Статья 1

Статья 1.

Внести изменения и дополнения в Областной закон от 27 ноября 1998 года N 40-ОЗ "О налоге с продаж" ("Областная газета", 1998, 28 ноября, N 216), изложив его в следующей редакции:

ГАРАНТ:

См. Постановление Областной Думы Законодательного Собрания Свердловской области от 13 декабря 2000 г. N 407-ПОД "О Протесте прокурора Свердловской области на Закон Свердловской области от 27.11.98 г. N 40-ОЗ "О налоге с продаж"

"О налоге с продаж

Статья 1. Предмет регулирования настоящего Областного закона

Настоящим Областным законом в соответствии с налоговым законодательством на территории Свердловской области устанавливается и вводится налог на операции по продаже за наличный расчет товаров (работ, услуг), далее именуемый налог с продаж.

Статья 2. Плательщики налога

1. Плательщиками налога с продаж (далее - налогоплательщики) являются:

1) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, их филиалы, представительства и другие обособленные подразделения;

2) иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, их филиалы и представительства;

3) международные организации, их филиалы и представительства, созданные на территории Российской Федерации;

4) индивидуальные предприниматели, осуществляющие свою деятельность без образования юридического лица.

2. Лица, указанные в пункте 1 настоящей статьи, являются налогоплательщиками в случае самостоятельной реализации товаров (работ, услуг) на территории Свердловской области.

3. Не являются плательщиками налога с продаж организации и индивидуальные предприниматели, которые уплачивают единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности в части реализации, переведенной на уплату этого налога.

Статья 3. Объект налогообложения

ГАРАНТ:

См. также Постановление Главы города Екатеринбурга от 18 января 1999 г. N 30 "О приведении регулируемых цен и тарифов в соответствие с Областным законом "О налоге с продаж"

1. Объектом налогообложения по налогу с продаж признается стоимость товаров (работ, услуг), реализуемых в розницу или оптом за наличный расчет при определении базы для налогообложения стоимость товаров (работ, услуг) включает налог на добавленную стоимость и акцизы для подакцизных товаров.

К продаже за наличный расчет приравнивается продажа с проведением расчетов посредством кредитных и иных платежных карточек, по расчетным чекам банков, по перечислениям со счетов в банках по поручениям физических лиц, а также передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) населению в обмен на другие товары (работы, услуги).

2. Не является объектом налогообложения по налогу с продаж стоимость следующих товаров (работ, услуг):

1) мяса и мясопродуктов, включая консервы, кроме деликатесных (вырезки, телятины, языков, колбасных изделии (твердокопченых высшего сорта, сыровяленых, фаршированных высшего сорта), копченостей из свинины, баранины, говядины, телятины, свинины и говядины запеченных, консервов ветчинных, карбонада, языков),

2) мяса кур, цыплят всех категорий, всех видов разделки и обработки (включая продукцию из него), произведенного на территории Российской Федерации;

3) сельди, море- и рыбопродуктов, в том числе рыбы живой, охлажденной, мороженой, соленой и других видов обработки, консервов и пресервов, за исключением деликатесных: осетровой рыбы (осетра, севрюги, белуги, шипа, стерляди, калуги, бестера), лососевой рыбы (лосося благородного: балтийского, каспийского, семги, нельмы, форели (кроме морской), белорыбицы), сиговой рыбы (муксуна, омуля), икры осетровых и лососевых рыб, мяса и наборов отдельных конечностей крабов, раков, лангустов, омаров;

4) цельномолочной продукции, йогуртов, мороженого,

5) молочных консервов, произведенных на территории Российской

6) масла животного, произведенного на территории Российской Федерации;

7) масла растительного;

8) маргариновой продукции и маргарина, майонезной продукции, жира пищевого;

9) сыра, произведенного на территории Российской Федерации;

10) яиц и яйцепродуктов;

11) сахара;

12) чая;

13) кондитерских изделий, произведенных на территории Российской Федерации;

14) соли;

15) макаронных изделий, произведенных на территории Российской Федерации;

16) муки;

17) крупы и бобовых;

18) хлеба и хлебобулочных изделий;

19) плодов, ягод, винограда, арбузов и дынь, выращенных на территории стран Содружества Независимых Государств;

20) овощей свежих, выращенных на территории стран Содружества Независимых Государств;

21) картофеля;

22) консервов овощных, фруктовоягодных, произведенных на территории стран Содружества Независимых Государств;

23) продуктов детского и диабетического питания;

24) меда;

25) дрожжей хлебопекарных прессованных и сухих;

26) минеральной воды столовой, лечебно - столовой, лечебной, произведенной на территории Российской Федерации;

27) одежды детской, специальной и рабочей;

28) белья постельного, производимого на территории Российской Федерации;

29) изделий трикотажных для детей;

30) чулочно-носочных изделий;

31) обуви, в том числе детской;

