Решение Совета депутатов городского округа Саранск от 30 ноября 2006 г. N 293 "Об утверждении Программы "Реформирование муниципальных финансов городского округа Саранск на 2007 - 2008 годы" (с изменениями и дополнениями)

Решение Совета депутатов городского округа Саранск от 30 ноября 2006 г. N 293
"Об утверждении Программы "Реформирование муниципальных финансов
городского округа Саранск на 2007 - 2008 годы"

С изменениями и дополнениями от:

22 мая, 24 июля 2008 г., 26 февраля 2009 г.

В соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29 сентября 2006 года N 322 "О проведении в 2006 году отбора муниципальных образований для распределения субсидий из Фонда реформирования региональных и муниципальных финансов" и в целях дальнейшего совершенствования системы управления муниципальными финансами Совет депутатов городского округа Саранск решил:

1. Утвердить прилагаемую Программу реформирования муниципальных финансов городского округа Саранск на 2007 - 2008 годы, разработанную на основании распоряжения Главы Администрации городского округа Саранск от 27 октября 2006 г. N 1226-р.

2. Установить, что расходы по участию на привлечение средств Фонда реформирования региональных и муниципальных финансов в составе федерального бюджета Российской Федерации осуществляются за счет средств, предусмотренных решением о бюджете городского округа Саранск на 2007 - 2008 годы.

3. Опубликовать Программу реформирования муниципальных финансов городского округа Саранск на 2007-2008 годы в средствах массовой информации и разместить на сайте Администрации городского округа Саранск.

Председатель Совета депутатов городского округа Саранск

Н.Ф. Бурнайкин

Программа
"Реформирование муниципальных финансов городского округа Саранск
на 2007- 2008 годы"
(утв. решением Совета депутатов городского округа Саранск
от 30 ноября 2006 г. N 293)

С изменениями и дополнениями от:

22 мая, 24 июля 2008 г., 26 февраля 2009 г.

Паспорт
Программы "Реформирование муниципальных финансов городского округа Саранск на 2007 - 2008 годы"

Наименование программы	Программа "Реформирование муниципальных финансов городского округа Саранск на 2007- 2008 годы"
Дата принятия решения о разработке Программы	распоряжение Главы Администрации городского округа Саранск от 27.10.2006 N 1226-р
Заказчик Программы	Администрация городского округа Саранск
Разработчик Программы	Финансовое управление Администрации городского округа Саранск
Срок реализации Программы	Проведение мероприятий будет осуществлено в два этапа: - первый этап начнется с момента утверждения Программы и заканчивается 1 июля 2007 года; - второй этап начинается с 1 июля 2007 года и заканчивается 1 июля 2008 года.
Мероприятия Программы	программные мероприятия включают в себя: - реформу бюджетного процесса и управления расходами; - переход на систему бюджетирования, ориентированную на результат (БОР); - проведение административной реформы; - реформирование муниципального сектора экономики; - совершенствование системы инвестиций - создание условий для развития доходной базы; - совершенствование долговой политики
Объем и источники финансирования Программы	Общий ориентировочный бюджет Программы Реформирования оценивается в 37,5 млн. руб., формирующийся за счет субсидий из ФРРМФ в сумме 30,0 млн. руб. и собственных средств в сумме 7,5 млн. руб.
Исполнители Программы	Структурные подразделения Администрации городского округа Саранск, отмеченные в Программе

1. Концепция Программы реформирования муниципальных финансов городского округа Саранск

1.1. Социально-экономическое положение городского округа Саранск

Территория городского округа Саранск составляет 400 кв. км и включает в себя 1 город, 3 поселка городского типа и 14 сельских населенных пунктов. В настоящее время Саранск - один из экономических, политических, социальных и культурных центров Российской Федерации, столица Республики Мордовия. Это один из старейших городов Среднего Поволжья, основанный в 1641 году. Расположен на левом берегу реки Инсар (бассейн Волги), в 642 км к востоку от Москвы.

Численность населения по состоянию на 01.01.2006 составила 324,2 тыс. человек, в том числе городского - 317,3 тыс. человек, сельского - 6,9 тыс. чел. Этнический состав населения: русские - 60,8%, мордва - 31,9%, татары - 5,2% и другие национальности.

Саранск - крупный промышленный центр со значительным промышленным потенциалом, позволяющим сохранять устойчивые позиции в стране.

Основными составляющими хозяйственного комплекса городского округа являются машиностроение и металлообработка, электроэнергетика и пищевая промышленность. Основными отраслями машиностроения являются электротехническая, автомобильная промышленность, станкостроение и промышленность дорожных и землеройных машин.

Электротехническая отрасль представлена акционерными обществами: "Лисма", "Завод "Электровыпрямитель" и "Сарансккабель".

ОАО "Лисма" - производитель источников света, выпускающее лампы накаливания общего назначения, высокоэффективные газоразрядные, галогенные и различные виды специальных ламп, входит в состав международного светотехнического холдинга "В. А. В. С.".

ОАО "Электровыпрямитель" является основным производителем силовых полупроводниковых изделий и преобразовательных устройств для всех основных отраслей промышленности России. Предприятие производит полупроводниковые силовые приборы, преобразователи тока, выпрямительные установки для электродвигателей электровозов, товары народного потребления (стиральные машины, электрокамины, электронасосы и др.).

ОАО "Завод "Сарансккабель" производит широкий спектр кабелей: силовых с бумажной и пластмассовой изоляцией, контрольных, телефонных, сигнально-блокировочных, волоконно-оптических, судовых кабелей, проводов и шнуров. Комплексная модернизация предприятия позволила освоить производство конкурентоспособной продукции, соответствующей мировым стандартам, в том числе оптико-волоконных кабелей.

Базовыми предприятиями электронной и радиотехнической промышленности являются ОАО "Орбита", выпускающее полупроводниковые приборы и интегральные микросхемы и ОАО "Саранский телевизионный завод", производящее телевизоры марки "Спектр" из импортных комплектующих.

Предприятие станкостроительной отрасли ОАО "Станкостроитель" специализируется на выпуске кузнечно-прессового и прокатного оборудования. Предприятие автомобильной промышленности ОАО "Саранский завод автосамосвалов" выпускает автосамосвалы, автозапчасти, прицепы и тягово-сцепные устройства к легковым автомобилям.

Строительно-дорожное и коммунальное машиностроение представляет ОАО "Сарэкс". Предприятие производит 60% всех экскаваторов, выпускаемых в Российской Федерации, которые успешно эксплуатируются предприятиями топливно-энергетического комплекса, нефтегазовой, угольной, горнорудной отраслей, строительной индустрии и дорожного хозяйства не только в России, но и в Европе. Кроме основной продукции предприятие производит и сельскохозяйственную технику, выпускает девять наименований почвообрабатывающих агрегатов (плуги, дисковые бороны, культиваторы, уплотнители почвы, захваты рулонные и др.).

ОАО "Саранский приборостроительный завод" специализируется на производстве приборной техники, применяемой в различных отраслях промышленности и жилищно-коммунального хозяйства.

Химическая и нефтехимическая промышленность представлена ОАО "Резинотехника", которое занимает четвертое место по объему выпускаемой продукции среди предприятий данной отрасли в России. Производит более 15 тысяч наименований резинотехнических изделий, используемых в различных отраслях промышленности.

ОАО "Биохимик" (предприятие химико-фармацевтической отрасли) - крупный производитель антибиотиков и кровезаменителей, широкого спектра инфузионных и солевых растворов, всего около 100 наименований лекарственных препаратов.

ОАО "Медоборудование" (промышленность медицинской техники) специализируется на производстве дезинфекционного оборудования и аквадистилляторов, автоперевязочных и автомобилей медицинской службы.

Пищевая промышленность представлена такими предприятиями, как Хлебокомбинат, Хлебозавод N5, ОАО "Саранский комбинат макаронных изделий", ОАО "Ламзурь", ОАО "Мордовспирт", Саранский филиал ОАО "Сан Интербрю", ОАО "Консервный завод "Саранский", ОАО "Молочный комбинат "Саранский", ОАО "Максо" и др.

Выработка электроэнергии осуществляется на тепловых станциях - Саранской ТЭЦ-1 и Саранской ТЭЦ - 2. Потребление электроэнергии значительно превышает объем ее производства. Покрытие дефицита обеспечивается закупками.

В 2005 - 2006 г. г. в Саранске введены в строй несколько крупных заводов и производств. Среди них особенно выделяются крупнейший в мире солодовенный завод, где применяются самые современные технологии и 17 работников обеспечивают годовые объемы выпуска продукции до 1,5 млрд. руб. Также построены и функционируют новые цеха в ОАО "Сарансккабель" и на его дочернем предприятии "Цветлит". Запущены две итальянские линии и монтируется третья швейцарская линия на Саранском комбинате макаронных изделий, вводятся новые линии в ОАО "Ламзурь-С", произведена модернизация ОАО "Мордовспирт". В 2006 г. в Саранске построен Бизнес-инкубатор для начинающих предпринимателей.

Транспортная система Саранска формировалась на протяжении длительной истории развития городского округа. Она обслуживает не только столицу Республики Мордовия, но и страну в целом, обеспечивая транзитные перевозки, сообщение между соседними регионами. В городском округе Саранск расположен современный аэропорт, позволяющий принимать самолеты грузоподъемностью до 100 тн (типов ТУ-154, Боинг 737 и др.), оборудованный всем необходимым для обслуживания внутренних и международных рейсов, оказания коммерческих услуг по перевозке пассажиров и грузов.

На промышленных предприятиях трудится треть от числа занятых в экономике городского округа. Здесь сосредоточено наиболее прогрессивное технологическое оборудование и высококвалифицированный персонал.

Одной из динамично развивающихся отраслей экономики является отрасль связи, которая в Саранске представлена филиалом ОАО "ВолгаТелеком". На территории округа функционируют около 16 АТС общей мощностью более 104 тыс. номеров с программным управлением.

Социально-экономическое развитие городского округа в последние годы характеризуется политической и экономической стабильностью.

В Саранске многое делается для создания условий для формирования эффективной экономики, обеспечения комплексного развития городского округа в целях повышения благосостояния его населения.

Принята и реализуется Программа реформирования ЖКХ города на 2006-2010 гг., завершаются работы по разработке нового Генерального плана города, перестроены некоторые улицы. Особо можно выделить такие объекты, где завершено или активно ведется строительство: Дворец спорта, стадион "Старт", спорткомплекс "Мордовия", кинотеатр "Киномакс "Победа", архитектурный комплекс у Вечного огня, учебный корпус МГУ им. Н.П. Огарева, а также Собор Ушакова, собор Казанской Божьей Матери, национальный театр, Ледовый дворец, Республиканская клиническая больница и многие другие.

Итогом плодотворной созидательной работы органов государственной власти, местного самоуправления, предприятий и организаций, всех горожан стало то, что в 2005 году по итогам смотра-конкурса за 2004 год Саранск признан дипломантом всероссийского конкурса по благоустройству города, заняв почетное 3 место. А в 2006 году занял уже почетное 2 место.

Реализуется ряд важнейших социальных программ, направленных на решение неотложных социальных проблем, касающихся демографии, здравоохранения, социальной защиты, молодежной политики и т. д.

1.2. Состояние финансовой системы

Бюджет городского округа Саранск является достаточно устойчивым, сбалансированным (за последний отчетный год доля собственных доходов в бюджете составила - 63,4 процента). Доходы и расходы имеют устойчивую тенденцию роста, статьи доходов бюджета систематически перевыполнялись. Бюджетная политика в городском округе Саранск направлена на формирование сбалансированного по доходам и расходам бюджета.

Бюджет городского округа Саранск за 2005 год по доходам, без учета финансовой помощи из республиканского бюджета, исполнен в сумме 1334128,7 тыс. рублей, что составляет 103,0% к прогнозному заданию, утвержденному решением Саранского городского Совета депутатов "О бюджете города Саранск на 2005 год" в размере 1285532,0 тыс. рублей".

Анализ исполнения прогноза и структура основных налоговых поступлений

	План 2005 г. (тыс. руб.)	Факт 2005 г. (тыс. руб.)	Исполнение (%)	Рост 2005 к 2004 (%)	Структура (в % к общей сумме собств. доходов)
					План 2005 г.	Факт 2005 г.	Факт 2004 г.
Всего налоговых доходов	962259,1	982197,1	101	109,9	72,1	73,6	79,4
Налог на прибыль	352,9	398,1	112,8	0,75	0,03	0,03	4,7
Налог на доходы физических лиц	319670,9	320742,4	100,3	66,4	24,9	24,0	42,95
Акцизы	154020,6	156041,1	101,3	142,4	12,0	11,7	9,7
Налог на совокупный доход	223931,7	226826,3	101,3	629,9	17,4	17,0	3,2
Налог на имущество	97250,7	101633,9	104,5	82,1	7,6	7,6	11,0
Налог на добычу общераспространенных ископаемых	178,0	182,5	102,5	68,0	0,01	0,01	0,02
Задолженность по отмененным налогам	152358,8	155657,8	102,2	2770,0	11,4	11,7	0,5
Госпошлина	14495,5	20715,0	142	233,4	1,1	1,5	0,79

Долговая политика, проводимая руководством городского округа Саранск, может быть оценена как ответственная. Программа сокращения муниципального долга городского округа реализуется с 2001 года. В ее рамках:

- была проведена полная инвентаризация задолженности бюджета городского округа;

- составлена Долговая книга города Саранска;

- разработан и реализуется план мероприятий по сокращению муниципального долга городского округа Саранск.

В результате проведения осторожной, взвешенной долговой политики показатели объема муниципального долга на 01.01.2006 г. в городском округе Саранск находятся на весьма высоком уровне - 0,4 процента доходов бюджета городского округа Саранск без учета финансовой помощи из республиканского бюджета.

В течение последних лет предельный размер муниципального долга и расходов на его обслуживание соответствовали требованиям и ограничениям, установленным Бюджетным кодексом Российской Федерации. Кроме того, долговые показатели городского округа с запасом удовлетворяют всем дисквалификационным критериям Программы.

Объем кредиторской задолженности бюджетной системы городского округа Саранск по состоянию на 1 января 2006 года составил 0,4 процента доходов городского бюджета без учета финансовой помощи из бюджета субъекта. В течение последних трех лет задолженность по заработной плате с начислениями работникам бюджетной сферы отсутствовала в местном бюджете.

В Саранске проводится целенаправленная политика по оздоровлению муниципальных финансов, наполнению доходной части бюджета денежными средствами. Анализ кредитоспособности городского округа Саранск позволяет рассчитывать на эффективное использование и соблюдение целевого характера средств Фонда реформирования муниципальных финансов.

1.3. Обоснование необходимости реформы

Концепция реформирования муниципальных финансов городского округа Саранск направлена на повышение результативности бюджетных расходов и оптимизацию управления бюджетными средствами.

Сложившаяся организация бюджетного процесса в городском округе Саранск ограничивает возможности повышения эффективности управления муниципальными финансами и переориентации деятельности администраторов бюджетных средств с освоения выделенных им ассигнований на достижение конечных общественно значимых и измеримых результатов, что проявляется в сложности увязки:

критериев и процедур отбора финансируемых направлений и мероприятий с приоритетами государственной политики;

формулировок целей и конечных результатов использования бюджетных средств с критериями оценки деятельности администраторов бюджетных средств.

Основные проблемы управления финансами в городском округе Саранск могут быть сформулированы следующим образом:

- неопределенность границ муниципальных финансов, что требует уточнения перечня бюджетных услуг и организаций, действительно требующих финансирования из бюджета, на основе инвентаризации системы бюджетных учреждений и реализации программы оптимизации муниципальных расходов и реструктуризации сети бюджетных учреждений;

- несовершенство бюджетного процесса. Принятие решений в области бюджетной политики происходит исходя из краткосрочной перспективы, без учета их будущих последствий, а финансирование многих направлений расходов возобновляется ежегодно без анализа альтернативных или более эффективных способов предоставления бюджетных услуг;

- несовершенство системы управления расходами бюджета. Повышение эффективности предоставления бюджетных услуг населению городского округа требует их детальной инвентаризации и разработки стандартов качества. Реализация этих мер требует пересмотра состава бюджетных обязательств Администрации городского округа Саранск, осуществления институциональных преобразований, направленных на внедрение рыночных отношений в финансирование бюджетных услуг, оптимизации количества бюджетных учреждений и численности персонала.

