Распоряжение Министерства финансов Астраханской области от 6 июля 2006 г. N 34р "Об утверждении методики планирования временного кассового разрыва и формирования финансового резерва для его покрытия" (утратило силу)

Распоряжение Министерства финансов Астраханской области
от 6 июля 2006 г. N 34р
"Об утверждении методики планирования временного кассового разрыва и
формирования финансового резерва для его покрытия"

ГАРАНТ:

Распоряжением Министерства финансов Астраханской области от 9 августа 2007 г. N 57-р настоящее распоряжение признано утратившим силу

В целях повышения эффективности бюджетного планирования и в соответствие с распоряжением Правительства Астраханской области от 10.11.2005 N 193-Пр "О мероприятиях по реформированию региональных и муниципальных финансов Астраханской области":

1. Утвердить методику планирования временного кассового разрыва и формирования финансового резерва для его покрытия.

2. Начальнику отдела государственного внутреннего долга и бюджетных кредитов (Рязанова И.П.) направить настоящее распоряжение в трехдневный срок со дня подписания настоящего распоряжения в агентство по печати и информационным коммуникациям Астраханской области (Зайцева М.А.).

3. Начальнику отдела нормативно-правового обеспечения (Грошева Н.К.) в семидневный срок со дня принятия направить настоящее распоряжение в отдел законодательства и федерального регистра в Астраханской области Главного управления Министерства юстиции Российской Федерации по Южному Федеральному округу и в информационные агентства "Гарант" и "Консультант плюс" для включения в электронную базу данных.

Заместитель Председателя Правительства -

министр финансов Астраханской области

С.К.Миронов

Методика
планирования временного кассового разрыва и формирования финансового
резерва для его покрытия
(утв. распоряжением министерства финансов Астраханской области от 6 июля 2006 г. N 34р)

I. Общие положения.

Настоящая Методика прогнозирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета Астраханской области (далее - бюджет), разработана в соответствии с действующим бюджетным законодательством и в целях определения объема временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета в определенный период времени.

Временный кассовый разрыв, возникающий при исполнении бюджета, представляет собой краткосрочное (в пределах нескольких дней или месяцев одного финансового года) превышение расходных обязательств бюджета над бюджетными доходами, которое в последующие месяцы года полностью компенсируются соответствующим превышением доходов бюджета над его расходами.

Периодами прогнозирования временных кассовых разрывов являются квартал в разрезе месяцев.

II. Планирование величины временного кассового разрыва.

Объем и продолжительность временных кассовых разрывов определяется как разница между прогнозными поступлениями доходов бюджета с учетом финансовой помощи из федерального бюджета и поступлений из источников финансирования дефицита областного бюджета и расходами в соответствующем периоде.

Планирование временного кассового разрыва производится отделом сводного текущего и перспективного планирования расходов бюджета области бюджетного департамента:

- по кварталам - в течение 15 дней после утверждения бюджетной росписи;

- на каждый квартал в разрезе месяцев - ежеквартально не позднее 25 числа, предшествующего прогнозируемому кварталу.

Предварительно производится оценка причин временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета за последние три отчетные года, и их финансовых последствий.

Прогнозирование доходов.

За основу прогнозирования доходов на каждый квартал в разрезе месяцев применяются ежедневный, ежемесячный, ежеквартальный прогнозы поступления доходов бюджета, финансовая помощь из федерального бюджета и поступления из источников финансирования дефицита бюджета.

Прогноз поступления доходов на каждый месяц квартала составляется в разрезе доходных источников исходя из удельного веса поступления доходов сложившегося за каждый месяц аналогичного квартала в прошедшем году, с учетом сроков уплаты по каждому доходному источнику. Суммарный прогноз поступления доходов за три месяца квартала должен быть равен объему доходов, утвержденному в сводной бюджетной росписи на квартал с учетом внесенных в нее изменений.

Прогноз поступления доходов производится департаментом доходов бюджета до 20 числа, предшествующего прогнозируемому кварталу, и передается в отдел сводного текущего и перспективного планирования расходов бюджета области бюджетного департамента.

