Приложение. Положение о целевом финансировании расходов областного бюджета по погашению задолженности получателей средств областного бюджета за поставленную им продукцию, выполненные работы и оказанные услуги

Приложение

к постановлению Губернатора Саратовской области

от 16 марта 1999 г. N 101

Положение
о целевом финансировании расходов областного бюджета по погашению задолженности получателей средств областного бюджета за поставленную им продукцию, выполненные работы и оказанные услуги

I. Общие положения

1. Настоящее Положение определяет порядок проведения расчетов по целевому финансированию расходов областного бюджета по погашению задолженности получателей средств областного бюджета за поставленную им продукцию, выполненные работы и оказанные услуги.

2. Проведение расчетов по целевому финансированию осуществляется между областными министерствами и ведомствами или иными получателями средств областного бюджета (далее - бюджетополучатели) и предприятиями и организациями-поставщиками продукции (работ, услуг) (далее - поставщики).

3. Средства, выделяемые на проведение расчетов по целевому финансированию, направляются непосредственно на погашение задолженности бюджетополучателей за поставленную продукцию (выполненные работы, оказанные услуги) учреждениям, организациям, находящимся в их ведении (далее - получатели бюджетных средств), с последующим перечислением этих средств на погашение недоимки поставщиков продукции по уплате обязательных платежей в областной бюджет.

II. Порядок проведения расчетов по целевому финансированию расходов областного бюджета по погашению задолженности бюджетополучателей

4. Бюджетополучатели в срок до 26-го числа каждого месяца представляют в министерство финансов области заявку-предложение на проведение расчетов по целевому финансированию на основании имеющейся задолженности областного бюджета за фактически поставленную продукцию (выполненные работы, оказанные услуги).

5. Министерство финансов области ежемесячно устанавливает и доводит до бюджетополучателей лимиты на проведение расчетов по целевому финансированию за поставленную продукцию (выполненные работы, оказанные услуги).

6. Для проведения расчетов по целевому финансированию расходов областного бюджета бюджетополучатели на основании сложившейся задолженности по оплате за поставленную продукцию (выполненные работы, оказанные услуги) и в пределах установленных лимитов представляют в министерство финансов области следующие документы:

реестр получателей бюджетных средств, находящихся в их ведении, и поставщиков продукции (работ, услуг), имеющих недоимку по налогам и платежам в областной бюджет, по форме согласно приложению 1;

акт сверки задолженности получателей бюджетных средств по оплате за поставленную продукцию по данным бухгалтерского учета, подписанный руководителями, главными бухгалтерами и заверенный соответствующими печатями;

копию договора (контракта) на поставку продукции (выполнение работ, оказание услуг);

документы, подтверждающие выполнение договорных обязательств (накладные, счета, справки о стоимости выполненных работ, оказанных услугах, поставленной продукции, приемо-сдаточные акты и другие);

справку налоговой инспекции о наличии и размере недоимки в бюджеты у поставщика продукции с указанием срока действия по форме согласно приложению 2;

письменное заявление (согласие) бюджетополучателя и поставщика на проведение операций по целевому финансированию;

заключение министерства экономики области по уровню цен и тарифов на продукцию и услуги;

уведомления банка об открытии бюджетополучателями и поставщиками специальных счетов в соответствии с пунктом 9 настоящего Положения по форме согласно приложению 3;

копии платежных поручений на перечисление бюджетополучателями соответствующих средств целевого финансирования поставщикам продукции, а также копии платежных документов поставщика-налогоплательщика по каждому виду налогов с отметкой банка в соответствии с пунктом 10 настоящего Положения.

7. Бюджетополучатель несет ответственность за достоверность и полноту представляемых в министерство финансов области сведений и документов, подтверждающих наличие и размер задолженности по оплате за поставленную продукцию (выполненные работы, оказанные услуги), согласно представляемым актам сверки (взаиморасчетов), выставленным на оплату счетам за фактически поставленную продукцию (выполненные работы, оказанные услуги), завершение расчетов по которым подлежит отражению в отчетности по использованию средств областного бюджета, а также в отчетности по налоговым платежам.

