Откройте актуальную версию документа прямо сейчас
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Вход
Купить систему ГАРАНТ
Получить демо-доступ
Узнать стоимость
Информационный банк
Подобрать комплект
Семинары
- Главная
- Приказ министерства финансов Саратовской области от 16 июня 2008 г. N 400 "Об утверждении административного регламента министерства финансов области по исполнению государственной функции" (с изменениями и дополнениями) (утратил силу)
- Приложение. Административный регламент министерства финансов Саратовской области по исполнению государственной функции по осуществлению предварительного, текущего и последующего контроля за исполнением областного бюджета
Приложение. Административный регламент министерства финансов Саратовской области по исполнению государственной функции по осуществлению предварительного, текущего и последующего контроля за исполнением областного бюджета
Приложение
к приказу министерства финансов Саратовской области
от 16 июня 2008 г. N 400
Административный регламент
министерства финансов Саратовской области по исполнению государственной функции по осуществлению предварительного, текущего и последующего контроля за исполнением областного бюджета
С изменениями и дополнениями от:
10 декабря 2008 г., 21 мая 2009 г., 27 августа 2010 г., 2 марта 2011 г., 11 декабря 2013 г.
I. Общие положения
1. Административный регламент министерства финансов Саратовской области по исполнению государственной функции по осуществлению предварительного, текущего и последующего контроля за исполнением областного бюджета разработан в целях повышения качества исполнения и доступности результатов исполнения указанной государственной функции и определяет сроки и последовательность действий (административных процедур) государственных гражданских служащих министерства финансов Саратовской области, а также порядок взаимодействия с главными распорядителями, распорядителями и получателями средств областного бюджета.
Информация об изменениях:
Приказом министерства финансов Саратовской области от 21 мая 2009 г. N 190 в пункт 2 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 июня 2009 г.
2. Исполнение министерством финансов Саратовской области государственной функции по осуществлению предварительного, текущего и последующего контроля за исполнением областного бюджета производится в соответствии с:
Бюджетным кодексом Российской Федерации ("Собрание законодательства Российской Федерации", N 31, 03.08.1998, ст. 3823);
Федеральным законом от 2 мая 2006 года N 59-ФЗ "О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации" ("Российская газета", 5 мая 2006 года, N 95);
приказом Министерства финансов Российской Федерации от 24 августа 2007 года N 74н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации" ("Финансовая газета", NN 46-51, 15.11-20.12.2007, стр. 2);
приказом Министерства финансов Российской Федерации от 21 сентября 2004 года N 85н "О порядке обеспечения наличными деньгами получателей средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации" ("Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", N 45, 08.11.2004);
приказом Министерства финансов Российской Федерации от 24 ноября 2004 года N 106н "Об утверждении правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации" ("Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", N 51, 20.12.2004);
приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31 декабря 2002 года N 142н "Об утверждении инструкции о порядке открытия и ведения органами федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов федерального бюджета" ("Российская газета", N 30, 15.02.2003);
приказом Федерального казначейства от 22 марта 2005 года N 1н "Об утверждении Порядка кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов территориальными органами Федерального казначейства" ("Российская газета", N 92, 04.05.2005);
положением Центрального Банка Российской Федерации от 5 января 1998 года N 14-П "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации" ("Вестник Банка России", N 1, 14.01.1998);
Законом Саратовской области от 16 января 2008 года N 3-ЗСО "О бюджетном процессе в Саратовской области" ("Саратовская областная газета", 05.02.2008);
постановлением Правительства Саратовской области от 14 мая 2005 года N 170-П "Вопросы министерства финансов Саратовской области" ("Неделя области" от 25.05.2005);
приказом министерства финансов Саратовской области от 18 мая 2009 года N 188 "О порядке учета бюджетных обязательств, подлежащих исполнению за счет средств областного бюджета и средств от приносящей доход деятельности";
распоряжением Правительства Саратовской области от 5 декабря 2005 года N 363-Пр "Вопросы областного бюджета";
приказом министерства финансов Саратовской области от 20 декабря 2007 года N 827 "Об утверждении Порядка проведения операций со средствами от платных услуг, оказываемых областными бюджетными учреждениями, безвозмездными поступлениями и средствами от иной приносящей доход деятельности и по обеспечению кассовых выплат из областного бюджета";
приказом министерства финансов Саратовской области от 20 декабря 2007 года N 825 "Об учете обязательств, подлежащих исполнению за счет средств областного бюджета и средств от оказания платных услуг, безвозмездных поступлений и средств от иной приносящей доход деятельности";
приказом министерства финансов Саратовской области от 19 декабря 2007 года N 823 "Об утверждении Положения о порядке проведения проверок министерством финансов Саратовской области";
приказом министерства финансов Саратовской области от 24 сентября 2002 года N 213 "О методике проведения оценки результативности и эффективности произведенных расходов областного бюджета";
иными правовыми актами, регламентирующими правоотношения в сфере проведения проверок, принятия по их результатам мер, предусмотренных действующим законодательством;
настоящим регламентом.
3. Государственная функция осуществляется министерством финансов Саратовской области (далее - министерство).
4. Результатом исполнения государственной функции по осуществлению предварительного, текущего и последующего контроля является предотвращение нецелевого использования средств областного бюджета главными распорядителями, распорядителями и получателями средств областного бюджета, определение правомерности и эффективности использования средств областного и местных бюджетов, а также материальных ценностей, находящихся в государственной собственности области.
5. Субъектами государственной функции по осуществлению предварительного, текущего и последующего контроля являются главные распорядители, распорядители и получатели средств областного бюджета, а также органы местного самоуправления муниципальных образований области - получатели межбюджетных трансфертов.
II. Требования к порядку предоставления государственной функции
6. Место нахождения (почтовый адрес) министерства: 410042, г. Саратов, ул. Московская, 72, телефон (845-2) 26-41-86.
Место нахождения отдела бюджетных обязательств бюджетного управления и операционного отдела управления бюджетного учета и отчетности министерства: 410042, г. Саратов, ул. М.Горького, 44, телефоны соответственно: (845-2) 27-76-33, (845-2) 27-78-09.
Место нахождения отдела финансового контроля управления бюджетного учета и отчетности министерства: 410042, г. Саратов, ул. Московская, 72, телефон (845-2) 26-28-05.
Режим работы: рабочие дни с 9.00 до 18.00, обеденный перерыв с 13.00 до 14.00, выходные дни - суббота, воскресенье.
7. Осуществление предварительного контроля за исполнением областного бюджета проводится в министерстве при постановке на учет бюджетных обязательств (договоров), подлежащих исполнению за счет средств областного бюджета.
8. Осуществление текущего контроля за исполнением областного бюджета проводится путем проведения проверок платежных документов и документов, служащих основанием платежа, представленных главными распорядителями, распорядителями и получателями средств бюджета для осуществления кассовых выплат из областного бюджета и получения денежной наличности.
9. Последующий контроль за исполнением областного бюджета осуществляется путем проведения проверок использования средств областного бюджета главными распорядителями, распорядителями и получателями средств областного бюджета, а также органами местного самоуправления муниципальных образований области - получателями межбюджетных трансфертов.
В предмет исполнения государственной функции входит проверка:
соответствия деятельности учредительным документам;
расчетов сметных назначений;
исполнения бюджетных смет;
фактического соответствия совершенных операций данным первичных документов, в том числе по фактам получения и выдачи указанных в них денежных средств и материальных ценностей, фактически выполненных работ (оказанных услуг);
достоверности отражения произведенных операций в бюджетном учете и отчетности (соблюдение установленного порядка ведения учета, сопоставление записей в регистрах бюджетного учета с данными первичных документов, сопоставление показателей отчетности с данными бюджетного учета, арифметическая проверка первичных документов);
обеспечения сохранности материальных ценностей, находящихся в государственной собственности области;
поступления и расходования средств от приносящей доход деятельности;
использования государственного имущества области, находящегося в оперативном управлении или хозяйственном ведении, поступления в областной бюджет доходов от использования материальных ценностей, находящихся в государственной собственности области.