На сегодняшний день в городском округе присутствует достаточно развитый сектор оказания общественных услуг. Жители города обеспечены услугами по оказанию медицинской помощи, образовательными услугами, услугами сферы культуры и искусства. При этом эффективность общественного сектора не достаточно высока. Необходимы более глубокие преобразования сети учреждений по оказанию общественных услуг с целью существенного повышения эффективности деятельности учреждений. Одновременно в Саранске имеют место противоречия, которые выражаются в несоответствии технического и финансового потенциала учреждений социальной сферы и качества общественных услуг постоянно повышающимся требованиям населения. При этом доходная часть бюджета городского округа Саранск не может обеспечить в полном объеме потребность финансирования расходов социальной направленности. Руководством проводится политика эффективного использования финансовых ресурсов, в том числе и за счет экономии бюджетных средств. Однако эти резервы ограничены, и интенсификация деятельности в этом направлении приведет к негативным социальным последствиям.

Реализация программы реформирования муниципальных финансов городского округа Саранск является ключевым моментом в увеличении его инвестиционного потенциала, способствуя успешному решению проблем по развитию городского округа.

Решение стоящих перед городским округом проблем может быть достигнуто за счет повышения качества финансового управления и эффективности использования имеющихся бюджетных ресурсов. Для целенаправленного, скоординированного решения этих задач назрела необходимость разработки и реализации Программы реформирования системы управления муниципальными финансами.

Программа реформирования системы управления муниципальными финансами городского округа Саранск разработана на основе анализа фактического исходного состояния и приоритетов Администрации городского округа Саранск в реформировании муниципальных финансов, с учетом положительных результатов реформирования муниципальных финансов в муниципальных образованиях - участниках проекта технического содействия реформе бюджетной системы на муниципальном уровне в 2001 - 2005 годах, требований Приказов N 238 и N 239 от 24.08.04 года, N 322 от 29.09.2006 Министерства финансов Российской Федерации и Концепции реформы бюджетного процесса в Российской Федерации в 2004 - 2006 годах.

1.4. Цели и задачи реформирования

Анализ проблем муниципальных финансов городского округа Саранск свидетельствует о необходимости совершенствования бюджетной политики в среднесрочном периоде, создания эффективной системы управления муниципальными финансами и внедрения новой культуры управления, ориентированной на предоставление высококачественных бюджетных услуг населению. Реализация поставленных целей возможна на основе разработки и практического внедрения Программы реформирования муниципальных финансов городского округа Саранск.

Стратегической целью реформирования системы управления муниципальными финансами в городском округе Саранск является повышение эффективности и результативности работы Администрации городского округа Саранск, направленное на улучшение качества социально-экономической среды для проживающего на его территории населения, создание условий для стабильного экономического роста, улучшение инвестиционного климата на основе использования передового мирового опыта бюджетных реформ, ориентированных на управление результатами применения современного инструментария бюджетной, налоговой, долговой финансово-экономической политики в целом, и повышение прозрачности исполнения бюджета.

Исходя из заявленной цели, Программа реформирования муниципальных финансов должна быть направлена на:

- формирование благоприятных условий для социально-экономического развития городского округа Саранск;

- повышение качества управления муниципальными финансами;

- обеспечение эффективности и результативности предоставления бюджетных услуг населению.

Достижению главной цели реформирования муниципальных финансов в городском округе Саранск должно способствовать решение следующих основных задач:

1. Реформирование бюджетного процесса и управления расходами; внедрение системы оценки эффективности и результативности бюджетных расходов.

2. Совершенствование исполнения бюджета и повышение его прозрачности и эффективности на основе внедрения бюджетирования, ориентированного на результат.

3. Оптимизация муниципального сектора экономики, оздоровление сферы жилищно-коммунального хозяйства, реформирование транспортного обслуживания.

4. Формализация процедур и совершенствование критериев отбора инвестиционных проектов. Повышение инвестиционной привлекательности городского округа за счет развития транспортной, энергетической, телекоммуникационной, образовательной и т.д. инфраструктуры, создания условий для дальнейшего развития инвестиционной и предпринимательской деятельности.

5. Развитие доходной части бюджета городского округа.

6. Совершенствование системы управления муниципальным долгом.

7. Продолжение административной реформы, повышение квалификации работников Администрации городского округа Саранск.

8. Внедрение современных информационных технологий по управлению финансовыми ресурсами и формированию единой системы информационного обеспечения бюджетного процесса.

9. Дальнейшее совершенствование и реализация механизмов эффективного управления муниципальной собственностью.

1.5. План реформирования

План реформирования настоящей программы сформирован на основе оценки исходного состояния по каждому направлению реформы и состоит из перечня мероприятий, проведение которых обеспечит достижение поставленных целей Программы реформирования.

Проведение мероприятий будет осуществлено в два этапа:

- первый этап начинается с момента утверждения программы и заканчивается 1 июля 2007 года;

- второй этап начинается с 1 июля 2007 года и заканчивается 1 июля 2008 года.

Кроме того, в период с 1 июля 2008 года по 31 декабря 2008 года будут подведены итоги реализации программы. Основная цель этапа - оценка результативности реализации программы, результативности действий конкретных исполнителей и выбранных путей достижения поставленных целей, что позволит, опираясь на достигнутые результаты, сформировать план дальнейших действий по совершенствованию системы муниципальных финансов

Одним из важных моментов будет подготовка отчета о достигнутых в ходе реформирования системы управления муниципальными финансами результатах. Эта информация должна стать доступной широкому кругу жителей городского округа и быть всесторонне освещена.

Ввиду возможности возникновения в ходе реализации программы определенных сложностей и неучтенных при ее подготовке проблем, План реформирования предусматривает возможность изменения путем альтернативной замены одного мероприятия другим, обеспечивающим достижение нужного результата.

Мероприятия по направлениям Программы представлены ниже.

1) Реформа бюджетного процесса и управления расходами (А):

- перевод бюджетных учреждений, предоставляющих социальные услуги, в форму негосударственных (немуниципальных) организаций;

- совершенствование порядка финансирования временных кассовых разрывов;

- обязательная публичная независимая экспертиза решений по вопросам бюджетной и налоговой политики;

2) Бюджетирование, ориентированное на результат (В):

- создание системы учета потребности в предоставляемых бюджетных услугах;

- установление стандартов качества предоставления бюджетных услуг;

- формирование среднесрочных ведомственных программ расходов;

- повышение самостоятельности бюджетных учреждений;

- использование среднесрочного финансового планирования;

3) Административная реформа (C):

- внедрение процедур открытого конкурса на замещение муниципальных должностей и повышения квалификации муниципальных служащих;

4) Реформирование муниципального сектора экономики (D):

- сокращение бюджетных средств, предоставляемых негосударственным (немуниципальным) организациям (за исключением организаций социальной сферы);

- оздоровление предприятий жилищно-коммунального хозяйства;

- организация сбора платежей за жилищно-коммунальные услуги;

- совершенствование механизма предоставления субсидий на оплату жилья и коммунальных услуг малоимущим гражданам;

- реформирование транспортного обслуживания.

5) Совершенствование системы инвестиций (E):

- мониторинг реализации инвестиционных проектов, реализуемых за счет бюджетных средств;

- совершенствование процедуры принятия решений об осуществлении новых инвестиционных проектов;

6) Создание условий для развития доходной базы (F):

- организация оперативного учета задолженности перед бюджетом, рассроченных и отсроченных платежей в бюджет;

- создание формализованной методики оценки финансовых последствий предоставляемых льгот (в том числе в виде пониженной ставки) по уплате налогов и сборов;

- повышение деловой активности;

- организация учета объектов, находящихся в собственности муниципального образования, и предоставление информации заинтересованным лицам;

- мониторинг эффективности деятельности унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат муниципальному образованию.

7) Совершенствование долговой политики (G):

- внедрение формализованных процедур управления долгом, принятия долговых обязательств, их рефинансирования;

- формализация процедур предоставления муниципальных гарантий;

- снижение и ликвидация просроченной кредиторской задолженности бюджетов.

1.6. Ожидаемые результаты проведения реформы муниципальных финансов в городском округе Саранск

Поставленные цели и задачи реформы потребуют значительных усилий и многолетней напряженной работы органов местного самоуправления городского округа Саранск. Комплексный подход к реализации Программы позволит не только создать благоприятные условия для социально-экономического развития городского округа Саранск и обеспечить переход к бюджетному планированию, ориентированному на результат, но и позволит повысить эффективность деятельности органов местного самоуправления.

Исходя из заявленных целей, уже сегодня можно прогнозировать ожидаемые результаты в разрезе основных направлений реформирования и определить качественный эффект, который должен быть получен в период с 2006 по 2008 годы. Однако следует отметить, что основной эффект от реализации Программы и проводимых преобразований скажется только в последующие годы.

По направлению "Реформа бюджетного процесса и управления расходами" будут разработаны и утверждены:

- перечень основных социальных услуг, предоставление которых может осуществляться немуниципальными организациями, порядок и план перевода бюджетных организаций и учреждений, предоставляющих социальные услуги, в форму немуниципальных организаций, форма типового контракта;

- методология планирования временных кассовых разрывов по месяцам в пределах текущего финансового года и порядок формирования финансового резерва для финансирования временных кассовых разрывов;

- обязательность процедур проведения публичной независимой экспертизы (негосударственные, немуниципальные, общественные и научные организации) решений по вопросам бюджетной и налоговой политики и порядок проведения публичной независимой экспертизы решений по вопросам бюджетной и налоговой политики.

Ожидаемый эффект:

- прирост просроченной задолженности (за исключением кредиторской) и кредиторской задолженности будет отсутствовать;

- повышение качества разрабатываемых нормативно-правовых актов в сфере бюджетной и налоговой политики за счет проведения обязательной публичной независимой экспертизы указанных актов;

По направлению "Бюджетирование, ориентированное на результат (БОР)" будут разработаны и утверждены:

- стандарты качества предоставления бюджетных услуг по видам бюджетных услуг (культура, образование, здравоохранение, спорт, физическая культура, транспортное обслуживание и жилищно-коммунальное хозяйство) и порядок оценки соответствия качества фактически предоставляемых бюджетных услуг стандартам,

- порядок разработки, утверждения и реализации ведомственных целевых программ, индикаторов оценки результативности и планируемых результатов, а также корректировки предоставляемых ведомствам бюджетных средств исходя из уровня достижения результатов и основные требования к результатам работы бюджетных учреждений в соответствии со стандартами качества предоставления бюджетных услуг;

- порядок обязательного учета показателей среднесрочного финансового плана при подготовке решения о бюджете на очередной финансовый год и методики формирования среднесрочного финансового плана (с учетом положений об утверждении на очередной финансовый год путем корректировки утвержденного в предыдущем финансовом году).

Ожидаемый эффект: оптимизация перечня основных социальных услуг и повышение качества предоставляемых бюджетных услуг за счет внедрения стандартов качества предоставления бюджетных услуг, повышение эффективности использования средств бюджета городского округа за счет введения практики оценки потребности в предоставлении бюджетных услуг при формировании расходов на очередной финансовый год, а также за счет применения практики реализации ведомственных целевых программ и их оценки на основании индикаторов оценки результативности планируемых результатов.

По направлению, связанному с административной реформой, планируется:

- проведение конкурсных процедур при замещении вакантных должностей и обязательное прохождение аттестации муниципальными служащими один раз в три года;

- публикация в СМИ и сети Интернет наименования вакантных должностей, квалификационных требований к их замещению, условий проведения конкурса и его результатов;

- проведение мероприятий по повышению квалификации муниципальных служащих в соответствии с законодательствами, размещение в сети Интернет перечня направлений профессиональной переподготовки и тематики курсов повышения квалификации муниципальных служащих на очередной календарный год.

Ожидаемый эффект: включение в кадровый резерв и назначение специалистов на вакантные должности муниципальной гражданской службы на конкурсной основе в соответствии с федеральным и республиканским законодательствами, организация курсов повышения квалификации не реже, чем раз в три года, не менее, чем для 50% работников.

По направлению "Реформирование муниципального сектора экономики" будут приняты нормативно-правовые акты и будут установлены:

- порядок урегулирования (признания) задолженности и ее погашения;

- порядок учета категорий граждан, имеющих право на льготы;

- утверждение порядка проверки уровня доходов получателей субсидий на оплату жилья и коммунальных услуг, включая оценку имущественных прав граждан.

Ожидаемый эффект:

- совершенствование механизма предоставления субсидий на оплату жилья и коммунальных услуг малоимущими гражданами;

- доля расходов на транспортные услуги населению и организацию транспортного обслуживания населения, распределяемых в рамках открытых конкурсов на обслуживание маршрутов, превысит 90% от общего объема этих расходов.

По направлению "Совершенствование системы инвестиций" будут утверждены:

- порядок оценки бюджетной и социальной эффективности планируемых и реализуемых инвестиционных проектов;

- система критериев, удовлетворение которым является основанием для досрочного прекращения реализации или переработки инвестиционных проектов и порядок включения в бюджет расходов на осуществление новых инвестиционных проектов, с учетом эксплуатационных расходов будущих периодов;

- запрет для инициации новых инвестиционных проектов в случае, если эксплуатационные расходы будущих периодов превышают положительный финансовый эффект от их реализации.

Ожидаемый эффект: оптимизация инвестиционной политики за счет применения практики расчета социальной эффективности реализуемых или принимаемых к реализации инвестиционных проектов, а также эксплуатационных расходов будущих периодов, что позволит исключить из расходов бюджета расходы на инвестиционные проекты, удовлетворяющие условиям для досрочного прекращения их реализации, и по которым эксплуатационные расходы будущих периодов превышают положительный финансовый эффект от их реализации.

По направлению, связанному с созданием условий для развития доходной базы, будут разработаны и утверждены:

- порядок предоставления рассрочек и отсрочек;

- порядок проведения мониторинга дебиторской задолженности, рассроченных и отсроченных платежей;

- порядок оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот;

- порядок мониторинга деятельности предприятий в сфере малого предпринимательства;

Ожидаемый эффект: включение в состав материалов, представленных к бюджету за последний отчетный год, данных о стоимости объектов, находящихся в собственности муниципального образования, в том числе по отдельным объектам собственности, и обеспечение социально-экономического роста за счет оптимизации поддержки малого предпринимательства в городском округе и оптимизации сети муниципальных унитарных предприятий.

По направлению "Совершенствование долговой политики" будут утверждены:

- методология расчета платежеспособности бюджета с учетом действующих и планируемых к принятию долговых обязательств, включая кредиторскую задолженность на среднесрочный период, и методика расчета объема возможного привлечения новых долговых обязательств с учетом их влияния на платежеспособность муниципального образования;

- обязательное предоставление залога в полное обеспечение выданной муниципальной гарантии;

Ожидаемый эффект: сокращение долговой нагрузки на бюджет городского округа Саранск и создание благоприятных условий для привлечения частных инвестиций в экономику городского округа за счет того, что все выдаваемые гарантии полностью соответствуют установленной процедуре.

Комплексный подход к реализации Программы за счет создания благоприятных условий повышения эффективности функционирования системы управления финансами, создания благоприятных условий для экономического развития городского округа Саранск и получение положительных оценок проводимой органами местного самоуправления бюджетной политики со стороны налогоплательщиков и населения оказывают влияние не только на финансово-бюджетную сферу, но и на всю экономику городского округа в целом, а повышение эффективности деятельности органов местного самоуправления создает предпосылки для устойчивого развития муниципального образования в ближайшие годы.

2. Обоснование конкретных мероприятий по реформированию
муниципальных финансов

2.1. Реформа бюджетного процесса и управления расходами

В рамках данного блока предполагается реализация нескольких ключевых направлений активизации процессов финансового оздоровления, стимулирования реформ бюджетной сферы городского округа Саранск.

Основу процесса реформирования составляет переход от экстенсивных способов финансирования и предоставления бюджетных услуг к интенсивному, что требует их инвентаризации, перераспределения ограниченных бюджетных ресурсов в пользу исключительно тех задач, от которых действительно зависят рост благосостояния и уровень жизни населения, а также ключевые параметры и перспективы развития городского округа. Эти задачи планируется реализовать с учетом принятого федерального законодательства о реформе федеративных отношений и местного самоуправления, а также Закона Республики Мордовия от 26.12.2005 N 107-З "О межбюджетных отношениях в Республике Мордовия'"#.