32) мыла хозяйственного и детского, зубных порошков и паст, производимых на территории Российской Федерации, щеток зубных;

33) мебели детской;

34) спичек;

35) изделий электроустановочных, производимых на территории Российской Федерации, ламп накаливания (нормально-осветительных, местного и наружного освещения);

36) тетрадей школьных ученических, тетрадей разных, дневников школьных, альбомов для рисования и черчения, бумаги и изделий бытового санитарно-гигиенического и медицинского назначения разового пользования, бумаги для слепых;

37) школьно-письменных принадлежностей, учебников, наглядных учебных пособий;

38) велосипедов детских, производимых на территории Российской Федерации, игрушек;

39) инструмента и инвентаря садово-огородного;

40) машин и оборудования для животноводства, птицеводства и кормопроизводства;

41) изделий хозяйственного обихода из пластмасс;

42) приборов нагревательных и осветительно-бытовых, кроме электрических и газовых;

43) мешков и тканей льняных и пенько-джутовых;

44) горбыля делового хвойных пород;

45) изделий шорно-седельных, производимых на территории Российской Федерации;

46) средств борьбы с бытовыми насекомыми и грызунами (реппелентных средств), средств защиты садов и огородов;

47) дезинфицирующих средств;

48) медицинской мебели, прочего медицинского оборудования;

49) корригирующих очков и линз, оправ, производимых на территории Российской Федерации;

50) изделий протезно-ортопедических, искусственных клапанов сердца;

51) лекарственных средств, изделий медицинских, перевязочных материалов;

52) автомобилей, специально оборудованных для инвалидов;

53) каменного угля, дров, керосина, скипидара, масла для швейных машин;

54) семян овощных, ягодных, бахчевых, цветочных культур;

55) саженцев деревьев и кустарников;

56) зерноотходов, жмыхов и шротов кормовых;

57) продукции комбикормовой промышленности;

58) сена;

59) кормов концентрированных;

60) газет и журналов, за исключением газет и журналов эротического и рекламного характера;

61) путевок (курсовок) для инвалидов и детей до 14 лет включительно в санаторно-курортные и оздоровительные учреждения, санатории-профилактории, учреждения отдыха, детские оздоровительные лагеря всех типов независимо от источников финансирования;

62) зданий, сооружений, земельных участков и иных объектов, относящихся к недвижимому имуществу, и ценных бумаг;

63) услуг телефонной связи, за исключением мобильной и стационарной радиотелефонной связи, имеющей выход на городские телефонные сети, а также междугородной и международной связи;

64) услуг, предоставляемых организациями общественного питания, реализующих продукцию собственного производства (за исключением ресторанов, кафе, баров и закусочных);

65) услуг, оказываемых уполномоченными органами государственной власти и органами местного самоуправления, за которые взимаются соответствующие виды пошлин и сборов;

66) услуг по перевозке пассажиров, багажа, грузобагажа магистральным железнодорожным транспортом, кроме услуг по перевозке в вагонах класса "люкс" и "СВ", услуг по перевозке пассажиров транспортом общего пользования, оказываемых муниципальными унитарными предприятиями (за исключением такси), а также услуг по перевозке пассажиров в пригородном сообщении железнодорожным и автомобильным транспортом (за исключением такси);

67) жилищно-коммунальных услуг, а также услуг по сдаче в наем населению государственных или муниципальных жилых помещений и услуг по предоставлению жилья в общежитиях;

68) услуг в системе образования, оказываемых государственными и муниципальными образовательными организациями, негосударственными образовательными организациями, определенными законодательством об образовании;

69) услуг дошкольных детских учреждений;

70) услуг, оказываемых государственными и муниципальными организациями культуры и искусства (театры, кинотеатры, концертные организации и коллективы, клубные учреждения, включая сельские, библиотеки, цирки, лектории, планетарии, парки культуры и отдыха, ботанические сады, зоопарки) по организации театрально-зрелищных, культурно-просветительских мероприятий;

71) услуг в сфере физической культуры и спорта, связанных с обучением и подготовкой спортсменов, занятиями детских групп по видам спорта;

72) услуг по прокату и ремонту спортинвентаря, точке коньков, массовому катанию на коньках, занятиям в группах здоровья детей и пенсионеров, обучению детей плаванию, походам выходного дня, оказываемых государственными и муниципальными учреждениями и организациями;

73) услуг по уходу за больными и престарелыми;

74) услуг по изготовлению лекарственных средств в аптечных учреждениях;

75) услуг по ремонту слуховых аппаратов;

76) услуг по ремонту протезно - ортопедических изделий;

77) услуг по подбору корригирующих очков врачами-офтальмологами;

78) услуг по ремонту и изготовлению очковой оптики (линз и оправ для очков, кроме солнцезащитных);

79) услуг, предоставляемых аптечными учреждениями по прокату изделий медицинского назначения и предметов ухода за больными;

80) ритуальных услуг, а также обрядовых услуг, оказываемых религиозными организациями, похоронных принадлежностей и предметов религиозного назначения;

81) услуг, предоставляемых кредитными и страховыми организациями, негосударственными пенсионными фондами, профессиональными участниками рынка ценных бумаг, оказываемых на основе лицензии, а также услуг, предоставляемых коллегией адвокатов;

82) услуг почтовой связи, оказываемых населению организациями Министерства связи Российской Федерации.

