации города Снежинска;

2) для органов государственной власти Челябинской области и государственных учреждений, финансируемых из областного бюджета, в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти учреждения функций;

3) воспитателям детских домов семейного типа в отношении земельного участка, на котором расположено жилое помещение, используемое для постоянного проживания семьи воспитателя и его воспитанников;

4) участникам Великой Отечественной войны в отношении земельных участков, находящихся в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении;

5) некоммерческим объединениям граждан - в отношении земельных участков, пользователями которых являются участники Великой Отечественной войны в качестве членов указанных объединений;

2. Налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10000 рублей на каждого члена некоммерческих объединений граждан, подпадающих под категории:

1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;

2) инвалидов, имеющих III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лиц, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности;

3) инвалидов с детства;

4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;

5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

Указанная в подпунктах 4, 5 пункта 1 и в пункте 2 льгота распространяется на все земельные участки, пользователями которых являются указанные категории граждан в качестве членов некоммерческих объединений граждан.

3. Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы и уменьшение налоговой базы, должны в срок до 30 апреля текущего года предоставить в налоговый орган документы, подтверждающие такое право.

В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права на налоговую льготу или уменьшение налоговой базы, налогоплательщики обязаны уведомить налоговый орган об изменении своего статуса (приобретении или утрате льготы) в течение десяти дней со дня такого изменения.

V. Порядок предоставления сведений о налогоплательщиках и объектах налогообложения в налоговый орган

1. При возникновении новых объектов налогообложения, а также при полном или частичном изменении в течение налогового периода состава собственников, землевладельцев или землепользователей объектов налогообложения орган, осуществляющий ведение государственного земельного кадастра, и орган, осуществляющий государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, обязаны сообщать сведения об указанных изменениях в налоговый орган в течение 10 дней со дня соответствующей постановки объекта налогообложения на государственный кадастровый учет и регистрации соответствующих прав в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество.

Обязанность вновь возникших налогоплательщиков по уплате налога возникает с момента государственной регистрации их прав на земельные участки в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество.

2. В целях ежегодного, своевременного и достоверного предоставления в налоговый орган сведений о всех существующих объектах налогообложения орган, осуществляющий ведение государственного земельного кадастра, и Комитет по управлению имуществом формируют рабочую комиссию.

Рабочая комиссия в течение IV квартала года, предшествующего началу нового налогового периода, составляет сведения об объектах налогообложения по формам, утвержденным Министерством финансов Российской Федерации. Указанные сведения должны отражать состояние объектов налогообложения на 1 января года, являющегося новым налоговым периодом.

Подготовленные рабочей комиссией сведения направляются в налоговый орган в срок до 1 февраля начавшегося налогового периода.

VI. Порядок предоставления сведений налогоплательщикам

1. В целях надлежащего исполнения налогоплательщиком своей обязанности по уплате налога:

1) Комитет по управлению имуществом ежегодно до 1 февраля на основании результатов работы рабочей комиссии публикует в порядке, установленном для официального опубликования муниципальных правовых актов, информацию о средней кадастровой стоимости одного квадратного метра земельных участков по различным видам земельных участков;

2) налогоплательщики, определяющие налоговую базу самостоятельно, обязаны ежегодно в срок с 1 января до 1 марта получить в органе, осуществляющем ведение государственного земельного кадастра, сведения по всем принадлежащим им объектам налогообложения, в частности:

а) площадь земельного участка;

б) принадлежность земельного участка по категории земель;

в) кадастровую стоимость земельного участка.

Сведения, указанные в настоящем подпункте, выдаются налогоплательщику органом, осуществляющим ведение государственного земельного кадастра, в виде выписки из Единого государственного реестра земель;

3) налогоплательщикам, уплачивающим налог на основании налогового уведомления, указанное уведомление направляется налоговым органом в срок до 1 июля того года, применительно к которому составлено уведомление.