Решение Екатеринбургской городской Думы от 22 ноября 2005 г. N 14/3 "Об установлении и введении в действие земельного налога на территории муниципального образования "город Екатеринбург"

С изменениями и дополнениями от:

26 декабря 2006 г., 26 июня 2007 г.

На основании Налогового кодекса Российской Федерации, Постановления Главы города Екатеринбурга от 11 ноября 2005 года N 1080 "О внесении на рассмотрение и утверждение в Екатеринбургскую городскую Думу проекта решения Екатеринбургской городской Думы "Об установлении и введении в действие земельного налога на территории муниципального образования "город Екатеринбург", руководствуясь статьей 14 Устава муниципального образования "город Екатеринбург", Екатеринбургская городская Дума решила:

1. Установить и ввести в действие земельный налог на территории муниципального образования "город Екатеринбург".

2. Установить на территории муниципального образования "город Екатеринбург" ставки земельного налога (Приложение 1).

3. Определить следующий порядок и сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей:

3.1. Сумма земельного налога, исчисленная по итогам налогового периода, уплачивается:

1) налогоплательщиками - организациями и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, в отношении земельных участков, используемых ими в предпринимательской деятельности, - не позднее 15 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом;

2) налогоплательщиками - физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, в отношении земельных участков, не используемых ими в предпринимательской деятельности, - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом;

3.2. Авансовые платежи по земельному налогу:

1) налогоплательщиками - организациями и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, в отношении земельных участков, используемых ими в предпринимательской деятельности, уплачиваются по итогам отчетного периода в текущем налоговом периоде не позднее 15 апреля, 15 июля и 15 октября;

2) налогоплательщиками - физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, в отношении земельных участков, не используемых ими в предпринимательской деятельности, не уплачиваются.

4. Установить, что доведение до сведения налогоплательщиков кадастровой стоимости земельных участков, расположенных на территории муниципального образования "город Екатеринбург", по состоянию на 1 января календарного года осуществляется Главой Екатеринбурга путем официального опубликования указанной информации в газете "Вечерний Екатеринбург" не позднее 1 марта этого года.

Информация об изменениях:

Решением Екатеринбургской городской Думы от 26 декабря 2006 г. N 99/34 в пункт 5 настоящего Решения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

5. Установить, что документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и настоящим Решением, представляются в налоговые органы по месту нахождения земельного участка:

1) налогоплательщиками - физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, в отношении земельных участков, используемых ими в предпринимательской деятельности, одновременно с представлением налоговой декларации;

2) налогоплательщиками - физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, в отношении земельных участков, не используемых ими в предпринимательской деятельности, не позднее 15 февраля года, следующего за налоговым периодом.

Информация об изменениях:

Решением Екатеринбургской городской Думы от 26 декабря 2006 г. N 99/34 настоящее Решение дополнено пунктом 5-1

5-1. Установить, что налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму на одного налогоплательщика на территории муниципального образования "город Екатеринбург" в отношении земельных участков, находящихся в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:

1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;

2) инвалидов, имеющих III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лиц, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности;

3) инвалидов с детства;

4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий и иных лиц, имеющих звание ветерана в соответствии с Федеральным законом от 12 января 1995 года N 5-ФЗ "О ветеранах";

5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча", Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

8) лиц, достигших пенсионного возраста, подвергшихся политическим репрессиям и признанных жертвами политических репрессий в соответствии с Законом Российской Федерации от 18 октября 1991 года N 1761-1 "О реабилитации жертв политических репрессий";

9) членов семей военнослужащих и сотрудников органов внутренних дел, сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, потерявших кормильца при исполнении им служебных обязанностей;

10) неработающих пенсионеров по старости, не имеющих в составе семьи трудоспособных лиц;

11) неработающих пенсионеров по случаю потери кормильца;

12) лиц, имеющих на иждивении трех и более детей.

Документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы, установлены в перечне в соответствии с Приложением 2.

Налоговая база для налогоплательщика, имеющего право на льготу в соответствии с частью первой настоящего пункта, уменьшается по каждому из земельных участков, находящихся в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении.

Для земельных участков, на которых расположены многоквартирные жилые дома, где проживают граждане, перечисленные в части первой настоящего пункта, налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 200000 рублей.

Для земельных участков, предоставленных гражданам, перечисленным в части первой настоящего пункта, для индивидуального жилищного строительства, под существующий индивидуальный жилой дом, для индивидуального гаражного строительства, под существующий гараж, налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 100000 рублей.