В Административном регламенте под проверкой понимается ряд единичных контрольных действий или исследование состояния дел на определенном участке деятельности проверяемой организации уполномоченными государственными гражданскими служащими министерства финансов области.
10. Правила исполнения государственной функции по осуществлению предварительного и текущего контроля утверждаются приказом министерства финансов Саратовской области и доводятся до главных распорядителей, распорядителей и получателей средств областного бюджета в электронном виде и на бумажных носителях.
11. Исполнение государственной функции по осуществлению предварительного контроля проводится ежедневно - с 9 до 18 часов.
Исполнение государственной функции по осуществлению текущего контроля проводится ежедневно в течение операционного дня - с 9 до 12 часов.
Период проведения проверки при осуществлении последующего контроля не может превышать 45 рабочих дней.
12. Основанием для приостановления исполнения государственной функции является приказ министерства финансов Саратовской области.
Проверка, проводимая при осуществлении последующего контроля, может быть приостановлена в случае отсутствия или неудовлетворительного состояния бюджетного учета в проверяемой организации.
Решение о приостановлении проверки оформляется приказом министерства на основании служебной записки руководителя рабочей группы (проверяющего).
В срок не позднее 5 рабочих дней со дня принятия решения о приостановлении проверки министерство:
1) письменно извещает руководителя организации и (или) ее вышестоящую организацию о приостановлении проверки;
2) направляет в проверяемую организацию и (или) ее вышестоящую организацию письменное предписание о восстановлении бюджетного учета или устранении выявленных нарушений в бюджетном учете.
Проведение проверки возобновляется после устранения причин ее приостановления. Сроки возобновления проверки устанавливаются приказом министерства.
13. Государственная функция по осуществлению предварительного и текущего контроля проводится в оборудованном помещении на рабочих местах государственных гражданских служащих министерства, оснащенных средствами связи, электронно-вычислительной и оргтехникой.
Государственная функция по осуществлению последующего контроля проводится по месту нахождения проверяемой организации с соблюдением установленного в ней режима работы.
14. Исполнение государственной функции по осуществлению предварительного, текущего и последующего контроля является бесплатным для главных распорядителей, распорядителей и получателей средств областного бюджета, а также получателей межбюджетных трансфертов.
III. Административные процедуры
15. Предварительный, текущий и последующий контроль за исполнением областного бюджета осуществляется государственными гражданскими служащими министерства.
Предварительный контроль за исполнением областного бюджета включает в себя следующие административные процедуры:
проверку документов для постановки на учет бюджетных обязательств (договоров),
принятие решения о постановке или об отказе в постановке на учет бюджетных обязательств (договоров).
Текущий контроль за исполнением областного бюджета включает в себя следующие административные процедуры:
проверку платежных документов и документов, служащих основанием платежа, необходимых для осуществления кассовых выплат;
проверку документов, необходимых для получения наличных денег со счета для выплаты денежной наличности;
принятие решения о санкционировании кассовых выплат из областного бюджета или об отклонении платежных документов.
Последующий контроль за исполнением областного бюджета включает в себя следующие административные процедуры:
принятие решения о проведении проверки;
осуществление проверки;
оформление результатов проверки, встречной проверки;
принятие предусмотренных действующим законодательством мер при выявлении нарушений.
Описание последовательности действий при осуществлении предварительного контроля за исполнением областного бюджета
16. При осуществлении предварительного контроля за исполнением областного бюджета государственным гражданским служащим отдела бюджетных обязательств министерства (далее - ответственный исполнитель) проводится проверка документов для постановки на учет бюджетных обязательств (договоров), подлежащих исполнению за счет средств областного бюджета, и для постановки на учет изменений в учтенные бюджетные обязательства (договоры).
Блок-схема последовательности действий приведена в приложении N 1 к настоящему Регламенту.
Информация об изменениях:
Приказом министерства финансов Саратовской области от 27 августа 2010 г. N 286 в пункт 16.1 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу со дня официального опубликования названного приказа
16.1. Основанием для начала исполнения административной процедуры является поступление от главного распорядителя, распорядителя или получателя средств областного бюджета в отдел министерства, осуществляющий предварительный и текущий контроль за исполнением областного бюджета:
оригинала и копии государственного контракта (договора), дополнительного соглашения, а в случае заключения государственного контракта (договора) по результатам проведения открытого аукциона в электронной форме, распечатанной и заверенной руководителем органа государственной власти области или подведомственного ему получателя средств областного бюджета копии государственного контракта (договора), заключенного в электронной форме, подлежащих оплате за счет областного бюджета;
заверенной главным бухгалтером и руководителем органа государственной власти области или подведомственного ему получателя средств областного бюджета расшифровки к государственному контракту (договору), дополнительному соглашению с указанием номера по реестру государственных контрактов (далее - расшифровка) по форме согласно приказу министерства финансов Саратовской области от 18 мая 2009 года N 188 "О порядке учета бюджетных обязательств, подлежащих исполнению за счет средств областного бюджета и средств от приносящей доход деятельности". При наличии технической возможности информационного обмена с применением средств электронно-цифровой подписи расшифровка представляется только в электронном виде.
Информация об изменениях:
Приказом министерства финансов Саратовской области от 27 августа 2010 г. N 286 в пункт 16.2 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу со дня официального опубликования названного приказа
16.2. Расшифровки и документы для постановки на учет бюджетных обязательств и изменений в учтенные бюджетные обязательства проверяются ответственным исполнителем в течение рабочего дня на соответствие предмета государственного контракта (договора), дополнительного соглашения статьям и подстатьям классификации операций сектора государственного управления, указанным в расшифровке к государственному контракту (договору), дополнительному соглашению; на наличие номера по реестру государственных контрактов, заключенных по итогам размещения заказов, номера и даты изменения в реестре государственных контрактов, присваиваемых органом исполнительной власти области в сфере координации и контроля закупок для государственных нужд области. Кроме этого, при приеме документов для постановки на учет бюджетных обязательств осуществляется проверка соответствия их стоимости в государственных контрактах (договорах), дополнительных соглашениях и в расшифровках.
16.3. Ответственный исполнитель осуществляет также автоматизированный контроль расшифровки к государственному контракту (договору) на наличие достаточного остатка лимитов бюджетных обязательств на соответствующий финансовый год.
16.4. В случае неисполнения главным распорядителем, распорядителем или получателем средств областного бюджета требований, указанных в пунктах 16.2 и 16.3 настоящего Регламента, ответственный исполнитель в течение рабочего дня возвращает документы и отклоняет расшифровку к государственному контракту (договору) в электронном виде с указанием причины отклонения. Одновременно, до устранения получателем бюджетных средств нарушений, приостанавливается санкционирование кассовых расходов по данному бюджетному обязательству - отклоняются платежные поручения в электронном виде с указанием причины отклонения.
16.5. В случае положительного результата проверки требований, указанных в пунктах 16.2 и 16.3 настоящего Регламента, ответственный исполнитель в течение рабочего дня принимает бюджетное обязательство по государственному контракту (договору) на учет и присваивает ему учетный номер.
Информация об изменениях:
Приказом министерства финансов Саратовской области от 21 мая 2009 г. N 190 в пункт 16.6 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 июня 2009 г.