Данное направление включает ряд мероприятий:

2.1.1. Перевод бюджетных учреждений, предоставляющих социальные услуги,
в форму негосударственных (немуниципальных) организаций (А1)

Анализ исходного состояния

В настоящее время в структуре бюджета городского округа Саранск значительное место занимает финансирование бюджетных учреждений, предоставляющих социальные услуги населению. На момент принятия Программы проведена предварительная оценка возможности перевода бюджетных учреждений, предоставляющих социальные услуги, в форму немуниципальных организаций. Реализация такого перевода возможна на основе проведения оценки бюджетных учреждений, предоставляющих социальные услуги, с точки зрения возможности их перевода в немуниципальные без значительного ущерба интересам населения городского округа с разработкой механизма взаимодействия с такими организациями в целях решения задач местного самоуправления. Это потребует утверждения перечня основных социальных услуг, предоставление которых может осуществляться немуниципальными организациями, а также утверждения плана перевода таких бюджетных учреждений в форму немуниципальных организаций. В настоящее время отсутствуют нормативные акты о переводе муниципальных учреждений, предоставляющих социальные услуги, в форму немуниципальных организаций. Администрация городского округа Саранск планирует разработать нормативный акт "Об утверждении порядка и плана перевода муниципальных учреждений, предоставляемых социальные услуги, в форму немуниципальных организаций".

План реформирования

В рамках реализации первого этапа Программы по итогам проведенной оценки и анализа социальных услуг, предоставляемых в соответствии с требованиями действующего законодательства за счет средств бюджета городского округа Саранск, будет разработан и утвержден перечень основных социальных услуг, предоставление которых может осуществляться негосударственными (немуниципальными) организациями.

Перечень основных социальных услуг, предоставление которых может осуществляться немуниципальными организациями, будет составляться исходя из возможности негосударственного сектора экономики оказывать аналогичные услуги. Могут, например, рассматриваться варианты размещения отдельных услуг в негосударственном секторе, уже оказывающем их, или преобразование ныне действующего учреждения в негосударственную форму собственности с сохранением направленности деятельности. При этом должны учитываться все аспекты, связанные со сложностью процессов оказания отдельных видов социальных услуг, а также оценка возможных нежелательных последствий данного мероприятия для потребителей бюджетной услуги.

Программа исходит из необходимости оптимизации и сокращения бюджетных расходов и, следовательно, расширения спектра организаций (не являющихся муниципальными), предоставляющих социальные услуги населению. Следует отметить, что сам переход существенно зависит от развития рынка услуг.

Утверждение порядка и плана перевода бюджетных организаций и учреждений, предоставляющих социальные услуги, в форму немуниципальных организаций и формы типового контракта необходимо не только для формализации процедур и определения очередности перевода, но и для решения ряда ключевых вопросов, касающихся правовой формы новых немуниципальных организаций, а также путей ликвидации муниципальных учреждений и организаций.

Наиболее вероятными организационно-правовыми формами организаций - производителей социальных услуг являются: автономная некоммерческая организация (АНО) и хозяйственное общество (ООО, ЗАО и т.п.). Эффективность каждой из этих форм необходимо проверить в ходе эксперимента. Преимуществами АНО в данном случае являются: более простой режим управления организацией, учета, отчетности, более широкие возможности для получения ими экономической поддержки от органов власти. Для некоммерческих организаций в большей степени характерно сохранение сложившихся в бюджетных учреждениях взаимоотношений в трудовом коллективе, отсутствие конфликтов по типу "наемный работник - собственник". Для хозяйственных же обществ характерен более жесткий контроль со стороны собственника за рациональным использованием финансовых ресурсов.

На этапе проведения эксперимента будет предусмотрен вывод из муниципального сектора экономики лишь незначительного числа бюджетных учреждений. Как показывает опыт, наиболее эффективным не только в налоговом отношении, но и в экономическом плане является аутсорсинг. В этой связи для ускорения процедур реструктуризации имеет смысл в первоочередном порядке рассмотреть вопрос о включении в план мероприятий и передаче частным организациям подрядов на выполнение отдельных наиболее простых процессов технического или вспомогательного плана, таких, как уборка помещений, ремонт и обслуживание оргтехники.

Учитывая высокую социальную значимость проводимых преобразований, непосредственно затрагивающих интересы граждан, проведение всех преобразований будет проходить максимально открыто, с публикацией на втором этапе реализации Программы в СМИ и сети Интернет планируемых и фактических результатов перевода бюджетных учреждений, предоставляющих социальные услуги, в новые организационно-правовые формы.

Альтернативы

Альтернативой принимаемому решению может быть сохранение всех видов учреждений и организаций, предоставляющих социальные услуги на бюджетном финансировании. При этом в сфере образования, культуры имеются организации с высокой долей платных услуг в доходах, способные самостоятельно или при поддержке бюджета продолжать осуществление социально значимых услуг.

Оценка рисков

Основные риски перевода бюджетных учреждений, предоставляющих социальные услуги, в форму немуниципальных организаций связаны с нежеланием частного бизнеса взять на себя ответственность за оказание конкретных социальных услуг.

Частичное высвобождение работников бюджетной сферы и обретение бюджетными учреждениями нового организационно-правового статуса будет связано с возникновением дополнительных издержек, в том числе связанных с государственной регистрацией, уплатой лицензионных сборов, открытием счетов, созданием автономной системы отчетности и т.д., что влечет возникновение дополнительных расходов.

Возможные риски связаны с нежеланием ряда учреждений переходить в негосударственные организационно-правовые формы, их способностью спровоцировать недовольство отдельных граждан и их групп (родители детей).

Возможно также единовременное увеличение стоимости социальных услуг, оказываемых негосударственными организациями, и возрастание социальной напряженности.

2.1.2. Совершенствование порядка финансирования временных
кассовых разрывов (A2)

Анализ исходного состояния

Возникновение временных кассовых разрывов при исполнении бюджета городского округа Саранск связано, как правило, со следующими основными причинами:

- неравномерность поступления налоговых доходов для финансирования запланированных бюджетных расходов;

- сезонное увеличение расходов на выплату заработной платы и оплата отпусков работникам бюджетной сферы;

- сезонное увеличение расходов на подготовку предприятий ЖКХ и организаций бюджетной сферы к осенне-зимнему сезону.

Анализ исполнения городского бюджета за 2003 - девять месяцев 2006 года, приведенный в дополнительной таблице, показывает, что в результате перечисленных причин объемы кассовых разрывов составляли:

	2003 год	2004 год	2005 год	2006 год (9 мес.)
Величина кассового разрыва (тыс. руб.)	488098	239900	83000	20000
Объем привлеченных средств (тыс. руб.)	488098	239900	83000	20000

По состоянию на 01.10.2006 г. кассовых разрывов нет. Все кассовые разрывы в 2005-2006 году покрывались за счет бюджетных кредитов из республиканского бюджета. Проводимая финансово-кредитная политика в муниципальном образовании исключила возникновение кассовых разрывов и на момент разработки Программы обеспечила отказ от привлечения заемных средств на покрытие кассовых разрывов.

План реформирования

Учитывая существенный задел, реализация данного мероприятия начинается со второго уровня.

В рамках реализации первого этапа Программы планируется закрепить достигнутые результаты, разработать и утвердить методологию планирования временных кассовых разрывов по месяцам в пределах текущего финансового года, а также порядок формирования финансового резерва для финансирования временных кассовых разрывов.

Методология планирования временных кассовых разрывов должна включать порядок и источник формирования финансового резерва для финансирования временных кассовых разрывов. Необходимо заложить не только алгоритм расчета сумм резерва, но и расставить приоритеты в выборе источника резерва.

В качестве источников резерва могут выступать:

кредитные заимствования, включая "револьверные линии";

согласованные отсрочки по выполнению финансовых обязательств.

По форме резерв может быть в виде оборотной кассовой наличности, в виде фонда стабилизации муниципальных финансов или иной форме. Без учета вышеназванных моментов и соответствующего нормативного правового закрепления намерения снизить негативные последствия возникновения кассовых разрывов будут иметь декларативный характер.

Все принятые нормативные акты, регулирующие вопросы финансирования временных кассовых разрывов, будут на втором этапе реализации Программы опубликованы в СМИ и сети Интернет на официальном сайте Администрации городского округа Саранск.

Альтернативы

Возможными альтернативами являются введение жестких ограничений на минимальный остаток бюджетных средств на счетах казначейства. Однако полная ликвидация временных кассовых разрывов возможна только в случае обеспечения ФНС стабильных поступлений в бюджет городского округа Саранск.

Оценка рисков

Основные риски связаны не столько с недостаточностью бюджетных ресурсов для формирования финансового резерва для финансирования временных кассовых разрывов, сколько с отсутствием правовых норм контроля со стороны финансовых органов за полным и своевременным сбором и зачислением в бюджет городского округа Саранск поступлений от налогов и сборов.

2.1.3. Обязательная публичная независимая экспертиза решений по вопросам
бюджетной и налоговой политики (А3)

Анализ исходного состояния

ГАРАНТ:

Решением Совета депутатов городского округа Саранск от 10 сентября 2008 г. N 138 решение Саранского городского Совета депутатов от 23.12.2005 N 185 признано утратившим силу

О бюджетном процессе в городском округе Саранск см. решение Совета депутатов городского округа Саранск от 10 сентября 2008 г. N 138

Деятельность Администрации городского округа Саранск по составлению и рассмотрению проекта бюджета городского округа Саранск регулируется Решением Саранского городского Совета депутатов от 23.12.2005 N 185 "Об утверждении Положения о бюджетном процессе в городском округе Саранск".

Необходимо отметить, что в городском округе Саранск закреплен последовательный порядок межведомственного согласования проектов правовых актов городского округа Саранск.

Проекты решений Совета депутатов проходят согласование в структурных подразделениях Администрации городского округа. Законность правовых актов городского округа в области налоговой и бюджетной политики подвергается постоянной проверке со стороны органов прокуратуры. На сегодняшний день ни одно решение органов местного самоуправления в области налоговой и бюджетной политики не признано незаконным и не отменено по этому основанию. Все отчеты об исполнении бюджета городского округа Саранск утверждены Советом депутатов городского округа Саранск и были приняты Министерством финансов Республики Мордовия.

Но нужно отметить, что в настоящее время в связи с отсутствием необходимого нормативного правового регулирования систематическая оценка фактических финансовых последствий реализации решений в области бюджетного и налогового законодательства Администрацией городского округа Саранск не проводится.

Вместе с тем, как показывает мировой опыт, оценка фактических финансовых последствий реализации решений по вопросам бюджетной и налоговой политики требует обязательной публичной независимой экспертизы, а соответственно, утверждения порядка и обязательности проведения такой экспертизы.

План реформирования

В рамках реализации первого этапа Программы планируется разработать методику и провести оценку фактических финансовых последствий решений по вопросам бюджетной и налоговой политики, принятых в последнем финансовом году.

Политика публичности, проводимая Администрацией городского округа Саранск, требует более широкого привлечения специалистов и экспертов к разработке правовых актов. Официальное опубликование решений по вопросам бюджетной и налоговой политики и хода дискуссии при их обсуждении имеет также и важный социально-политический аспект, поскольку в этом случае все жители городского округа Саранск становятся соучастниками бюджетного процесса.

В ходе реализации Программы планируется принять правовой акт органа местного самоуправления, которым будет утверждена обязательность процедур проведения независимой публичной экспертизы решений по вопросам бюджетной и налоговой политики. Порядок проведения процедур публичной независимой экспертизы решений по вопросам бюджетной и налоговой политики должен предусматривать не только сроки проведения экспертизы, но и способы ее проведения, а также порядок учета и рассмотрения выводов независимых экспертов.

Для исключения неоднозначного толкования предмета деятельности независимой экспертизы и обеспечения своевременной передачи проектов решений по вопросам бюджетной и налоговой политики на независимую экспертизу представляется целесообразным законодательно закрепить перечень нормативных правовых актов в области бюджетного и налогового законодательства, включающего проекты нормативных правовых актов, определяющих размеры оплаты труда, вопросы приобретения или отчуждения собственности, предоставления социальных гарантий или требующие дополнительного финансирования. Одной из возможных форм проведения независимой экспертизы может стать образование при Главе Администрации городского округа Саранск Экспертной комиссии, состоящей из представителей юридической и экономической науки, экспертов в области финансово-бюджетных отношений, а также представителей общественных объединений и профсоюзов.

Планируется, что проекты решений по вопросам бюджетной и налоговой политики городского округа Саранск на втором этапе Программы будут представлены в СМИ и сети Интернет еще до их утверждения, а результаты независимой публичной экспертизы - после ее проведения.

Альтернативы

Независимая экспертиза нормативно-правовых актов Администрации городского округа Саранск будет способствовать информированности граждан о деятельности администрации, росту их гражданской активности, снижению социальной напряженности, большему учету вероятных последствий, в том числе финансовых, экономических и социальных, по принимаемым решениям.

Альтернативой публичной независимой экспертизе может стать образование общественной палаты при органе местного самоуправления.

Оценка рисков

Основные риски, с одной стороны, связаны с поиском независимых организаций, а также наличием в них профессионально подготовленных специалистов по бюджетно-налоговым проблемам, а с другой, с необходимостью изыскания дополнительных финансовых ресурсов для привлечения данных специалистов.

В целях реализации Программы по направлению "Реформа бюджетного процесса и управления расходами" предполагается осуществить следующий комплекс мероприятий.

N	Наименование мероприятия	Сроки проведения	Состав исполнителей
1.	Перевод бюджетных учреждений, предоставляющих социальные услуги, в форму негосударственных (немуниципальных) организаций
1.1	Разработка и утверждение перечня основных социальных услуг, предоставление которых может осуществляться немуниципальными организациями	01.07.2007	управление образования, управление здравоохранения, управление культуры, управление жилищно-коммунального хозяйства и благоустройства
1.2	Утверждение порядка и плана перевода бюджетных учреждений, предоставляющих социальные услуги, в форму немуниципальных организаций	01.07.2007	юридическое управление, управление образования, управление здравоохранения, управление культуры, управление жилищно-коммунального хозяйства и благоустройства
1.3	Публикация в СМИ и сети Интернет планируемых и фактических результатов перевода бюджетных учреждений, предоставляющих социальные услуги, в форму немуниципальных организаций	01.07.2008	управление образования, управление здравоохранения, управление культуры, управление жилищно-коммунального хозяйства и благоустройства
2	Совершенствование порядка финансирования временных кассовых разрывов
2.1	Утверждение методологии планирования временных кассовых разрывов по месяцам в пределах текущего финансового года	01.07.2007	Финансовое управление
2.2	Утверждение порядка формирования финансового резерва для финансирования временных кассовых резервов	01.07.2007	Финансовое управление
2.3	Публикация в СМИ и сети Интернет нормативных правовых актов, регулирующих вопросы финансирования временных кассовых разрывов	01.07.2008	Финансовое управление
3.	Обязательная публичная независимая экспертиза решений по вопросам бюджетной и налоговой политики
3.1	Составление перечня решений по вопросам бюджетной и налоговой политики, подлежащих обязательной процедуре независимой экспертизы	01.07.2007	юридическое управление, финансовое управление, управление экономического развития, предпринимательства и рынка потребительских услуг
3.2	Утверждение обязательности процедур проведения публичной независимой экспертизы решений по вопросам бюджетной и налоговой политики	01.07.2007	юридическое управление; управление экономического развития, предпринимательства и рынка потребительских услуг
3.3	Утверждение Порядка проведения публичной независимой экспертизы решений по вопросам бюджетной и налоговой политики	01.07.2007	юридическое управление
3.4	Публикация в СМИ и сети Интернет результатов публичной независимой экспертизы решений по вопросам бюджетной и налоговой политики до утверждения соответствующих решений	01.07.2008	финансовое управление

2.2. Бюджетирование, ориентированное на результат (БОР)
Данный раздел Программы включает ряд новых направлений:

2.2.1. Создание системы учета потребности в предоставляемых
бюджетных услугах (В1)

Анализ исходного состояния

На протяжении последних лет в городском округе Саранск велась последовательная работа по повышению качества предоставляемых бюджетных услуг. Однако в связи с наличием ряда нестыковок между Федеральными законами "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации", "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", "Общероссийским классификатором услуг населению" и Федеральным законом "О бюджетной классификации Российской Федерации" проведение оценки потребности в предоставляемых бюджетных услугах крайне затруднено.

Основой для оценки потребности в предоставляемых бюджетных услугах (отдельно по видам бюджетных услуг) и фактически предоставленных бюджетных услугах являются ежегодные отчеты о выполнении плана по сети, штатам и контингентам в бюджетных учреждениях. До настоящего момента они являются единственным базовым источником данных для формирования бюджетных заявок при подготовке проекта бюджета городского округа на очередной финансовый год.

План реформирования

В соответствии с Программой на первом этапе планируется провести комплекс работ, связанных с разработкой и утверждением перечня бюджетных услуг, по которым должен производиться учет потребности в их предоставлении, а также разработки и утверждению порядка проведения ежегодной оценки потребности в предоставлении бюджетных услуг и учета результатов оценки при формировании расходов на очередной финансовый год.

