Статья 4

Статья 4

1. Освобождаются от уплаты налога:

1) организации в отношении имущества, относящегося к автомобильным дорогам общего пользования регионального, межмуниципального значения и автомобильным дорогам местного значения, согласно приложению к настоящему Закону;

2) образовательные организации, осуществляющие дошкольное, начальное общее, основное общее, среднее общее, дополнительное образование детей;

3) учреждения культуры.

В целях настоящей статьи к учреждениям культуры относятся библиотеки, музеи, дома и дворцы культуры, клубы;

4) учреждения, осуществляющие деятельность в области физической культуры и спорта;

5) организации, получившие до 1 января 2023 года статус резидентов особой экономической зоны, созданной на территории Астраханской области (далее - особая экономическая зона), в отношении имущества, учитываемого на их балансе, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территории особой экономической зоны, используемого на территории особой экономической зоны в рамках соглашения о создании особой экономической зоны и расположенного на территории данной особой экономической зоны, в течение двенадцати лет с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества;

6) организации, признанные до 1 января 2023 года управляющими компаниями особых экономических зон и учитывающие на балансе в качестве объектов основных средств недвижимое имущество, созданное в целях реализации соглашений о создании особых экономических зон, в течение двенадцати лет с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества;

ГАРАНТ:

Пункт 7 части 1 статьи 4 настоящего Закона не применяется с 1 января 2025 г.

7) организации в отношении имущества, относящегося к сетям газораспределения, введенным в эксплуатацию после 1 января 2022 года.

В целях настоящего пункта к сетям газораспределения относится единый производственно-технологический комплекс, включающий в себя наружные газопроводы, сооружения, технические и технологические устройства, расположенные на наружных газопроводах, и предназначенный для транспортировки природного газа от отключающего устройства, установленного на выходе из газораспределительной станции, до отключающего устройства, расположенного на границе сети газораспределения и сети газопотребления (в том числе сети газопотребления жилых зданий);

Информация об изменениях:

Часть 1 дополнена пунктом 8 с 28 декабря 2023 г. - Закон Астраханской области от 27 декабря 2023 г. N 119/2023-ОЗ

Изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2023 г.

ГАРАНТ:

Положения пункта 8 части 1 статьи 4 настоящего Закона (в редакции Закона Астраханской области от 27 декабря 2023 г. N 119/2023-ОЗ) не применяются с 1 января 2026 г.

8) организации в отношении имущества, относящегося к сетям газораспределения, приобретенным в процессе приватизации государственного и (или) муниципального имущества в 2023-2025 годах.

В целях настоящего пункта к сетям газораспределения относится единый производственно-технологический комплекс, включающий в себя наружные газопроводы, сооружения, технические и технологические устройства, расположенные на наружных газопроводах, и предназначенный для транспортировки природного газа от отключающего устройства, установленного на выходе из газораспределительной станции, до отключающего устройства, расположенного на границе сети газораспределения и сети газопотребления (в том числе сети газопотребления жилых зданий);

Информация об изменениях:

Часть 1 дополнена пунктом 9 с 1 января 2024 г. - Закон Астраханской области от 27 декабря 2023 г. N 119/2023-ОЗ

ГАРАНТ:

Положения пункта 9 части 1 статьи 4 настоящего Закона (в редакции Закона Астраханской области от 27 декабря 2023 г. N 119/2023-ОЗ) не применяются с 1 января 2026 г.

9) организации, включенные в сводный реестр организаций оборонно-промышленного комплекса, формируемый в соответствии с частью 2 статьи 21 Федерального закона от 31 декабря 2014 года N 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации";

Информация об изменениях:

Часть 1 дополнена пунктом 10 с 10 апреля 2024 г. - Закон Астраханской области от 8 апреля 2024 г. N 22/2024-ОЗ

Изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2024 г.

ГАРАНТ:

Положения пункта 10 части 1 статьи 4 настоящего Закона (в редакции Закона Астраханской области от 8 апреля 2024 г. N 22/2024-ОЗ) не применяются с 1 января 2027 г.