3. Изменения и дополнения перечня товаров (работ, услуг), стоимость которых не облагается налогом с продаж, осуществляются путем внесения изменений в настоящий Областной закон.

Статья 4. Ставка налога

Ставка налога с продаж устанавливается в размере 5 процентов.

Статья 5. Порядок исчисления налога

ГАРАНТ:

См. также Постановление Правительства Свердловской области от 20 апреля 1999 г. N 483-ПП "Об утверждении Порядка ведения раздельного учета товаров, облагаемых налогом с продаж, для исчисления сумм налога на предприятиях розничной торговли"

1. При реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик включает сумму налога с продаж в цену товара, предъявляемого к оплате покупателю (заказчику) этих товаров (работ, услуг), без выделения в ценнике суммы налога с продаж.

Сумма налога вычисляется путем умножения стоимости облагаемых товаров (работ, услуг) на ставку налога и выделяется отдельной строкой в первичных учетных документах, в том числе накладных, счетах, приходных кассовых ордерах.

2. Сумма налога с продаж, подлежащая уплате налогоплательщиком, определяется по итогам каждого отчетного (налогового) периода расчетным путем.

Налоговый период по налогу с продаж устанавливается один месяц.

3. Расчет по уплате налога с продаж представляется налогоплательщиком один раз в месяц по установленной форме, не позднее 20 числа месяца, в который возникла обязанность по его уплате.

ГАРАНТ:

См. Приказ Управления Министерства РФ по налогам и сборам по Свердловской области от 9 августа 1999 г. N 54 "Об изменении формы расчета по уплате налога с продаж (налоговой декларации)".

См. Письмо Управления Министерства РФ по налогам и сборам по Свердловской области от 9 августа 1999 г. N 02-14/320.

Статья 6. Сроки уплаты налога

Налог с продаж, исчисленный в порядке, предусмотренном статьей 5 настоящего Областного закона, уплачивается налогоплательщиками ежемесячно не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным.

Статья 7. Льготы по уплате налога с продаж

При исчислении налога с продаж облагаемая им стоимость реализуемых товаров (работ, услуг) уменьшается на сумму стоимости товаров, реализуемых в счет выплаты заработной платы и пособий, предусмотренных действующим законодательством.

Иные льготы по налогу с продаж могут устанавливаться законом об областном бюджете.

Статья 8. Заключительные положения

1. Суммы налога с продаж зачисляются в областной бюджет и местные бюджеты в размере 40 и 60 процентов соответственно и направляются на социальные нужды малообеспеченных групп населения.

ГАРАНТ:

Постановлением Главы города Екатеринбурга от 8 февраля 1999 г. N 99 установлен Порядок зачисления в бюджет г.Екатеринбурга налога с продаж и отменен ранее установленный Порядок

2. С введением в действие налога с продаж на территории Свердловской области не взимаются следующие налоги и сборы:

1) сбор на нужды образовательных учреждений, взимаемый с юридических лиц;

2) налог на строительство объектов производственного назначения в курортной зоне;

3) сбор за право торговли;

4) налог на перепродажу автомобилей, вычислительной техники и персональных компьютеров;

5) сбор с владельцев собак;

6) лицензионный сбор за право торговли винно-водочными изделиями;

7) лицензионный сбор за право проведения местных аукционов и лотерей;

8) сбор за выдачу ордера на квартиру;

9) сбор за парковку автотранспорта;

10) сбор за право использования местной символики;

11) сбор за участие в бегах на ипподромах;

12) сбор за выигрыш на бегах;

13) сбор с лиц, участвующих в игре на тотализаторе на ипподроме;

14) сбор со сделок, совершаемых на биржах;

15) сбор за право проведения кино- и телесъемок;

16) сбор за уборку территорий населенных пунктов;

17) сбор за открытие игорного бизнеса.

3. При возмещении продавцом покупателю стоимости товаров с их возвратом продавцу в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, сумма уплаченного со стоимости таких товаров налога с продаж подлежит возмещению продавцу за счет уменьшения очередных платежей в бюджет.

При возмещении производителями работ и услуг их стоимости заказчикам в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, сумма уплаченного со стоимости таких работ и услуг налога с продаж подлежит возмещению производителям работ и услуг за счет уменьшения очередных платежей в бюджет.

Порядок возмещения лицам, реализующим товары (работы, услуги) сумм налога с продаж, предусмотренный настоящим пунктом, определяется Правительством Свердловской области.".