Приложение 12. Условия и порядок предоставления бюджетных кредитов юридическим лицам

Приложение 12

к Закону Республики Мордовия

"О республиканском бюджете Республики

Мордовия на 2007 год"

от 5 декабря 2006 года N 80-3

Условия и порядок
предоставления бюджетных кредитов юридическим лицам

1. Для рассмотрения вопроса о предоставлении бюджетного кредита юридическое лицо, претендующее на получение бюджетного кредита (далее - претендент), направляет в Министерство финансов Республики Мордовия заявку на предоставление бюджетного кредита, в которой указываются сумма запрашиваемых средств, срок исполнения обязательства по возврату бюджетного кредита и цели, на которые запрашиваются денежные средства.

В том случае, если в соответствии с законодательством Российской Федерации обязательство по возврату предоставленного бюджетного кредита предполагается обеспечить залогом имущества претендента, предоставляется также отчет об оценке имущества, передаваемого в залог.

2. Обязательным условием предоставления бюджетного кредита претенденту, не являющемуся государственным или муниципальным унитарным предприятием, является проведение предварительной проверки его финансового состояния, которая осуществляется на основании заверенных налоговым органом и представленных в Министерство финансов Республики Мордовия следующих документов бухгалтерской отчетности:

промежуточный и годовой бухгалтерские балансы (форма N 1);

отчет о прибылях и убытках (форма N 2);

отчет об изменении капитала (форма N 3);

отчет о движении денежных средств (форма N 4);

приложение к бухгалтерскому балансу (форма N 5);

отчет о целевом использовании полученных средств (форма N 6).

Для проведения предварительной проверки финансового состояния претендента Министерство финансов Республики Мордовия направляет исполнительному органу государственной власти Республики Мордовия в соответствии с отраслевой принадлежностью (далее - исполнительный орган) поручение в письменной форме с приложением вышеуказанных документов бухгалтерской отчетности.

2.1. Анализ финансового состояния претендента осуществляется на основе информации, содержащейся в формах бухгалтерской отчетности, за две последние отчетные даты.

2.2. Для проведения анализа финансового состояния претендента используются следующие оценочные показатели:

а) показатели финансовой устойчивости:

- коэффициент соотношения заемных и собственных средств (Ксзс) - отношение суммы обязательств по привлеченным заемным средствам к сумме собственных средств.

Ксзс = (стр.590 + стр. 690 форма N1)/(стр.490 форма N 1).

Норматив: меньше 0,7;

- коэффициент автономии (Ка) (финансовой независимости) - отношение собственных средств к совокупным активам.

Ка = (стр.490 форма N1)/(стр.300 форма N 1).

Норматив: больше 0,5;

- коэффициент маневренности собственного капитала (Км) - отношение собственных оборотных средств к собственному капиталу.

Км = (стр.490+стр.590-стр.190 форма N1)/(стр.490 форма N1).

Норматив: от 0,2 до 0,5;

- коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (Ксс) - отношение разности между собственными средствами и долгосрочными активами к оборотным активам.

Ксс = (стр.490-стр.190 форма N1)/(стр.290 форма N1).

Норматив: больше 0,1;

б) показатели платежеспособности предприятия и ликвидности его баланса:

- коэффициент абсолютной ликвидности (Кал) - отношение денежных средств и краткосрочных финансовых вложений к сумме краткосрочных обязательств юридического лица.

Кал = (стр.250+стр.260 форма N1)/(стр.690 форма N1).

Норматив: не менее 0,2;

- коэффициент критической ликвидности (Ккл) - отношение суммы денежных средств и быстрореализуемых активов (дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев) к сумме краткосрочных обязательств юридического лица.

Ккл = (стр.240+стр.250+стр.260+стр.270 форма N1)/(стр.690 форма N1).

Норматив: больше 0,5;

- общий коэффициент покрытия или текущей ликвидности (Ктл) - отношение оборотных средств к сумме краткосрочных обязательств.

Ктл = (стр.290 форма N1)/(стр.690 форма N1).

Норматив: от 1 до 2;

в) показатели рентабельности и деловой активности:

- коэффициент рентабельности активов (Кра) - отношение чистой прибыли к сумме всех активов.

