Постановление мэра города Астрахани от 26 июня 2006 г. N 1096-м "Об утверждении Положения о порядке формирования, исполнения и мониторинга исполнения перспективного финансового плана города Астрахани" (утратило силу)

Постановление мэра города Астрахани
от 26 июня 2006 г. N 1096-м
"Об утверждении Положения о порядке формирования, исполнения и мониторинга исполнения перспективного финансового плана города Астрахани"

В соответствии с Программой реформирования муниципальных финансов, утвержденной постановлением мэра города от 10.11.2005 N 1933-м "Об утверждении Программы реформирования муниципальных финансов г. Астрахани на 2006-2007 гг.", а также в целях внедрения методов среднесрочного бюджетного планирования, постановляю:

1. Утвердить прилагаемое Положение о порядке формирования, исполнения и мониторинга исполнения перспективного финансового плана города Астрахани.

2. Утвердить график разработки перспективного финансового плана города Астрахани, согласно приложению 1.

3. Муниципальному казначейству города Астрахани обеспечить организацию разработки перспективного финансового плана города Астрахани в соответствии с Положением.

4. Комитету экономики и инвестиций администрации города обеспечивать представление в муниципальное казначейство города Астрахани данных и показателей, необходимых для формирования перспективного финансового плана.

5. Пресс-службе местного самоуправления г. Астрахани опубликовать настоящее постановление мэра города в газете "Горожанин".

6. Контроль за исполнением настоящего постановления мэра города возложить на вице-мэра города Аптекаря Е.Е.

Мэр города

С.А. Боженов

Положение
о порядке формирования, исполнения и мониторинга исполнения перспективного финансового плана города Астрахани
(утв. постановлением мэра города от 26 июня 2006 г. N 1096-м)

1. Общие положения

1.1. Настоящее Положение разработано в целях урегулирования правоотношений по формированию, исполнению и мониторингу исполнения перспективного финансового плана города Астрахани (далее - города), а также создания базового механизма для увязывания социально-экономической и финансовой политики города в среднесрочной перспективе.

1.2. Перспективный финансовый план разрабатывается в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации и Положением о бюджетном устройстве и бюджетном процессе в г. Астрахани, утвержденным решением Городского Совета г. Астрахани от 27.09.2001 N 114 "Об утверждении Положения о бюджетном устройстве и бюджетном процессе в городе Астрахани", с изменениями от 30.05.2002 и от 27.10.2005.

1.3. Перспективный финансовый план разрабатывается ежегодно на предстоящие три года, первый из которых - это год, на который составляется бюджет города и служит основой для составления проекта бюджета муниципального образования "Город Астрахань" на очередной финансовый год.

1.4. Разработка перспективного финансового плана основывается на одобренных мэром города на предстоящий трехлетний период основных направлениях бюджетной, налоговой и долговой политики администрации города Астрахани, а также разработанных основных параметрах прогноза социально-экономического развития муниципального образования "Город Астрахань" на среднесрочную перспективу.

1.5. Перспективный финансовый план является финансовым документом, содержащим прогнозные оценки формирования финансовых ресурсов бюджета муниципального образования "Город Астрахань" и укрупненные направления их использования.

1.6. Перспективный финансовый план разрабатывается и используется в целях подготовки бюджета на очередной финансовый год, усиления взаимосвязи и согласованности финансово-бюджетной политики с экономической, инвестиционной и социальной политикой, обеспечения и преемственности бюджетного процесса, усиления прозрачности и эффективности механизма формирования и распределения бюджетных ресурсов.

1.7. Разработка перспективного финансового плана осуществляется муниципальным казначейством города Астрахани во взаимодействии с комитетом экономики и инвестиций администрации города и субъектами бюджетного планирования.

2. Основные понятия и термины

В целях настоящего Положения применяются следующие понятия и термины:

- предельный бюджет субъекта бюджетного планирования - используемый для целей бюджетного планирования общий объем расходов субъекта бюджетного планирования (включая расходы за счет поступлений от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности) с выделением бюджета действующих обязательств и бюджета принимаемых обязательств, а также главных разделов функциональной классификации расходов бюджетов Российской Федерации, иные понятия и термины используются в значениях, установленных в Бюджетном кодексе Российской Федерации и в решении Городского Совета города Астрахани от 27.09.2001 N 114 "Об утверждении Положения о бюджетном устройстве и бюджетном процессе в городе Астрахани".