10) организации федеральной почтовой связи в отношении их имущества (за исключением имущества, сдаваемого в аренду) при условии направления в текущем налоговом периоде в полном объеме средств, высвободившихся в связи с предоставлением налоговой льготы, на выполнение работ (оказание услуг), связанных с ремонтом, реконструкцией, реставрацией, модернизацией, техническим перевооружением зданий, сооружений и помещений, в которых размещаются объекты почтовой связи организаций федеральной почтовой связи в населенных пунктах Астраханской области.

2. Организации в отношении вновь созданного (введенного в эксплуатацию) либо модернизированного (реконструированного) имущества, используемого для выращивания, производства и (или) переработки сельскохозяйственной продукции, воспроизводства, вылова, переработки рыбы, переработки морепродуктов, при условии, что выручка за налоговый (отчетный) период от реализации указанных видов деятельности составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки организаций в течение трех лет с месяца, следующего за месяцем, в котором такое имущество создано (введено в эксплуатацию) либо завершена его модернизация (реконструкция), освобождаются от уплаты налога в размере 50 процентов суммы налога, исчисленной исходя из ставок, установленных статьей 2 настоящего Закона.

Информация об изменениях:

Статья 4 дополнена частью 2.1 с 28 февраля 2023 г. - Закон Астраханской области от 22 февраля 2023 г. N 1/2023-ОЗ

Изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2023 г.

2.1. Организации, осуществляющие деятельность в сфере телекоммуникаций, в отношении их имущества при условии, что выручка за налоговый (отчетный) период от реализации указанного вида деятельности составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки организаций, освобождаются в 2023, 2024 годах от уплаты налога в размере 50 процентов суммы налога, исчисленной исходя из ставок, установленных статьей 2 настоящего Закона.

3. Организации в отношении имущества, относящегося к объектам производственного назначения, созданным в результате реализации инвестиционного проекта, которому до 1 января 2022 года присвоен статус "особо важный инвестиционный проект", за исключением случая, предусмотренного частью 5 настоящей статьи, освобождаются от уплаты налога в размере:

1) исключен с 1 января 2023 г. - Закон Астраханской области от 22 ноября 2022 г. N 80/2022-ОЗ

Информация об изменениях:

См. предыдущую редакцию

2) 64 процентов суммы налога, исчисленной исходя из ставок, установленных статьей 2 настоящего Закона, при осуществлении инвестиций по проекту в объеме от 500 млн рублей до 1 млрд рублей (включительно);

3) 73 процентов суммы налога, исчисленной исходя из ставок, установленных статьей 2 настоящего Закона, при осуществлении инвестиций по проекту в объеме от 1 млрд рублей до 1,5 млрд рублей (включительно);

4) 82 процентов суммы налога, исчисленной исходя из ставок, установленных статьей 2 настоящего Закона, при осуществлении инвестиций по проекту в объеме от 1,5 млрд рублей до 2 млрд рублей (включительно);

5) 91 процента суммы налога, исчисленной исходя из ставок, установленных статьей 2 настоящего Закона, при осуществлении инвестиций по проекту в объеме от 2 млрд рублей.

Информация об изменениях:

Часть 4 изменена с 28 апреля 2023 г. - Закон Астраханской области от 25 апреля 2023 г. N 22/2023-ОЗ

Изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2023 г.