Кра = (стр.190 форма N2)/(стр.300 форма N1).

Значение показателей рентабельности активов должно быть положительным;

- рентабельность продаж (Крп) - отношение прибыли от продаж к выручке от продаж.

Крп = (стр.050 форма N2)/(стр.010 форма N2).

Норматив: 0,05-0,15;

- коэффициент рентабельности основной деятельности (Крод) - отношение прибыли от реализации к затратам на производство продукции.

Крод= (стр.050 форма N2)/(стр.020+стр.030+стр.040 форма N2).

- коэффициент оборачиваемости оборотных средств (Кобо) - отношение выручки от реализации к средней величине оборотных активов.

Кобо = (стр.010 форма N2)/0,5 (стр.290 на начало периода + стр.290 на конец периода форма N1);

- коэффициент оборачиваемости запасов (Кобз) - отношение себестоимости реализованной продукции к средней стоимости запасов.

Кобз = (стр.020 форма N2)/средняя стоимость запасов (стр.210 + стр. 220 форма N1).

Нормативная величина коэффициента может колебаться для различных отраслей от 4 до 8.

2.3. При соответствии показателей нормативным значениям финансовое состояние юридического лица считается удовлетворительным, при несоответствии - неудовлетворительным.

3. Исполнительный орган по результатам проведенной предварительной проверки финансового состояния претендента готовит заключение по прилагаемой форме, которое направляется в Министерство финансов Республики Мордовия в срок не более трех дней со дня получения соответствующего поручения.

Исполнительный орган имеет право на проверку финансового состояния получателя бюджетного кредита в течение всего периода действия соответствующего договора о предоставлении бюджетного кредита.

4. Министерство финансов Республики Мордовия в течение 3 рабочих дней со дня полного или частичного исполнения обязательства по предоставлению бюджетного кредита направляет исполнительному органу, подготовившему заключение о возможности предоставления бюджетного кредита, уведомление о полном или частичном исполнении обязательства по предоставлению соответствующего бюджетного кредита с указанием даты и суммы перечисленных денежных средств для проверки целевого использования бюджетного кредита в срок не позднее 30 календарных дней со дня получения соответствующего уведомления.

Исполнительным органом по итогам проведенной проверки целевого использования бюджетного кредита готовится заключение о целевом использовании бюджетного кредита по прилагаемой форме.

Подлинный экземпляр заключения о целевом использовании бюджетного кредита предоставляется в Министерство финансов Республики Мордовия в течение 3 рабочих дней со дня его подготовки.

5. Заемщики, являющиеся государственными либо муниципальными унитарными предприятиями, предоставляют в Министерство финансов Республики Мордовия отчет о целевом использовании бюджетного кредита в срок не позднее 30 календарных дней со дня получения денежных средств.

6. Министерство финансов Республики Мордовия на основании документов, указанных в пунктах 1 и 2 настоящей статьи, и заключения о возможности предоставления бюджетного кредита готовит проект распоряжения Правительства Республики Мордовия о предоставлении бюджетного кредита либо дает письменное уведомление о невозможности предоставления бюджетного кредита.

В проекте распоряжения Правительства Республики Мордовия указываются сумма бюджетного кредита, процентная ставка, срок исполнения претендентом своих обязательств по возврату бюджетного кредита, цели, на которые предоставляется бюджетный кредит, и источник финансирования расходов по предоставляемому бюджетному кредиту в соответствии с функциональной и экономической классификациями расходов.

7. Основаниями для отказа в предоставлении бюджетного кредита за счет средств республиканского бюджета Республики Мордовия являются:

несоблюдение претендентом настоящего порядка предоставления бюджетных кредитов;

отрицательное заключение исполнительного органа, проводившего предварительную проверку финансового состояния претендента;

превышение предельного размера бюджетных кредитов, предоставляемых в текущем финансовом году, установленного законом Республики Мордовия о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год;

неисполнение обязательств по возврату ранее предоставленных за счет средств республиканского бюджета бюджетных кредитов, а также неисполнение обязательств по возврату ранее предоставленных банковских кредитов, обеспеченных государственной гарантией (поручительством);

наличие фактов нецелевого использования ранее предоставленных за счет средств республиканского бюджета бюджетных кредитов;

иные основания, установленные законодательством Российской Федерации.