3. Основы разработки перспективного финансового плана

3.1. Перспективный финансовый план разрабатывается в два этапа.

На первом этапе разрабатываются и одобряются основные показатели перспективного финансового плана с целью определения общего объема финансовых ресурсов, которые могут быть направлены на исполнение расходных обязательств города Астрахани в предстоящие три года.

На втором этапе разрабатывается перспективный финансовый план с целью определения основных параметров состояния местных финансов и установления предельных объемов бюджетов субъектов бюджетного планирования на предстоящие три года.

3.2. Разработке перспективного финансового плана предшествуют:

- разработка муниципальным казначейством города Астрахани и одобрение мэром города на предстоящий трехлетний период основных направлений бюджетной, налоговой и долговой политики города;

- разработка комитетом экономики и инвестиций администрации города прогноза социально-экономического развития города на среднесрочную перспективу.

3.3. Основные направления бюджетной политики города должны содержать краткий анализ структуры расходов местного бюджета в текущем и завершенном финансовом годах и обоснование предложений о приоритетных направлениях расходования бюджета города, принимаемых обязательств в предстоящем финансовом году и на среднесрочную перспективу с учетом прогнозов и программ социально-экономического развития города.

Основные направления налоговой политики города должны содержать анализ законодательства о налогах и сборах в части налогов и сборов, формирующих налоговые доходы бюджета города; обоснование предложений по его совершенствованию в пределах компетенции администрации города; оценку влияния данных предложений на сценарные условия.

Основные направления долговой политики города должны содержать анализ и прогноз объема и структуры муниципального долга, обоснование предложений по объемам заимствований, оценку стоимости обслуживания и объемов погашения муниципального долга в предстоящий трехлетний период

4. Разработка основных показателей перспективного финансового плана

4.1. Перспективный финансовый план разрабатывается на трехлетний период, начиная с года, следующего за годом, в котором осуществляется его формирование. Преемственность очередного перспективного финансового плана по отношению к предшествующему обеспечивается путем мониторинга фактического исполнения ранее утвержденных показателей и их корректировкой в соответствии с уточнением налогового и бюджетного законодательства и показателей прогноза социально-экономического развития на очередной среднесрочный период.

4.2. Перспективный финансовый план разрабатывается с учетом нормативных правовых актов представительного и других органов местного самоуправления, действующих на момент его формирования.

4.3. При наличии проектов нормативных правовых актов Российской Федерации, Астраханской области и города Астрахани, принятие которых может повлечь за собой изменение показателей перспективного финансового плана, составляют дополнительные варианты, учитывающие изменения объема финансовых ресурсов города и направления их использования.

4.4. Для разработки перспективного финансового плана используются следующие данные и показатели:

- показатели перспективного финансового плана Российской Федерации, Астраханской области и города Астрахани за предыдущий период;

- предварительные показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации, Астраханской области и города Астрахани на среднесрочную перспективу;

- предварительные показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации, Астраханской области и города Астрахани на очередной финансовый год;

- данные о фактическом исполнении бюджета муниципального образования "Город Астрахань" в последнем завершенном финансовом году;

- данные сводной бюджетной росписи на текущий финансовый год;

- перечень количественных показателей для оценки результатов осуществления функций и задач для всех распорядителей бюджетных средств;

- перечень показателей, планируемых результатов исполнения расходных обязательств города Астрахани в разрезе отраслей и подотраслей функциональной классификации бюджетных расходов для оценки их результативности в рамках среднесрочного бюджетного планирования;

- иные данные и показатели, предусмотренные при прогнозировании доходов и расходов бюджета муниципального образования "Город Астрахань".

4.5. Основные показатели перспективного финансового плана разрабатываются муниципальным казначейством города Астрахани в двух вариантах по форме, согласно приложению 1 к настоящему Положению.