См. предыдущую редакцию

4. Организации в отношении имущества, относящегося к объектам производственного назначения, созданным (приобретенным), технически перевооруженным, модернизированным, реконструированным в результате реализации инвестиционного проекта, которому после 1 января 2022 года присвоен статус "особо важный инвестиционный проект", за исключением случаев, предусмотренных частями 4.1, 5 настоящей статьи, освобождаются от уплаты налога в размере:

1) 46 процентов суммы налога, исчисленной исходя из ставок, установленных статьей 2 настоящего Закона, при осуществлении инвестиций по проекту в объеме от 200 млн рублей до 500 млн рублей (включительно);

2) 78 процентов суммы налога, исчисленной исходя из ставок, установленных статьей 2 настоящего Закона, при осуществлении инвестиций по проекту в объеме от 500 млн рублей до 1 млрд рублей (включительно);

3) 78 процентов суммы налога, исчисленной исходя из ставок, установленных статьей 2 настоящего Закона, при осуществлении инвестиций по проекту в объеме от 1 млрд рублей до 3 млрд рублей (включительно);

4) 78 процентов суммы налога, исчисленной исходя из ставок, установленных статьей 2 настоящего Закона, при осуществлении инвестиций по проекту в объеме от 3 млрд рублей.

Информация об изменениях:

Статья 4 дополнена частью 4.1 с 28 апреля 2023 г. - Закон Астраханской области от 25 апреля 2023 г. N 22/2023-ОЗ

Изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2023 г.

4.1. Организации в отношении имущества, относящегося к объектам производственного назначения, созданным (приобретенным), технически перевооруженным, модернизированным, реконструированным в результате реализации инвестиционного проекта по виду экономической деятельности, предусмотренному подпунктом "а" пункта 1 части 7 статьи 13 Закона Астраханской области от 7 июля 2021 года N 67/2021-ОЗ "Об отдельных вопросах осуществления инвестиционной политики на территории Астраханской области", которому после 1 января 2022 года присвоен статус "особо важный инвестиционный проект", освобождаются от уплаты налога в размере:

1) 73 процентов суммы налога, исчисленной исходя из ставок, установленных статьей 2 настоящего Закона, при осуществлении инвестиций по проекту в объеме от 30 млн рублей до 200 млн рублей (включительно);

2) 82 процентов суммы налога, исчисленной исходя из ставок, установленных статьей 2 настоящего Закона, при осуществлении инвестиций по проекту в объеме от 200 млн рублей до 1 млрд рублей (включительно);

3) 91 процента суммы налога, исчисленной исходя из ставок, установленных статьей 2 настоящего Закона, при осуществлении инвестиций по проекту в объеме от 1 млрд рублей.

Информация об изменениях:

Статья 4 дополнена частью 4.2 с 28 апреля 2023 г. - Закон Астраханской области от 25 апреля 2023 г. N 22/2023-ОЗ

Изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2023 г.

4.2. В отношении имущества, технически перевооруженного, модернизированного, реконструированного в результате реализации инвестиционных проектов, налоговые льготы, указанные в частях 4, 4.1 настоящей статьи, предоставляются, если затраты на техническое перевооружение, модернизацию, реконструкцию составили не менее 60 процентов остаточной стоимости на 1-е число месяца, следующего за кварталом, в котором стоимость данного имущества в бухгалтерском учете была увеличена на стоимость его технического перевооружения, модернизации, реконструкции.

В целях настоящей статьи под техническим перевооружением, модернизацией, реконструкцией понимаются действия (работы, мероприятия), определенные для реконструкции, модернизации и технического перевооружения статьей 257 Налогового кодекса Российской Федерации.

5. Организации, осуществляющие геолого-разведочные, геофизические и геохимические работы в области изучения недр, разведочное бурение, добычу сырой нефти и природного газа, предоставление услуг по добыче нефти и газа, производство нефтепродуктов, в отношении имущества, относящегося к объектам производственного назначения, созданным в результате реализации инвестиционного проекта, которому присвоен статус "особо важный инвестиционный проект", освобождаются от уплаты налога в размере:

1) 19 процентов суммы налога, исчисленной исходя из ставок, установленных статьей 2 настоящего Закона, при осуществлении инвестиций по проекту в объеме от 1 млрд рублей до 5 млрд рублей (включительно);

2) 28 процентов суммы налога, исчисленной исходя из ставок, установленных статьей 2 настоящего Закона, при осуществлении инвестиций по проекту в объеме от 5 млрд рублей до 10 млрд рублей (включительно);

3) 50 процентов суммы налога, исчисленной исходя из ставок, установленных статьей 2 настоящего Закона, при осуществлении инвестиций по проекту в объеме от 10 млрд рублей.