16.6. На оригинале и копии государственного контракта (договора), бюджетное обязательство по которому принято на учет, ответственный исполнитель проставляет:
штамп и личную подпись,
дату принятия бюджетного обязательства на учет,
присвоенный учетный номер бюджетного обязательства,
сумму бюджетного обязательства по каждому коду бюджетной классификации расходов и источников финансирования в части выбытия,
учетный номер и дату в электронной расшифровке к государственному контракту (договору) в автоматизированной системе "АС Бюджет".
Описание последовательности действий при осуществлении текущего контроля за исполнением областного бюджета
17. При осуществлении текущего контроля за исполнением областного бюджета проводятся следующие административные процедуры:
а) проверка платежных документов и документов, служащих основанием платежа, необходимых для осуществления кассовых выплат из областного бюджета в оплату поставленных товаров, работ и услуг;
б) проверка документов, необходимых для получения наличных денег со счета для выплаты денежной наличности.
Блок-схема последовательности действий приведена в приложении N 2 к настоящему Регламенту.
17.1. Основанием для начала исполнения административной процедуры является поступление от главного распорядителя, распорядителя или получателя средств областного бюджета в отдел министерства, осуществляющий предварительный и текущий контроль за исполнением областного бюджета:
платежного поручения на перечисление средств с единого счета областного бюджета на счет поставщика товаров, исполнителя работ и услуг в электронном виде через автоматизированное рабочее место, заверенного электронной цифровой подписью;
платежного поручения на перечисление средств с единого счета областного бюджета на счет поставщика товаров, исполнителя работ и услуг на бумажном носителе в случае отсутствия у получателя средств областного бюджета электронной цифровой подписи;
оригиналов документов, служащих основанием платежа.
17.2. Ответственный исполнитель в течение операционного дня осуществляет автоматизированный контроль электронного платежного поручения на:
наличие достаточного остатка бюджетных ассигнований на соответствующий финансовый год;
наличие достаточного остатка лимитов бюджетных обязательств на соответствующий финансовый год;
наличие достаточного остатка кассового плана;
наличие неисполненного бюджетного обязательства с указанным номером, если в платежном поручении указан номер бюджетного обязательства;
наличие достаточного остатка объема финансирования.
17.3. В случае непрохождения электронным платежным поручением автоматизированного контроля ответственный исполнитель в течение операционного дня отклоняет данное платежное поручение и указывает причину отклонения.
17.4. В случае положительного результата автоматизированного контроля ответственный исполнитель осуществляет проверку соответствия назначения платежа в платежном поручении кодам бюджетной классификации Российской Федерации.
17.5. При несоответствии назначения платежа кодам бюджетной классификации Российской Федерации ответственный исполнитель возвращает документы, отклоняет электронное платежное поручение и указывает причину отклонения.
Информация об изменениях:
Приказом министерства финансов Саратовской области от 27 августа 2010 г. N 286 в пункт 17.6 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу со дня официального опубликования названного приказа
17.6. При соответствии назначения платежа кодам бюджетной классификации Российской Федерации ответственный исполнитель проверяет следующие документы, служащие основанием для осуществления кассовых выплат из областного бюджета:
контракты (договоры) на поставку товаров (работ, услуг), а в случае заключения государственных контрактов (договоров) по результатам проведения открытого аукциона в электронной форме, распечатанные и заверенные руководителем органа государственной власти области или подведомственного ему получателя средств областного бюджета копии государственных контрактов (договоров), заключенных в электронной форме;
счета, выставленные на оплату;
счета-фактуры;
акты сверки расчетов (задолженности);
договоры о передаче функций заказчикам-застройщикам;
договоры долевого участия в строительстве;
договоры строительного подряда;
акты приемки-сдачи выполненных работ (услуг);
справки о стоимости выполненных работ (форма КС-3);
товарные накладные;
иные документы, подтверждающие возникновение денежных обязательств.
Информация об изменениях:
Приказом министерства финансов Саратовской области от 21 мая 2009 г. N 190 в пункт 17.7 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 июня 2009 г.
17.7. Документы, указанные в пункте 17.6, проверяются в течение операционного дня:
на их наличие;
на наличие виз, подписей, печатей, штампов, реквизитов организаций;
на соответствие производимых расходов представленным документам;
на соблюдение иных условий, предусмотренных действующим законодательством.
17.8. Если представленные документы не соответствуют требованиям, указанным в пункте 17.7 настоящего Регламента, ответственный исполнитель в течение операционного дня возвращает их главному распорядителю, распорядителю или получателю средств областного бюджета, отклоняет электронное платежное поручение и указывает причину отклонения. Электронный платежный документ может не отклоняться в течение трех операционных дней в случае необходимости доработки главными распорядителями, распорядителями или получателями средств областного бюджета оправдательных документов.
17.9. При соблюдении требований, перечисленных в пункте 17.7 настоящего Регламента, ответственный исполнитель в течение операционного дня визирует электронное платежное поручение в автоматизированной системе "АС Бюджет", а также на бумажном носителе в случае отсутствия электронной цифровой подписи у главного распорядителя, распорядителя или получателя средств областного бюджета и направляет на рассмотрение в операционный отдел министерства финансов области. Оригиналы документов, служащих основанием платежа, после завершения проверки возвращаются главному распорядителю, распорядителю или получателю средств областного бюджета.
17.10. Государственные гражданские служащие операционного отдела министерства (далее - ответственные специалисты) платежные документы, представленные получателями средств областного бюджета для осуществления кассовых выплат из областного бюджета, проверяют в течение операционного дня на:
а) наличие на электронном платежном документе и платежном документе на бумажном носителе визы, подтверждающей положительный результат контроля, указанного в пунктах 17.2, 17.4 и 17.7 настоящего Регламента;
б) соответствие подписей на платежном документе на бумажном носителе образцам, находящимся на карточке образцов подписей владельца лицевого счета;
в) соответствие платежных документов на бумажном носителе и в электронном виде;
г) правильность оформления;
д) отражение в платежных поручениях налога на добавленную стоимость.
После завершения проверки ответственный специалист визирует электронный платежный документ либо отклоняет его и указывает причину отклонения, заверяет визу / отклонение электронной цифровой подписью.
Далее данная административная процедура осуществляется в соответствии с пунктом 18.10 настоящего Регламента.
18. Проверка документов, необходимых для получения наличных денег со счета для выплаты денежной наличности.
18.1 Основанием для начала исполнения административной процедуры является поступление от главного распорядителя, распорядителя и получателя средств областного бюджета в отдел министерства, осуществляющий предварительный и текущий контроль за исполнением областного бюджета:
заявки на получение наличных денег в электронном виде через автоматизированное рабочее место и на бумажном носителе;
оригиналов документов, служащих основанием для получения наличных денег.
18.2. Ответственный исполнитель в течение операционного дня осуществляет автоматизированный контроль заявки на получение денежной наличности на:
наличие достаточного остатка бюджетных ассигнований на соответствующий финансовый год;
наличие достаточного остатка лимитов бюджетных обязательств на соответствующий финансовый год;
наличие достаточного остатка кассового плана;
наличие достаточного остатка объема финансирования.
18.3. В случае непрохождения заявки на получение наличных денег автоматизированного контроля ответственный исполнитель в течение операционного дня отклоняет электронный платежный документ и указывает причину отклонения.
18.4. В случае положительного результата автоматизированного контроля ответственный исполнитель в течение операционного дня осуществляет проверку соответствия назначения платежа в заявке на получение денежной наличности кодам бюджетной классификации Российской Федерации.
18.5. При несоответствии назначения платежа кодам бюджетной классификации Российской Федерации ответственный исполнитель отклоняет электронный платежный документ и указывает причину отклонения.
Информация об изменениях:
Приказом министерства финансов Саратовской области от 21 мая 2009 г. N 190 в пункт 18.6 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 июня 2009 г.
