97. Предприятие может иметь несколько расчетных счетов в одном банке. В связи с этим оно может работать по одному из них, а по другому иметь картотеку 2, что для банка означает осуществление функций государственного контроля, дополнительную ответственность и дополнительную бесплатную работу. Не будет ли правильнее возложить ответственность за ведение картотеки 2 на само предприятие?
К числу основных функций банков Закон РСФСР от 02.12.92 N 395-1 "О банках и банковской деятельности в РСФСР" относит открытие и ведение счетов клиентов, а также осуществление расчетов по их поручению (подпункты "б", "в" ст.5 Закона).
При осуществлении безналичных расчетов средства со счетов предприятий списываются по распоряжению владельцев счетов и в очередности, определяемой руководителем предприятия, если иное не определено законодательством (п.1.2. Положения о безналичных расчетах в РФ, утверждено письмом ГУ ЦБР от 09.07.92 N 14).
Нормативно-правовыми актами, в частности, предусмотрена необходимость соблюдения банками определенных требований при осуществлении безналичных расчетов. К ним прежде всего относятся:
1) невмешательство банков в деятельность клиентов по использованию принадлежащих им денежных средств (ст.110 Основ гражданского законодательства Союза ССР и республик);
2) своевременное перечисление налоговых платежей предприятий, а также соблюдение порядка расходования денежных средств, находящихся на расчетном счете клиента, предусмотренное положениями Закона РФ от 27.12.91 N 2118-1 "Об основах налоговой системы в РФ", указа Президента РФ от 23.05.94 N 1005 "О дополнительных мерах по нормализации расчетов и укреплению платежной дисциплины в народном хозяйстве".
Выполнение предусмотренных Основами гражданского законодательства, Законом и Указом функций банков предполагает, что по каждому расчетному счету (вне зависимости от их количества) каждого клиента расчеты осуществляются самостоятельно, т. е. платеж производится только с того расчетного счета, на который выставлен расчетный документ, но в порядке, предусмотренном названными Указом и Законом.
Таким образом, если юридическое лицо имеет в банке два расчетных счета, на одном из которых есть денежные средства, а на другом - нет, и клиентом представляется в банк платежное поручение на оплату, например, налоговых платежей по расчетному счету, на котором нет средств, банк не вправе исполнить платежное поручение путем перечисления средств с другого расчетного счета плательщика. Соответственно и ответственность за неисполнение платежа банк в данном случае нести не будет.
Обязанность коммерческих банков по ведению данной картотеки предусмотрена в ряде писем ЦБР и других ведомств, например: письмо ЦБР от 30.06.94. N 98 (п.1.8), п