Учитывая новизну и сложность данной проблемы, невозможность проведения качественных реформ одновременно во многих направлениях, перечень бюджетных услуг планируется разработать сначала для ряда следующих отраслей: образование, культура, здравоохранение, спорт, физическая культура, транспортное обслуживание и жилищно-коммунальное хозяйство.

В ходе работ будет необходимо определить перечень бюджетных услуг в области социальной сферы, выполнение которых закрепляется за городским округом Саранск в рамках разграничения полномочий и предметов ведения между Российской Федерацией, субъектами Российской Федерации и муниципальными образованиями. Необходимо также разработать механизм прогнозирования потребности в предоставляемых бюджетных услугах.

Основой эффективного функционирования системы управления бюджетными расходами станет система мониторинга предоставляемых бюджетных услуг. Это непосредственно связано с определением подходов к стандартам качества предоставляемых бюджетных услуг.

Учитывая высокую социальную значимость проводимых преобразований, на втором этапе реализации Программы информация о результатах оценки потребности в предоставлении бюджетных услуг и фактически произведенных (запланированных расходов) будут публиковаться в СМИ и сети Интернет.

Планируемым результатом создания системы учета потребности в предоставляемых бюджетных услугах станет учет результатов оценки потребности в предоставлении бюджетных услуг при формировании расходов на очередной финансовый год.

Альтернативы

Альтернативой принятому решению может быть сохранение действующего порядка бюджетного планирования, что может привести к неэффективному расходованию ограниченных бюджетных ресурсов, неисполнению либо исполнению в неполной мере обязательств по предоставлению общественных благ и услуг населению.

Оценка рисков

Основные риски связаны с большим объемом работы, связанной с созданием отсутствующей сегодня системы отчетности по видам бюджетных услуг, а также определением контингентов и финансовых нормативов.

2.2.2. Установление стандартов качества предоставления
бюджетных услуг (B2)

Анализ исходного состояния

Совершенствованию процесса бюджетирования, ориентированного на результат, будет способствовать установление стандартов качества предоставления бюджетных услуг. В настоящий момент проведен комплекс работ по инвентаризации действующего законодательства с точки зрения наличия стандартов качества предоставления бюджетных услуг и разработка перечня бюджетных услуг.

Как видно из данных дополнительной таблицы В2 по форме согласно приложению 4 к Приказу Минфина России от 29.09.2006 N 322, в городском округе Саранск до настоящего времени не определены стандарты качества предоставления бюджетных услуг. Это говорит об отсутствии нормативного правового закрепления количественных и качественных оценок предоставляемых бюджетных услуг.

Расчеты по имеющейся бюджетной сети базируются на количестве учреждений, числе служащих, категориях обслуживаемых граждан. Нормы и нормативы в основных бюджетных отраслях, утвержденные на федеральном уровне, не отражают реального положения на местах.

Становится очевидной необходимость отработки и внедрения стандартов качества бюджетных услуг в отрасли, имеющие наибольший удельный вес в структуре бюджетных расходов, и реструктуризации сети бюджетных учреждений, связанной с переводом бюджетных учреждений в негосударственные некоммерческие организации.

Введение систематизированных перечней бюджетных услуг и установление стандартов качества основных социальных услуг не только позволят населению конкретизировать перечень услуг, финансируемых за счет средств бюджета городского округа Саранск, но и создадут возможность четкого разграничения сферы ответственности органов местного самоуправления.

План реформирования

В соответствии с планом реализации Программы на первом этапе планируется разработать и утвердить стандарты качества предоставления бюджетных услуг по видам бюджетных услуг (культура, образование, здравоохранение, спорт, физическая культура, транспортное обслуживание и жилищно-коммунальное хозяйство). В силу того, что статистические наблюдения по многим отраслям органами государственной статистики не ведутся, ряд количественных параметров бюджетных услуг может быть определен только экспертным путем при участии сотрудников управлений Администрации городского округа Саранск и подведомственных им учреждений.

На втором этапе реализации Программы будет разработан и утвержден порядок оценки соответствия качества фактически предоставляемых бюджетных услуг утвержденным стандартам. Учитывая большую социальную значимость данных мероприятий в СМИ и сети Интернет будет осуществлена публикация стандартов предоставления бюджетных услуг.

Альтернативы

Альтернативой для разработки перечня бюджетных услуг может стать принятие на федеральном уровне типового перечня бюджетных услуг.

Оценка рисков

Основные риски связаны с отсутствием статистических данных и необходимостью построения всей системы учета бюджетных услуг и факторов, влияющих на качество предоставления данных услуг.

2.2.3. Формирование среднесрочных ведомственных программ расходов (B3)

Анализ исходного состояния

Одним из основных направлений реформирования бюджетного процесса является переход преимущественно к программно-целевым методам бюджетного планирования, обеспечивающим прямую взаимосвязь между распределением бюджетных ресурсов и фактическими результатами их использования в соответствии с приоритетами государственной политики. В настоящее время проведена оценка функций и задач управлений Администрации городского округа Саранск. Реализуются следующие целевые программы:

"Модернизация объектов коммунальной инфраструктуры городского округа Саранск на 2006-2010 г.г.";

"Программа ликвидации ветхого и аварийного жилья муниципального жилищного фонда в городе Саранске";

"Программа приватизации муниципального имущества на 2006 год";

"Программа по укреплению общественного порядка и обеспечению общественной безопасности в городском округе Саранск на 2005-2008 г.г.";

"Программа обеспечения жильем молодых семей городского округа Саранск на 2006-2010 г.г.".

В рамках данных программ определены функции и задачи главных распорядителей бюджетных средств городского округа Саранск, утверждены количественные показатели для оценки результатов осуществления функций и задач ведомств.

Безусловно, в ходе бюджетного года (ежемесячно) и по окончании годового цикла Финансовое управление и управление экономического развития, предпринимательства и рынка потребительских услуг Администрации городского округа Саранск проводят аналитическую работу по результатам планирования и исполнения бюджета, т.е. реализуют функцию контроля за расходами бюджета, целями которого являются оценка конечных результатов составления и исполнения бюджета; обоснование финансово-бюджетной политики Администрации городского округа и параметров показателей при формировании бюджетов; выявление факторов и причин, оказавших влияние на невыполнение плановых показателей бюджета; обоснование, проверка выполнения постановлений и решений органов местного самоуправления в сфере управления. Кроме того, к целям анализа бюджета относятся выявление резервов при составлении и исполнении бюджета; обеспечение полного и своевременного выполнения плана финансирования мероприятий, предусмотренных в бюджете; выявление в деятельности получателей бюджетных средств недостатков, приводящих к нерациональному, нецелевому и неэффективному использованию бюджетных ассигнований; определение экономической и социальной эффективности бюджетных расходов; выявление недостатков в работе финансовых органов в ходе составления и исполнения бюджета и подготовка предложений по их устранению.

Однако говорить о существовании сформированной нормативной правовой базы для формирования среднесрочных ведомственных программ расходов не представляется возможным.

План реформирования

В рамках реализации первого этапа Программы на основании проведенного анализа будут разработаны и утверждены требуемые количественные показатели для оценки результатов осуществления функций и задач ведомств для всех главных распорядителей бюджетных средств.

Одновременно будет разработан и утвержден порядок разработки, утверждения и реализации ведомственных целевых программ, индикаторов оценки результативности и планируемых результатов, а также корректировки предоставляемых ведомствам бюджетных средств исходя из уровня достижения результатов.

Это потребует не только сформулировать функции и задачи органов местного самоуправления городского округа Саранск, оказывающих бюджетные услуги населению, но и сформулировать критерии результативности деятельности данных органов, и критерии оценки результативности деятельности бюджетных учреждений, входящих в сеть органов местного самоуправления, непосредственно ответственных за предоставление бюджетных услуг.

На втором этапе реализации Программы в СМИ и сети Интернет планируется осуществлять публикацию не только ведомственных целевых программ, но и индикаторов оценки результативности и планируемых результатов.

Альтернативы

Переход к планированию бюджетных расходов, опирающемуся на индикативные методы управления и ведомственные целевые программы, предопределяет безальтернативность разработки ведомственных целевых программ, реализуемых за счет бюджетных средств и, следовательно, необходимость разработки и утверждения реестра индикаторов результативности исполнения целевых программ и расходов бюджета городского округа Саранск и порядка корректировки предоставляемых ведомствам бюджетных средств исходя из уровня достижения результатов.

Оценка рисков

Основные риски связаны со сложностью определения минимального и достаточного (оптимизированного) набора объективных критериев и индикаторов оценки деятельности субъектов бюджетного планирования.

2.2.4. Повышение самостоятельности бюджетных учреждений (B4)

Анализ исходного состояния

Существующая система бюджетного планирования, основы которой определены на федеральном уровне Бюджетным кодексом Российской Федерации и подзаконными нормативными актами, не предполагает наличия у бюджетных учреждений права на самостоятельное распоряжение бюджетными средствами.

Сложившаяся практика жесткого постатейного планирования бюджетных расходов субъектов бюджетного планирования (бюджетных учреждений), продиктованная необходимостью контроля за целевым использованием бюджетных средств, полностью лишает бюджетные учреждения возможности оперативного маневра перераспределения бюджетного финансирования в случае возникновения непредвиденных ситуаций. Как следствие, отсутствие у бюджетных учреждений права по самостоятельному распоряжению бюджетными средствами вызывает дополнительные издержки, связанные с неэффективным использованием бюджетных средств, срывы работ и услуг, неустойки.

Введение критериев оценки деятельности субъектов бюджетного планирования при условии снятия ограничений в федеральном законодательстве позволит создать принципиально новый механизм контроля за целевым и эффективным использованием выделенного финансирования и в перспективе позволит расширить самостоятельность бюджетных учреждений.

Многие из учреждений образования, социального обслуживания, здравоохранения несут существенные финансовые потери, напрямую связанные с низким уровнем самостоятельности в распоряжении бюджетными средствами. Так, прейскуранты цен на платные медицинские услуги, оказываемые муниципальными учреждениями здравоохранения, утверждаются представительным органом власти городского округа Саранск, на их подготовку уходит достаточно длительный период времени. В связи с этим учреждения не имеют возможность оказывать платные услуги, не утвержденные решением Совета депутатов городского округа Саранск, при этом теряя значительный объем финансовых средств.

Совершенствование бюджетирования предполагает повышение самостоятельности бюджетных учреждений, поскольку отсутствие у многих из них в настоящее время права самостоятельного распоряжения бюджетными средствами имеет последствием значительные финансовые издержки. Устранение такой ситуации связано с изменением порядка их взаимоотношений с бюджетом, что может быть основано на формировании набора требований к результатам работы бюджетных учреждений в соответствии со стандартами качества предоставления бюджетных услуг.

План реформирования

В ходе реализации первого этапа Программы планируется провести оценку финансовых издержек отсутствия у бюджетных учреждений права по самостоятельному распоряжению бюджетными средствами за три последних отчетных года в разрезе "пилотных" отраслей. Это связано с новизной данного направления реформирования, отсутствием практики учета финансовых издержек и предстоящим большим объемом статистических и аналитических работ.

Проблема повышения самостоятельности бюджетных учреждений в вопросах управления бюджетными средствами тесно связана с проблемой разработки Перечня бюджетных услуг, определения требуемого уровня качества услуг и получаемого конечного результата.

Учреждение, выступающее как поставщик бюджетной услуги, имеет утвержденный план по достижению количественных результатов и бюджетный план по расходам. Однако руководители бюджетных учреждений не имеют возможности оперативного управления расходами организации, хотя руководитель несет ответственность за достижение заданного результата.

На втором этапе реализации Программы будут разработаны и утверждены основные требования к результатам работы бюджетных учреждений в соответствии с разработанными и утвержденными стандартами качества предоставления бюджетных услуг.

Таким образом, после утверждения основных требований к результатам работы бюджетных учреждений в соответствии со стандартами качества предоставления бюджетных услуг им может быть предоставлена относительная свобода и право самостоятельного распоряжения полученными бюджетными средствами в части изменения формы и сроков предоставления бюджетных средств. Некоторая дополнительная самостоятельность руководителям бюджетных учреждений будет обеспечена также за счет укрупнения бюджетной (экономической и функциональной) классификации расходов.

Одновременно будет разработана и утверждена методика оценки выполнения бюджетными учреждениями требуемых результатов и предоставление им права самостоятельного распоряжения полученными бюджетными средствами (изменение формы и сроков предоставления бюджетных средств).

В СМИ и сети Интернет на периодической основе будет осуществлена публикация результатов выполнения бюджетными учреждениями требуемых результатов.

Альтернативы

Как возможный вариант отработки повышения самостоятельности бюджетных учреждений может стать предоставление больших прав главным распорядителям в лице управлений Администрации городского округа Саранск, имеющим подведомственную бюджетную сеть.

Примером свободного распоряжения средствами служит негосударственная организация, в силу чего альтернативой предоставления права бюджетным учреждениям распоряжаться бюджетными средствами является перевод данных бюджетных учреждений в негосударственную форму собственности и размещение муниципального социального заказа на конкурсной основе.

Оценка рисков

Учитывая социальную значимость некоторых видов расходов, предоставление самостоятельности в распоряжении бюджетными средствами не должно распространяться на статьи расходов, связанные с оплатой труда и отчислениями во внебюджетные фонды, а также оплатой коммунальных услуг бюджетных учреждений.

Другая группа рисков связана с недостаточно высоким уровнем финансового менеджмента на уровне бюджетного учреждения и, как следствие, высокой вероятностью финансовых злоупотреблений и накопления долговых обязательств.

В настоящее время в условиях действующего федерального законодательства и жестких бюджетных ограничений, установленных Бюджетным кодексом РФ и Минфином России, сложно прогнозировать возможность и вероятность какого-либо практического решения по вопросу финансовой самостоятельности бюджетных учреждений. Сложившаяся структура расходов в бюджетных учреждениях также не предполагает наличия заметных финансовых ресурсов, доступных для перераспределения.

2.2.5. Использование среднесрочного финансового планирования (B5)

Анализ исходного состояния

Проведение оценки и анализ причин отклонений утвержденных на год доходов и расходов бюджета и макроэкономических параметров от фактических, в том числе по отдельным статьям бюджетной классификации, до настоящего времени проводятся не совсем детально.

Необходимы более конкретные методы применения среднесрочного планирования, для чего потребуется изменить порядок учета показателей среднесрочного финансового плана при подготовке решения о бюджете на очередной финансовый год, а также разработать методику формирования среднесрочного финансового плана (с учетом положений об утверждении плана на очередной финансовый год путем корректировки утвержденного в предыдущем финансовом году).

План реформирования

В ходе реализации первого этапа Программы необходимо выполнить целый комплекс работ, гарантирующих достижение поставленных целей.

На втором этапе реализации Программы будут разработаны и утверждены порядок обязательного учета показателей среднесрочного финансового плана при подготовке решения о бюджете на очередной финансовый год и методика формирования среднесрочного финансового плана (с учетом положений об утверждении на очередной финансовый год путем корректировки утвержденного в предыдущем финансовом году).

Публичность бюджетного процесса является залогом стабильности финансово-бюджетной политики, проводимой Администрацией городского округа Саранск, в силу чего все работы, связанные с разработкой среднесрочного финансового плана найдут свое отражение в СМИ и сети Интернет, где на официальном сайте Администрации городского округа Саранск будут опубликованы не только среднесрочный финансовый план и объем долга, но также показатели доходов и расходов по основным статьям бюджетной классификации (функциональной, экономической и ведомственной).

Альтернативы

Альтернативой среднесрочному финансовому плану является разработка и принятие бюджета городского округа на три года с последующей корректировкой третьего года по итогам исполнения бюджета за отчетный финансовый год, а также соответствующих нормативно-правовых и методических документов Министерством финансов Российской Федерации.

Оценка рисков .

Основные риски могут быть связаны с отсутствием опыта и традиций среднесрочного планирования в условиях новых экономических отношений постперестроечного периода, неокончательной отрегулированностью законодательной и нормативно-правовой базы на региональном и федеральном уровнях, с непредсказуемостью начального этапа реализации реформы местного самоуправления.

В целях реализации Программы по направлению "Бюджетирование, ориентированное на результат "осуществить следующий комплекс мероприятий.