Для земельных участков, предоставленных гражданам, перечисленным в части первой настоящего пункта, для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 30000 рублей.

Информация об изменениях:

Решением Екатеринбургской городской Думы от 26 декабря 2006 г. N 99/34 настоящее Решение дополнено пунктом 5-2

5-2. Установить, что при расчете земельного налога некоммерческой организацией: огородническим, садоводческим, дачным некоммерческим объединением граждан, гаражным, гаражно-строительным, жилищным, жилищно-строительным кооперативом, имеющей в своем составе лиц, перечисленных в части первой пункта 5-1. настоящего Решения (далее - некоммерческая организация), налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму.

Не облагаемая налогом сумма для некоммерческой организации определяется путем сложения не облагаемых налогом сумм, рассчитанных на каждого из членов некоммерческой организации, перечисленных в части первой пункта 5-1. настоящего Решения, в соответствии с порядком, установленным в Приложении 3.

Предельный размер не облагаемой налогом суммы на одного члена гаражного, гаражно-строительного кооператива - не более 100000 рублей.

Если размер не облагаемой налогом суммы на одного члена гаражного, гаражно-строительного кооператива превышает 100000 рублей, то принимается сумма, равная 100000 рублей.

Предельный размер не облагаемой налогом суммы на одного члена жилищного, жилищно-строительного кооператива - не более 200000 рублей.

Если размер не облагаемой налогом суммы на одного члена жилищного, жилищно-строительного кооператива граждан превышает 200000 рублей, то принимается сумма, равная 200000 рублей.

Предельный размер не облагаемой налогом суммы на одного члена огороднического, садоводческого, дачного некоммерческого объединения граждан не более 30000 рублей. Если размер не облагаемой налогом суммы на одного члена огороднического, садоводческого, дачного некоммерческого объединения граждан превышает 30000 рублей, то принимается сумма, равная 30000 рублей.

Документами, подтверждающими право на уменьшение налоговой базы, являются документы, удостоверяющие членство в некоммерческой организации граждан, перечисленных в части первой пункта 5-1. настоящего Решения; документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы, установленные в перечне в соответствии с Приложением 2; а также:

- для гаражных, гаражно-строительных кооперативов - свидетельство о государственной регистрации права собственности на имущество (или регистрационное свидетельство, выданное Бюро технической инвентаризации) от граждан, указанных в части первой пункта 5-1. настоящего Решения; справка Бюро технической инвентаризации о площади здания;

- для жилищных, жилищно-строительных кооперативов - свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилое помещение (или регистрационное свидетельство, выданное Бюро технической инвентаризации) от граждан, указанных в части первой пункта 5-1. настоящего Решения; справка Бюро технической инвентаризации о площади жилого дома;

- для огороднических, садоводческих, дачных некоммерческих объединений граждан - список членов данного объединения с указанием площадей земельных участков каждого члена объединения и общей площади земельного участка, на котором расположено объединение, удостоверенный правлением данного объединения.

6. Признать утратившими силу:

Решение Екатеринбургской городской Думы от 26 сентября 1996 года N 5/1 "Об утверждении дифференцированных ставок земельного налога на территории муниципального образования г. Екатеринбурга";

Решение Екатеринбургской городской Думы от 22 апреля 2003 года N 38/3 "Об утверждении дифференцированных ставок земельного налога на территории муниципального образования "город Екатеринбург" на 2003 год и внесении изменений в Решение Екатеринбургской городской Думы от 26.09.96 г. N 5/1 "Об утверждении дифференцированных ставок земельного налога на территории муниципального образования "город Екатеринбург";

Решение Екатеринбургской городской Думы от 28 октября 2003 года N 46/4 "О внесении изменений в Решение Екатеринбургской городской Думы от 22.04.2003 N 38/3 "Об утверждении дифференцированных ставок земельного налога на территории муниципального образования "город Екатеринбург" на 2003 год и внесении изменений в Решение Екатеринбургской городской Думы от 26.09.96 N 5/1 "Об утверждении дифференцированных ставок земельного налога на территории муниципального образования "город Екатеринбург";

Решение Екатеринбургской городской Думы от 25 мая 2004 года N 57/7 "О внесении изменений в Решение Екатеринбургской городской Думы от 26 сентября 1996 г. N 5/1 "Об утверждении дифференцированных ставок земельного налога на территории муниципального образования "город Екатеринбург" (в редакции Решения Екатеринбургской городской Думы от 22 апреля 2003 г. N 38/3)";

Решение Екатеринбургской городской Думы от 22 февраля 2005 года N 71/5 "О внесении изменения в Решение Екатеринбургской городской Думы от 26 сентября 1996 г. N 5/1 "Об утверждении дифференцированных ставок земельного налога на территории муниципального образования "город Екатеринбург" (в редакции Решения от 25 мая 2004 г. N 57/7)".