4.6. Разработка основных показателей перспективного финансового плана предполагает работу по следующим направлениям:

- прогноз доходов бюджета города на предстоящие три года (с выделением сумм по годам);

- прогноз предельных объемов муниципальных заимствований и погашения муниципального долга на предстоящие три года (с выделением сумм по годам);

- прогноз основных показателей расходов местного бюджета на предстоящие три года (с выделением сумм по годам).

4.7. Разработка прогноза доходов местного бюджета осуществляется на основании:

- действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, законодательства Астраханской области о налогах и сборах, нормативных правовых актах города Астрахани о налогах и сборах, а также их предполагаемых изменений;

- нормативов отчислений от федеральных, региональных налогов и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, в бюджет города;

- информации о предполагаемых объемах финансовой помощи из бюджетов других уровней бюджетной системы Российской Федерации бюджету города;

- показателей прогноза социально-экономического развития города.

4.8. Прогноз основных показателей расходов бюджета города на предстоящие три года составляется следующим образом:

- исходя из ожидаемых доходов и сальдо поступлений из источников финансирования дефицита бюджета города рассчитывается общий объем ожидаемых расходов бюджета города в условиях действующего налогового и бюджетного законодательства, а также с учетом его ожидаемых изменений;

- на основании данных реестра расходных обязательств определяется объем действующих обязательств (с выделением расходов текущего и инвестиционного характера);

- оценивается объем ресурсов для формирования бюджета города принимаемых расходных обязательств с выделением расходов текущего и капитального характера.

4.9. В случае, если сумма объема бюджета города и действующих обязательств хотя бы в одном из трех предстоящих лет превышает планируемый объем доходов и сальдо покрытия дефицита соответствующего бюджета при консервативном сценарии социально-экономического развития города, действующие расходные обязательства подлежат сокращению.

4.10. При составлении прогнозов доходов и основных показателей расходов бюджета города в расчет не принимаются объемы передаваемых из бюджетов других уровней средств для осуществления органами местного самоуправления переданных государственных полномочий.

4.11. Основные показатели перспективного финансового плана сопровождаются пояснительной запиской, которая должна содержать:

- характеристику основных показателей перспективного финансового плана;

- анализ влияющих на них факторов и условий;

- обоснование варианта, предлагаемого для формирования перспективного финансового плана на предстоящие три года и проекта бюджета города на очередной финансовый год;

- обоснование выделения в составе бюджета принимаемых обязательств расходов текущего и капитального характера, расходов на досрочное погашение муниципального долга, приоритетных направлений распределения бюджета принимаемых обязательств;

- в случае наступления ситуации, предусмотренной в п. 4.10 настоящего раздела - предложения о сокращении действующих расходных обязательств.

4.12. Разработанные варианты основных показателей перспективного финансового плана с пояснительной запиской представляются муниципальным казначейством города Астрахани для рассмотрения и одобрения мэром города.

4.13. Одобренный вариант основных показателей перспективного финансового плана:

- в части данных на очередной финансовый год используется в ходе разработки проекта бюджета на очередной финансовый год;

- в части объема ресурсов для формирования бюджета принимаемых обязательств доводится до субъектов бюджетного планирования.

5. Разработка перспективного финансового плана

5.1. Перспективный финансовый план разрабатывается на основе:

- одобренного варианта основных показателей перспективного финансового плана;

- предложений субъектов бюджетного планирования о расходовании средств бюджета принимаемых обязательств, включенных муниципальным казначейством города Астрахани в перечень принимаемых обязательств;

- правовых актов, принятых в связи с наступлением ситуации, предусмотренной в п. 4.9 раздела 4.

5.2. Перспективный финансовый план разрабатывается по форме, согласно приложениям 1 и 2 к настоящему Положению и включает:

- основные параметры состояния местных финансов на предстоящий трехлетий период;

- предельные бюджеты субъектов бюджетного планирования на предстоящий трехлетний период;

- перечень принимаемых обязательств.

5.3. Основные параметры состояния местных финансов должны соответствовать одобренному варианту основных показателей перспективного финансового плана.

