Вопрос: Может ли сотрудник получить у работодателя не только имущественный налоговый вычет, но и социальный налоговый вычет, связанный с негосударственным пенсионным обеспечением или добровольным пенсионным страхованием? (Ответ ИФНС России по Заводскому району г. Саратова)

Может ли сотрудник получить у работодателя не только имущественный налоговый вычет, но и социальный налоговый вычет, связанный с негосударственным пенсионным обеспечением или добровольным пенсионным страхованием?

В соответствии с п.п. 4 п. 1 и п. 2 ст. 219 НК РФ сотрудник может получить у работодателя социальный налоговый вычет, связанный с негосударственным пенсионным обеспечением или добровольным пенсионным страхованием.

Согласно абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ вычет по указанным расходам предоставляется в случае их документального подтверждения, а также при условии, что работодатель удерживал взносы из сумм, выплачиваемых налогоплательщику, и перечислял их в соответствующие фонды.

Размер социального вычета ограничен 120 000 руб. за год. В эту сумму входят не только расходы по добровольному пенсионному страхованию, но и расходы на собственное обучение, лечение, на дополнительные страховые взносы в Пенсионный фонд РФ (п.п. 2-5 п. 1 и п. 2 ст. 219 НК РФ). Остаток неиспользованного социального вычета на следующий год не переносится.

В соответствии с п. 3 ст. 220 НК РФ налогоплательщик также имеет право на получение имущественного налогового вычета у налогового агента. В соответствии со ст.ст. 210 и 220 Кодекса имущественный налоговый вычет предоставляется путем уменьшения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц.

Если вычет использован не полностью, то остаток вычета может быть перенесен на последующие годы до полного его использования.

В Налоговом кодексе не указана очередность предоставления вычета. В данной ситуации работнику можно рекомендовать вначале использовать вычеты, остатки по которым не переносятся на следующий год. Это стандартный и социальный налоговые вычеты. Если при их использовании налоговая база окажется больше нуля, то в дополнение можно применить имущественный вычет.

Работник вправе сам выбрать, в какой последовательности он хотел бы использовать вычеты. Свое решение сотрудник должен отразить в заявлении.

Имущественный и социальный вычеты работник вправе также получить, обратившись в налоговую инспекцию. Это можно сделать по окончании календарного года, в котором произведены соответствующие расходы.

ИФНС России по Заводскому району г. Саратова