Приложение. Порядок предоставления налоговых льгот по платежам в городской бюджет

Приложение

к решению Саратовской городской Думы

от 29 октября 1997 г. N 12-97

Порядок предоставления налоговых льгот по платежам в городской бюджет

С изменениями и дополнениями от:

5 июля 1999 г.

1. Общие положения

1.1. Основные понятия и термины.

В отношении порядка предоставления налоговых льгот по платежам в городской бюджет (далее по тексту - Порядок) используются следующие понятия и термины:

1.1.1. Налоги и сборы - обязательные платежи, взимаемые в бюджет с физических и юридических лиц, которые обеспечивают жизнедеятельность городского хозяйства.

1.1.2. Льгота - предоставление преимуществ, частичное или полное освобождение от выполнения общеустановленных правил и обязанностей.

Информация об изменениях:

Решением Саратовской городской Думы от 5 июля 1999 г. N 33-326 пункт 1.1.3. настоящего приложения изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

1.1.3. Категория налогоплательщиков - совокупность налогоплательщиков и плательщиков сборов, обладающих однородными признаками, установленными нормативными правовыми актами, которые позволяют выделить их в качестве обособленной группы.

1.1.4. Исключен.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 1.1.4

1.2. Налоговые льготы по платежам в городской бюджет предоставляются в соответствии с настоящим Порядком на основании Решения Саратовской городской Думы по представлению постоянной комиссии по бюджетно-финансовым вопросам, экономике, использованию муниципальной собственности, местным налогам и сборам Саратовской городской Думы (далее по тексту - Комиссия).

Информация об изменениях:

Решением Саратовской городской Думы от 5 июля 1999 г. N 33-326 пункт 1.3. настоящего приложения изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

1.3. Льготы могут предоставляться только по тем налогам и сборам, по которым правомочна принимать решения Саратовская городская Дума в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

1.4. Решения о предоставлении налоговых льгот обратной силы не имеют.

Информация об изменениях:

Решением Саратовской городской Думы от 5 июля 1999 г. N 33-326 пункт 1.5. настоящего приложения изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

1.5. Льготы по налогам и сборам в части, зачисляемой в городской бюджет, предоставляются только категориям налогоплательщиков.

Льготы по налогам и сборам не могут носить индивидуальный характер.

В исключительных случаях решением Саратовской городской Думы налогоплательщику может быть установлена индивидуальная льгота. Индивидуальная льгота по местным налогам может быть установлена только в отношении той части налога, которая поступает в местный бюджет.

В случае, если в городе Саратове имеется только один налогоплательщик данной отрасли или их количество составляет до трех юридических лиц, занимающих доминирующее положение в городе, проект решения о предоставлении налоговых льгот рассматривается Саратовской городской Думой как по категории налогоплательщиков при наличии соответствующего заключения Комиссии.

Информация об изменениях:

Решением Саратовской городской Думы от 5 июля 1999 г. N 33-326 пункт 1.6. настоящего приложения изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

1.6. Предоставляемые льготы могут быть целевыми. Налогоплательщик, претендующий на получение такой льготы, помимо условий, перечисленных настоящим Порядком, обязан выполнять одно или несколько требований в отношении направления средств, высвободившихся в результате предоставления налоговых льгот, а именно:

1.6.1. Высвободившиеся средства направлять на выполнение работ (услуг) в счет муниципального заказа, обеспеченного финансированием из городского бюджета.

1.6.2. Высвободившиеся средства направлять на реализацию городских программ социально - экономического развития, финансирование которых осуществляется из городского бюджета.

1.6.3. Высвободившиеся средства направлять на оказание услуг учреждениям и организациям, осуществляющим культурно - воспитательную работу с детьми, уход за престарелыми и малоимущими слоями населения, и другие цели, связанные с социальной защитой населения города.

Информация об изменениях:

Решением Саратовской городской Думы от 5 июля 1999 г. N 33-326 пункт 1.6. настоящего приложения дополнен подпунктом 1.6.4

1.6.4. Высвободившиеся средства направлять на расширение и модернизацию производства, увеличение объема выпускаемой продукции, услуг.