7. Настоящее Решение вступает в силу с 1 января 2006 года, но не ранее, чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования.

8. Опубликовать настоящее Решение в "Вестнике Екатеринбургской городской Думы" и газете "Вечерний Екатеринбург".

9. Контроль исполнения настоящего Решения возложить на постоянную комиссию по бюджету и экономической политике (А.П. Косинцев) и постоянную комиссию по городскому хозяйству, градостроительству и землепользованию (А.Н. Сизов).

Глава города

А.M. Чернецкий

Информация об изменениях:

Решением Екатеринбургской городской Думы от 26 декабря 2006 г. N 99/34 в настоящее приложение внесены изменения

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение 1 к Решению

Екатеринбургской городской Думы

от 22 ноября 2005 г. N 14/3

Ставки
земельного налога на территории муниципального образования
"город Екатеринбург"

С изменениями и дополнениями от:

26 декабря 2006 г.

N/N п.п.	Вид разрешенного использования земельного участка и категория земель	Ставка земельного налога в процентах от кадастровой стоимости
1.	Земельные участки: занятые жилищным фондом (за исключением занятых индивидуальными жилыми домами и за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду); занятые помещениями, являющимися общим имуществом в многоквартирном доме; занятые объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса).	0,1
2.	Земельные участки: занятые индивидуальными жилыми домами; предоставленные для жилищного строительства (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на строительство нежилых помещений).	0,15
3.	Земельные участки: отнесенные к землям сельскохозяйственного назначения; отнесенные к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемые для сельскохозяйственного производства; предоставленные для личного подсобного хозяйства; предоставленные для садоводства; предоставленные для огородничества; предоставленные для животноводства.	0,3
4.	Земельные участки: занятые объектами торговли; занятые объектами общественного питания; занятые газонаполнительными станциями; занятые объектами по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортных средств, мотоциклов; занятые административно-управленческими зданиями и помещениями (за исключением зданий и помещений, в которых размещаются органы государственной власти и местного самоуправления); занятые кинотеатрами; и доли в праве на земельный участок, приходящиеся на объекты, указанные в п. 4.	1,2
5.	Земельные участки: отнесенные к землям специального назначения; занятые объектами обрабатывающего производства; занятые досугово-развлекательными и игорными заведениями, боулингами; занятые кредитными и страховыми организациями; занятые автогазозаправочными и автозаправочными станциями; и доли в праве на земельный участок, приходящиеся на объекты, указанные в абзацах третьем, четвертом, пятом, шестом п. 5.	1,5
5-1.	Земельные участки, занятые стадионами, лыжными базами, спортивными комплексами с искусственными водными бассейнами с длиной дорожки не менее 25 м, и (или) спортивными комплексами с открытыми спортивными площадками, занимающими не менее 1/2 площади земельного участка	0,3
6.	Прочие земельные участки и доли в праве на земельный участок	0,6

Информация об изменениях:

Решением Екатеринбургской городской Думы от 26 июня 2007 г. N 47/44 в настоящее приложение внесены изменения, вступающие в силу по истечении десяти дней со дня официального опубликования названного решения и распространяющиеся на правоотношения, возникшие с 1 января 2006 г.

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение 2 к Решению

Екатеринбургской городской Думы

от 22 ноября 2005 г. N 14/3

Перечень документов, подтверждающих право
на уменьшение налоговой базы

С изменениями и дополнениями от:

26 июня 2007 г.