N	Наименование мероприятия	Сроки проведения	Состав исполнителей
1	Создание системы учета потребности в предоставляемых бюджетных услугах
1.1	Утверждение перечня бюджетных услуг, по которым должен производиться учет потребности в их предоставлении	01.07.2007	Юридическое управление, финансовое управление, управление образования, управление здравоохранения, управление культуры
1.2	Утверждение порядка проведения ежегодной оценки потребности в предоставлении бюджетных услуг и учета результатов оценки при формировании расходов на очередной финансовый год.	01.07.2007	Юридическое управление, финансовое управление, управление образования, управление здравоохранения, управление культуры
1.3	Публикация в СМИ и сети Интернет результатов оценки потребности в предоставлении бюджетных услуг и фактически произведенных (запланированных) расходов	01.07.2008	Юридическое управление, финансовое управление, управление образования, управление здравоохранения, управление культуры
1.4	Учет результатов оценки потребности в предоставлении бюджетных услуг при формировании расходов на очередной финансовый год	01.07.2008	Юридическое управление, финансовое управление, управление образования, управление здравоохранения, управление культуры
2	Установление стандартов качества предоставления бюджетных услуг
2.1	Разработка и утверждение стандартов качества предоставления бюджетных услуг по видам бюджетных услуг (культура, образование, здравоохранение, транспортное обслуживание и жилищно-коммунальное хозяйство)	01.07.2007	управление образования, управление здравоохранения, управление культуры, управление жилищно-коммунального хозяйства и благоустройства
2.2	Разработка и утверждение порядка оценки соответствия качества фактически предоставляемых бюджетных услуг стандартам	01.07.2008	управление образования, управление здравоохранения, управление культуры, управление жилищно-коммунального хозяйства и благоустройства
2.3	Публикация в СМИ и сети Интернет стандартов предоставления бюджетных услуг	01.07.2008	управление образования, управление здравоохранения, управление культуры, управление жилищно-коммунального хозяйства и благоустройства
2.4	Достижение уровня, при котором не менее 50% бюджетных расходов ( без учета субвенций на исполнение делегированных полномочий) имеют стандарты качества предоставления бюджетных услуг.	01.07.2008	управление образования, управление здравоохранения, управление культуры, управление жилищно-коммунального хозяйства и благоустройства
3	Формирование среднесрочных ведомственных программ расходов
3.1	Утверждение требуемых количественных показателей для оценки результатов осуществления функций и задач ведомств для всех главных распорядителей бюджетных средств	01.07.2007	Финансовое управление, управление экономического развития, предпринимательства и рынка потребительских услуг, управление образования, управление здравоохранения
3.2	Утверждение порядка разработки, утверждения и реализации ведомственных целевых программ, индикаторов оценки результативности и планируемых результатов, а также корректировки предоставляемых ведомствам бюджетных средств	01.07.2007	Финансовое управление, управление экономического развития, предпринимательства и рынка потребительских услуг, управление образования, управление здравоохранения
3.3	Публикация в СМИ и сети Интернет ведомственных целевых программ	01.07.2008	Финансовое управление, управление экономического развития, предпринимательства и рынка потребительских услуг, управление образования, управление здравоохранения
3.4	Достижение уровня, при котором доля расходов государственной власти, формируемых в рамках ведомственных программ, составляет не менее 50% расходов бюджета (без учета субвенций на исполнение делегированных полномочий)	01.07.2008	Финансовое управление, управление экономического развития, предпринимательства и рынка потребительских услуг, управление образования, управление здравоохранения
4	Повышение самостоятельности бюджетных учреждений
4.1	Утверждение основных требований к результатам работы бюджетных учреждений в соответствии со стандартами качества предоставления бюджетных услуг	01.07.2008	управление образования, управление здравоохранения, управление культуры, управление жилищно-коммунального хозяйства и благоустройства
4.2	Утверждение методики оценки выполнения бюджетными учреждениями требуемых результатов и предоставление им права самостоятельного распоряжения полученными бюджетными средствами (изменение формы и сроков предоставления бюджетных средств)	01.07.2008	управление образования, управление здравоохранения, управление культуры, управление жилищно-коммунального хозяйства и благоустройства
4.3	Публикация в СМИ и сети Интернет на периодической основе результатов выполнения бюджетными учреждениями требуемых результатов	01.07.2008	управление образования, управление здравоохранения, управление культуры, управление жилищно-коммунального хозяйства и благоустройства
5	Использование среднесрочного финансового планирования
5.1	Утверждение обязательного порядка учета показателей среднесрочного финансового плана при подготовке решения о бюджете на очередной финансовый год	01.07.2008	Финансовое управление
5.2	Утверждение методики формирования среднесрочного финансового плана (с учетом положений об утверждении на очередной финансовый год путем корректировки утвержденного в предыдущем финансовом году)	01.07.2008	Финансовое управление
5.3	Публикация в СМИ и сети Интернет среднесрочного финансового плана и показателей доходов, расходов по основным статьям бюджетной классификации (функциональной, экономической и ведомственной) и объема муниципального долга не менее, чем на 3 года	01.07.2008	Финансовое управление
5.4	Достижение уровня финансового планирования, при котором отклонение параметров решения о бюджете на очередной финансовый год от параметров, утвержденных на среднесрочную перспективу (не менее, чем два года назад), не превышает 20%	01.07.2008	Финансовое управление

2.3. Административная реформа

2.3.1. Внедрение процедур открытого конкурса на замещение муниципальных должностей и повышения квалификации муниципальных служащих (C1)

Анализ исходного состояния

Соответствие муниципальных служащих замещаемым должностям муниципальной службы определяется Законом РМ от 08.06.1999 N30-З "О муниципальной службе в Республике Мордовия". Требования к профессиональным знаниям и навыкам, необходимым для исполнения должностных обязанностей, устанавливаются в соответствии с должностными инструкциями структурных подразделений Администрации городского округа Саранск с учетом задач и функций и приведены в дополнительной таблице С1.

Управление муниципальной службы производит оценку уровня профессионального образования, стажа муниципальной (государственной) службы или стажа (опыта) работы по специальности, профессиональных знаний и навыков кандидата, претендующего на замещение вакантной должности муниципальной службы в соответствии с квалификационными требованиями, предъявляемыми для замещения данной вакантной должности.

Отдельного нормативного правового акта, вводящего запрет в части назначения на должности муниципальной службы в обход конкурсных процедур, в городском округе Саранск нет, а все процедуры определяются действующим федеральным и республиканским законодательствами.

Перечень вакантных должностей муниципальной службы в СМИ и сети Интернет не размещается.

Повышение эффективности деятельности органов местного самоуправления невозможно без наличия высококвалифицированных кадров. Как показал анализ, основными сферами деятельности муниципальных служащих городского округа, требующих принятия мер по повышению квалификации, являются: экономическая, юридическая и финансовая.

В рамках формирования муниципального заказа наряду с итогами и планами обучения кадров составляются примерные сметы расходов: на организацию и проведение курсов и семинаров повышения квалификации муниципальных служащих, однако данная работа не носит системного характера, что связано с отсутствием отдельного нормативного правового акта, регулирующего вопросы повышения квалификации муниципальных служащих.

План реформирования

В ходе реализации первого этапа Программы планируется выявить основные сферы деятельности муниципальных служащих, требующих применения мер по повышению квалификации муниципальных служащих и утвердить порядок, перечень направлений и предметов изучения при повышении квалификации муниципальных служащих на очередной финансовый год.

Проведение данных мероприятий позволит в ходе реализации второго этапа сформировать систему организации курсов повышения квалификации, позволяющих не менее, чем 50% работников проходить повышение квалификации не реже, чем раз в три года. В СМИ и сети Интернет будет осуществлена публикация перечня вакансий, условий проведения конкурса и его результатов, перечня направлений и предметов изучения при повышении квалификации муниципальных служащих на очередной финансовый год.

Реализация данных мероприятий Программы позволит перейти к формированию резерва и назначению специалистов на вакантные муниципальные должности только на конкурсной основе.

Альтернативы

Альтернативой конкурсному отбору является поступательное продвижение муниципального служащего по ступеням служебной лестницы, в течение которого приобретается опыт, навыки для исполнения служебных функций на каждом уровне согласно занимаемой должности. Эта форма позволяет не только контролировать профессиональную пригодность каждого служащего соответствующей должности, но и избегать ошибок, часто сопровождающих конкурсный отбор (несоответствие представленных дипломов, сертификатов, характеристик реальному уровню знаний и опыту, фактическому положению дел). Альтернативой постоянного повышения квалификации муниципальных служащих является: организация постоянного, еженедельного информирования о всех нововведениях, изменениях нормативно-правовой базы и т.д. для всех муниципальных служащих; самостоятельное получение необходимого образования (второго) муниципальным чиновником, занимающим определенную должность; самообразование.

Оценка рисков

Наиболее высокие риски связаны с назначением на вакантные должности специалистов, прошедших через процедуру конкурса. Поэтому именно в этой области необходим наиболее тщательный предварительный отбор возможных претендентов. Обязательными являются процедура скрупулезного анализа данных кандидата, изучение представленных им документов, подтверждающих необходимую квалификацию, система тестирования и т.д. Вышеперечисленные инструменты позволят минимизировать большую часть рисков. В качестве альтернативы не исключено сохранение за некоторыми должностями права назначения без конкурсного отбора. При конкурсном отборе высока вероятность длительного освоения сложившейся структуры взаимоотношений в коллективе, особенностей взаимодействия подразделений организации, которая для конкурсанта является новой. При этом высок риск переоценки конкурсантом собственных деловых качеств, навыков, уровня подготовленности, необходимых для исполнения обязанностей по должности, на которую он претендует, а также необъективности представленных характеристик рекомендующих его лиц.

При повышении квалификации муниципальными служащими возможны риски, связанные с отсутствием программ переподготовки, повышения квалификации, направленных на рост числа муниципальных служащих с высоким интеллектуальным потенциалом. Также риски связаны с получением на курсах повышения квалификации неактуальной информации, дублированием имеющейся у чиновника информации, а также возможностью неэффективного расходования бюджетных средств за счет человеческого фактора (непосещение занятий, болезни, невосприятие нового материала и т. д.).

В целях реализации Программы по направлению "Административная реформа" предполагается осуществить следующий комплекс мероприятий.

N	Наименование мероприятия	Сроки проведения	Состав исполнителей
1	Внедрение процедур открытого конкурса на замещение муниципальных должностей и повышения квалификации муниципальных служащих
1.1	Выявление основных сфер деятельности муниципальных служащих, требующих применения мер по повышению квалификации муниципальных служащих	01.07.2007	Управление муниципальной службы
1.2	Утверждение порядка, перечня направлений и предметов изуче- ния при повышении квалификации муниципальных служащих на очередной финансовый год	01.07.2007	Управление муниципальной службы
1.3	Публикация в СМИ и сети Интернет перечня вакансий, условий проведения конкурса и его результатов, перечня направлений и предметов изучения при повышении квалификации муниципальных служащих на очередной финансовый год	01.07.2008	Управление муниципальной службы
1.4	Организация курсов повышения квалификации не реже, чем раз в три года, не менее, чем для 50% работников	01.07.2008	Управление муниципальной службы

2.4. Реформирование муниципального сектора экономики (D)

2.4.1. Сокращение бюджетных средств, предоставляемых негосударственным (немуниципальным) организациям (за исключением организаций социальной сферы) (D1)

Анализ исходного состояния

Вопросам реформирования муниципального сектора экономики и сокращения объемов бюджетных средств, предоставляемых немуниципальным организациям, в городском округе Саранск уделяется особое внимание. В первую очередь это касается утверждения четкой регламентации порядка и условий предоставления бюджетных средств из бюджета городского округа данным организациям в виде бюджетных кредитов, гарантий, налоговых льгот Решением Совета депутатов городского округа Саранск "О бюджете городского округа Саранск на 2006" и "Об утверждении Положения о конкурсе на получение муниципальных гарантий городского округа Саранск организациям, осуществляющим капитальные вложения". На момент разработки Программы проведена инвентаризация фактически производимых бюджетных расходов на поддержку негосударственных (немуниципальных) организаций (в том числе - средств, выделяемых на безвозмездной основе, бюджетных кредитов (ссуд), гарантий, налоговых льгот) за 2003-2006 годы.

План реформирования

Реформирование муниципального сектора экономики будет начато с сокращения бюджетных средств, предоставляемых негосударственным организациям (за исключением организаций социальной сферы). Результатом реформирования объем средств, предоставляемых на безвозмездной основе, бюджетных кредитов или ссуд, налоговых льгот не будет превышать 3% расходов бюджета (без учета субвенций на исполнение делегированных полномочий) за последний отчетный год (за исключением организаций, предоставляющих бюджетные услуги).

Альтернативы

Альтернативой является полный отказ от предоставления бюджетных средств негосударственным организациям, однако это может затормозить становление рынка услуг.

Оценка рисков

Основные риски связаны со сложностью расчета эффективности предоставляемых налоговых льгот из-за отсутствия необходимой информации в территориальных органах ФНС.

2.4.2. Оздоровление предприятий жилищно-коммунального хозяйства (D2)

Анализ исходного состояния

Проблема оздоровления предприятий жилищно-коммунального хозяйства является одной из ключевых для финансово-бюджетной сферы городского округа Саранск. Необходимость обеспечения устойчивого функционирования ЖКХ определяется, прежде всего, тем, что это не просто отрасль экономики, а сфера жизнеобеспечения граждан. Поэтому задача преобразования, модернизации и реформирования отрасли жилищно-коммунального хозяйства является одним из приоритетных направлений социально-экономической политики Администрации городского округа Саранск. В 2004 году был принят новый Жилищный кодекс, который поставил перед жилищно-коммунальным хозяйством комплекс задач с целью повышения уровня финансовой стабильности, устойчивости и надежности жилищно-коммунальных систем жизнеобеспечения. Как видно из данных дополнительной таблицы D2 по форме согласно приложению 4 к Приказу Минфина России от 29.09.2006 N 322 на момент разработки Программы проведена оценка дебиторской и кредиторской задолженности предприятий жилищно-коммунального хозяйства по видам и источникам задолженности, постоянно проводится подписание актов сверки взаимной задолженности предприятий жилищно-коммунального хозяйства (Администрацией городского округа Саранск и предприятиями ЖКХ) по видам и источникам задолженности на последнюю дату.

План реформирования

Учитывая существенный задел, планируется на первом этапе реализации Программы утверждение порядка урегулирования (признания) задолженности и ее погашения.

В рамках реализации второго этапа Программы будет осуществлена публикация в СМИ и сети Интернет сведений о составе и объеме взаимной задолженности по видам жилищно-коммунальных услуг.

Альтернативы

Альтернативы оздоровлению предприятий жилищно-коммунального хозяйства в условиях рыночной экономики нет.

Оценка рисков

Основной риск связан с еще имеющейся кредиторской задолженностью и недостаточностью средств бюджета городского округа Саранск для ее покрытия.

2.4.3. Организация сбора платежей за жилищно-коммунальные услуги (D3)

Анализ исходного состояния

На момент разработки Программы проведена оценка финансовых показателей предприятий жилищно-коммунального хозяйства (выручка, затраты, прибыль) за последние три года в разрезе жилищно-коммунальных услуг. Средства населения являются основным источником для возмещения расходов за жилищно-коммунальные услуги. Уровень сбора за предоставленные жилищно-коммунальные услуги составляет за 9 месяцев 2006 года 98,5%. С 2007 года фактический уровень оплаты граждан за жилищно-коммунальные услуги составит 100%.

Также установлен порядок сбора платежей за жилищно-коммунальные услуги, предоставляемые гражданам, предприятиям-поставщикам данных услуг. Создано специализированное предприятие ООО "Саранский расчетный центр", осуществляющее начисление и учет средств по видам жилищно-коммунальных услуг от имени и по поручению предприятий жилищно-коммунального хозяйства.

План реформирования

Учитывая существенный задел, реализация данного мероприятия начнется с четвертого уровня. Планируется введение и публикация в СМИ и сети Интернет специализированного реестра граждан, имеющих особые условия оплаты жилья и коммунальных услуг (льготников), с уточнением их статуса и численности не реже квартала.

Альтернативы

Альтернативы по данному мероприятию нет.

Оценка рисков

Полный переход на 100% оплату услуг ЖКХ связан с риском резкого роста расходов населения на эти цели и в связи с этим увеличением задолженности населения за ЖКУ.

2.4.4. Совершенствование механизма предоставления субсидий на оплату
жилья и коммунальных услуг малоимущими гражданами (D4)

Анализ исходного состояния

Вопросам совершенствования механизма предоставления субсидий на оплату жилья и коммунальных услуг малоимущими гражданами в городском округе Саранск уделяется значительное внимание. МУ "Центр по расчету и выплате субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг "ежегодно производится оценка потребности и фактических расходов на предоставление гражданам субсидий на оплату жилья и коммунальных услуг отдельно по видам ЖКУ. Решением Саранского городского Совета депутатов от 29.11.2004 N 91 утверждено Положение "О порядке перечисления субсидий на оплату жилья и коммунальных услуг на персонифицированные социальные счета граждан". В настоящее время у 97% пользователей субсидий открыты персонифицированные счета. С 1 сентября 2006 года вступило в законную силу Постановление Правительства РМ от 29.08.2006 г. N 380 "О региональных стандартах оплаты жилого помещения и коммунальных услуг на 2006 год".