Информация об изменениях:

Решением Саратовской городской Думы от 5 июля 1999 г. N 33-326 пункт 1.7. изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

1.7. Для получения целевых налоговых льгот налогоплательщик заключает с профильным департаментом администрации и городским финансовым управлением налоговое соглашение, а для категории налогоплательщиков, указанных в пункте 2.1.9., договор на увеличение объема выпускаемой продукции, предоставления услуг.

Информация об изменениях:

Решением Саратовской городской Думы от 5 июля 1999 г. N 33-326 в пункт 1.8. настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

1.8. Все получатели налоговых льгот обязаны обеспечить ведение раздельного бухгалтерского учета льготируемых видов деятельности и ежеквартально представлять налоговому органу, в котором состоят на учете, отчет о сумме льгот (Приложение 1), полученных в соответствии с Решением Саратовской городской Думы.

2. Категории налогоплательщиков, которым могут предоставляться льготы

2.1. К льготируемым категориям налогоплательщиков могут относиться:

2.1.1. Бюджетные организации и учреждения, финансируемые из бюджетов различных уровней.

2.1.2. Хозяйствующие субъекты по однородному виду осуществляемой деятельности (виду выпускаемой продукции, оказываемых услуг, выполняемых работ), при этом льгота предоставляется только в части льготируемого вида деятельности и распространяется на налогоплательщиков, у которых этот вид деятельности является основным и в стоимостных показателях составляет в общем объеме производства семьдесят и более процентов.

2.1.3. Хозяйствующие субъекты по применению в своей хозяйственной деятельности труда инвалидов, при этом льготируются только предприятия, учреждения и организации, численность которых пятьдесят и более процентов составляют инвалиды.

2.1.4. Общественные организации, существующие исключительно за счет членских взносов и благотворительных пожертвований и не ведущие никакой хозяйственной и производственно - коммерческой деятельности.

2.1.5. Предприятия, организации, учреждения, независимо от их организационно - правовых форм, а также физические лица, льготирование которых предусмотрено действующим законодательством Российской Федерации (образовательные учреждения, религиозные организации, учреждения культуры и искусства и другие организации).

2.1.6. Предприятия, участвующие в осуществлении мероприятий, решающих социально - экономические проблемы города в рамках целевых программ.

2.1.7. Фонды социальной защиты населения, отделения Российской детского фонда и Фонда инвалидов войны в Афганистане и их предприятия.

2.1.8. Предприятия общественного питания, обслуживающие школьные столовые и раздаточные пункты школ, вузов, техникумов и больниц.

Информация об изменениях:

Решением Саратовской городской Думы от 5 июля 1999 г. N 33-326 пункт 2.1. настоящего приложения дополнен подпунктом 2.1.9.

2.1.9. Предприятия всех форм собственности и видов хозяйственной деятельности, принявшие на себя обязательства и заключившие с администрацией города договор на увеличение объема выпускаемой продукции, предоставления услуг в соответствии с Положением о предоставлении финансовой и информационной поддержки организаций города, осуществляющих мероприятия по увеличению объема выпускаемой продукции (Приложение 2).

3. Требования к содержанию проекта решения о предоставлении налоговых льгот, порядок его подготовки и оформления

Информация об изменениях:

Решением Саратовской городской Думы от 5 июля 1999 г. N 33-326 пункт 3.1. настоящего приложения изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

3.1. Подготовка проектов решений о предоставлении льгот, предлагаемых к рассмотрению на заседании Саратовской городской Думы, осуществляется профильным департаментом администрации города совместно с городским финансовым управлением на основании обращении налогоплательщиков.

3.2. При обращении с просьбой о предоставлении налоговых льгот налогоплательщики обязаны представить в городское финансовое управление следующие документы:

3.2.1. Пояснительную записку с формулировками целей и причин необходимости предоставления льгот.

3.2.2. Перечень видов льготируемых налогов и сборов.

3.2.3. Расчет суммы налогов и сборов, выпадающих из городского бюджета в связи с предоставлением льгот.