N п/п	Категория граждан	Документ, подтверждающий право на льготу
1.	Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы	Удостоверение Героя Советского Союза, Героя Российской Федерации, Героя Социалистического труда, орденская книжка кавалера орденов Славы или ордена Трудовой Славы
2.	Инвалиды, имеющие III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лица, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности	Справка клинико-врачебной или врачебно-консультационной комиссии учреждения здравоохранения
3.	Инвалиды с детства	Заключение медико-социальной экспертизы (справка) об установлении соответствующей группы инвалидности
4.	Ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий, иные лица, имеющие звание ветерана в соответствии с Федеральным законом от 12 января 1995 года N 5-ФЗ "О ветеранах"	Удостоверение ветерана Великой Отечественной войны, удостоверение инвалида Великой Отечественной войны, удостоверение ветерана боевых действий в системе МВД России, в органах ФСБ и пограничных войсках, удостоверение инвалида о праве на льготы (Постановление Министерства труда и социального развития Российской Федерации от 11 октября 2000 года N 69 "Об утверждении инструкции о порядке и условиях реализации прав и льгот ветеранов Великой Отечественной войны, ветеранов боевых действий, иных категорий граждан, установленных Федеральным законом "О ветеранах"), удостоверение "Ветеран труда"
5.	Физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне"	Удостоверение участника ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, удостоверение, подтверждающее статус гражданина, подвергшегося воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на ПО "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в р. Теча (Постановление Министерства труда и социального развития Российской Федерации от 15 апреля 2003 года N 17 "Об утверждении разъяснения "Об определении федеральными государственными учреждениями службы медико-социальной экспертизы причин инвалидности"), удостоверение единого образца гражданина, подвергшегося радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне
6.	Физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах	Удостоверение "Участник действий подразделений особого риска" (Постановление Правительства Российской Федерации от 11 декабря 1992 года N 958 "О мерах по обеспечению социальной защиты граждан из подразделений особого риска")
7.	Физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику	Удостоверение для граждан, получивших или перенесших лучевую болезнь, другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие чернобыльской катастрофы, либо связанные с работами по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами вследствие чернобыльской и других радиационных аварий и их последствий на атомных объектах гражданского или военного назначения, в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику, утвержденное Госкомчернобылем России, Минздравом России, Минсоцзащиты России, Минобороны России, МВД России, МБ России, Минатомом России
8.	Лица, достигшие пенсионного возраста, подвергшиеся политическим репрессиям и признанные жертвами политических репрессий в соответствии с Законом Российской Федерации от 18 октября 1991 года N 1761-1 "О реабилитации жертв политических репрессий"	Справка о признании лиц подвергшимися политическим репрессиям и подлежащими реабилитации либо пострадавшими от политических репрессий, пенсионное удостоверение
9.	Члены семей военнослужащих и сотрудников органов внутренних дел, сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, потерявшие кормильца при исполнении им служебных обязанностей	Удостоверение либо пенсионное удостоверение с отметкой: "Вдова (мать, отец) погибшего воина", или справка установленной формы о гибели военнослужащего, либо документы, подтверждающие право члена семьи на пенсию по случаю потери кормильца
10.	Неработающие пенсионеры по старости, не имеющие в составе семьи трудоспособных лиц	Пенсионное удостоверение, справка о составе семьи, трудовая книжка
11.	Неработающие пенсионеры по случаю потери кормильца	Справка о потере кормильца, справка о составе семьи, трудовая книжка
12.	Лица, имеющие на иждивении трех и более детей	Удостоверение, выдаваемое многодетной семье

Информация об изменениях:

Решением Екатеринбургской городской Думы от 26 декабря 2006 г. N 99/34 настоящее Решение дополнено приложением 3

Приложение 3 к Решению

Екатеринбургской городской Думы

от 22 ноября 2005 г. N 14/3

Порядок расчета
размера не облагаемой налогом суммы при расчете
земельного налога некоммерческой организацией

НС = Пп/Пз х П х КС,

где: НС - не облагаемая налогом сумма;

Пп - площадь помещения в здании (для гаражных, гаражно-строительных кооперативов), жилого помещения (для жилищных, жилищно-строительных кооперативов), земельного участка (для огороднических, садоводческих, дачных некоммерческих объединений граждан), используемая льготными категориями граждан, являющихся членами некоммерческой организации;

Пз - общая площадь всех гаражных боксов (гаражей), расположенных в здании, сооружении (для гаражных, гаражно-строительных кооперативов), общая площадь жилого дома (для жилищных, жилищно-строительных кооперативов), площадь всех индивидуальных земельных участков (для огороднических, садоводческих, дачных некоммерческих объединений граждан);

П - площадь земельного участка (в квадратных метрах);

КС - удельный показатель кадастровой стоимости 1 кв.м земельного участка (руб./кв.м).