Постановление Министерства финансов Астраханской области от 14 ноября 2011 г. N 57-п "Об утверждении Порядка осуществления Министерством финансов Астраханской области учета поступлений и проведения кассовых выплат за счет средств государственных бюджетных учреждений Астраханской области"

В соответствии с частью 6 статьи 30 Федерального закона от 08.05.2010 N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений" министерство финансов Астраханской области постановляет:

1. Утвердить прилагаемый Порядок осуществления министерством финансов Астраханской области учета поступлений и проведения кассовых выплат за счет средств государственных бюджетных учреждений Астраханской области.

2. Отделу нормативно-правового обеспечения (Губернаторова О.Ю.) направить настоящее постановление:

- в двухдневный срок со дня принятия в агентство связи и массовых коммуникаций Астраханской области (Зайцева М.А.) для официального опубликования;

- в семидневный срок со дня принятия в информационные агентства "Гарант" и "Консультант Плюс" для включения в электронную базу данных;

- в семидневный срок со дня принятия в Управление Министерства юстиции Российской Федерации по Астраханской области и прокуратуру Астраханской области.

3. Постановление вступает в силу с 01.01.2012.

Заместитель председателя Правительства Астраханской области - министр финансов Астраханской области

В.А. Шведов

Порядок
осуществления Министерством финансов Астраханской области учета
поступлений и проведения кассовых выплат за счет средств государственных
бюджетных учреждений Астраханской области
(утв. постановлением министерства финансов Астраханской области от 14 ноября 2011 г. N 57-п)

1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок устанавливает порядок осуществления министерством финансов Астраханской области (далее - министерство) учета поступлений и проведения кассовых выплат за счет средств государственных бюджетных учреждений Астраханской области (далее - клиенты) на лицевых счетах, открытых им в министерстве (далее - Порядок).

1.2. При осуществлении операций со средствами клиентов, которым в установленном законодательством Российской Федерации случае открываются лицевые счета в министерстве, информационный обмен между клиентом и министерством осуществляется в электронном виде с применением средств электронной цифровой подписи (далее - в электронном виде) в соответствии с законодательством Российской Федерации на основании Договора об обмене электронными документами, заключенного между клиентом и министерством.

При осуществлении операций со средствами клиента документооборот, содержащий сведения, составляющие государственную тайну, осуществляется в соответствии с настоящим Порядком с соблюдением требований законодательства Российской Федерации о защите государственной тайны.

1.3. Министерство для учета средств клиентов открывает в установленном Центральным банком Российской Федерации порядке в ГРКЦ ГУ Банка России по Астраханской области (далее - в банке) балансовый счет N 40601 "Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Финансовые организации" (далее - счет N 40601), на котором открываются и ведутся соответствующие лицевые счета клиентов.

2. Особенности учета поступлений средств

2.1. Средства, полученные клиентами, подлежат отражению на лицевых счетах клиентов по кодам 20, 21, 22.

2.2. Клиент информирует плательщика, перечисляющего средства клиенту, о порядке заполнения платежного поручения, оформляемого в соответствии с настоящим Порядком и Положением Центрального банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации от 13.12.2006 N 298-П/173н "Положение об особенностях расчетно-кассового обслуживания органов Федерального казначейства".

2.3. Платежное поручение на перечисление клиенту средств заполняется плательщиком с учетом следующих особенностей:

- в поле "ИНН получателя" - ИНН клиента;

- в поле "Наименование получателя" - наименование министерства с указанием в скобках наименования клиента;

- поля 104 - 110 заполняются в соответствии с Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденным Центральным Банком Российской Федерации от 03.10.2002 N 2-П (далее - Положение N 2-П);

- в поле "Назначение платежа" перед текстовым указанием назначения платежа указывается в скобках номер лицевого счета клиента (использование символа "пробел" между символами "л/с" и открывающейся круглой скобкой не допускается);

- поле "Очередность платежа" заполняется в соответствии с Положением N 2-П.

2.4. Ответственность за своевременное доведение информации до плательщика в части требований, предъявляемых к оформлению платежных поручений на перечисление средств, возлагается на клиента.

2.5. Суммы поступлений, в платежных поручениях которых отсутствует информация, позволяющая определить принадлежность поступивших сумм, или в платежном поручении не указан и (или) указан ошибочный номер лицевого счета клиента (далее - невыясненные поступления) учитываются на лицевом счете для учета невыясненных поступлений, открытому министерству.

2.6. В случае если в платежном поручении, суммы по которому отнесены к невыясненным поступлениям, указаны ИНН и КПП клиента, министерство не позднее второго рабочего дня после поступления банковской выписки формирует и направляет предполагаемому получателю средств - клиенту Запрос на выяснение принадлежности платежа (Приложение 1).

2.7. Для уточнения невыясненных поступлений клиент представляет в министерство Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа (Приложение 2) (далее - Уведомление).

Министерство на основании представленного клиентом Уведомления формирует мемориальный ордер, уточняющий поступившую сумму с невыясненных поступлений на соответствующие аналитические коды доходов на соответствующий лицевой счет клиента.

2.8. Невыясненные поступления подлежат уточнению клиентом в течение 10 рабочих дней со дня направления министерством клиенту Запроса на выяснение принадлежности платежа. В случае, если в течение указанного срока клиент не представил в министерство Уведомление, министерство на основании оформленного им документа возвращает указанные средства плательщику.

2.9. Представленные клиентом в министерство Уведомления, соответствующие требованиям настоящего Порядка, исполняются не позднее второго рабочего дня, следующего за днем их представления в министерство.

В случае если форма или содержание представленного клиентом Уведомления не соответствуют установленным требованиям, министерство отказывает клиенту в приеме Уведомления, и не позднее рабочего дня, следующего за днем его представления клиентом, направляет клиенту в электронном виде информацию о причине отказа в приеме Уведомления.