Допустимые случаи отклонения и необходимые действия в таких случаях закреплены в п. 6.3 раздела 6 и подлежат применению при разработке перспективного финансового плана.

5.4. Предельные бюджеты субъектов бюджетного планирования на предстоящий трехлетний период приводятся в разрезе бюджета действующих обязательств и бюджета принимаемых обязательств.

Объемы бюджетов действующих обязательств субъектов бюджетного планирования определяются на основе реестра расходных обязательств города Астрахани.

Объемы бюджетов принимаемых обязательств субъектов бюджетного планирования определяются на основании предложений, включенных уполномоченными органами администрации города в перечень принимаемых обязательств.

5.5. Перспективный финансовый план сопровождается пояснительной запиской, которая должна:

- характеризовать состояние, факторы и тенденции развития местных финансов в предстоящий трехлетний период;

- описывать основные параметры состояния местных финансов;

- указывать причины отклонения от показателей за совпадающие периоды, утвержденных в прошедшем году в перспективном финансовом плане, включать группировку причин на объективные и субъективные, а также анализ последствий отклонения от ранее утвержденных показателей;

- обосновывать распределение бюджета принимаемых обязательств.

5.6. Перспективный финансовый план с пояснительной запиской представляется для рассмотрения и одобрения мэру города.

5.7. Муниципальное казначейство города Астрахани осуществляет мониторинг исполнения перспективного финансового плана.

5.8. Перспективный финансовый план подлежит опубликованию в средствах массовой информации.

5.9. Перспективный финансовый план направляется в Городскую Думу муниципального образования "Город Астрахань" вместе с проектом бюджета муниципального образования "Город Астрахань" на очередной финансовый год.

6. Исполнение перспективного финансового плана

6.1. Перспективный финансовый план:

- используется муниципальным казначейством города Астрахани при формировании проекта бюджета муниципального образования "Город Астрахань" на очередной финансовый год;

- учитывается при осуществлении органами местного самоуправления нормотворческой деятельности, влияющей на состояние показателей перспективного финансового плана.

6.2. Использование муниципальным казначейством города Астрахани перспективного финансового плана при формировании проекта бюджета города на очередной финансовый год включает в себя:

- разработку доходной части бюджета муниципального образования "Город Астрахань" в соответствии с параметрами перспективного финансового плана в части доходов (с учетом того, что в решении о бюджете должны также найти отражение поступления субвенций, передаваемых в бюджет города из бюджетов других уровней, средств для осуществления органами местного самоуправления переданных государственных полномочий, которые не учитываются при составлении перспективного финансового плана);

- разработку расходной части бюджета города в соответствии с параметрами перспективного финансового плана в части расходов, включая бюджеты субъектов бюджетного планирования (с учетом того, что в решении о бюджете должны также найти отражение поступления субвенций, передаваемых в бюджет города из бюджетов других уровней средств для осуществления органами местного самоуправления отдельных государственных полномочий, которые не учитываются при составлении перспективного финансового плана);

- разработку в соответствии с параметрами перспективного финансового плана в части привлечения и погашения муниципальных заимствований и предоставления муниципальных гарантий программы внутренних муниципальных заимствований города на очередной финансовый год и установление в проекте решения о бюджете предельных объемов обязательств по муниципальным гарантиям.

6.3. Отклонение от показателей перспективного финансового плана при разработке проекта бюджета города на очередной финансовый год допускается только в случаях:

- изменений федерального и областного бюджетного и налогового законодательства;

- уточнения доходной части на суммы фактического перевыполнения по отдельным видам налогов и сборов более чем на 10 процентов;

- изменения процентных ставок по долговым обязательствам города наступающим в очередном финансовом году;

- изменения объемов финансовой помощи от бюджетов других уровней по сравнению с предусмотренными в перспективном финансовом плане объемами (при оценке изменений поступления из региональных фондов компенсаций в расчет не принимаются);

- изменения значений показателей выбранного варианта прогноза социально-экономического развития города;

- иными непредвиденными обстоятельствами.

