Раздел 5

5. Выписки из лицевых счетов по учету средств от предпринимательской деятельности

33. Выписки из лицевых счетов по учету средств от предпринимательской деятельности клиентов за данный операционный день (далее - выписка) с приложениями брошюруются финансовым органом в хронологическом порядке в отдельные дела. Порядок хранения указанных документов устанавливается уполномоченным работником финансового органа в соответствии с утвержденной номенклатурой дел. Вторые экземпляры выписок с необходимыми приложениями и с отметкой финансового органа на каждом приложении и на каждой выписке в сроки, установленные пунктом 22 настоящего Порядка, выдаются лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному лицевому счету по учету средств от предпринимательской деятельности или их представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке.

34. В выписке подлежат отражению:

входящий на начало дня и исходящий на конец дня остатки средств от предпринимательской деятельности;

суммы поступивших средств от предпринимательской деятельности за данный операционный день по каждой операции;

суммы кассового расхода и восстановления кассового расхода за данный операционный день по каждой операции по соответствующим показателям экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации; прочие платежи;

номера и даты расчетно-денежных документов, соответствующие указанным операциям.

35. Клиент не позднее трех рабочих дней после получения выписки обязан письменно сообщить финансовому органу о суммах, ошибочно записанных на его лицевой счет по учету средств от предпринимательской деятельности. При отсутствии возражений в указанные сроки операции, отраженные на лицевом счете по учету средств от предпринимательской деятельности и остатки на этом счете, считаются подтвержденными.

Финансовый орган при обнаружении ошибочных записей, произведенных им на лицевом счете по учету средств от предпринимательской деятельности, вправе вносить без согласия клиента исправительные записи в лицевой счет в пределах текущего финансового года. Указанные записи отражаются в бухгалтерском учете на основании мемориального ордера финансового органа на дату обнаружения ошибки с последующим уведомлением клиента не позднее сле