18.6. При соответствии назначения платежа кодам бюджетной классификации Российской Федерации ответственный исполнитель в течение операционного дня проверяет наличие документов, служащих основанием для получения наличных денег со счета для выплаты денежной наличности:
приказа руководителя;
расчета потребности;
закупочного акта;
товарного и кассового чеков;
иных документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств.
18.7. При непредставлении документов получателями средств областного бюджета, указанных в пункте 18.6 настоящего Регламента, ответственный исполнитель отклоняет электронный платежный документ (заявку на получение наличных денег) с указанием причины отклонения.
18.8. При наличии документов, указанных в пункте 18.6 настоящего Регламента, ответственный исполнитель визирует заявку на получение наличных денег в электронном виде в автоматизированной системе "АС Бюджет", а также на бумажном носителе в случае отсутствия электронной цифровой подписи у главного распорядителя, распорядителя или получателя средств областного бюджета и направляет на рассмотрение в операционный отдел министерства финансов области в течение операционного дня. Оригиналы документов, служащих основанием платежа, после завершения проверки возвращаются главному распорядителю, распорядителю или получателю средств областного бюджета.
18.9. Проверенную заявку на получение наличных денег с имеющейся визой, подтверждающей положительный результат контроля, указанного в пунктах 18.2, 18.4, 18.6 настоящего Регламента, ответственный специалист в течение операционного дня визирует либо отклоняет и указывает причину отклонения, заверяет визу / отклонение электронной цифровой подписью.
18.10. На основании электронных платежных документов, проверенных в течение операционного дня, а также отложенных по причине недостаточности средств на едином счете областного бюджета и заявок на получение наличных денег, операционный отдел министерства финансов области ежедневно с 12 до 13 часов готовит проект реестра на оплату расходов и представляет его в электронном виде в отдел планирования и исполнения бюджета министерства финансов области.
На основании реестра на оплату расходов формируется реестр электронных платежных документов на перечисление средств контрагентам в оплату расходов и на перечисление средств на счета для выплаты наличных денег и после утверждения заместителем министра финансов области передается в отдел информационных технологий для отправки в управление федерального казначейства по Саратовской области (ежедневно до 15 часов).
18.11. На основании заявок на получение наличных денег операционный отдел министерства готовит ведомость учета выдачи наличных денег со счета для выплаты наличных денег и передает в банк ежедневно в сроки, согласованные с банком.
Выплата наличных денежных средств получателям бюджетных средств осуществляется с использованием денежных чеков через учреждение банка, в котором открыт счет для выплаты наличных денег (далее - банк).
Денежные чеки оформляются получателями бюджетных средств в течение операционного дня от имени министерства на основании заявок на наличность, включенных в утвержденный реестр на оплату расходов, и представляются в операционный отдел министерства финансов области для акцепта. На корешке чека подпись представителя получателя бюджетных средств, на которого выписан денежный чек, заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера получателя бюджетных средств или иных лиц, уполномоченных в соответствии с карточкой образцов подписей на право первой и второй подписей. На оборотной стороне денежного чека указывается наименование получателя бюджетных средств.
Ответственный специалист в течение операционного дня проверяет правильность оформления денежных чеков, представленных получателями бюджетных средств, их соответствие заявке на наличность, соответствие подписей лиц на корешке чека образцам, имеющимся в карточке образцов подписей.
Акцепт проверенных денежных чеков производится должностными лицами министерства, имеющими право первой и второй подписей документов по соответствующему счету для выплаты наличных денег.
После завершения проверки и акцепта денежный чек, оформленный к оплате через кассу учреждения банка, вручается ответственным специалистом представителю получателя бюджетных средств, на имя которого он выписан, по предъявлению паспорта под расписку в журнале регистрации выданных чеков (в течение операционного дня, следующего за днем представления чека для акцепта).
Описание последовательности действий при осуществлении последующего контроля за исполнением областного бюджета
19. Осуществление последующего контроля за исполнением областного бюджета включает в себя следующие административные процедуры:
принятие решения о проведении проверки;
осуществление проверки;
оформление результатов проверки, встречной проверки;
принятие предусмотренных действующим законодательством мер при выявлении нарушений;
порядок обжалования действий (бездействия) и решений, осуществляемых (принятых) в ходе исполнения государственной функции.
Блок-схема последовательности действий приведена в приложении N 3 к настоящему Регламенту.
20. Принятие решения о проведении проверки.
Информация об изменениях:
Приказом министерства финансов Саратовской области от 10 декабря 2008 г. N 890 в пункт 20.1 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу со дня официального опубликования названного приказа
20.1. Проверка использования средств областного бюджета получателями бюджетных средств, а также органами местного самоуправления муниципальных образований области - получателями межбюджетных трансфертов (далее - проверяемая организация) осуществляется как в соответствии с планами (плановая проверка), так и во внеплановом порядке (внеплановая проверка).
Основанием для начала административного действия, связанного с принятием решения о подготовке и проведении плановой проверки, является план комплексных проверок использования средств областного бюджета получателями бюджетных средств, а также органами местного самоуправления муниципальных образований области - получателями межбюджетных трансфертов, утверждаемый Губернатором области (далее - годовой план проверок).
Годовой план проверок формируется министерством на основании сводного реестра получателей средств областного бюджета, перечня муниципальных образований области - получателей межбюджетных трансфертов и предложений контролирующих органов области (в случае проведения совместных проверок).
Проект годового плана проверок готовится отделом финансового контроля управления бюджетного учета, контроля и отчетности министерства, согласовывается с отраслевыми отделами министерства и передается на утверждение Губернатору Саратовской области не позднее чем за 10 рабочих дней до начала проведения проверок.
Министерство проводит плановые проверки использования средств областного бюджета получателями бюджетных средств не реже одного раза в два года, местных бюджетов - получателей межбюджетных трансфертов из областного бюджета - не реже одного раза в три года.
В муниципальных образованиях, в бюджетах которых доля межбюджетных трансфертов из областного бюджета (за исключением субвенций) и (или) налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений в течение двух из трех последних отчетных финансовых лет превышала 70 процентов объема собственных доходов местных бюджетов, внешние проверки годового отчета об исполнении местного бюджета проводятся не реже одного раза в два года.
Министерством могут проводиться внеплановые проверки. Внеплановой проверкой является проверка, не включенная в годовой план проверок.
Внеплановая проверка проводится в следующих случаях:
- по поручению Правительства Саратовской области, Губернатора Саратовской области, запросу Саратовской областной Думы, депутата Саратовской областной Думы;
- по поручению или обращению Министерства финансов Российской Федерации, прокуратуры Саратовской области и иных правоохранительных органов;
- проведение встречной проверки.
20.2. Решение о проведении проверки утверждается приказом министерства, в котором указывается наименование проверяемой организации, проверяемый период, тема и программа проверки, основание проведения проверки, персональный состав рабочей группы (проверяющий), срок проведения проверки.
Проект приказа министерства о проведении проверки готовит ответственный специалист отдела финансового контроля управления бюджетного учета, контроля и отчетности министерства. Проект приказа министерства о проведении проверки в течение 2 рабочих дней рассматривается и подписывается министром финансов Саратовской области (лицом, замещающим его в установленном порядке). Образец приказа приведен в приложении N 4 к настоящему Регламенту.
Проверка проводится государственными гражданскими служащими министерства.
Для проведения проверки создается рабочая группа или назначается один проверяющий. В случае создания рабочей группы определяется ее руководитель.
Срок проведения проверки, численный и персональный состав рабочей группы (проверяющий) устанавливаются исходя из темы проверки, объема предстоящих контрольных действий, особенностей финансово-хозяйственной деятельности проверяемой организации и других обстоятельств.