В случае сокращения общей суммы расходов бюджета города при разработке проекта бюджета, его рассмотрении и утверждении по сравнению с объемом в перспективном финансовом плане, первоочередному сокращению подлежат принимаемые обязательства. Сокращение действующих обязательств допускается только в случае недостаточности средств для их реализации даже после отказа от финансирования всех принимаемых обязательств и принятия исчерпывающих мер по привлечению средств из источников финансирования дефицита бюджета.

6.4. Контрольные цифры определяют объемы бюджетных ассигнований на следующий финансовый год по субъектам бюджетного планирования в разрезе целевых статей расходов бюджетной классификации

6.5. Учет показателей перспективного финансового плана города Астрахани при осуществлении органами местного самоуправления нормотворческой деятельности предполагает:

- принятие в установленные графиком разработки перспективного финансового плана города сроки правовых актов о принимаемых обязательствах, по форме реестра расходных обязательств;

- введение новых действующих обязательств и/или увеличение объемов существующих действующих обязательств только при условии соблюдения параметров последнего перспективного финансового плана в части объемов бюджета действующих обязательств и перечня принимаемых обязательств.

Проекты правовых актов города, принятие которых может повлиять на состояние показателей перспективного финансового плана, подлежат согласованию с муниципальным казначейством города Астрахани.

7. Мониторинг исполнения перспективного финансового плана

7.1. Мониторинг исполнения перспективного финансового плана осуществляется с целью выявления отклонений показателей разрабатываемого перспективного финансового плана от показателей предыдущего перспективного финансового плана по совпадающим периодам, установления причин отклонений и принятия мер для улучшения качества планирования.

7.2. Мониторинг исполнения перспективного финансового плана осуществляется на этапе разработки основных показателей перспективного финансового плана на очередной трехлетний период и включает:

- выявление отклонений разрабатываемых основных показателей перспективного финансового плана от показателей предыдущего перспективного финансового плана за совпадающие периоды;

- группировку причин отклонений на объективные и субъективные;

- анализ последствий невыполнения показателей перспективного финансового плана;

- подготовку предложений о внесении изменений в правовые акты города, направленных на улучшение качества планирования.

7.3. Результаты мониторинга исполнения перспективного финансового плана учитываются при одобрении основных показателей перспективного финансового плана и подготовке проектов правовых актов города, регулирующих расходные обязательства города Астрахани.

7.4. По результатам мониторинга исполнения перспективного финансового плана администрацией города:

- корректируются при необходимости программы социально-экономического развития города Астрахани, вносятся изменения в иные правовые акты города, влекущие нарушение показателей перспективного финансового плана;

- корректируются при необходимости методики прогнозирования на трехлетний период доходов и расходов бюджета города, а также объемов привлечения и погашения муниципальных заимствований и предоставления муниципальных гарантий.

ГАРАНТ:

См. форму "Основных показателей перспективного финансового плана города Астрахани" в редакторе MS-WORD

Приложение 1
к Положению о порядке формирования,
исполнения и мониторинга исполнения
перспективного финансового плана
города Астрахани

Основные показатели перспективного финансового плана города
Астрахани на _____- ______ годы

