Постановление администрации города Астрахани от 26 июня 2006 г. N 1090 "Об утверждении Порядка формирования финансового резерва для финансирования временных кассовых разрывов при исполнении бюджета муниципального образования "Город Астрахань"

2. Пресс-службе местного самоуправления г.Астрахани опубликовать настоящее постановление администрации города в газете "Горожанин".

3. Контроль за выполнением настоящего постановления администрации города возложить на заместителя мэра города - начальника муниципального казначейства

Мэр города

С. А. Боженов

Порядок
формирования финансового резерва для финансирования
временных кассовых разрывов при исполнении бюджета
муниципального образования "Город Астрахань"
(утв. постановлением администрации города от 26 июня 2006 г. N 1090)

В целях финансирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета муниципального образования "Город Астрахань" в течение финансового года формируется финансовый резерв.

Финансовый резерв - это необходимый и достаточный объем средств, формируемый за счет собственных и привлеченных источников.

Финансовый резерв формируется как для финансирования кассовых разрывов в прогнозируемые периоды, так и для возврата привлеченных средств, использованных на финансирование кассового разрыва в течение финансового года.

Финансовый резерв формируется муниципальным казначейством и учитывается на счетах бюджета. Источниками формирования финансового резерва являются:

1. Собственные средства бюджета, исчисленные методом накопления.

2. Средства, привлеченные путем заимствований на рынке капиталов, а также путем предоставления гарантий.

Объем финансового резерва определяется на основе расчетов, произведенных по Методике планирования временных кассовых разрывов при исполнении бюджета муниципального образования "Город Астрахань" (оценки КРо и КР1), где

КРо - объем средств, составляющих величину кассового разрыва на этапе текущего планирования;

KP1 - объем средств, составляющих величину кассового разрыва на этапе оперативного планирования.

I. Источники формирования финансового резерва

1. Собственные средства (СС) определяются по следующим составляющим:

1.1. Экономия по разделам статей расходов текущего и капитального характера, выявленная в ходе исполнения за истекший период финансового года до принятия соответствующих решений об ее перераспределении по иным разделам и статьям расходов, в том числе экономия, сложившаяся по расходам на обслуживание муниципального долга в сравнении с плановыми назначениями за истекший период (ЭР).

1.2. Налоговые и неналоговые доходы, поступившие в объеме, превышающем плановые назначения, установленные на истекший период (ДП).

1.3. Поступления от продажи земельных участков после разграничения собственности на землю, зачисляемые в бюджеты городских округов в объеме, превышающем плановые назначения до принятия соответствующих решений по их распределению (ПЗ).

1.4. Объем собственных средств определяется по формуле:

СС = ЭР + ДП + ПЗ

2. Привлеченные средства (ПС) определяются следующими составляющими в зависимости от способов заимствования:

2.1. Бюджетные кредиты из областного бюджета (КОБ).

2.2. Краткосрочные кредиты, привлекаемые у кредитных организаций (ККО).

2.3. Средства от размещения муниципальных ценных бумаг (СЦБ).

2.4.Объем привлеченных средств определяется по формуле:

ПС = КОБ + ККО + СЦБ

2.5. Все заимствования, производимые для целей формирования финансового резерва по финансированию временных кассовых разрывов, являются краткосрочными со сроками погашения, приходящимися на периоды, когда значения кассовых разрывов (КР0 и КР1) имеют отрицательные значения, и погашаются до завершения текущего финансового года.

2.6. Совокупный объем финансового резерва выражается формулой:

ФР = СС + ПС, где

СС - собственные средства,

ПС - привлеченные средства.

2.7. Финансовый резерв для финансирования кассового разрыва на прогнозируемый период (месяц) формируется до необходимого объема, удовлетворяющего обязательное условие:

ФР >= КР1

2.8. При завершении финансового года финансовый резерв должен быть равен нулю. Источниками погашения привлеченных средств являются собственные средства бюджета, полученные из всех источников поступления доходов и источников финансирования дефицита бюджета.

II. Организация формирования финансового резерва

Муниципальное казначейство организует и проводит мероприятия по формированию финансового резерва на счетах бюджета.

Для своевременного решения задач, возникающих в ходе формирования финансового резерв#, выполняется следующий график мероприятий.

	Задачи	Мероприятия	Сроки
1.	Анализ кредитного рынка	Проведение сбора данных по материалам открытых специализирован- ных информационных источников, анализ индикаторов денежного рынка, кредитных банковских ставок в зависимости от сроков привлечения	Ежемесячно
2.	Анализ оценки КРо и КР1	1. Определение объема финансового резерва на основе расчетов параметров КРо и КР1	1. За 10 дней до начала квартала по оценке КРо; 2. За 5 дней до начала месяца по оценке КР1.
3.	Определение объема СС	1. Оценка параметров ЭР, ДП, ПЗ 2. Суммирование и оценка СС	1. За 10 дней до начала квартала; 2. За 5 дней до начала месяца
4.	Аккумулирование собственных средств	1. Резервирование на счетах бюджета средств в объеме СС	1. На 1 число каждого месяца
5.	Определение объема ПС	1. Расчет на основе ФР=КР 2. ПС = КР1 - СС	1. За 10 дней до начала квартала; 2. За 5 дней до начала месяца
6.	Привлечение бюджетного кредита	1. Определение размера кредита на основе оценок: КОБ = КР1 - СС 2. Подготовка и направление обращения в министерство финансов Астраханской области с приложением расчетов и необходимых документов 3.Оформление бюджетного кредита	1. За 15 дней до начала месяца, в котором образуется кассовый разрыв. 2. За 15 дней до начала месяца, в котором образуется кассовый разрыв. 3. До 20 числа месяца, в котором образуется кассовый разрыв
7.	Привлечение кредитов из кредитных организаций	1. Определение размера кредита по оценке: ККО = КР1 - СС -КБО 2. Выбор банка на основе предварительного мониторинга ставок кредитования в зависимости от сроков привлечения, сроков предоставления необходимой суммы 3. Подготовка всех необходимых документов и направление в банк Заявки на выделение кредита в пределах раннее установленного лимита 4. Принятие решения администрации города Астрахани, оформление кредитного договора	1. За 10 дней до начала месяца, в котором образуется кассовый разрыв 2. За 10 дней до начала месяца, в котором образуется кассовый разрыв 3. За 10 дней до начала месяца, в котором образуется кассовый разрыв 4. До 15 числа месяца, в котором образуется кассо- вый разрыв
8.	Размещение облигаций муниципального займа города Астрахани	1. Срок размещения устанавливается в зависимости от коньюктуры рынка 2. Продажа облигаций на сумму не менее оценки: СЦБ = КР1 - СС - КБО - ККО	1. После регистрации 2. В установленную дату размещения
9.	Аккумулирование привлеченных средств	1. Учет поступлений привлеченных средств в зависимости от реализованного вида привлечения	1. В течение месяца, в котором образуется кассовый разрыв
10.	Формирование финансового резерва	1. Учет средств в сумме ФР = СС + ПС >= КР1	1. В течение квартала и месяца, в котором образуется кассовый разрыв
11.	Погашение привлеченных средств	1. Аккумулирование собственных средств периоды, когда оценка КРо и КР1 имеют отри цательное значени	1. В течение квартала и месяца, на которые приходятся сроки погашения

Выбор вида привлечения зависит от возможности реализации того или иного способа заимствования на прогнозируемый период, и данная оценка учитывается в оценках размеров привлекаемых средств по видам.

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас

Получить бесплатный доступ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.