8. Министерство финансов области рассматривает представленные документы, готовит заключение о наличии у бюджетополучателя источников на погашение кредиторской задолженности и соответствии объемов целевого финансирования установленным лимитам и подготавливает для направления Саратовскому банку Сберегательного банка России реестр участников целевого финансирования для открытия им специальных счетов в пределах средств, выделенных для проведения целевого финансирования.

9. Саратовский банк Сберегательного банка России в соответствии с реестром участников целевого финансирования открывает специальные счета бюджетополучателям и поставщикам, которые используются только для проведения операций, связанных с целевым финансированием расходов областного бюджета.

10. На сумму задолженности областного бюджета, принимаемой к погашению путем целевого финансирования, бюджетополучателем представляются платежные поручения в Саратовский банк Сберегательного банка России на перечисление средств на специальные счета поставщиков. Поставщики представляют в Саратовский банк Сберегательного банка России платежные поручения по каждому виду налогов на перечисление денежных средств со специального счета на счет областного бюджета, открытый управлению Федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации по Саратовской области.

11. Поставщик-налогоплательщик и налоговый орган по месту его регистрации несут ответственность за достоверность сведений о размере недоимки по платежам в областной бюджет.

Сумма переплаты по налоговым платежам, образовавшаяся в результате проведения расчетов целевого финансирования расходов областного бюджета, возврату и зачету в счет погашения недоимки по другим видам налогов или другим уровням бюджета не подлежит, а засчитывается в счет предстоящих платежей по данному виду налога в областной бюджет.

12. Министерство финансов области при наличии пакета документов, предусмотренных пунктом 6 настоящего Положения, направляет управлению Федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации по Саратовской области распоряжение с приложением платежных поручений на перечисление денежных средств бюджетополучателям областного бюджета со счета, открытого для обслуживания областного бюджета управлению Федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации по Саратовской области.

13. Управление Федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации по Саратовской области в течение одного дня перечисляет на специальные счета, открытые бюджетополучателям в Саратовском банке Сберегательного банка России, денежные средства в соответствии с распоряжением министерства финансов области.

14. Саратовский банк Сберегательного банка России в течение одного дня зачисляет поступившие денежные средства на специальные счета бюджетополучателей с последующим перечислением их:

на специальные счета кредиторов бюджетополучателей;

со счетов кредиторов бюджетополучателей на счет областного бюджета, открытый управлению Федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации по Саратовской области, в счет погашения недоимки но налоговым платежам в областной бюджет.

15. Операция по целевому финансированию должна производиться в течение одного операционного дня. Специальные счета подлежат закрытию по окончании финансового года.

16. В случае изменения сумм целевого финансирования налогоплательщик в трехдневный срок по согласованию с министерством финансов области отзывает раннее внесенное платежное поручение и представляет уточненное.

17. Управление Федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации по Саратовской области при получении документов, подтверждающих поступление средств в областной бюджет, через органы Федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации передает копии платежных поручений соответствующим налоговым органам. Сводный реестр поступивших средств налоговых платежей представляется управлением Федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации по Саратовской области в государственную налоговую инспекцию по Саратовской области и министерство финансов области. Выписка из счета областного бюджета с приложением платежных поручений налогоплательщиков представляется в министерство финансов области.

18. Министерство финансов области по завершении операций по целевому финансированию, на основании документов, подтверждающих зачисление налоговых платежей в областной бюджет, реестра получателей бюджетных средств, находящихся в ведении областных министерств и ведомств, и поставщиков продукции, имеющих недоимку по платежам в областной бюджет, отражает в бухгалтерском учете поступление доходов в областной бюджет по видам налогов и финансирование главных распорядителей ассигнований и других получателей средств областного бюджета.

19. Областные министерства и ведомства в двухнедельный срок по завершении расчетов целевого финансирования уведомляют учреждения, организации, находящиеся в их ведении, об объемах произведенных расчетов и погашении задолженности.

20. Копии уведомлений в обязательном порядке представляются областными министерствами и ведомствами в министерство финансов области.