Прогнозирование расходов.

Прогнозирование расходов на квартал в разрезе месяцев осуществляется в соответствии со сводной бюджетной росписью по расходам с учетом средств, направляемых на покрытие дефицита областного бюджета.

При прогнозировании расходов предстоящего квартала с разбивкой по месяцам учитываются сроки выплаты заработной платы по учреждениям, финансируемым из бюджета, перечисления социально-значимых обязательных платежей, перечисления финансовой помощи из бюджета бюджетам муниципальных образований.

Объем временного кассового разрыва может уточняется с учетом фактического поступления доходов и источников, привлекаемых для покрытия дефицита областного бюджета и отдельных расходных обязательств, возникших в течение исполняемого квартала (месяца).

Информация о составе квартальных лимитов бюджетных обязательств в разрезе по месяцам при планировании временного кассового разрыва позволяет определить отдельные расходные обязательства, финансирование которых смещается на более поздние сроки, когда доходов бюджета поступит достаточно для финансирования расходных обязательств.

В результате перемещений корректируются лимиты бюджетных обязательств на квартал в разрезе месяцев и окончательный прогноз кассовых разрывов.

По окончании определения объемов и периодов временных кассовых разрывов принимаются меры по их устранению либо финансированию.

III. Финансирование временных кассовых разрывов.

Источниками средств для финансирования временных кассовых разрывов являются:

- временно свободные остатки на лицевых счетах бюджетных учреждений (внутреннее кредитование);

- бюджетные кредиты из федерального бюджета;

- краткосрочные кредиты банков;

- финансовый резерв для финансирования кассовых разрывов. Временный кассовый разрыв длительностью до одного месяца погашается

путем поддержания неснижаемого остатка средств на счетах бюджетных учреждений в объеме, достаточном для финансирования средних ежедневных расходных потребностей.

Временный кассовый разрыв длительностью более одного месяца погашается за счет привлечения заемных средств либо финансового резерва (при его наличии).

Оформление пакета документов по привлекаемым кредитам производится отделом государственного внутреннего долга и бюджетных кредитов.

При наличии или прогнозируемом возникновении временного кассового разрыва министерство финансов Астраханской области может обратиться в Министерство финансов Российской Федерации за предоставлением бюджетного кредита.

Обращение о предоставлении бюджетного кредита должно содержать обоснование необходимости выделения средств, сведения о поступивших доходах и произведенных расходах за истекший период текущего финансового года, прогноз по доходам и расходам консолидированного бюджета Астраханской области и источникам финансирования дефицита бюджета на период заимствования, источники и сроки погашения бюджетного кредита в течение финансового года.

Расчет потребности в бюджетном кредите по форме Министерства финансов Российской Федерации производится отделом сводного текущего и перспективного планирования расходов бюджета области бюджетного департамента и прикладывается к обращению.

Оформление кредитов банков производится в соответствие с действующим законодательством и условиями кредитующего банка.

IV. Порядок формирования финансового резерва.

Создание в составе бюджета финансового резерва для финансирования временных кассовых разрывов позволяет полностью или частично отказаться от привлечения краткосрочных заимствований.

Финансовый резерв для финансирования временных кассовых разрывов может быть создан при исполнении областного бюджета без дефицита и формируется за счет:

- превышения доходов бюджета над его расходами за предыдущий год;

- поступлений от приватизации государственного имущества.

Средства, поступающие на единый лицевой счет областного бюджета, от приватизации государственного имущества и превышения доходов бюджета над его расходами за предыдущий год (остаток средств на начало текущего финансового года) резервируются на этом счете для финансирования временных кассовых разрывов.

При возникновении временного кассового разрыва для его покрытия используются средства финансового резерва. При недостаточности средств финансового резерва привлекаются краткосрочные заемные средства.

В период превышения доходов над расходами бюджета производится погашение привлеченных кредитов и восстановление средств финансового резерва.