Для проведения проверки могут привлекаться работники финансовых органов муниципальных образований области и иных организаций. Решение о включении указанных работников в состав рабочей группы принимается по согласованию с руководителем соответствующей организации.
20.3. Период проведения проверки не может превышать 45 рабочих дней.
20.4. Датой начала проверки считается дата предъявления руководителем рабочей группы (проверяющим) приказа министерства о проведении проверки руководителю (замещающему его в установленном порядке лицу) проверяемой организации (далее - руководитель организации).
20.5. Датой окончания проверки считается день подписания акта проверки руководителем организации. В случае отказа руководителя организации получить и (или) подписать акт проверки датой окончания проверки считается день направления в проверенную организацию акта проверки в порядке, установленном пунктом 22.21 настоящего Регламента.
20.6. В случае отказа руководителя организации получить и (или) подписать акт проверки, но при наличии письменных возражений проверенной организации по акту проверки датой окончания проверки считается день подписания министром финансов области заключения на возражения проверенной организации по акту проверки.
20.7. Проверка может быть приостановлена в случае отсутствия или неудовлетворительного состояния бюджетного учета в проверяемой организации.
20.8. Решение о приостановлении проверки оформляется приказом министерства на основании служебной записки руководителя рабочей группы (проверяющего).
В срок не позднее 5 рабочих дней со дня принятия решения о приостановлении проверки министерство:
1) письменно извещает руководителя организации и (или) ее вышестоящую организацию о приостановлении проверки;
2) направляет в проверяемую организацию и (или) ее вышестоящую организацию письменное предписание о восстановлении бюджетного учета или устранении выявленных нарушений в бюджетном учете.
20.9. Проведение проверки возобновляется после устранения причин ее приостановления. Сроки возобновления проверки устанавливаются приказом министерства.
20.10. Программа проверки должна содержать перечень основных вопросов, по которым рабочая группа (проверяющий) проводит в ходе проверки контрольные действия.
Изменения в программу проверки вносятся в порядке, установленном для назначения проверки.
20.11. При подготовке к проведению проверки члены рабочей группы (проверяющий) должны изучить: программу проверки, законодательные и иные нормативные правовые акты по теме проверки, бюджетную и статистическую отчетность, другие доступные материалы, характеризующие деятельность проверяемой организации, материалы предыдущих проверок проверяемой организации.
21. Осуществление проверки.
21.1. Руководитель рабочей группы (проверяющий) должен:
предъявить руководителю организации приказ министерства о проведении проверки,
ознакомить его с программой проверки,
представить участников рабочей группы,
решить организационно-технические вопросы проведения проверки.
Для работы с документами, содержащими сведения, составляющие государственную тайну, имеющие допуск к государственной тайне члены рабочей группы (проверяющий), которым поручено проведение контрольных действий по соответствующим вопросам программы проверки, предъявляют документы, удостоверяющие их личность, справки о допуске к работе со сведениями, составляющими государственную тайну, и предписания на выполнение заданий.
21.2. При проведении проверки члены рабочей группы (проверяющий) должны иметь при себе служебные удостоверения.
21.3. Исходя из темы проверки и ее программы руководитель рабочей группы (проверяющий) определяет объем и состав контрольных действий по каждому вопросу программы проверки, а также методы, формы и способы проведения таких контрольных действий.
21.4. В ходе проверки проводятся контрольные действия по документальному изучению финансовых и хозяйственных операций, совершенных проверяемой организацией в проверяемый период.
Контрольные действия по документальному изучению проводятся по финансовым, бухгалтерским, отчетным и иным документам проверяемой организации, в том числе путем анализа и оценки полученной из них информации.
21.5. Контрольные действия могут проводиться сплошным или выборочным способом.
Сплошной способ заключается в проведении контрольного действия в отношении всей совокупности финансовых и хозяйственных операций, относящихся к одному вопросу программы проверки.
Выборочный способ заключается в проведении контрольного действия в отношении части финансовых и хозяйственных операций, относящихся к одному вопросу программы проверки. Объем выборки и ее состав определяются руководителем рабочей группы (проверяющим) таким образом, чтобы обеспечить возможность оценки всей совокупности финансовых и хозяйственных операций по изучаемому вопросу.
21.6. Решение об использовании сплошного или выборочного способа проведения контрольных действий по каждому вопросу программы проверки принимает руководитель рабочей группы (проверяющий) исходя из содержания вопроса программы проверки, объема финансовых и хозяйственных операций, относящихся к этому вопросу, состояния бюджетного учета в проверяемой организации, срока проверки.
21.7. При проведении проверки в обязательном порядке проводятся контрольные действия в отношении кассовых и расчетных операций, операций по лицевым, расчетным и валютным счетам, операций с материальными ценностями.
21.8. В ходе проверки могут проводиться контрольные действия по изучению:
учредительных, регистрационных, плановых, бухгалтерских, отчетных и других документов (по форме и содержанию) проверяемой организации;
полноты, своевременности и правильности отражения совершенных финансовых и хозяйственных операций в бюджетном учете и бюджетной отчетности, в том числе путем сопоставления записей в учетных регистрах с первичными учетными документами, показателей бюджетной отчетности с данными аналитического учета;
фактического наличия, сохранности и использования материальных ценностей, денежных средств и ценных бумаг, достоверности расчетов, объемов поставленных товаров, выполненных работ и оказанных услуг, операций по формированию затрат и финансовых результатов;
постановки и состояния бюджетного учета и бюджетной отчетности в проверяемой организации;
состояния системы внутреннего контроля в проверяемой организации, в том числе наличия и состояния текущего контроля за движением материальных ценностей и денежных средств, правильности формирования затрат, полноты оприходования, сохранности и фактического наличия продукции, денежных средств и материальных ценностей, достоверностью объемов выполненных работ и оказанных услуг;
принятых проверяемой организацией мер по устранению нарушений, возмещению материального ущерба, привлечению к ответственности виновных лиц по результатам предыдущей проверки.
21.9. Руководитель рабочей группы (проверяющий) вправе запрашивать и получать необходимые письменные объяснения от должностных, материально ответственных и иных лиц проверяемой организации, справки и сведения по вопросам, возникающим в ходе проверки, и заверенные копии документов, необходимые для проведения контрольных действий. В случае отказа от представления указанных объяснений, справок, сведений и копий документов в акте проверки, акте встречной проверки делается соответствующая запись.
21.10. В ходе проверки в целях сличения записей, документов и данных в организациях, получивших от проверяемой организации денежные средства, материальные ценности и документы с соответствующими записями, с документами и данными проверяемой организации на основании служебной записки руководителя проверки (проверяющего) на имя министра финансов Саратовской области может проводиться встречная проверка.
Встречная проверка назначается и проводится в порядке, предусмотренном Административным регламентом для проведения проверки.
21.11. В ходе проверки по решению руководителя рабочей группы могут составляться справки по результатам проведения контрольных действий по отдельным вопросам программы проверки.
Указанная справка составляется членом рабочей группы, проводившим контрольное действие, подписывается им, согласовывается с руководителем рабочей группы, подписывается должностным лицом проверяемой организации, ответственным за соответствующий участок работы проверяемой организации.
В случае отказа указанного должностного лица подписать справку, в справке делается запись об отказе указанного лица от подписания справки. К справке могут быть приложены возражения указанного должностного лица.
Справки прилагаются к акту проверки, акту встречной проверки, а информация, изложенная в них, учитывается при составлении акта проверки, акта встречной проверки.