8. На основании распоряжения Правительства Республики Мордовия о предоставлении бюджетного кредита Министерство финансов Республики Мордовия готовит проект договора бюджетного кредита и документы по обеспечению исполнения обязательств по возврату бюджетного кредита.

Представителем Республики Мордовия в договоре бюджетного кредита выступает Министерство финансов Республики Мордовия.

9. Возможность продления срока возврата бюджетного кредита предоставляется заемщикам, которые не имеют просроченной задолженности по процентным платежам и штрафным санкциям на момент подачи заявки о продлении срока возврата бюджетного кредита.

10. За несвоевременный возврат бюджетных кредитов данному претенденту прекращается предоставление всех форм государственной поддержки.

11. Руководители исполнительных органов, подписавшие необоснованное заключение о возможности предоставления бюджетного кредита либо необоснованное заключение о целевом использовании бюджетного кредита, несут дисциплинарную ответственность.

Министерство финансов Республики Мордовия при установлении факта необоснованной выдачи положительного заключения о возможности предоставления бюджетного кредита либо необоснованного заключения о целевом использовании бюджетного кредита направляет предложения Главе Республики Мордовия о наложении дисциплинарного взыскания на руководителя соответствующего исполнительного органа.

12. Распределение лимита предоставления бюджетных кредитов организациям потребительской кооперации, утвержденного настоящим Законом, производится пропорционально доле каждой организации в общем объеме налоговых отчислений, поступивших в консолидированный бюджет Республики Мордовия за отчетный год от организаций, представивших заявки на получение бюджетного кредита до 1 марта текущего года. Заявки, представленные после 1 марта текущего года, не рассматриваются.

Заключение
о возможности предоставления бюджетного кредита за счет средств
республиканского бюджета Республики Мордовия

_________________________________________________________________________

                     (полное наименование претендента)

_________________________________________________________________________

     (наименование министерства,  ведомства)   считает   (не)   возможным

предоставление бюджетного кредита

_________________________________________________________________________

                     (полное наименование претендента)

за счет  средств  республиканского  бюджета  Республики     Мордовия    в

размере ___________________________________ рублей на ___________________

            (сумма цифрами и прописью)

_________________________________________________________________________

                    (цель получения бюджетного кредита)

на основании   проведенной   предварительной     проверки     финансового

состояния претендента от ______________________________.

                           (дата проведения проверки)

коэффициенты

Ксзс

Ка

Км

Ксс

Кал

Ккл

Ктл

Кра

Крп

Крод

Кобо

Кобз

значение

:

Руководитель

уполномоченного органа                                            подпись

Заключение
о целевом использовании бюджетного кредита, предоставленного за счет
средств республиканского бюджета Республики Мордовия

_________________________________________________________________________

     (полное наименование исполнительного органа государственной власти

_________________________________________________________________________

     Республики Мордовия в творительном падеже) на основании  результатов

проверки  целевого использования бюджетного кредита,  предоставленного за

счет средств республиканского бюджета Республики Мордовия

_________________________________________________________________________

             (полное наименование получателя бюджетного кредита

_________________________________________________________________________

                            в дательном падеже)

на цели ________________________________________________________________,

                 (целевое назначение бюджетного кредита)

                  (далее по тексту - бюджетный кредит)

проведенной "____" ___________________________ ________ года, установлено

                          (дата проведения проверки)

следующее:

     1. Бюджетный  кредит фактически использован на следующие цели:

а) в сумме ______________________________________________________________

                    (сумма цифрами и прописью в родительном падеже,

_________________________________________________________________________

                       единица измерения - рубль)

на цели _________________________________________________________________

                 (фактическое направление использования)

б) в сумме ______________________________________________________________

             (сумма цифрами и прописью в родительном падеже,

_________________________________________________________________________

                       единица измерения - рубль)

на цели__________________________________________________________________

                 (фактическое направление использования)

и т.д.

     2. Исходя   из  вышеизложенного,  использование  бюджетного  кредита

признается _____________________________________________________________.

          (соответствующим либо не соответствующим целевому назначению)

Руководитель исполнительного органа

государственной власти Республики Мордовия                        Подпись