План реформирования

Учитывая, что ежегодно проводится оценка потребности и фактических расходов на предоставление гражданам субсидий на оплату жилья и коммунальных услуг отдельно по видам жилищно-коммунальных услуг, утвержден порядок перечисления субсидий на оплату жилья и коммунальных услуг на персонифицированные счета граждан, реализация данного мероприятия начнется с третьего уровня.

В рамках реализации первого этапа Программы будет разработан и утвержден порядок проверки уровня доходов получателей субсидий на оплату жилья и коммунальных услуг, включая оценку имущественных прав граждан.

В рамках реализации второго этапа Программы будет начата публикация сведений о количестве лиц и размере начисленных и выплаченных субсидий по оплате жилья и коммунальных услуг по видам жилищно-коммунальных услуг в средствах массовой информации и сети Интернет.

Альтернативы

Альтернативным подходом является полный отказ от предоставления субсидий, однако при существующей платежеспособности населения такое решение может вызвать массовый отказ от оплаты коммунальных услуг и создаст политическую нестабильность.

Оценка рисков

Основные риски связаны со сложностью формирования реестра и отсутствием на федеральном уровне норм, устанавливающих обязательность ежеквартальной декларации совокупных доходов семьи собственника квартиры или квартиросъемщика.

2.4.5. Реформирование транспортного обслуживания (D5)

Анализ исходного состояния

Следует отметить, что на момент разработки Программы в городском округе Саранск произведена оценка ежегодной потребности населения в получении транспортных услуг и организации транспортного обслуживания населения. Решением Совета депутатов городского округа Саранск от 18.05.2006 года N 231 утверждено "Положение о конкурсе на право осуществления пассажирских перевозок на маршрутах городского округа Саранск", утвержден порядок проведения конкурса среди транспортных предприятий на обслуживание маршрутов.

План реформирования

Учитывая существенный задел, реализация данного мероприятия начнется со второго уровня. На первом этапе реализации Программы после проведения всестороннего анализа рынка транспортных услуг и с учетом социальной ситуации в городе будет рассмотрен вопрос об утверждении порядка преобразования муниципальных унитарных предприятий, предоставляющих транспортные услуги населению, в акционерные общества. На втором этапе реализации Программы планируется публикация сведений о количественных и качественных характеристиках транспортных маршрутов в СМИ и сети Интернет.

Альтернативы

Альтернативным подходом является полный отказ от муниципального транспорта. Однако данный подход чреват социальным взрывом, поскольку при отсутствии у муниципальных властей эффективных механизмов по регулированию рынка транспортных услуг может произойти необоснованное повышение тарифов за проезд, несопоставимых с платежеспособностью основной массы населения.

Оценка рисков

В случае принятия решения об отказе от муниципального транспорта, как такового, возможные риски могут быть связаны со снижением контроля со стороны муниципальной власти за количеством и качеством транспортных услуг, что может привести к существенным негативным последствиям для потребителей.

В целях реализации Программы по направлению "Реформирование муниципального сектора экономики" в городском округе Саранск предполагается осуществить следующий комплекс мероприятий.

N	Наименование мероприятия	Сроки проведения	Состав исполнителей
2	Оздоровление предприятий жилищно-коммунального хозяйства
2.1	Утверждение порядка урегулирования (признания) задолженности и ее погашения	01.07.2007	управление жилищно-коммунального хозяйства и благоустройства; юридическое управление
2.2	Публикация в СМИ и сети Интернет сведений о составе и объеме взаимной задолженности по видам жилищно-коммунальных услуг	01.07.2008	управление жилищно-коммунального хозяйства и благоустройства
2.3	Достижение уровня управления, при котором размер кредиторской и дебиторской задолженности за последний отчетный год снизится на 15%, задолженность отсутствует	01.07.2008	управление жилищно-коммунального хозяйства и благоустройства
3	Организация сбора платежей за жилищно-коммунальные услуги
3.1	Введение и публикация в СМИ и сети Интернет специализированного реестра граждан, имеющих особые условия оплаты жилья и коммунальных услуг (льготников) с уточнением их статуса и численности не реже квартала	01.07.2008	управление жилищно-коммунального хозяйства и благоустройства;
4	Совершенствование механизма предоставления субсидий на оплату жилья и коммунальных услуг малоимущими гражданами
4.1	Утверждение порядка проверки уровня доходов получателей субсидий на оплату жилья и коммунальных услуг, включая оценку имущественных прав граждан	01.07.2007	Юридическое управление; управление жилищно-коммунального хозяйства и благоустройства; управление труда и социальной защиты
4.2	Публикация в СМИ и сети Интернет сведений о количестве лиц и размере начисленных субсидий по оплате жилья и коммунальных услуг по видам жилищно-коммунальных услуг	01.07.2008	управление жилищно-коммунального хозяйства и благоустройства; МУ "Центр по расчету и выплате субсидий на оплату жилья и коммунальных услуг"
5	Реформирование транспортного обслуживания
5.1	Рассмотрение вопроса об утверждении порядка преобразования муниципальных унитарных предприятий, предоставляющих транспортные услуги населению, в акционерные общества	01.07.2007	Управление транспорта и связи, юридическое управление
5.2	Публикация сведений о количественных и качественных характеристиках транспортных маршрутов, а также объемах субсидирования этих маршрутов в СМИ и сети Интернет	01.07.2008	Управление транспорта и связи

2.5. Совершенствование системы инвестиций (E)

2.5.1. Мониторинг реализации инвестиционных проектов, реализуемых
за счет бюджетных средств (E1)

Анализ исходного состояния

Основным документом, устанавливающим правоотношения в инвестиционной политике, является Закон Республики Мордовия от 20 февраля 2006 г. N 6-З "О государственной поддержке инвестиционной деятельности в Республике Мордовия". Закон определяет правовые и экономические основы инвестиционной деятельности на территории республики и направлен на эффективное функционирование хозяйственного комплекса области, обеспечение гарантии равной защиты прав, интересов и имущества субъектов инвестиционной деятельности независимо от форм собственности. Принято Решение Совета депутатов городского округа Саранск от 18.05.2006 N 230 "Об утверждении Положения о конкурсе на получение муниципальных гарантий городского округа Саранск организациям, осуществляющим капитальные вложения порядке". Проведена оценка бюджетной и социальной эффективности реализуемых инвестиционных проектов за последние три отчетных года.

План реформирования

В рамках реализации первого этапа Программы проведенный анализ позволит утвердить порядок оценки бюджетной и социальной эффективности планируемых и реализуемых инвестиционных проектов. Данный анализ также позволит разработать и утвердить систему критериев, удовлетворение которым может являться основанием для досрочного прекращения (переработки) реализации инвестиционных проектов.

В рамках реализации второго этапа Программы будет осуществлена публикация в СМИ и сети Интернет отчетов о реализованных за последний отчетный год инвестиционных проектах, включая оценку бюджетной и социальной эффективности по каждому из проектов.

Реализация данного мероприятия позволит исключить из расходов бюджета расходы на инвестиционные проекты, удовлетворяющие условиям для досрочного прекращения их реализации.

Альтернативы

Переход к планированию бюджетных расходов, ориентированному на результат, и ведомственным целевым программам предопределяет безальтернативность мониторинга инвестиционных проектов, реализуемых за счет бюджетных средств.

Оценка рисков

Основные риски связаны со сложностью разработки методик расчета социальной эффективности и пересчета социального эффекта в бюджетный эффект планируемых к реализации инвестиционных проектов.

2.5.2. Совершенствование процедуры принятия решений об осуществлении
новых инвестиционных проектов (E2)

Анализ исходного состояния

Логичным продолжением проводимой реформы в области совершенствования системы инвестиций станет направление совершенствования процедуры принятия решений об осуществлении новых инвестиционных проектов. Основным документом, устанавливающим правоотношения в инвестиционной политики, является Закон Республики Мордовия от 20 февраля 2006 г. N 6-З "О государственной поддержке инвестиционной деятельности в Республике Мордовия". В целях совершенствования процедуры принятия решений об осуществлении новых инвестиционных проектов действует Решение Совета депутатов городского округа Саранск от 18.05.2006 N 230 "Об утверждении Положения о конкурсе на получение муниципальных гарантий городского округа Саранск организациям, осуществляющим капитальные вложения порядке".#

План реформирования

В рамках реализации первого этапа Программы будет разработана методика оценки эксплуатационных расходов будущих периодов. По итогам проведенного анализа будет разработано постановление Главы администрации, устанавливающее запрет для инициации новых инвестиционных проектов в случае, если эксплуатационные расходы будущих периодов превышают положительный финансовый эффект от их реализации.

Предпринятые шаги позволят принять нормативный акт, устанавливающий порядок включения в бюджет расходов на осуществление новых инвестиционных проектов с учетом эксплуатационных расходов будущих периодов.

В рамках реализации второго этапа Программы будет осуществлена публикация в СМИ и сети Интернет результатов оценки новых инвестиционных проектов с учетом эксплуатационных расходов будущих периодов до утверждения их решением о бюджете раздельно по каждому проекту.

Альтернативы

Ввиду сложности расчета эксплуатационных расходов будущих периодов, связанных с необходимостью учета и прогнозирования большого числа взаимовлияющих факторов, в том числе касающихся прогнозирования цен на топливо, альтернативой такому учету может стать введение по аналогии с амортизационными отчислениями нормативов по типам реализуемых проектов.

Оценка рисков

Основным препятствием для внедрения вышеназванных инициатив в данном случае являются сжатые сроки, отведенные на реализацию настоящей программы, и необходимость не только разработки, но и внедрения указанных методик.

В целях реализации Программы по направлению "Совершенствование системы инвестиций" предполагается осуществить следующий комплекс мероприятий.

N	Наименование мероприятия	Сроки проведения	Состав исполнителей
1	Мониторинг реализации инвестиционных проектов, реализуемых за счет бюджетных средств
1.1	Утверждение порядка оценки бюджетной и социальной эффективности планируемых и реализуемых инвестиционных проектов	01.07.2007	Управление экономического развития, предпринимательства и рынка потребительских услуг, управление архитектуры и градостроительства
1.2	Утверждение системы критериев, удовлетворение которым является основанием для досрочного прекращения (переработки) реализации инвестиционных проектов	01.07.2007	Юридическое управление; управление экономического развития, предпринимательства и рынка потребительских услуг, управление архитектуры и градостроительства
1.3	Публикация в СМИ и сети Интернет отчетов о реализованных за последний отчетный год инвестиционных проектах, включая оценку бюджетной и социальной эффективности по каждому из проектов	01.07.2008	Управление экономического развития, предпринимательства и рынка потребительских услуг, управление архитектуры и градостроительства
1.4	Достижение уровня, при котором в расходах бюджета за последний отчетный год отсутствуют расходы на инвестиционные проекты, удовлетворяющие условиям для досрочного прекращения их реализации	01.07.2008	финансовое управление; управление экономического развития, предпринимательства и рынка потребительских услуг
2	Совершенствование процедуры принятия решений об осуществлении новых инвестиционных проектов
2.1	Разработка и утверждение запрета для инициации новых инвестиционных проектов в случае, если эксплуатационные расходы будущих периодов превышают положительный финансовый эффект от их реализации	01.07.2007	Юридическое управление, финансовое управление, управление экономического развития, предпринимательства и рынка потребительских услуг, управление архитектуры и градостроительства
2.2	Утверждение порядка включения в бюджет расходов на осуществление новых инвестиционных проектов с учетом эксплутационных расходов будущих периодов	01.07.2007	Финансовое управление, юридическое управление, управление экономического развития, предпринимательства и рынка потребительских услуг
2.3	Публикация в СМИ и сети Интернет результатов оценки новых инвестиционных проектов с учетом эксплуатационных расходов будущих периодов до утверждения их решением о бюджете раздельно по каждому проекту	01.07.2008	Юридическое управление, финансовое управление, управление экономического развития, предпринимательства и рынка потребительских услуг

2.6. Создание условий для развития доходной базы (F)

2.6.1. Организация оперативного учета задолженности перед бюджетом,
рассроченных и отсроченных платежей в бюджет (F1)

Анализ исходного состояния

Городские власти уделяют серьезное внимание полноте поступления доходов в бюджет городского округа и укреплению расчетной дисциплины налогоплательщиков. В данных дополнительной таблицы F1 по форме согласно приложению 4 к Приказу Минфина России от 29.09.2006 N 322 представлена оценка потерь бюджета от недополученных доходов с учетом инфляции по дебиторской задолженности, рассроченных и отсроченных платежей за последние три отчетных года. В составе отсроченных и рассроченных платежей до 2005 года указаны суммы реструктурированной задолженности, с 2006 года указаны объемы отсроченных и рассроченных платежей, исходя из лимита отсрочек.

Согласно ст. 63 Налогового кодекса Российской Федерации органами, в компетенцию которых входит принятие решений об изменении сроков уплаты налогов и сборов, являются по региональным и местным налогам - налоговые органы по месту нахождения заинтересованного лица. Решение об изменении сроков уплаты налогов принимаются налоговыми органами по согласованию с соответствующими финансовыми органами субъектов Российской Федерации и муниципальных образований.

Мониторинг недоимки, отсроченных и рассроченных платежей ведется по формам статистической налоговой отчетности ФНС N 4-нм "Отчет о задолженности по налогам и сборам, пеням и налоговым санкциям в бюджетную систему Российской Федерации". Основными причинами возникновения дебиторской задолженности является авансирование долгосрочных контрактов и договоров.

План реформирования

В рамках реализации первого этапа Программы проведенная оценка потерь бюджета от недополученных доходов, в том числе с учетом инфляции по дебиторской задолженности, рассроченных и отсроченных платежей за последние три отчетных года станет базой для разработки и утверждения порядка предоставления рассрочек и отсрочек. Одновременно будет разработан и утвержден порядок проведения мониторинга дебиторской задолженности, рассроченных и отсроченных платежей.

В рамках реализации второго этапа Программы будет осуществлена публикация в СМИ и сети Интернет данных об объемах дебиторской задолженности, рассроченных и отсроченных платежей (с учетом инфляции).

Реализация данного мероприятия позволит поддерживать объем дебиторской задолженности, рассроченных и отсроченных платежей до 3% расходов бюджета.

Альтернативы

Повышение эффективности деятельности финансовых органов муниципального образования невозможно без введения и формализации контрольно-аналитических функций, позволяющих не только сделать бюджетный процесс прозрачным, но и существенно сократить потери бюджета. Исходя из вышесказанного альтернативы организации оперативного учета задолженности перед бюджетом, рассроченных и отсроченных платежей в бюджет просто не существует.

Оценка рисков

Риски при организации оперативного учета задолженности перед муниципальным бюджетом, а также рассроченных и отсроченных платежей в бюджет практически отсутствуют. Определенную сложность представляет разработка необходимых методик и регламентов проведения мониторинга, однако при внедрении в бюджетный процесс автоматизированных технологий трудоемкость проведения мониторинга снижается, а оперативность - возрастает.

2.6.2. Создание формализованной методики оценки финансовых последствий
предоставляемых льгот (в том числе в виде пониженной ставки)
по уплате налогов и сборов (F2)

Анализ исходного состояния

В 2005 г. значительно расширился перечень льгот, предоставляемых Законом РМ "О налоге на имущество организаций". В результате изменения налогового законодательства произошло снижение налогооблагаемой базы и, как следствие, уменьшение поступлений текущих платежей 2005 года.

С 1 января 2005 года перечень местных налогов и сборов сократился до трех налогов: налог на рекламу, налог на имущество физических лиц, земельный налог. Учитывая это, по отношению к предыдущему году поступления по местным налогам и сборам в 2005 году снизились на 31,3%, или на 2,8 млн. руб. В данных дополнительной таблицы F2 по форме согласно приложению 4 к Приказу Минфина России от 29.09.2006 N 322 представлена оценка объема налоговых льгот за последние три года, согласно которой с 1 января 2007 г. предоставление налоговых льгот практически приостанавливается.

План реформирования

В ходе реализации Программы будет разработано и принято решение, устанавливающее запрет на предоставление и пролонгацию налоговых льгот при низкой оценке их финансовой эффективности. Одновременно будет разработан и утвержден порядок оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот.

Также будет осуществлена публикация в СМИ и сети Интернет данных об объемах предоставляемых налоговых льгот и оценки их эффективности.

Реализация данного мероприятия позволит, чтобы объем предоставляемых налоговых льгот не превышал 3% доходов бюджета за последний отчетный год.