21.12. В случае, если выявленное в ходе проверки, встречной проверки нарушение может быть скрыто либо по нему необходимо принять меры по незамедлительному устранению, составляется промежуточный акт проверки, промежуточный акт встречной проверки, к которому прилагаются необходимые письменные объяснения соответствующих должностных, материально ответственных и иных лиц проверяемой организации.
Промежуточный акт проверки, промежуточный акт встречной проверки оформляется в порядке, установленном Административным регламентом для оформления соответственно акта проверки, акта встречной проверки.
Промежуточный акт проверки, промежуточный акт встречной проверки подписывается членом рабочей группы (проверяющим), проводившим контрольные действия по конкретному вопросу программы проверки, встречной проверки, руководителем рабочей группы, а также руководителем организации.
Факты, изложенные в промежуточном акте проверки, промежуточном акте встречной проверки, включаются соответственно в акт проверки, акт встречной проверки.
22. Оформление результатов проверки, встречной проверки.
22.1. Результаты проверки оформляются актом проверки.
22.2. Результаты встречной проверки оформляются актом встречной проверки.
Акт встречной проверки прилагается к акту проверки, в рамках которой была проведена встречная проверка.
22.3. Акт проверки, акт встречной проверки составляется на русском языке, имеет сквозную нумерацию страниц. 6 акте проверки, акте встречной проверки не допускаются помарки, подчистки и иные неоговоренные исправления.
Показатели, выраженные в иностранной валюте, приводятся в акте проверки, акте встречной проверки в этой иностранной валюте и в сумме в рублях Российской Федерации, определенной по официальному курсу этой иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату совершения соответствующих операций.
22.4. Акт проверки состоит из вводной и описательной частей.
22.5. Вводная часть акта проверки должна содержать следующие сведения:
тему проверки;
дату и место составления акта проверки;
номер и дату приказа министерства на проведение проверки;
основание назначения проверки, в том числе указание на плановый характер, либо проведение по обращению, требованию или поручению соответствующего органа;
фамилии, инициалы и должности руководителя и всех членов рабочей группы (проверяющего);
проверяемый период;
срок проведения проверки;
сведения о проверенной организации:
полное и краткое наименование, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), ОГРН;
ведомственная принадлежность и наименование вышестоящей организации с указанием адреса и телефона такой организации (при наличии);
сведения об учредителях (участниках) (при наличии);
имеющиеся лицензии на осуществление соответствующих видов деятельности;
перечень и реквизиты всех счетов в кредитных организациях, включая депозитные, а также лицевых счетов (включая счета, закрытые на момент проверки, но действовавшие в проверяемом периоде) в органах федерального казначейства и финансовых органах;
фамилии, инициалы и должности лиц, имевших право подписи денежных и расчетных документов в проверяемый период;
кем и когда проводилась предыдущая проверка, а также сведения об устранении нарушений, выявленных в ходе ее;
иные данные, необходимые, по мнению руководителя рабочей группы (проверяющего), для полной характеристики проверенной организации.
22.6. Описательная часть акта проверки должна содержать описание проведенной работы и выявленных нарушений по каждому вопросу программы проверки.
22.7. Акт встречной проверки состоит из вводной и описательной частей.
22.8. Вводная часть акта встречной проверки должна содержать следующие сведения:
тема проверки, в ходе которой проводится встречная проверка;
вопрос (вопросы), по которому проводилась встречная проверка;
дата и место составления акта встречной проверки;
номер и дата приказа министерства на проведение встречной проверки;
фамилии, инициалы и должности лиц, проводивших встречную проверку;
проверяемый период;
срок проведения встречной проверки;
сведения о проверенной организации:
полное и краткое наименование, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
имеющиеся лицензии на осуществление соответствующих видов деятельности;
фамилии, инициалы и должности лиц, имевших право подписи денежных и расчетных документов в проверяемый период;
иные данные, необходимые, по мнению лиц, проводивших встречную проверку, для полной характеристики проверенной организации.
22.9. Описательная часть акта встречной проверки должна содержать описание проведенной работы и выявленных нарушений по вопросам, по которым проводилась встречная проверка.
22.10. При составлении акта проверки, акта встречной проверки должны быть обеспечены объективность, обоснованность, системность, четкость, доступность и лаконичность (без ущерба для содержания) изложения.
22.11. Результаты проверки, встречной проверки, излагаемые в акте проверки, акте встречной проверки, должны подтверждаться документами (копиями документов), результатами контрольных действий и встречных проверок, объяснениями должностных, материально ответственных и иных лиц проверенной организации, другими материалами.
Указанные документы (копии) и материалы прилагаются к акту проверки, акту встречной проверки.
Копии документов, подтверждающие выявленные в ходе проверки, встречной проверки финансовые нарушения, заверяются подписью руководителя организации и печатью проверенной организации.
22.12. В описании каждого нарушения, выявленного в ходе проверки, встречной проверки, должны быть указаны: положения законодательных и иных нормативных правовых актов, которые были нарушены, к какому периоду относится выявленное нарушение, в чем выразилось нарушение, документально подтвержденная сумма нарушения.
22.13. Акт проверки, акт встречной проверки не должен содержать:
выводы, предположения, факты, не подтвержденные соответствующими документами;
указания на материалы правоохранительных органов и показания, данные следственным органам должностными, материально ответственными и иными лицами проверенной организации;
морально-этические оценки действий должностных, материально ответственных и иных лиц проверенной организации.
Информация об изменениях:
Приказом министерства финансов Саратовской области от 10 декабря 2008 г. N 890 в пункт 22.14 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу со дня официального опубликования названного приказа
22.14. Акт проверки составляется в двух экземплярах: один экземпляр для проверенной организации, один экземпляр для министерства. В случае проведения проверки по запросу Саратовской областной Думы, депутата Саратовской областной Думы, поручению или обращению Министерства финансов Российской Федерации, прокуратуры Саратовской области и иных правоохранительных органов составляется дополнительный экземпляр акта для органа или должностного лица, по запросу, поручению или обращению которого проведена проверка.
22.15. Каждый экземпляр акта проверки подписывается руководителем рабочей группы (проверяющим), руководителем и главным бухгалтером проверенной организации.
При проверке исполнения бюджета муниципального образования области акт проверки подписывается главой администрации и руководителем финансового органа проверенного муниципального образования области.
В случае, если в ходе проверки членами рабочей группы не составлялись справки, они подписывают каждый экземпляр акта проверки вместе с руководителем рабочей группы.
22.16. Акт встречной проверки составляется в двух экземплярах: один экземпляр для министерства, один экземпляр для проверенной организации. В случае, если встречная проверка проводилась не работниками министерства, акт встречной проверки составляется в трех экземплярах: один экземпляр для министерства, один экземпляр для проверенной организации, один экземпляр для лица, проводившего встречную проверку.
Каждый экземпляр акта встречной проверки подписывается лицом, проводившим встречную проверку, руководителем и главным бухгалтером проверенной организации.
22.17. Руководитель рабочей группы (проверяющий) устанавливает по согласованию с руководителем организации срок для ознакомления последнего с актом проверки, актом встречной проверки и его подписания, но не более 5 рабочих дней со дня вручения ему соответствующего акта.
22.18. При наличии у руководителя организации возражений по акту проверки, акту встречной проверки он делает об этом отметку перед своей подписью и вместе с подписанным актом представляет руководителю рабочей группы (проверяющему) письменные возражения по акту проверки, акту встречной проверки, которые приобщаются к материалам проверки.
22.19. Руководитель рабочей группы (проверяющий) в период не более 30 рабочих дней со дня получения письменных возражений по акту проверки, акту встречной проверки рассматривает обоснованность этих возражений и готовит по ним письменное заключение. Указанное заключение подписывается министром финансов области или лицом, замещающим его в установленном порядке. Один экземпляр заключения направляется проверенной организации, один экземпляр заключения приобщается к материалам проверки, встречной проверки.
