Приложение. Порядок осуществления операций по обеспечению наличными деньгами получателей средств областного бюджета

Приложение
к распоряжению министерства
финансов Астраханской области
от 26 декабря 2005 г. N 25

Порядок осуществления операций по обеспечению наличными деньгами
получателей средств областного бюджета

I. Общие положения

1. Настоящий Порядок устанавливает правила осуществления операций по обеспечению наличными деньгами получателей средств областного бюджета (далее - Порядок).

2. Операции с наличными деньгами, осуществляемые по установленным настоящим Порядком правилам получателями средств областного бюджета, созданными ими обособленными подразделениями, наделенными обязанностью ведения бухгалтерского учета (далее - получатель средств), отражаются на лицевых счетах, открытых в министерстве финансов Астраханской области (далее министерство финансов), для учета:

- доведенных лимитов бюджетных обязательств, объемов финансирования расходов, принятых денежных обязательств, кассовых расходов, осуществляемых получателем средств при исполнении расходов областного бюджета;

- операций по поступлению и расходованию средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности;

- операций, связанных с использованием дополнительного источника бюджетного финансирования за счет арендных платежей;

- операций, связанных с расходованием средств, поступающих от реализации программы обязательного медицинского страхования.

3. Министерство финансов по форме утвержденной Положением Центрального банка России от 05.01.1998 N 14-П "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации" устанавливает получателям средств областного бюджета лимит денежных средств в кассе.

II. Порядок осуществления операций по обеспечению наличными деньгами
получателей средств

3. Обеспечение наличными средствами получателей бюджетных средств, расположенных на территории г. Астрахани, Камызякского, Наримановского и Приволжского районов осуществляет министерство финансов, остальных получателей бюджетных средств - уполномоченный финансовый орган по месту нахождения получателя бюджетных средств.

Министерство финансов (уполномоченный финансовый орган) в установленном порядке получает в подразделении расчетной сети Центрального банка Российской Федерации (в случае их отсутствия на территории муниципального образования - в ином уполномоченном банке), необходимое количество денежных чековых книжек (далее - чековые книжки) для получения наличных денег со счета, открытого министерству финансов (уполномоченному финансовому органу) в банке на балансовом счете N 40116 "Средства для выплаты наличных денег бюджетополучателям" (далее - счет N 40116).

Чековые книжки подлежат учету и регистрации министерством финансов в Журнале регистрации бланков денежных чековых книжек (приложение N 1 к настоящему Порядку), который должен быть прошнурован, заверен подписями руководителя и главного бухгалтера министерства финансов и скреплен его печатью. Ответственность за получение чековых книжек в банке и их учет несет уполномоченный работник департамента казначейского исполнения бюджета министерства финансов (уполномоченного финансового органа).

4. Чековая книжка выдается получателю средств бесплатно по его заявлению (приложение N 2 к настоящему Порядку).

Перед выдачей чековой книжки получателю средств уполномоченный работник департамента казначейского исполнения бюджета министерства финансов (уполномоченного финансового органа) проверяет наличие всех денежных чеков в данной книжке и проставляет штампом на оборотной стороне каждого денежного чека наименование получателя средств.

Чековая книжка выдается кассиру или уполномоченному лицу получателя средств под расписку в Журнале регистрации бланков денежных чековых книжек. Ответственность за сохранность и учет полученных чековых книжек несет получатель средств.

5. Получатель средств возвращает министерству финансов (уполномоченному финансовому органу) чековые книжки с корешками использованных денежных чеков и оставшимися неиспользованными чеками для последующего их возврата в банк по заявлению в произвольной форме, в котором указываются номера подлежащих возврату неиспользованных чеков, в случае:

- закрытия лицевых счетов, открытых получателю средств в министерстве финансов;

- изменения наименования получателя средств;

- закрытия или изменения номера счета, открытого министерству финансов (уполномоченному финансовому органу) для обеспечения наличными денежными средствами в банке.

6. Получатель средств в установленные министерством финансов сроки представляет в министерство финансов (уполномоченный финансовый орган) кассовую заявку (приложение 3 к настоящему Порядку) на предстоящий квартал в одном экземпляре.