6. Организации - участники региональных инвестиционных проектов, отвечающих требованиям, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации и законодательством Астраханской области об инвестиционной политике, в отношении имущества, созданного в результате реализации инвестиционного проекта, освобождаются от уплаты налога в размере 32 процентов суммы налога, исчисленной исходя из ставок, установленных статьей 2 настоящего Закона, в течение:

1) 3 последовательных налоговых периодов при объеме капитальных вложений в рамках регионального инвестиционного проекта в соответствии с инвестиционной декларацией от 50 млн рублей до 500 млн рублей;

2) 5 последовательных налоговых периодов при объеме капитальных вложений в рамках регионального инвестиционного проекта в соответствии с инвестиционной декларацией не менее 500 млн рублей.

7. Налоговые льготы, предусмотренные частью 4 настоящей статьи, применяются в течение срока окупаемости инвестиционного проекта в соответствии с инвестиционным соглашением с Правительством Астраханской области, но не более:

Информация об изменениях:

Пункт 1 изменен с 28 апреля 2023 г. - Закон Астраханской области от 25 апреля 2023 г. N 22/2023-ОЗ

Изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2023 г.

См. предыдущую редакцию

1) 3 последовательных налоговых периодов в случае, предусмотренном пунктом 1 части 4 настоящей статьи;

Информация об изменениях:

Пункт 2 изменен с 28 апреля 2023 г. - Закон Астраханской области от 25 апреля 2023 г. N 22/2023-ОЗ

Изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2023 г.

См. предыдущую редакцию

2) 4 последовательных налоговых периодов в случае, предусмотренном пунктом 2 части 4 настоящей статьи;

3) 4 последовательных налоговых периодов в случае, предусмотренном пунктом 3 части 4 настоящей статьи;

4) 5 последовательных налоговых периодов в случае, предусмотренном пунктом 4 части 4 настоящей статьи.

Информация об изменениях:

Часть 8 изменена с 28 апреля 2023 г. - Закон Астраханской области от 25 апреля 2023 г. N 22/2023-ОЗ

Изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2023 г.

См. предыдущую редакцию

8. Налоговые льготы, предусмотренные частями 3, 4.1, 5 настоящей статьи, применяются в течение срока окупаемости инвестиционного проекта в соответствии с инвестиционным соглашением с Правительством Астраханской области, но не более 5 лет.

9. Налоговые льготы, предусмотренные частями 2-6 настоящей статьи, не применяются в отношении имущества, сдаваемого организациями в аренду.

10. Налоговые льготы, предусмотренные частями 3, 5 настоящей статьи, применяются налогоплательщиками со следующего налогового периода после присвоения соответствующим инвестиционным проектам статуса "особо важный инвестиционный проект".

Информация об изменениях:

Часть 11 изменена с 28 апреля 2023 г. - Закон Астраханской области от 25 апреля 2023 г. N 22/2023-ОЗ

Изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2023 г.

См. предыдущую редакцию

11. Налоговые льготы, предусмотренные частями 4, 4.1, 6 настоящей статьи, применяются налогоплательщиками, начиная с налогового периода, в котором имущество, созданное (приобретенное), технически перевооруженное, модернизированное, реконструированное в результате реализации инвестиционного проекта, было введено в эксплуатацию.

12. При определении налоговой базы объектов недвижимого имущества исходя из их кадастровой стоимости налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров площади объекта недвижимого имущества в отношении одного объекта по выбору налогоплательщика при одновременном соблюдении следующих условий:

1) организация применяет упрощенную систему налогообложения;

2) организация состоит на учете в налоговых органах не менее чем 3 календарных года, предшествующих налоговому периоду, в котором налоговая база подлежит уменьшению.