Заключение направляется проверенной организации заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении либо вручается под расписку руководителю организации или лицу, замещающему его в установленном порядке.
22.20. О получении одного экземпляра акта проверки, акта встречной проверки руководитель организации или уполномоченное им лицо делает запись в экземпляре акта проверки, акта встречной проверки, который остается в министерстве. Такая запись должна содержать дату получения акта проверки, акта встречной проверки, подпись лица, которое получило акт, и расшифровку этой подписи с указанием должности.
22.21. В случае отказа руководителя организации получить и (или) подписать акт проверки, акт встречной проверки руководителем рабочей группы (проверяющим) в акте делается запись об отказе указанного лица от получения и (или) подписания акта. При этом акт проверки, акт встречной проверки в тот же день направляется проверенной организации заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении либо иным способом, обеспечивающим фиксацию факта и даты его направления проверенной организации.
Документ, подтверждающий факт направления акта проверки, акта встречной проверки проверенной организации, приобщается к материалам проверки, встречной проверки.
22.22. Акт проверки, акт встречной проверки со всеми приложениями представляется руководителем рабочей группы (проверяющим) министру финансов области или лицу, замещающему его в установленном порядке.
После проведения проверки ее материалы по установленному перечню включаются в дело по результатам проверки.
23. Принятие предусмотренных действующим законодательством мер при выявлении нарушений.
Информация об изменениях:
Приказом министерства финансов Саратовской области от 10 декабря 2008 г. N 890 в пункт 23.1 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу со дня официального опубликования названного приказа
23.1. Министерство по результатам проведенной проверки получателя средств областного бюджета в период не более 30 рабочих дней со дня подписания акта проверки направляет руководителю получателя средств областного бюджета, а в случае проверки муниципального образования области - получателя межбюджетных трансфертов из областного бюджета - главе администрации и руководителю финансового органа муниципального образования области письма с предложениями по устранению выявленных нарушений и недостатков, возмещению причиненного ущерба и привлечению к ответственности виновных лиц.
23.2. Министерство формирует ежеквартальные и ежегодные отчеты о проведенной контрольной работе, о выявленных нарушениях, об исполнении предложений по устранению выявленных нарушений.
Результаты проверок ежеквартально доводятся до сведения Правительства Саратовской области и публикуются на официальном интернет-сайте Правительства Саратовской области.
23.3. Материалы проверок могут быть направлены в правоохранительные органы без предварительно вынесенных ими мотивированных постановлений, в ходе которых были выявлены нарушения финансовой дисциплины, недостачи денежных средств и материальных ценностей, являющиеся в соответствии с законодательством Российской Федерации основанием для реализации материалов проверки в установленном порядке.
23.4. Результаты проверки министерством сообщаются вышестоящей организации либо организации, осуществляющей общее руководство деятельностью проверенной организации, а также министерствам, осуществляющим контроль за предоставлением межбюджетных трансфертов из областного бюджета.
23.5. Министерство обеспечивает контроль за ходом реализации материалов проверки.
IV. Порядок и формы контроля за исполнением государственной функции по осуществлению предварительного, текущего и последующего контроля за исполнением областного бюджета
24. Контроль за соблюдением последовательности действий, определенных административными процедурами по исполнению государственной функции, и принятием решений работниками министерства осуществляется должностными лицами министерства, ответственными за организацию работы по исполнению государственной функции. Перечень должностных лиц, осуществляющих контроль, устанавливается в соответствии с должностными регламентами государственных гражданских служащих.
Контроль должностным лицом министерства, ответственным за организацию работы по исполнению государственной функции, осуществляется путем проведения проверок соблюдения и исполнения работниками министерства положений Административного регламента, нормативных правовых актов Российской Федерации и Саратовской области, регулирующих исполнение государственной функции. Проверки осуществляются не реже чем один раз в квартал.
Государственные гражданские служащие министерства несут ответственность за неисполнение и ненадлежащее исполнение должностных обязанностей в соответствии с Федеральным законом от 27 июля 2004 года N 79-ФЗ "О государственной гражданской службе Российской Федерации".
V. Порядок обжалования действий (бездействия) должностного лица, а также принимаемого им решения при исполнении государственной функции
Информация об изменениях:
Приказом министерства финансов Саратовской области от 11 декабря 2013 г. N 207 в пункт 25 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу со дня подписания названного приказа
25. Действия (бездействие) и решения, осуществляемые (принятые) работниками министерства в ходе исполнения государственной функции, могут быть обжалованы:
устно, при личном приеме гражданина - министру финансов области либо лицу, замещающему его в установленном порядке;
письменно - в министерство финансов области, а также министру финансов области либо лицу, замещающему его в установленном порядке (почтовый адрес: 410042, г. Саратов, ул. Московская, 72);
письменно - посредством электронной почты на следующий адрес министерства финансов области: minfin@saratov.gov.ru.
Устное сообщение заинтересованного лица должно содержать следующую информацию:
фамилию, имя, отчество гражданина (наименование юридического лица), которым подается сообщение, его место жительства (пребывания) или местонахождение;
должность, фамилию, имя и отчество специалиста (при наличии информации), решение, действие (бездействие) которого нарушает права и законные интересы заинтересованного лица;
предмет жалобы;
сведения о способе информирования заинтересованного лица о принятых мерах по результатам рассмотрения его сообщения.
Обращение заинтересованного лица, направляемое в форме электронного документа, должно содержать следующую информацию:
фамилию, имя, отчество (последнее - при наличии) заинтересованного лица;
адрес электронной почты, если ответ должен быть направлен в форме электронного документа;
почтовый адрес, если ответ должен быть направлен в письменной форме.
Заинтересованное лицо вправе приложить к такому обращению необходимые документы и материалы в электронной форме либо направить указанные документы и материалы или их копии в письменной форме.
В письменной жалобе заявителя указываются:
наименование органа, в который направляется письменное обращение, либо фамилия, имя, отчество соответствующего должностного лица министерства финансов области, либо должность соответствующего лица;
фамилия, имя, отчество заинтересованного лица;
полное наименование юридического лица (в случае обращения от имени юридического лица);
контактный почтовый адрес;
предмет жалобы;
личная подпись заинтересованного лица;
дата составления письменной жалобы.
Дополнительно в письменной жалобе могут быть указаны:
наименование должности, фамилия, имя и отчество специалиста, решение, действие (бездействие) которого обжалуется (при наличии информации);
иные сведения, которые заявитель считает необходимым сообщить.
В случае необходимости в подтверждение своих доводов заявитель прилагает к письменному обращению документы и материалы либо их копии.
Заявители вправе обращаться в министерство финансов области с письменными жалобами на государственном языке Российской Федерации, родном языке или на любом другом языке народов Российской Федерации, которым они владеют.
Письменная жалоба должна быть написана разборчивым почерком или печатным текстом, не содержать нецензурных выражений.
Письменная жалоба должна быть рассмотрена в срок до тридцати дней со дня ее регистрации.
В исключительных случаях, а также в случае направления запроса другим государственным органам и иным должностным лицам для получения необходимых для рассмотрения письменной жалобы документов и материалов министр финансов области либо лицо, замещающее его в установленном порядке, вправе продлить срок рассмотрения письменной жалобы не более чем на тридцать календарных дней, уведомив о продлении срока его рассмотрения заявителя.
По результатам рассмотрения жалобы должно быть принято решение об удовлетворении требований заинтересованного лица либо об отказе в их удовлетворении.
Письменный ответ, содержащий результаты рассмотрения письменного обращения, направляется заявителю в течение трех рабочих дней после принятия решения.