Кассовые заявки получателей средств обобщаются в сводную кассовую заявку министерства финансов (уполномоченного финансового органа), которая в установленном порядке представляется им в банк. Кассовые заявки получателей средств формируются в отдельное дело министерства финансов (уполномоченного финансового органа).

7. Накануне дня получения наличных денег получатель средств представляет в министерство финансов (уполномоченный финансовый орган) Заявку на получение наличных денег в двух экземплярах (приложение N 4 к настоящему Порядку).

В заявке на получение наличных денег (далее - заявка) указывается серия, номер и дата денежного чека, номер лицевого счета получателя средств, должность, фамилия, имя и отчество представителя получателя средств, на которого выписан денежный чек, данные паспорта или иного удостоверяющего личность документа, показатели экономической классификации расходов бюджетной классификации Российской Федерации, соответствующие целям получения наличных денег по данному денежному чеку, и суммы.

Одновременно с заявкой получатель средств представляет денежный чек. В порядке исключения заявка может быть представлена получателем средств по факсимильной связи или электронной почте накануне дня получения наличных денег, с последующим представлением ее на бумажном носителе вместе с денежным чеком в день получения наличных денег.

8. Денежный чек заполняется в соответствии с требованиями, установленными Положением и настоящим Порядком.

На лицевой стороне денежного чека указывается полное или сокращенное наименование министерства финансов, счет N 40116.

На оборотной стороне денежного чека проставляются паспортные данные или данные иного заменяющего паспорт документа, удостоверяющего личность уполномоченного лица получателя средств (далее - представитель), на которого выписан денежный чек; полное или сокращенное наименование получателя средств; назначение сумм платежа в соответствии с номенклатурой символов отчета о кассовых оборотах учреждений Банка России и кредитных организаций. Ответственность за достоверность проставленных в денежном чеке символов несет получатель средств.

Министерство финансов (уполномоченный финансовый орган) информирует получателя средств о порядке заполнения денежного чека.

Подпись на корешке чека представителя получателя средств, на которого выписан денежный чек, заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера получателя средств или иных лиц, уполномоченных в соответствии с карточкой образцов подписей на право первой и второй подписи.

9. Уполномоченный работник министерства финансов (уполномоченного финансового органа) проверяет правильность заполнения заявки на соответствие:

- подписей лиц образцам, имеющимся в карточке образцов подписей;

- указанных в заявке показателей бюджетной классификации Российской Федерации содержанию операций;

- наличия остатков лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования расходов на лицевом счете получателя средств по указанным в заявке показателям бюджетной классификации Российской Федерации (наличия в смете доходов и расходов по средствам от предпринимательской и иной, приносящей доход деятельности, указанных в заявке показателей бюджетной классификации Российской Федерации, а также доступного для использования остатка средств на лицевом счете по учету средств от предпринимательской и иной, приносящей доход деятельности).

Уполномоченный работник министерства финансов (уполномоченного финансового органа) проверяет оформление представленного денежного чека на соответствие:

- сумм, указанных цифрами и прописью;

- данных паспорта или иного заменяющего паспорт документа, удостоверяющего личность представителя получателя средств, данным, указанным в денежном чеке и заявке;

- представленного денежного чека заявке в части проставленных в них серии, номера и даты денежного чека и суммы, подлежащей получению.

10. На лицевой стороне принятых от получателей средств и проверенных министерством финансов (уполномоченным финансовым органом) денежных чеков ставится печать и подписи лиц, включенных в карточку образцов подписей и оттиска печати, представленную в банк в установленном порядке к счету N 40116, и возвращает денежный чек получателю средств.

11. Министерство финансов (уполномоченный финансовый орган) обобщает представленные получателями средств заявки и на их основании оформляет в необходимом количестве экземпляров платежные поручения на перечисление денежных средств с лицевого счета с кодом 02, открытого министерству финансов в Управлении федерального казначейства по Астраханской области (далее - счет министерства финансов с кодом 02), на счет N 40116 и передает платежные поручения в банк с учетом того, чтобы обеспечить поступление средств на указанный счет, при перечислении их электронными платежными документами, не позднее дня выдачи наличных денег (до 12 часов местного времени), а при перечислении платежными поручениями на бумажном носителе - не позднее дня, предшествующего дню выдачи наличных денег.