3. Проведение кассовых выплат

3.1. Проведение кассовых выплат за счет средств, предоставленных клиентам в виде субсидий в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1. Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - иные субсидии) и абзацем вторым части 5 статьи 79 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - бюджетные инвестиции), осуществляется после проверки министерством документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств, и соответствия содержания операций кодам операций сектора государственного управления (далее - код КОСГУ) и целям предоставления субсидии (далее - код субсидии) в порядке, установленном постановлением министерства от 29.09.2011 N 52-п "О санкционировании расходов государственных бюджетных и автономных учреждений Астраханской области, источником финансового обеспечения которых являются субсидии и бюджетные инвестиции" (далее - Порядок санкционирования).

3.2. Для проведения кассовых выплат клиент представляет в министерство в электронном виде платежные поручения, на основании которых осуществляются операции по списанию средств в банке, оформленные в соответствии с Положением N 2-П и требованиями, установленными настоящим Порядком (далее - расчетные документы).

При этом в расчетном документе:

в поле "ИНН" плательщика указывается идентификационный номер налогоплательщика - клиента;

в поле "КПП" плательщика указывается код причины постановки клиента на налоговый учет;

в поле "Плательщик" указываются сокращенное наименование министерства, в скобках - полное или сокращенное наименование клиента;

в поле "Назначение платежа" перед текстовым указанием назначения платежа указывается в скобках код ведомства, код КОСГУ и номер соответствующего лицевого счета клиента;

в случаях, предусмотренных Порядком санкционирования, в поле "Назначение платежа" перед текстовым указанием назначения платежа в скобках указывается код субсидии.

3.3. Министерство принимает расчетные документы к исполнению в случае выполнения следующих условий:

- платежный документ соответствует требованиям, установленным настоящим Порядком, Порядком санкционирования;

- указанные в платежном документе коды КОСГУ являются действующими на момент представления расчетного документа;

- указанные в расчетном документе коды КОСГУ соответствуют текстовому назначению платежа;

- суммы, указанные в расчетном документе, не превышают остаток на открытом клиенту в министерстве соответствующем лицевом счете, указанном клиентом в расчетном документе.

3.4. Министерство отказывает клиенту в приеме расчетного документа в случае нарушения требований оформления расчетного документа, предусмотренных настоящим Порядком.

3.5. В случае если форма или содержание расчетного документа не соответствуют установленным требованиям или подписи ответственных лиц будут признаны не соответствующими подписям, имеющимся в Карточке образцов подписей, министерство отказывает в принятии расчетного документа и доводит в электронном виде причину отказа не позднее рабочего дня, следующего за днем его представления клиентом.

3.6. Если представленный клиентом расчетный документ соответствует требованиям, установленным настоящим Порядком, министерством осуществляется списание средств со счета по учету средств клиентов.

3.7. Операции по исполненным расчетным документам отражаются на соответствующих лицевых счетах клиентов по кодам КОСГУ (кодам КОСГУ и кодам субсидии), указанным клиентом в расчетных документах.

3.8. Для перечисления (возврата) клиентом средств другому клиенту, которому открыт лицевой счет клиента в рамках одного и того же счета по учету средств клиентов, а также для перечисления в установленных случаях клиентом средств на открытый ему же лицевой счет клиента, клиент представляет в министерство расчетный документ, оформленный в соответствии требованиями, установленными настоящим Порядком.

Если представленный клиентом расчетный документ соответствует установленным требованиям, министерство формирует мемориальный ордер. Расчетный документ и мемориальный ордер являются основанием для проведения министерством операции без списания - зачисления средств на счете по учету средств клиентов и для отражения ее на соответствующих лицевых счетах.

3.9. Восстановление кассовых выплат отражается на соответствующем лицевом счете клиента на основании платежных поручений по возврату сумм дебиторской задолженности, образовавшейся у клиента, с указанием в них реквизитов расчетных документов, по которым были ранее произведены кассовые выплаты, с отражением по тем же кодам КОСГУ (кодам КОСГУ и кодам субсидии), по которым была произведена кассовая выплата.

3.10. Уточнение суммы возврата дебиторской задолженности, отнесенной к невыясненным поступлениям, осуществляется в соответствии с пунктами 2.5 - 2.9 настоящего Порядка.

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе MS-Word

Приложение N 1
к Порядку

                                 Запрос N

                   на выяснение принадлежности платежа

                      от "___" ___________ 20 ___ г.

                     Министерство финансов Астраханской области

Получатель ______________________________________________________________

Платежный документ
наименование	номер	дата	получатель			сумма	назначение платежа
			ИНН	КПП	код по БК
1	2	3	4	5	6	7	8

Начальник отдела учета операций

по исполнению бюджета ______________________   __________________________

                            (подпись)                     (Ф.И.О.)

Исполнитель  _________________________  __________________________

                   (подпись)                     (Ф.И.О.)

"___" ______________ 20 ___ г.

тел.

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе MS-Word

Приложение N 2
к Порядку

                          УВЕДОМЛЕНИЕ N _______

                об уточнении вида и принадлежности платежа

                      от "___" ___________ 20 ___ г.

Отправитель _____________________________________________________________

                Министерство финансов Астраханской области

Платежный документ
наименование	номер	дата	бюджетное учреждение			сумма	примечание
			ИНН	КПП	код по БК
1	2	3	4	5	6	7	8
							Номер и дата запроса

Руководитель

(уполномоченное лицо) ___________  __________  __________________________

                      (должность)   (подпись)     (расшифровка подписи)

Ответственный исполнитель  ___________  _________  ______________________

                           (должность)  (подпись)  (расшифровка подписи)

"___" ______________ 20 ___ г.

тел.