О порядке оформления наличной инвалюты в кассе предприятия (Выпуск 23, август 1995 г.)

628. При документальной проверке кассы установлена наличность в валюте. Имеет ли место в данном случае нарушение валютного законодательства?

Согласно ст.5 закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" иностранная валюта, получаемая предприятиями (организациями)-резидентами, подлежит обязательному зачислению на их счета в уполномоченных банках, если иное не установлено ЦБ РФ. Таким образом, расчеты наличной иностранной валютой запрещены, кроме случаев, предусмотренных в инструкции ЦБ РФ от 20.01.93 N 11 "О порядке реализации гражданам на территории РФ товаров (работ, услуг) за инвалюту", измененной в соответствии с положениями писем ЦБ РФ от 01.10.93 N 56, от 02.09.94 N 107.

В данном случае имеет место нарушение валютного законодательства, о котором следует сообщить агенту валютного контроля. В том случае, если указанная наличность в валюте является выручкой предприятия за реализованную продукцию (работы, услуги), то в соответствии с письмом ГНС РФ от 27.08.93 N ЮУ-4-06/132н на предприятие следует наложить штраф в размере всей сокрытой выручки, т.е. выручки, не зачисленной на счет в уполномоченном банке.

При этом следует иметь в виду, что согласно п.15 письма от 02.09.94 N 107 "Об уточнении порядка обращения наличной иностранной валюты на территории РФ" предприятия, учреждения и организации не могут снимать наличную иностранную валюту со своих текущих валютных счетов