Альтернативы

Альтернативой является полный отказ от предоставления льгот, однако это маловероятно. До настоящего времени целый ряд отраслей, особенно социальной сферы, без поддержки в виде льгот просто не выживут. Одновременно следует отметить, что в условиях недостаточно развитой экономики отказ и отсутствие собственных средств на инвестиционное развитие могут существенно затормозить темпы экономического развития.

Оценка рисков

Основные риски связаны со сложностью получения данных у Управления Федерального налоговой службы по РМ о поступлении налоговых платежей в разрезе налогоплательщиков, а также со сложностью разработки методик определения социальной эффективности и ее пересчета в бюджетную эффективность.

Вторая группа рисков связана с отменой льгот, что может привести к существенному повышению тарифов на услуги, что, в свою очередь, при существующей платежеспособности населения просто неприемлемо.

2.6.3. Повышение деловой активности (F3)

Анализ исходного состояния

В создании условий для развития доходной базы бюджета городского округа Саранск важная роль принадлежит развитию малого предпринимательства. Делая оценку фактического уровня деловой активности в форме малого предпринимательства за последние три отчетных года необходимо отметить, что достигнутый в городском округе Саранск уровень развития малого предпринимательства сохраняется без существенных изменений.

Постановлением Правительства Республики Мордовия от 25.02.2005 N52 утверждена комплексная Программа "Развитие и государственная поддержка малого предпринимательства в Республике Мордовия на 2005-2007 г.г.". В этом направлении в городском округе создаются условия для развития малого и среднего бизнеса, которые способствуют росту как численности занятых в малом предпринимательстве, так и объему поступлений в бюджет доходов от данного вида деятельности. Малые предприятия стали весомым фактором социально-экономического развития города и одним из основных источников создания новых рабочих мест и насыщения товарного рынка. Данные оценки фактического уровня деловой активности в форме малого предпринимательства за последние три отчетных года приведены в дополнительной таблице F3.

По состоянию на 1 января 2006 года малые предприятия обеспечили создание рабочих мест для более 30 тыс. человек. Происходит прирост объемов промышленного производства, что обеспечивает прирост поступлений налогов в бюджет.

План реформирования

На 1-м этапе Программы реформирования в рамках данного направления планируется формирование принципиальных подходов к оценке фактического уровня деловой активности в форме малого предпринимательства и утверждение порядка оказания консультационной и организационной поддержки субъектам малого предпринимательства, а также утверждения порядка мониторинга деятельности предприятий в сфере малого предпринимательства. На 2-м этапе реализации Программы будет осуществлена публикация в СМИ и сети Интернет результатов мониторинга малого предпринимательства и достижение устойчивого роста доли малого предпринимательства в экономике муниципалитета.

Альтернатива

Вся мировая практика говорит о необходимости активной поддержки развития малого предпринимательства, позволяющего не только создавать дополнительные рабочие места, но и решающего целый комплекс важных задач в области услуг и производства товаров народного потребления.

Альтернативой в условиях рыночной экономики мог бы стать отказ от поддержки малого предпринимательства, что было бы логично, однако в сегодняшних условиях становления и развития малого предпринимательства такой отказ может привести к свертыванию производств и уходу в "тень".

Оценка рисков

Вероятные риски связаны с несовершенством федерального законодательства, недостаточностью мер государственной поддержки, возможными изменениями в налоговом законодательстве, дороговизной кредитов, аренды и т.д.

2.6.4. Организация учета объектов, находящихся в собственности
муниципального образования, и предоставление информации
заинтересованным лицам (F4)

Анализ исходного состояния

В соответствии с Решением Саранского городского Совета депутатов от 24 апреля 2003г. N 299 "Об утверждении Положения о Реестре муниципальной собственности городского округа Саранск", ведется Реестр муниципальной собственности городского округа Саранск. Ежегодно, на основании Положения об управлении муниципальной собственностью городского округа Саранск, проводится инвентаризация муниципальной собственности. На момент разработки Программы по данным инвентаризации в собственности городского округа Саранск находится 28 муниципальных предприятий.

Оценка рыночной стоимости объектов, находящихся в собственности муниципального образования, проводится независимыми оценщиками в соответствии с Федеральным законом от 29.07.1998 N 135-ФЗ. Информация о стоимости объектов, находящихся в муниципальной собственности, в том числе по отдельным объектам собственности постоянно публикуется в СМИ и сети Интернет.

План реформирования.

На 1-м этапе реформирования планируется утвердить положение о раскрытии информации о собственности муниципального образования, в том числе по отдельным объектам собственности. На втором этапе предполагается осуществить публикацию в СМИ и сети Интернет информации о стоимости объектов, находящихся в собственности муниципального образования, в том числе по отдельным объектам собственности.

Альтернатива

В условиях продолжающейся реформы федеративных отношений и местного самоуправления, одним из результатов которой является централизация основных налоговых источников в федеральном и республиканском бюджетах, особую важность для доходной части муниципального бюджета приобретают вопросы полного и эффективного использования неналоговых доходов - в первую очередь от использования и распоряжения муниципальной собственностью.

Оценка рисков.

Основные риски связаны с определенной сложностью сделать процесс управления муниципальной собственностью прозрачным и гласным и неразвитостью института оценки объектов недвижимости.

2.6.5. Мониторинг эффективности деятельности унитарных предприятий
и организаций, доли уставного капитала которых принадлежат
муниципальному образованию (F5)

Анализ исходного состояния

В настоящее время в городском округе Саранск по данным инвентаризации в собственности городского округа Саранск находится 28 муниципальных предприятий. Оценка результатов деятельности муниципальных предприятий городского округа Саранск проводится балансовой комиссией на основании Положения о балансовых комиссиях городского округа Саранск, утвержденного распоряжением Главы Администрации городского округа Саранск от 03.03.2006 N 267-р.

Отчет руководителя муниципального предприятия о выполнении годового (квартального) плана заслушивается на балансовых комиссиях в Администрации городского округа Саранск. По результатам рассмотрения принимаются меры, направленные на повышение эффективности работы предприятий.

План реформирования

По данному направлению будет использован систематический анализ результатов деятельности муниципальных предприятий городского округа Саранск, что позволит проанализировать не только эффективность работы муниципальных предприятий, но и вскрыть имеющиеся у них резервы повышения финансовой результативности.

В ходе второго этапа реализации Программы будет утвержден порядок предоставления отчетности о деятельности и долговых обязательствах муниципальных предприятий. Одновременно будет утверждена система критериев для сохранения муниципальных предприятий на основе оценки бюджетной и социальной эффективности. Данные мероприятия позволят достичь пятого уровня, когда не менее 90% муниципальных предприятий и организаций, доли уставного капитала которых принадлежат муниципальному образованию, будут удовлетворять установленным критериям.

Альтернатива

Альтернативным будет являться полный отказ органов местного самоуправления от прямого участия в экономике, т.е. полный отказ от муниципальных унитарных предприятий. Однако данное решение сегодня нецелесообразно в связи с неразвитостью рынка социальных услуг, а также отсутствием у основной массы населения необходимых денежных ресурсов для закупки услуг на рынке.

Оценка рисков

Основные риски связаны с разработкой системы критериев на основе оценки бюджетной и социальной эффективности. Эти риски возникают прежде всего из-за сложности расчета социальной эффективности и ее перерасчета в бюджетную эффективность.

В целях реализации Программы по направлению "Создание условий для развития доходной базы" предполагается осуществить следующий комплекс мероприятий.

N	Наименование мероприятия	Сроки проведения	Состав исполнителей
1	Организация оперативного учета задолженности перед бюджетом, рассроченных и отсроченных платежей в бюджет
1.1	Утверждение порядка предоставления рассрочек и отсрочек	01.07.2007	Финансовое управление, комитет по управлению муниципальным имуществом
1.2	Утверждение порядка проведения мониторинга дебиторской задолженности, рассроченных и отсроченных платежей	01.07.2007	Финансовое управление, комитет по управлению муниципальным имуществом
1.3	Обеспечение публикации в СМИ и сети Интернет данных об объемах дебиторской задолженности, рассроченных и отсроченных платежей (с учетом инфляции)	01.07.2008	Финансовое управление
1.4	Достижение уровня, при котором объем дебиторской задолженности, рассроченных и отсроченных платежей не превышает 3% расходов бюджета	01.07.2008	Финансовое управление
2	Создание формализованной методики оценки финансовых последствий предоставляемых льгот (в том числе в виде пониженной ставки) по уплате налогов и сборов
2.1	Утверждение запрета на предоставление и пролонгацию налоговых льгот при низкой оценке финансовой эффективности	01.07.2008	Финансовое управление; юридическое управление, комитет по управлению муниципальным имуществом
2.2	Утверждение порядка оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот	01.07.2008	Финансовое управление; юридическое управление
2.3	Обеспечение публикации в СМИ и сети Интернет данных об объемах предоставляемых налоговых льгот и оценки их эффективности	01.07.2008	Финансовое управление
3	Повышение деловой активности
3.1	Утверждение порядка оказания консультационной и организационной поддержки субъектам малого предпринимательства	01.07.2007	Управление экономического развития, предпринимательства и рынка потребительских услуг
3.2	Утверждение порядка мониторинга деятельности предприятий в сфере малого предпринимательства (включая финансово-экономические показатели деятельности)	01.07.2007	Управление экономического развития, предпринимательства и рынка потребительских услуг
3.3	Обеспечение публикации в СМИ и сети Интернет результатов мониторинга малого предпринимательства	01.07.2008	Управление экономического развития, предпринимательства и рынка потребительских услуг
3.4	Достижение роста доли предпринимательства в общем объеме промышленного производства муниципалитета	01.07.2008	Управление экономического развития, предпринимательства и рынка потребительских услуг
4	Организация учета объектов, находящихся в собственности муниципального образования, и предоставление информации заинтересованным лицам
4.1	Утверждение положения о раскрытии информации о собственности муниципального образования, в том числе по отдельным объектам собственности	01.07.2007	Комитет по управлению муниципальным имуществом, юридическое управление
4.2	Публикация в СМИ и сети Интернет информации о стоимости объектов, находящихся в собственности городского округа Саранск, в том числе по отдельным объектам собственности		Комитет по управлению муниципальным имуществом, юридическое управление
5	Мониторинг эффективности деятельности муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат городскому округу Саранск
5.1	Утверждение порядка предоставления отчетности о деятельности и долговых обязательствах муниципальных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат городскому округу Саранск	01.07.2008	Юридическое управление, управление экономического развития, предпринимательства и рынка потребительских услуг
5.2	Утверждение системы критериев для сохранения муниципальных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат городскому округу Саранск	01.07.2008	Юридическое управление, управление экономического развития, предпринимательства и рынка потребительских услуг
5.3	Публикация в СМИ и сети Интернет реестров и результатов деятельности муниципальных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат городскому округу Саранск	01.07.2008	Юридическое управление, управление экономического развития, предпринимательства и рынка потребительских услуг
5.4	Достижение уровня, при котором не менее 90% муниципальных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат городскому округу Саранск, удовлетворяют установленным критериям	01.07.2008	управление экономического развития, предпринимательства и рынка потребительских услуг

2.7. Совершенствование долговой политики (G)

2.7.1. Внедрение формализованных процедур управления долгом, принятия долговых обязательств, их рефинансирования (G1)

Анализ исходного состояния

В соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации учет долговых обязательств городского округа Саранск ведется в муниципальной долговой книге городского округа Саранск по форме, установленной Положением о ведении муниципальной долговой книги г. Саранска (утверждено постановлением Главы города Саранска от 26 февраля 2001 года N 104).

Организован систематический сбор информации о муниципальных долговых обязательствах.

Решением Совета депутатов городского округа Саранск о бюджете городского округа на соответствующий год утверждается программа муниципальных заимствований, устанавливаются показатели верхнего предела муниципального внутреннего долга и другие бюджетные параметры, касающиеся привлечения и погашения долговых обязательств.

Все требования Бюджетного кодекса Российской Федерации при осуществлении муниципальных заимствований городского округа Саранск соблюдаются.

Просроченных долговых обязательств городской округ не имеет.

Муниципальный долг городского округа Саранск по состоянию на 1 октября 2006 года составляет 5069,2 тыс. рублей, что составляет 0,6 % от доходов бюджета без учета финансовой помощи из бюджетов других уровней бюджетной системы Российской Федерации.

Обслуживание муниципального долга городского округа Саранск является незначительным и на 01.10.2006 г. составляет 0,002% от расходов бюджета.

План реформирования

На первом этапе реализации Программы с учетом имеющейся практики оценки действующих долговых обязательств, в том числе с группировкой по видам заимствований, срокам их погашения, будет разработана и утверждена методология расчета платежеспособности бюджета с учетом действующих и планируемых к принятию долговых обязательств, включая кредиторскую задолженность на среднесрочный период. Одновременно будет разработана и утверждена методика расчета объема возможного привлечения новых долговых обязательств с учетом их влияния на платежеспособность муниципального образования.

На втором этапе реализации Программы будет осуществлена публикация в СМИ и сети Интернет сведений о долговых обязательствах, в том числе по видам обязательств и срокам их погашения.

Альтернативы

Альтернативой формализации процедур управления долгом является полный отказ от принятия долговых обязательств, что возможно только в условиях постоянного профицита бюджета городского округа Саранск.

Оценка рисков

Основные риски связаны с преодолением сложившихся стереотипов, связанных с закрытостью всей информации, касающейся проводимой долговой политики.

2.7.2. Формализация процедур предоставления гарантий (G2)

Анализ исходного состояния

На момент разработки Программы существует Порядок предоставления муниципальных гарантий городского округа Саранск, утвержденный решением Совета депутатов городского округа Саранск от 18.05.2006 N230, где закреплены принципы, в соответствии с которыми осуществляется конкурсный отбор претендентов на получение муниципальных гарантий, но в то же время существующая процедура не устанавливает обязательное предоставление залога в обеспечение предоставляемой гарантии. Осуществляется публикация в СМИ и сети Интернет материалов по объявляемым конкурсам и результатам их проведения на получение муниципальных гарантий.

И необходимо отметить, что благодаря политике, проводимой Администрацией городского округа Саранск, фактов неисполнения предоставленных гарантий за три последних отчетных года не было.

План реформирования

На первом этапе реализации Программы будет принят правовой акт органа местного самоуправления, устанавливающий обязательность предоставления залога в полное обеспечение выданной гарантии. Указанные мероприятия направлены на снижение объемов выдаваемых муниципальным образованием гарантий, а также в целях сокращения рисков возникновения бюджетных потерь в случаях невыполнения гарантийных обязательств.

Реализация данного мероприятия создаст условия, когда все гарантии, выданные в последнем отчетном году, будут полностью соответствовать установленной процедуре.

Альтернативы

Альтернативой предоставления залога в полное обеспечение предоставляемой гарантии является предоставление кредита на обозначенную сумму, однако в условиях ограниченности финансовых ресурсов данный подход неосуществим.

Оценка рисков

Основные риски связаны с введением 100% залога под предоставляемые гарантии. Для развивающегося бизнеса это может стать неприемлемым, что повлечет некоторое сокращение привлечения инвестиционного капитала.

2.7.3. Снижение и ликвидация просроченной кредиторской задолженности бюджетов (G3)

Анализ исходного состояния

В настоящий момент Финансовым управлением Администрации городского округа Саранск осуществляется учет кредиторской задолженности бюджетных учреждений. Введен запрет на принятие бюджетными учреждениями обязательств, не покрываемыми источниками финансирования. Проведенная инвентаризация кредиторской задолженности бюджетных учреждений, анализ факторов ее возникновения за три последних отчетных года позволяет сделать следующие выводы. В последние годы наблюдается устойчивая тенденция к снижению кредиторской задолженности. По состоянию на 01.01.2004 просроченная кредиторская задолженность бюджетных учреждений составляла 32891,0 тыс. руб. По состоянию на 01.01.2006 просроченная кредиторская задолженность составляет 5144,0 тыс. руб.

План реформирования

На первом этапе Программы в целях снижения и ликвидации кредиторской задолженности предполагается выработать методику анализа факторов возникновения кредиторской задолженности, основанную на существующей информации о кредиторской задолженности бюджетных учреждений и утвердить план мер по реструктуризации просроченной кредиторской задолженности, ее переоформления, оперативной отчетности о состоянии кредиторской задолженности.

Информация о реализации данных направлений Программы о состоянии кредиторской задолженности, включая просроченную кредиторскую задолженность, будет опубликована в СМИ и в сети Интернет на втором этапе Программы.

В результате реформирования появится комплекс мер, направленный на предотвращение роста кредиторской задолженности бюджета и сохранение существующей ситуации, при которой кредиторская задолженность не превышает среднемесячных расходов.