Показатель	Факт за отчетный год	План на текущий год***	Вариант 1			Вариант 2			Справочно: утвержденный ПФП за ____ - ____ годы
			1-й год	2-ой год	3-ий год	1-й год	2-ой год	3-ий год	1-й год	2-ой год
	(n - 1)	n	(n + 1)	(n + 2)	(n + 3)	(n + 1)	(n + 2)	(n + 3)	(n + 1)	(n + 2)
1. Исходные макроэкономические показатели
1.1. Макроэкономические показатели, необходимые для прогнозирования налоговых и неналоговых доходов, корректировки объемов действующих обязательств *
2. Показатели доходов местного бюджета
2.1. Доходы местного бюджета в условиях действующего налогового и бюджетного законодательства, тыс. руб.
из них:
2.1.1. Доходы в виде межбюджетных трансфертов от бюджетов других уровней **, тыс. руб.
2.2. Доходы местного бюджета с учетом изменения налогового и бюджетного законодательства, тыс. руб.
из них:
2.2.1. Доходы в виде межбюджетных трансфертов от бюджетов других уровней **, тыс. руб.
справочно: В доходах допустимо выделять также поступления от крупнейших налогоплательщиков
3. Муниципальный долг
3.1. Источники финансирования дефицита бюджета (сальдо), тыс. руб.
3.1.1. Поступление, тыс. руб.
3.1.2. Погашение, тыс. руб.
3.2. Объем муниципального долга, тыс. руб.
3.2.1. Остаток задолженности по муниципальным гарантиям, тыс. руб.
4. Показатели расходов местного бюджета
4.1. Общая сумма расходов в условиях действующего налогового и бюджетного законодательства
4.1.1. Бюджет действующих обязательств, тыс. руб.
4.1.1.1. Расходы текущего характера, тыс. руб.
4.1.1.2. Расходы капитального характера, тыс. руб.
4.1.2. Резервные фонды
4.1.3. Оценка ресурсов для формирования бюджета принимаемых обязательств, тыс. руб.
4.1.3.1. Расходы текущего характера, тыс. руб.
4.1.3.2. Расходы капитального характер, тыс. руб.
4.1.3.3. Досрочное погашение муниципального долга
4.2. Средства для исполнения расходных обязательств муниципального образования с учетом изменения налогового и бюджетного законодательства, тыс. руб.
4.2.1. Оценка ресурсов для формирования бюджета принимаемых обязательств, тыс. руб.
4.2.1.1. Расходы текущего характера, тыс. руб.
4.2.1.2. Расходы капитального характер, тыс. руб.
4.2.1.3. Досрочное погашение муниципального долга, тыс. руб.

* в зависимости от состава источников доходов и расходных обязательств муниципального образования

** без учета поступлений из региональных фондов компенсаций

*** по данным решения о бюджете на очередной финансовый год

ГАРАНТ:

См. форму "Основных параметрах состояния местных финансов города Астрахани" в редакторе MS-WORD

Приложение 2
к Положению о порядке формирования,
исполнения и мониторинга исполнения
перспективного финансового плана
города Астрахани

Основные параметры состояния местных финансов города Астрахани
на ____ - ____ годы

                                                                                                тыс. руб.

Показатели	Отчетный год	Текущий год	Плановый период
			1-й год	2-й год	3-й год
	(n - 1)	n	(n + 1)	(n + 2)	(n + 3)
1. Доходы, всего
в том числе: 1.1. Налоговые доходы
1.2. Неналоговые доходы
1.3. Безвозмездные и безвозвратные перечисления
из них: 1.3.1. Межбюджетные трансферты от бюджетов других уровней **
2. Расходы, всего
в том числе: 2.1. Процентные расходы
2.2. Непроцентные расходы
из них: 2.2.1. Межбюджетные трансферты бюджетам других уровней
3. Из общего объема расходов:
3.1. Расходы текущего характера
3.2. Расходы капитального характера
4. Профицит (+), дефицит (-)
5. Источники финансирования дефицита бюджета, сальдо
5.1. Привлечение
5.2. Погашение
6. Муниципальный долг
в том числе: 6.1. Остаток задолженности по выданным муниципальным гарантиям

** Без учета поступлений из региональных фондов компенсаций

ГАРАНТ:

См. форму "Бюджетов субъектов бюджетного планирования" в редакторе MS-WORD

Приложение 3
к Положению о порядке формирования,
исполнения и мониторинга исполнения
перспективного финансового плана
города Астрахани

Бюджеты субъектов бюджетного планирования в ___ - ___ годах

                                                                                тыс. руб.

Субъекты бюджетного планирования

Раздел функциональной классификации расходов бюджетов РФ

Отчетный год *

Текущий год *

Плановый период

1-й год

2-й год

3-й год

(n - 1)

п

(n + 1)

(n + 2)

(n + 3)

БДО*

БПО**

всего

БДО*

БПО **

всего

БДО*

БПО **

всего

Например:

1. Уполномоченные органы администрации города - всего

в том числе:

р. 01 "Общегосударственные вопросы"

р. 07 "Образование"

р. 10 "Социальная политика"

2. и т.д.

* Бюджет действующих обязательств

** Бюджет принимаемых обязательств