Приложение 3. Критерии для проведения анализа финансового состояния претендента на предоставление муниципальной гарантии городского округа Саранск

Информация об изменениях:

Постановлением Администрации городского округа Саранск от 10 марта 2017 г. N 501 настоящее приложение изложено в новой редакции

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение 3
к Порядку проведения конкурса
на предоставление муниципальных гарантий
городского округа Саранск

Критерии
для проведения анализа финансового состояния претендента на предоставление муниципальной гарантии городского округа Саранск

С изменениями и дополнениями от:

10 марта 2017 г.

1. Общие положения

1. Для оценки финансового состояния претендента на предоставление муниципальной гарантии городского округа Саранск (далее - претендент) используются три группы оценочных показателей:

коэффициент ликвидности;

коэффициент соотношения собственных и заемных средств;

показатели рентабельности.

2. Оценка финансового состояния претендента осуществляется на основании следующих документов:

1) бухгалтерского баланса (форма 0710001);

2) отчета о прибылях и убытках (форма 0710002);

3) отчета об изменениях капитала (форма 0710003);

4) отчета о движении денежных средств (форма 0710004);

5) приложения к бухгалтерскому балансу (форма 0710005);

6) пояснительной записки;

7) расшифровки дебиторской (кредиторской) задолженности, заверенной подписями руководителя и главного бухгалтера и печатью претендента;

8) справки из налогового органа об отсутствии у претендента просроченной задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации на дату, предшествующую предоставлению в Департамент финансов Администрации городского округа Саранск, документов;

9) информации об обязательствах перед кредитными организациями, юридическими лицами, а также по денежным обязательствам перед бюджетом городского округа Саранск на дату, предшествующую предоставлению в Департамент финансов Администрации городского округа Саранск, документов, заверенной подписями руководителя и главного бухгалтера и печатью претендента.

Документы, указанные в подпунктах 1 - 6 представляются за предшествующий год и последний отчетный период текущего года и в обязательном порядке должны содержать отметку об их представлении в установленном порядке в налоговый орган, а также быть заверенными подписями руководителя и главного бухгалтера претендента и его печатью.

Дополнительная финансовая информация, предоставляемая претендентом (рыночная стоимость ценных бумаг, принадлежащих предприятию, на момент окончания отчетного года и текущего отчетного квартала):

информация о роде деятельности предприятия - торговое или неторговое;

информация о наличии у претендента активов в форме облигаций.

2. Коэффициенты ликвидности

3. Группа коэффициентов ликвидности содержит три показателя, характеризующие обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств:

коэффициент абсолютной ликвидности; коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности; коэффициент текущей (общей) ликвидности.

4. Коэффициент абсолютной ликвидности (К1) характеризует способность к моментальному погашению долговых обязательств и рассчитывается по следующей формуле:

, где

ДС - денежные средства в кассе и на расчетном счете;

О - рыночная стоимость ценных бумаг, принадлежащих предприятию, на момент окончания отчетного года и отчетного квартала текущего года. Необходимая информация представляется предприятиями дополнительно при подаче заявок на получение гарантий. В случае если дополнительная информация отсутствует, объем предполагается равным нулю;

КО - краткосрочные финансовые обязательства.

5. Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности (К2) характеризует способность предприятия оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить существующие финансовые обязательства и определяется по следующей формуле:

, где

ДЗ - дебиторская задолженность, погашение которой ожидается в течение года;

KB - краткосрочные финансовые вложения;

ДС - денежные средства;

КО - краткосрочные финансовые обязательства.

6. Коэффициент текущей (общей) ликвидности (КЗ) является обобщающим показателем платежеспособности предприятия и вычисляется по следующей формуле:

, где

ОА - оборотные активы предприятия;

НА - неликвидные оборотные активы предприятия, включающие расходы будущих периодов и дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты;

КО - краткосрочные финансовые обязательства.

3. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств

7. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (К4) является одной из характеристик финансовой устойчивости предприятия и определяется по следующей формуле:

, где

СК - собственный капитал предприятия и резервы;

ЗК - финансовые обязательства. Значение находится как сумма краткосрочных и долгосрочных обязательств без учета доходов будущих периодов и резервов по предстоящим расходам.

4. Показатель рентабельности

8. Процедура расчета показателя рентабельности (К5) отличается для торговых и иных предприятий.

9. Для торговых предприятий показатель рентабельности определяется на основании финансового коэффициента рентабельности продукции по следующей формуле:

, где

ПР - прибыль от реализации продукции; В - валовая прибыль.

10. Для неторговых предприятий показатель рентабельности совпадает с финансовым коэффициентом рентабельности основной деятельности и определяется по следующей формуле:

, где

ПР - прибыль от реализации продукции;

В - выручка от реализации товаров, работ, услуг без учета косвенных налогов и сборов.

5. Построение оценки финансового положения

11. Для каждого базового индикатора устанавливаются наилучшие и наихудшие пороговые значения.

12. На основании полученного значения и пороговых значений для каждого показателя определяется одна из трех категорий. Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами.

Разбивка показателей на категории риска в зависимости от их фактических значений:

Коэффициенты	1 категория (предоставление гарантии не вызывает сомнения)	2 категория (предоставление гарантии не вызывает сомнения)	3 категория (предоставление гарантии связано с повышенным риском)
К1	более 0,2	0,15 - 0,2	менее 0,15
К2	более 0,8	0,5 - 0,8	менее 0,5
КЗ	более 2,0	1,0-2,0	менее 1,0
К4
предприятия торговли	более 0,6	0,7-1,0	менее 0,7
предприятия других отраслей	более 1,0	0,4 - 0,6	менее 0,4
К5	более 0,15	менее 0,15	нерентаб.

Таблица весов для каждого из показателей:

Показатель	Вес показателя
Коэффициент абсолютной ликвидности (К1)	0,11
Коэффициент промежуточной ликвидности (К2)	0,05
Коэффициент текущей (общей) ликвидности (КЗ)	0,42
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (К4)	0,21
Рентабельность продукции (К5)	0,21
Итого	1

13. На основе категорий риска определяется значение сводной оценки (S), которая вычисляется по следующей формуле:

S = 0,11 x категория K1 + 0,05 x категория К2 + 0,42 x категория КЗ + 0,21 х категория К4 + 0,21 х категория К5.

14. На основании значения сводной оценки претендент относится к одному из трех классов финансового состояния:

предоставление гарантии не вызывает сомнения, если значение S не превышает 1,5;

предоставление гарантии не вызывает сомнения, если значение S больше 1,05, но не превышает 3,1;

предоставление гарантии связано с повышенным риском, если значение S больше 3,1.