О порядке проведения операций по списанию средств со счетов предприятий (Выпуск 16, август 1996 г.)

728. Мы знаем, что с 1 марта 1996 г. введен новый порядок проведения операций по списанию средств со счетов предприятий, в соответствии с которым предприятия полностью лишаются права использовать денежные средства на неотложные нужды. Расскажите, пожалуйста, об этом подробнее.

Изменение порядка списания денежных средств с расчетных, текущих, бюджетных счетов юридических лиц связано с введением в действие с 1 марта 1996 г. части второй Гражданского кодекса РФ 1994 г. и определением в нем очередности списания средств с банковских счетов клиентов.

Согласно ст.855 ГК РФ, при недостаточности денежных средств на счете клиента для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в строгом соответствии с установленной ГК РФ очередностью.

В первую очередь осуществляется списание средств для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;

в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и Государственный фонд занятости населения Российской Федерации;

в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;

в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;