В случае зачисления денежных средств на счет N 40116 по электронным платежным документам позднее 12 часов местного времени, выдача наличных денег производится следующим рабочим днем, если у банка отсутствует возможность выдать их в тот же день.

12. Министерство финансов после подтверждения банком проведения операции по списанию средств со счета министерства финансов с кодом 02 на счет N 40116 отражает кассовый расход областного бюджета в соответствии с представленными заявками на лицевых счетах получателей средств.

Первый экземпляр исполненной заявки, оформленный подписями получателя средств, прилагается к выписке из лицевого счета получателя средств, остающейся в документах операционного дня министерства финансов (уполномоченного финансового органа) по счету министерства финансов с кодом 02. Второй экземпляр заявки с отметкой министерства финансов (уполномоченного финансового органа) передается получателю средств вместе с выпиской из его лицевого счета получателя средств.

III. Порядок взноса получателем средств наличных денег и учета их органом
областного казначейства

13. Взнос наличных денег в кассу банка производится получателем средств на основании Объявления на взнос наличными (ф. 0402001). В Объявлении на взнос наличными в поле "Получатель" указывается полное или сокращенное наименование министерства финансов (уполномоченного финансового органа) и номер его счета N 40116, в скобках проставляется полное или сокращенное наименование получателя средств, внесшего наличные деньги, а также номер его лицевого счета получателя средств, за исключением установленных законодательством Российской Федерации случаев.

В поле "Источник взноса" получатель средств указывает символы отчета о кассовых оборотах учреждений Банка России и кредитных организаций и показатели бюджетной классификации Российской Федерации, по которым вносимые средства подлежат отражению на лицевом счете получателя средств.

При взносе получателем средств поступивших в его кассу средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, получатель средств в поле "Источник взноса" указывает соответствующие показатели классификации доходов бюджетов Российской Федерации и наименование источника образования дохода в соответствии с разрешением на открытие лицевого счета по учету средств от предпринимательской и иной, приносящей доход деятельности.

Ответственность за достоверность проставленных показателей несет получатель средств.

14. Принятые банком наличные деньги зачисляются на счет министерства финансов (уполномоченного финансового органа). Ордер к Объявлению на взнос наличными с отметкой банка о приеме наличных денег прилагается к выписке из счета N 40116.

Квитанция к Объявлению на взнос наличными выдается получателю средств.

15. Министерство финансов (уполномоченный финансовый орган) на основании выписки банка из счета N 40116 и приложенных к ней ордеров к Объявлениям на взнос наличными оформляет в необходимом количестве экземпляров платежное поручение на перечисление денежных средств со счета N 40116 на счет министерства финансов с кодом 02 и передает его в банк.

Указанное платежное поручение является основанием для проведения операций на счете N 40116 и на счете министерства финансов с кодом 02.

16. Министерство финансов (уполномоченный финансовый орган) на основании ордера к Объявлению на взнос наличными, приложенного к выписке банка из счета N 40116, отражает операцию по восстановлению кассового расхода по соответствующим показателям бюджетной классификации Российской Федерации на соответствующем лицевом счете получателя средств либо отражает поступление доходов, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности на лицевом счете по учету средств от предпринимательской и иной, приносящей доход деятельности.

Ордер к Объявлению на взнос наличными помещается в документы операционного дня министерства финансов к выписке из лицевого счета получателя средств.

17. Наличие неиспользованных остатков средств на счетах N 40116 по состоянию на 1 января следующего финансового года не допускается.

Министерство финансов (уполномоченный финансовый орган) не позднее установленного срока оформляет платежное поручение на перечисление суммы остатка средств со счета N 40116 на счет министерства финансов с кодом 02 с последующим отражением этой операции на лицевых счетах получателей средств как восстановление кассового расхода областного бюджета (средств от предпринимательской и иной, приносящей доход деятельности).

18. Министерство финансов ведет аналитический учет операций по обеспечению наличными деньгами получателей средств в разрезе получателей средств, а также по источникам средств, поступающих на счет N 40116 (средства областного бюджета или средства от предпринимательской и иной, приносящей доход деятельности) в установленном порядке.