Об учете переплаты по НДС, выявленной при проверке (Выпуск 15, август 1996 г.)

706. В связи с перерегистрацией нашего предприятия при проверке платежей в бюджет налоговая инспекция установила, что мы переплатили НДС, выдала акт проверки и отказала в возврате этой суммы, предложив учитывать ее при последующих платежах.

Какие проводки необходимо сделать по восстановлению этой суммы в бухгалтерских документах?

На какой счет должна переноситься сумма начисленного, но не перечисленного НДС?

Для того чтобы отразить на счетах бухгалтерского учета дебиторскую задолженность бюджета перед Вашим предприятием по НДС, необходимо сначала провести восстановление бухгалтерского учета по НДС. Это будет основанием для выяснения, из-за чего возникла данная задолженность и с какими счетами будет корреспондировать дебет субсчета 68 "Расчеты с бюджетом по НДС".

Начисленные суммы по налогам в бюджет, в том числе по НДС, отражаются по кредиту счета 68 "Расчеты с бюджетом".

Нормативные акты:

1. Закон РФ от 27.12.91 N 2118-1 "Об основах налоговой системы в РФ".

2. План счетов бухгалтерского учета и Инструкция по его применению (утверждены приказом Минфина РФ от 01.11.91 N 56).

М. Данилюк

Выпуск 15, август 1996 г.