Ответ на письменную жалобу не дается, если:
а) не указаны фамилия заявителя, направившего жалобу, или почтовый адрес по которому должен быть направлен ответ; если в указанном обращении содержатся сведения о подготавливаемом, совершаемом или совершенном противоправном деянии, а также о лице, его подготавливающем, совершающем или совершившем, обращение подлежит направлению в государственный орган в соответствии с его компетенцией;
б) содержатся нецензурные либо оскорбительные выражения, угрозы жизни, здоровью и имуществу должностного лица, а также членов его семьи;
в) текст письменного обращения не поддается прочтению и оно не подлежит направлению на рассмотрение в государственный орган, орган местного самоуправления или должностному лицу в соответствии с их компетенцией, о чем в течение семи дней со дня регистрации обращения сообщается гражданину, направившему обращение, если его фамилия и почтовый адрес поддаются прочтению;
г) в письменной жалобе заявителя содержится вопрос, на который заявителю неоднократно давались письменные ответы по существу в связи с ранее направляемыми в Министерство обращениями, и при этом в жалобе не приводятся новые доводы или обстоятельства, уполномоченное на то лицо вправе принять решение о безосновательности очередного обращения и прекращении переписки с заявителем по данному вопросу при условии, что указанное обращение и ранее направляемые обращения направлялись в один и тот же государственный орган или одному и тому же должностному лицу. О данном решении уведомляется заявитель, направивший жалобу.
Заинтересованные лица вправе обжаловать решения, принятые в ходе исполнения государственной функции, действия или бездействие должностных лиц министерства в судебном порядке.
Приложение N 1
к административному регламенту
министерства финансов Саратовской области
по исполнению государственной функции
по осуществлению предварительного,
текущего и последующего контроля
за исполнением областного бюджета
Блок-схема
последовательности действий при осуществлении предварительного контроля
/-----------------------------\ /----------------------\
| Поступление документов для | | Возврат документов, |
|постановки на учет бюджетных | | наложение вето на |
| обязательств (договоров) | | расшифровку к |
\-----------------------------/ | государственному |
| |контракту (договору) в|
| | электронном виде с |
| | указанием причины |
| | отклонения |
| \----------------------/
|
|
/----------------------------\ |
|Проверка наличия документов | |
\----------------------------/ |
| |
|
/------------------\ нет | /-------------------------\
|Проверка успешна? |------------------------| | Принятие бюджетного |
\------------------/ | |обязательства на учет и |
| да | | присвоение ему учетного |
| | | номера |
| \-------------------------/
/----------------------------\ |
| Проверка соответствия | | |
| предмета государственного | | |
| контракта (договора) кодам | | |
| бюджетной классификации | | |
| Российской Федерации | | |
\----------------------------/ | |
| | |
| |
/------------------\ нет | |
|Проверка успешна? |------------------------| |
\------------------/ | |
| | |
|да | |
| |
/----------------------------\ | |
|Автоматизированный контроль | | |
| расшифровки к | | |
| государственному | | |
| контракту (договору) | | |
\----------------------------/ | |
| | |
| | |
| |
/------------------\ нет | |
|Проверка успешна? |------------------------/ |
\------------------/ |
| |
|да |
\------------------------------------------------------------------/
Приложение N 2
к административному регламенту
министерства финансов Саратовской области
по исполнению государственной функции
по осуществлению предварительного,
текущего и последующего контроля
за исполнением областного бюджета
Блок-схема
последовательности действий при осуществлении текущего контроля
/-----------------------------\ /----------------------\ /------------------------\
| Поступление платежных и | | Возврат платежных | | Направление на |
| оправдательных документов | |документов, наложение | | рассмотрение |
\-----------------------------/ | вето на электронные | | платежных документов |
| |платежные документы с | |в отдел, осуществляющий |
| | указанием причины | | операционно-кассовое |
| | отклонения | | обслуживание |
| \----------------------/ \------------------------/
|
| | |
| |
/-----------------------------\ | |
|Автоматизированный контроль | | |
| платежных документов | | |
\-----------------------------/ | |
| | |
| |
/------------------\ нет | |
|Проверка успешна? |------------------------| |
\------------------/ | |
| да | |
| | |
| |
/-----------------------------\ | |
| Проверка целевого | | |
| использования бюджетных | | |
| средств | | |
\-----------------------------/ | |
| | |
| |
/------------------\ нет | |
|Проверка успешна? |------------------------| |
\------------------/ | |
| да | |
| | |
| |
/-----------------------------\ | |
|Проверка наличия документов, | | |
| служащих основанием платежа | | |
\-----------------------------/ | |
| | |
| |
/------------------\ нет | |
|Проверка успешна? |------------------------| |
\------------------/ | |
| да | |
| | |
| |
/-----------------------------\ | |
| Проверка оправдательных | | |
| документов | | |
\-----------------------------/ | |
| | |
| |
/------------------\ нет | |
|Проверка успешна? |------------------------/ |
\------------------/ |
| да |
| |
\---------------------------------------------------------------/
Приложение N 3
к административному регламенту
министерства финансов Саратовской области
по исполнению государственной функции
по осуществлению предварительного,
текущего и последующего контроля
за исполнением областного бюджета
Блок-схема
последовательности действий при осуществлении последующего контроля
/--------------\ /--------------\
| Годовой | | Поручения, |
| план | | обращения, |
| проверок | | запросы |
\--------------/ \--------------/
| /--------------------\ |
| | Принятие решения о | |
\---|проведении проверки |---/
\--------------------/
|
/--------------------\
| Подготовка и |
|проведение проверки |
\--------------------/
|
/---------------------\
| Оформление |
|результатов проверки |
\---------------------/
|
/---------------------\
/------------------\ нет | Формируется дело по |
|Нарушения выявлены|-------|результатам проверки |
\------------------/ \---------------------/
| да
/------------------\
|Возражения к акту | нет
| проверки |-------------------\
\------------------/ |
| да
/---------------------\
/------------------\ |Направление письма с |
| Заключение на | | предложениями по |
| возражение |--------|устранению выявленных|
\------------------/ | нарушений |
\---------------------/
|
/---------------------\
| Формируется дело по |
|результатам проверки |
\---------------------/
Приложение N 4
к административному регламенту
министерства финансов Саратовской области
по исполнению государственной функции
по осуществлению предварительного,
текущего и последующего контроля
за исполнением областного бюджета
ГАРАНТ:
См. данную форму в редакторе MS-Word
Образец
Министерство финансов Саратовской области
Приказ
От ______________ N _______ г. Саратов
Приказываю:
1. Утвердить План проведения проверки целевого использования
средств областного бюджета в ___________________________________________.
(наименование проверяемой организации)
2. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на _________
________________________________________________________________________.
(должность, фамилия, имя, отчество ответственного лица)
Министр
(первый заместитель министра) _________ ________________________________
(подпись) (имя, отчество, фамилия)
Приложение
к приказу министерства финансов области
от ____________ г. N ________
План
проведения проверки использования средств областного бюджета
в __________________________________________________________
(наименование проверяемой организации)
Срок проведения: с "___" _________ 20__ г. по "___" ________ 20__ г.
Руководитель: _____________________________________________________.
(фамилия, имя, отчество, должность)
Основной задачей проверки является проверка целевого, эффективного
использования средств областного бюджета за период с "____" ____________
20__ г. по "___" ___________ 20__ г.
Обязанности по проведению проверки распределить в следующем порядке:
| 1. | ___________________________________ (фамилия, имя, отчество, должность ___________________________________ проверяющего, период проверки) |
__________________________ __________________________ вопросы проверки |
|
<< Назад |
||
|
Содержание Приказ министерства финансов Саратовской области от 16 июня 2008 г. N 400 "Об утверждении административного регламента... |