Альтернативы

Альтернативы введению жестких мер по ограничению роста кредиторской задолженности нет.

Оценка рисков

Публикация в СМИ и сети Интернет информации о реальном состоянии кредиторской задолженности, в том числе просроченной, может подорвать инвестиционную привлекательность городского округа перед внешними инвесторами.

В целях реализации Программы по направлению "Совершенствование долговой политики" предполагается осуществить следующий комплекс мероприятий.

N	Наименование мероприятия	Сроки проведения	Состав исполнителей
1	Внедрение формализованных процедур управления долгом, принятия долговых обязательств, их рефинансирования
1.1	Утверждение методологии расчета платежеспособности бюджета с учетом действующих и планируемых к принятию долговых обязательств	01.07.2007	Финансовое управление
1.2	Утверждение методики расчета объема возможного привлечения новых долговых обязательств с учетом их влияния на платежеспособность муниципального образования	01.07.2007	Финансовое управление
1.3	Обеспечение в СМИ и сети Интернет сведений о долговых обязательствах, в том числе по видам обязательств и срокам их погашения	01.07.2008	Финансовое управление
1.4	Достижение уровня, когда все операции по долговым обязательствам в последнем отчетном году соответствуют установленной процедуре	01.07.2008	Финансовое управление
2	Формализация процедур предоставления муниципальных гарантий
2.1	Формирование методики оценки бюджетной и социальной эффективности, фактов неисполнения предоставленных муниципальных гарантий	01.07.2007	Финансовое управление
2.2	Утверждение обязательного предоставления залога в полное обеспечение выданной гарантии	01.07.2007	Финансовое управление; юридическое управление
2.3	Достижение уровня, при котором все муниципальные гарантии, выданные в последнем отчетном году, полностью соответствуют процедуре	01.07.2007	Финансовое управление
3	Снижение и ликвидация просроченной кредиторской задолженности бюджетов
3.1	Утверждение плана мер по реструктуризации просроченной кредиторской задолженности, ее переоформления, оперативной отчетности о состоянии кредиторской задолженности	01.07.2007	Финансовое управление
3.2	Обеспечение публикации в СМИ и сети Интернет информации о состоянии кредиторской задолженности, в том числе просроченной	01.07.2008	Финансовое управление
3.3	Стабилизация кредиторской задолженности в размере, не превышающем объема среднемесячных расходов	01.07.2008	Финансовое управление

3. Обеспечение Программы реформирования муниципальных финансов
городского округа Саранск на 2007-2008 годы

3.1. Финансовое обеспечение Программы

Финансовое обеспечение реализации Программы является ключевым по своей важности и предопределяет полноту выполнения запланированных преобразований. Финансирование Программы планируется осуществлять из двух основных источников: бюджета городского округа Саранск и за счет субсидий из Фонда реформирования региональных и муниципальных финансов (далее - ФРРМФ), образуемого в составе федерального бюджета.

В целях финансового обеспечения Программы разработан план использования собственных средств бюджета городского округа и средств ФРРМФ с указанием этапов и источников финансирования.

При разработке плана использования субсидий были приняты рекомендации Министерства финансов Российской Федерации в следующей разбивке: на первый этап (I полугодие 2007 года) - 17,5 млн. рублей и на второй этап (II полугодие 2007 года - I полугодие 2008 года) - 20,0 млн. рублей.

Общий объем финансирования Программы за счет средств бюджета городского округа составит 7,5 млн. рублей: 2007 год - 3,0 млн. рублей, 2008 год - 4,5 млн. рублей.

Окончательный объем финансирования будет уточнен после принятия решения Минфином Российской Федерации о распределении средств ФРРМФ.

3.1.1. Принципы финансирования Программы

Финансирование затрат на реализацию мероприятий Программы будет осуществляться исходя из следующих принципов:

осуществление всех расходов в строгом соответствии с положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации, действующего федерального законодательства, законодательства Республики Мордовия и нормативно-правовой базы городского округа Саранск. В первую очередь полученные субсидии будут направляться на финансирование расходов (включая возмещение ранее произведенных расходов), связанные с реализацией Программы реформирования;

соблюдение принципов софинансирования как обязательного условия получения и использования субсидий из ФРРМФ. Размер софинансирования из бюджета городского округа Саранск составит не менее 20% от суммы расходов на реализацию Программы;

проведение закупок, проводимых в рамках реализации Программы, связанных с приобретением оборудования, программно-технологического обеспечения, иных материальных ресурсов, работ и услуг на конкурсной основе в соответствии с требованиями федерального законодательства, законодательства Республики Мордовия и нормативно-правовой базы городского округа Саранск;

осуществление стимулирования участников реализации Программы только после подведения итогов выполнения соответствующих этапов.

3.1.2 Постатейный план использования денежных средств на реализацию
Программы

Общий бюджет Программы оценивается в 37,5 млн. рублей. Он формируется за счет субсидии из ФРРМФ в сумме 30 млн. рублей и собственных средств бюджета городского округа в сумме 7,5 млн. рублей, включая мероприятия, связанные с разработкой самой Программы и анализом финансово-бюджетной сферы городского округа Саранск, финансирование которых осуществлялось в 2006 году за счет собственных средств бюджета городского округа.

В соответствии с пунктом 20 Методики предварительной оценки заявок субъектов Российской Федерации и муниципальных образований на получение субсидий из Фонда реформирования региональных и муниципальных финансов (приложение N 1 к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 24.08.2004 N 238) субсидии из ФРРМФ будут использоваться для долевого софинансирования (возмещения) бюджетных расходов муниципального образования исключительно только по направлению - реализация Программы.

Планом финансирования Программы предусмотрено единственное направление расходования средств - финансирование расходов, необходимых для реализации целей, заявленных Программой.

В ходе реализации Программы расходы по направлениям обслуживания и погашения долговых обязательств и кредиторской задолженности, а также развития социальной инфраструктуры и реализации социально значимых мероприятий не предусматриваются.

Постатейная разбивка денежных средств на реализацию Программы приводится в плане использования субсидий ФРРМФ (Приложение N 1).

В случае выделения субсидии из ФРРМФ в объеме, меньшем от предусмотренного в настоящем плане (30 млн. рублей), объемы расходных статей плана, финансируемые за счет субсидий, будут сокращены на соответствующие суммы.

В случае увеличения размера субсидии из ФРРМФ от запланированного уровня дополнительные поступления будут направлены на финансирование мероприятий по реализации Программы.

3.1.3 Обоснование расходов на основные мероприятия Программы

Учитывая, что Программа реформирования носит комплексный характер, при определении основных направлений финансирования муниципальное образование городской округ Саранск исходит из необходимости создать базовые условия, обуславливающие решение задач, вытекающих из основных направлений, таких, как создание единого информационно-коммуникационного пространства и повышения уровня технической оснащенности органов местного самоуправления, бюджетных учреждений городского округа Саранск, обеспечение публикации в СМИ и сети Интернет информации о ходе реализации Программы. Учитывая особую важность введения Федерального закона от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", предусматривается комплекс мероприятий по повышению квалификации муниципальных служащих. С учетом изложенного дается обоснование расходов на реализацию основных направлений Программы.

Обоснование расходов на реализацию основных мероприятий Программы

Мероприятия	Обоснование
Повышение уровня технической оснащенности органов местного самоуправления, в том числе: закупка компьютерной техники, средств связи и программного обеспечения для автоматизации процесса управления муниципальными финансами;	Выделение средств на приобретение компьютеров и оргтехники обусловлено необходимостью модернизации финансовых и экономических служб, бюджетных учреждений городского округа Саранск. Выполнение поставленных Программой задач и развитие рынка услуг требуют должного и современного технического и программно-технологического обеспечения
Реализация программы профессионального развития муниципальных служащих, включающей курсы повышения квалификации по направлениям в соответствии с направлениями деятельности	Повышение эффективности деятельности органов местного самоуправления невозможно осуществить без высококвалифицированных кадров. Учитывая это, расходы на подготовку кадров обусловлены необходимостью повышения квалификации сотрудников Администрации городского округа Саранск по вопросам муниципального управления и профессиональной деятельности
Проведение эксперимента	Эффективность перевода бюджетных учреждений, предоставляющих социальные услуги, в форму немуниципальных будет осуществляться в ходе эксперимента, что может потребовать значительных затрат.
Создание единого информационно-телекоммуникационного пространства городского округа Саранск, включающего закупку техники и программного обеспечения для создания системы оперативного взаимодействия между органами местного самоуправления, бюджетными учреждениями и населением	Повышение публичности власти, прозрачности процедур принятия решений невозможно осуществить без создания единого информационно-телекоммуникационного пространства, позволяющего организовать не только информирование населения, но и включение граждан непосредственно в процесс принятия решений
Публикация в СМИ и сети Интернет нормативных правовых актов	Повышение эффективности деятельности власти непосредственно связано с публичностью ее деятельности, что достигается за счет публикации в СМИ и сети Интернет нормативных правовых актов. Активному включению населения в процесс разработки нормативных правовых актов будет служить публикация их проектов в сети Интернет
Консультационные услуги независимых экспертных организаций по нормативно-правовому обеспечению и аналитическому сопровождению реализации Программы	Высокая текущая нагрузка на сотрудников финансовых и экономических служб Администрации городского округа Саранск, а также наличие ограничений по численности обосновывает необходимость привлечения к работам по Программе реформирования сторонних организаций - консультационных компаний. Привлекаемые консультанты должны иметь опыт проведения реформ в сфере муниципальных финансов, что создаст оптимальные условия для выполнения Программы
Управление Программой	Расходы на управление Программой обусловлены необходимостью отвлечения ряда сотрудников структурных подразделений Администрации городского округа Саранск от текущей работы для выполнения функций по координации работ в рамках Программы

3.1.4 Обоснование порядка финансирования Программы

Учет поступления и расходования средств ФРРМФ будет осуществляться Администрацией городского округа Саранск по конкретным направлениям Программы и в разрезе кодов экономической классификации с одновременным осуществлением предварительного и текущего контроля за целевым и эффективным использованием средств, в соответствии с Инструкцией по бюджетному учету, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 10.02.2006 N 25н, и приказом Министерства финансов Российской Федерации от 21.12.2005 N 152н "Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации".

Привлечение научных коллективов и экспертов, приобретение программно-технических средств, а также любые иные работы и услуги, выполняемые сторонними организациями, будут осуществляться на конкурсной основе с публикацией условий проведения конкурса и его итогов на официальном Интернет-сайте городского округа Саранск.

3.2. План использования субсидий ФРРМФ

План использования субсидий из ФРРМФ в разрезе расходов на конкретные мероприятия с разбивкой по кодам бюджетной классификации приводится в приложении N1 к Программе.

3.3. Оценка эффективности планируемых расходов

В результате осуществления расходов предполагается:

- повысить техническую оснащенность органа местного самоуправления и бюджетных организаций;

- повысить оперативность управления муниципальной собственностью в городском округе Саранск;

- обеспечить прозрачность бюджетной системы и бюджетного процесса;

- повысить уровень квалификации муниципальных служащих;

- обеспечить мотивацию всех структур местного самоуправления в повышении качества управления муниципальными финансами.

Эффективность планируемых расходов будет оцениваться по уровню достижения заявленных целей Программы.

4. Организация управления Программой реформирования муниципальных
финансов в городском округе Саранск

Управление реализацией Программы осуществляется рабочей группой по управлению реализацией Программы (далее - РГ), образованной в соответствии с постановлением Главы Администрации городского округа Саранск от 27.10.2006 N 1226-р в соответствии с утвержденным планом мероприятий реализации Программы реформирования муниципальных финансов городского округа Саранск на 2007-2008 годы.

Глава Администрации городского округа Саранск лично контролирует ход реализации Программы и в случае необходимости принимает решение о внесении изменений в план мероприятий.

В соответствии с планом мероприятий структурные подразделения Администрации городского округа Саранск ежеквартально разрабатывают собственные планы работы по реализации мероприятий Программы и представляют их для согласования в РГ.

В сводных квартальных планах указываются ответственные исполнители в лице руководителей департаментов, управлений, комитетов или их заместителей, персонально отвечающие за выполнение конкретных мероприятий Программы.

Председатель РГ лично, либо через уполномоченных на то членов РГ, ежемесячно осуществляет оперативный контроль за выполнением мероприятий Программы и докладывает Главе Администрации городского округа Саранск об их выполнении. Председатель РГ в соответствии с полномочиями и поручениями, данными ему Главой Администрации городского округа Саранск, координирует иную деятельность по вопросам реализации Программы.

В задачи РГ входят:

проведение мониторинга хода реализации мероприятий Программы;

осуществление общего организационного обеспечения;

проведение согласительных процедур при подготовке и внесении Главе Администрации городского округа Саранск в установленном порядке проектов нормативных правовых актов, разработанных в рамках реализации мероприятий Программы;

осуществление контроля эффективности проводимых мероприятий;

осуществление оперативной оценки хода выполнения Программы;

обеспечение связи с общественностью и СМИ.

РГ организует проведение мероприятий с целью информирования общественности о ходе реализации Программы.

4.1. Организационная схема управления Программой

В реализации Программы будут участвовать все ключевые управления, комитеты Администрации городского округа Саранск, в том числе:

финансовое управление;

юридическое управление;

управление экономического развития, предпринимательства и рынка потребительских услуг;

управление образования;

управление здравоохранения;

управление культуры;

управление муниципальной службы;

управление жилищно-коммунального хозяйства и благоустройства;

жилищное управление;

управление архитектуры и градостроительства;

управление транспорта и связи;

комитет по управлению муниципальным имуществом;

Реализация Программы будет проходить в тесном взаимодействии с Советом депутатов городского округа Саранск.

Учитывая крайне сжатые сроки реализации Программы, ограниченные материальные и человеческие ресурсы, только комплексное применение программно-целевых методов управления с одновременным использованием административных и функциональных рычагов управления позволит оптимизировать и существенно сократить издержки, связанные с реализацией Программы.

В рамках управления реализацией Программы планируется подключение специалистов и экспертов, научных коллективов и общественных организаций. Будут широко использоваться консультационные услуги независимых экспертных организаций по нормативно-правовому обеспечению и аналитическому сопровождению реализации Программы.

К работам по реализации Программы будут широко привлечены ответственные сотрудники органов местного самоуправления, представители отраслевой науки, сотрудники финансовых органов.

Большое внимание в ходе реализации Программы будет уделяться вопросам повышения квалификации и переподготовки кадров. В качестве лекторов планируется привлекать ведущих специалистов в области финансово-бюджетной политики.

4.2. Стимулы и система контроля

Контроль реализации мероприятий и всей Программы осуществляется Главой Администрации городского округа Саранск, Советом депутатов городского округа Саранск, РГ, руководителями управлений Администрации городского округа Саранск (по соответствующим направлениям Программы).

Текущий контроль за расходованием средств, предусмотренных Планом финансирования Программы осуществляет Финансовое управление Администрации городского округа Саранск.

Председатель РГ организует проведение ежемесячного мониторинга реализации мероприятий Программы и докладывает о ходе ее выполнения Главе Администрации городского округа Саранск. В состав доклада включаются данные по контрольным срокам выполнения мероприятий Программы, план законопроектной работы и проекты нормативных правовых документов, разработанных в рамках реализации Программы.

По итогам реализации этапов Программы и представления отчетных материалов в Минфин России Председатель РГ представляет Главе Администрации городского округа Саранск сводный отчет и представление о применении мер морального и материального стимулирования наиболее активных работников, участвующих в реализации Программы, в рамках действующего законодательства, положений о премировании, действующих в Администрации городского округа Саранск.

5. Статус Программы

Программа реформирования муниципальных финансов городского округа Саранск на 2007-2008 годы является целевой муниципальной программой, разработанной как комплексный организационно-методологический и практический план действий Администрации городского округа Саранск и является заявкой городского округа Саранск на участие в конкурсе по отбору муниципальных образований Российской Федерации для распределения субсидий из ФРРМФ в 2006 году.

Программа носит открытый характер, позволяющий в процессе ее реализации в соответствии с действующими процедурами, установленными законодательством городского округа Саранск, вносить изменения и дополнения по направлениям, отражающим проблемы, выявленные в ходе ее реализации.

После подведения итогов конкурса, проводимого Минфином Российской Федерации, и определения объемов софинансирования будет уточнен план использования субсидий. Необходимые объемы финансирования настоящей Программы реформирования муниципальных финансов городского округа Саранск на 2007-2008 годы предусмотрены в проекте бюджета городского округа Саранск на 2007-2008 г.г.

Данная Программа утверждается решением Совета депутатов городского округа Саранск, после чего будет опубликована в СМИ и на официальном сайте Администрации городского округа Саранск.