3.2.4. Сведения о финансовом состоянии налогоплательщика с приложением копий баланса и отчета о финансовых результатах (форма N 2), заверенных Государственной налоговой инспекцией по месту нахождения плательщика.

3.3. Рассмотрение документов на предоставление налоговых льгот производится ежегодно до начала нового финансового года.

3.4. При получении документов на предоставление налоговых льгот в соответствии с пунктом 3.2. настоящего Порядка городское финансовое управление готовит заключение, которое в обязательном порядке должно содержать:

3.4.1. Описание состояния финансовой деятельности налогоплательщика.

3.4.2. Ссылки на нормативно - правовые акты.

3.4.3. Формулировку целей предоставления налоговых льгот.

3.4.4. Перечень видов налогов и сборов, по которым обращающийся просит предоставить льготы.

3.4.5. Перечень категорий налогоплательщиков, которым предоставляются налоговые льготы.

3.4.6. Примерную сумму доходов бюджета, выпадающих в результате введения налоговых льгот.

Информация об изменениях:

Решением Саратовской городской Думы от 5 июля 1999 г. N 33-326 в подпункт 3.4.7. настоящего приложения внесены изменения

См. текст подпункта в предыдущей редакции

3.4.7. Срок предоставления налоговых льгот.

3.5. Представленные документы с заключением городского финансового управления направляются в Комиссию для рассмотрения.

Информация об изменениях:

Решением Саратовской городской Думы от 5 июля 1999 г. N 33-326 в пункт 3.6. настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

3.6. Комиссия рассматривает представленные документы и принимает решение. При положительном решении Комиссии профильным департаментом администрации и городским финансовым управлением оформляется проект решения Саратовской городской Думы, в котором должны быть указаны:

3.6.1. Категории налогоплательщиков, для которых вводятся налоговые льготы.

3.6.2. Вид налога (сбора), по которому предоставляются льготы.

3.6.3. Вид льгот (полное или частичное освобождение, снижение ставки и т.д., в случае снижения ставки налога - размер снижаемой ставки).

3.6.4. В случае условного (целевого) характера налоговых льгот указываются требования к претендентам на получение льгот и необходимость заключения налогового соглашения между городским финансовым управлением и налогоплательщиками.

3.7. Решение Саратовской городской Думы о предоставлении налоговых льгот принимается один раз в год одновременно с утверждением бюджета города на очередной финансовый год.

3.8. При необходимости предоставления налоговых льгот после утверждения бюджета города в период текущего финансового года Саратовская городская Дума рассматривает эти вопросы по представлению Комиссии. На суммы предоставленных в этом случае льгот вносятся уточнения в бюджет, при этом не допускается образование дефицита бюджета.

3.9. Принятое Решение Саратовской городской Думы направляется администрации города, налогоплательщику, городскому финансовому управлению, Государственной налоговой инспекции по городу Саратову и отделению Федерального казначейства по городу Саратову, а при необходимости - в средства массовой информации.

4. Контроль за эффективностью предоставленных льгот

4.1. С целью контроля за эффективностью действия налоговой политики, проводимой в городе, городское финансовое управление совместно с Государственной налоговой инспекцией по городу Саратову составляет и представляет Комиссии ежегодно к 1 мая аналитическую справку о предоставленных налоговых льготах, которая должны содержать следующую информацию:

4.1.1. Количество налогоплательщиков, пользующихся льготами, и их краткая характеристика.

4.1.2. Размер средств, высвободившихся у налогоплательщиков в результате предоставленных налоговых льгот.

4.1.3. Конкретное использование средств, высвободившихся в результате налоговых льгот.

4.1.4. Оценка эффективности предоставленных налоговых льгот.

4.2. В случае использования не по назначению средств, высвободившихся от предоставления налоговых льгот, такие средства подлежат перечислению в бюджет города с начислением пени в установленном порядке.

Информация об изменениях:

Решением Саратовской городской Думы от 5 июля 1999 г. N 33-326 настоящий Порядок дополнен приложением 2, приложение к Порядку соответственно считается приложением 1