Приложение 1

к Положению о целевом финансировании расходов областного бюджета

по погашению задолженности получателей средств областного бюджета за

поставленную продукцию, выполненные работы и оказанные услуги

              Реестр N__________ от _______________________

      получателей бюджетных средств, находящихся в ведении областных

  министерств и ведомств, поставщиков продукции (работ, услуг), имеющих

                 недоимку по платежам в областной бюджет

         по состоянию на_________________________________________

        по_______________________________________________________

           ____________________________________________________

              (Код и полное наименование бюджетополучателя)

           Раздел ___________, подраздел______________________

(рублей)

N	Полное наименование получателя бюджетных средств	Целевая статья (код) бюджет- ной класси- фикации	Вид расхо- дов (код)	Эконо- мичес- кая класси- фикация (код)	Сумма в рублях (сумма креди- торской задол- женнос- ти, по- гашае- мой в порядке целево- го фи- нанси- рова- ния)	Номер и дата дого- вора (кон- трак- та) на по- ставку про- дукции (ра- бот, услуг)	Полное наиме- нова- ние пред- прия- тия (орга- низа- ции) пос- тавщи- ка про- дукции (ра- бот, услуг)	ИНН	Наиме- нование налого- вого ор- гана, в котором стоит на нало- говом учете пред- приятие	Сумма недоимки по платежам в областной бюджет
										НДС	Налог на при- быль	Ак- цизы	Плата за поль- зование водны- ми объек- тами	Отчисле- ния на воспроиз- водство минераль- но-сырье- вой базы	Налог на иму- щество пред- приятия	Земель- ный налог	Всего	Номер специа- льного счета участ- ника расче- тов
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19

Итого:                                                                    Согласовано:

Начальник (руководитель) финансового органа бюджетополучателя             Министр финансов

Главный бухгалтер бюджетополучателя                                       Начальник отдела (управления) министерства финансов области

Приложение N 2

к Положению о целевом финансировании расходов областного бюджета

по погашению задолженности получателей средств областного бюджета за

поставленную продукцию, выполненные работы, оказанные услуги

Справка о наличии недоимки и текущих платежах в бюджеты по состоянию на _____ 199 года

                        по______________________

              р/сч________________________ в ________ банке

Вид налога*	Недоимка (-), переплата(+) на 1 января _____ года	Начислено налога с начала года	Погашено			Сумма недоимки	По сроку уплаты	Текущие платежи		Всего	Сумма переплаты налога
								Сумма	По сроку уплаты
			Всего	в том числе:
				путем оформления казначейс- ких нало- говых ос- вобождений	в счет целевого финанси- рования
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Наименова- ние налога
в том числе:
местный бюджет
областной бюджет
кроме того пени** в областной бюджет
кроме того штраф в областной бюджет
и т.д.
Итого по графе 11
в том числе:
местный бюджет
областной бюджет
кроме того пени в областной бюджет
кроме того штраф в областной бюджет

(Сумма прописью: итого по графе 11 в областной бюджет)

(Сумма прописью: кроме того пени в областной бюджет по графе 11)

(Сумма прописью: кроме того штраф в областной бюджет по графе 11)

*) Указывать все виды налогов

**) Пени в областной бюджет, пересчитанные в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 9 июня 1998 года N 576 "О начислении пеней и порядке пересчета задолженности юридических лиц по уплате пеней"

Приложение 3

к Положению о целевом финансировании расходов областного бюджета

по погашению задолженности получателей средств областного бюджета за

поставленную продукцию, выполненные работы, оказанные услуги

ГАРАНТ:

См. форму Уведомления в редакторе MS-Word

     N___________ от __________

Уведомление об открытии бюджетополучателями и поставщиками специальных счетов для осуществления целевого финансирования расходов областного бюджета

Настоящим информируем __________________________________________________

об открытии ____________________________________________________________

                          (наименование    организации)

согласно  реестру участника  целевого  финансирования  от  ______ N ____

счета   N   ____________  в  ___________________________________________

                                (наименование кредитной организации)

для  проведения  расчетов  целевого  финансирования  расходов областного

бюджета.

Банковские    реквизиты ________________________________________________

                                (наименование кредитной организации)

ИНН, БИК, к/с

Подпись