Приложение. Порядок проведения операций по обеспечению кассовых выплат из областного бюджета

Приложение

к приказу министерства финансов

Саратовской области

от 23 декабря 2008 г. N 901

Порядок
проведения операций по обеспечению кассовых выплат из областного бюджета

С изменениями и дополнениями от:

19 января, 21 мая, 30 декабря 2009 г., 27 августа 2010 г.

Настоящий Порядок устанавливает порядок проведения операций:

по обеспечению кассовых выплат из областного бюджета на основании платежных документов - заявок главных распорядителей и получателей средств областного бюджета, включенных в сводный реестр главных распорядителей и получателей средств областного бюджета;

расходования средств, полученных получателями средств областного бюджета от приносящей доход деятельности;

открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей и получателей средств областного бюджета для учета указанных операций.

Информация об изменениях:

Приказом министерства финансов Саратовской области от 30 декабря 2009 г. N 671 в раздел 1 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2010 г.

См. текст раздела в предыдущей редакции

1. Понятия и термины, используемые в настоящем Порядке

В настоящем Порядке используются следующие понятия и термины.

Кассовый расход - осуществление кассовых выплат с единого счета областного бюджета в оплату принятых в установленном порядке получателем средств областного бюджета денежных обязательств, подлежащих оплате за счет средств областного бюджета.

Лицевой счет - регистр аналитического учета, открываемый министерством финансов Саратовской области или финансовым органом муниципального района (городского округа) Саратовской области получателю средств областного бюджета для учета операций по обеспечению кассовых выплат из областного бюджета, в том числе за счет средств, полученных от приносящей доход деятельности.

Объемы финансирования - предельные объемы оплаты принятых в установленном порядке получателем средств областного бюджета денежных обязательств за счет средств областного бюджета (кроме средств от приносящей доход деятельности в соответствующем месяце текущего финансового года.

Финансовый орган - финансовый орган муниципального района (городского округа) Саратовской области, осуществляющий полномочия по санкционированию кассовых выплат получателям средств областного бюджета, расположенным на территории соответствующего муниципального района (городского округа).

Иные понятия и термины употребляются в значениях, определенных бюджетным законодательством Российской Федерации и Саратовской области.

Остатки целевых федеральных средств - средства субвенций, субсидий и иных межбюджетных трансфертов целевой направленности, поступившие из федерального бюджета в доход областного бюджета, неиспользованные по состоянию на 1 января 2010 года и не подлежащие в соответствии с федеральным законодательством возврату в федеральный бюджет.

Целевые федеральные средства 2010 года - средства субвенций, субсидий и иных межбюджетных трансфертов целевой направленности, поступившие из федерального бюджета в доход областного бюджета после 1 января 2010 года.

2. Общие положения

2.1. Кассовое обслуживание исполнения областного бюджета осуществляет Управление Федерального казначейства по Саратовской области (далее - управление федерального казначейства). Управление федерального казначейства обеспечивает проведение кассовых выплат из областного бюджета по поручению министерства финансов Саратовской области (далее - министерство финансов области) без осуществления санкционирования выплат из бюджета в соответствии с Порядком кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов территориальными органами Федерального казначейства, утвержденным приказом Федерального казначейства от 10 октября 2008 года N 8н.

2.2. Управление федерального казначейства осуществляет операции по кассовым поступлениям и кассовым выплатам из областного бюджета по счету, открытому управлению федерального казначейства для средств областного бюджета в учреждении Центрального банка Российской Федерации или в уполномоченной кредитной организации на балансовом счете N 40201 "Средства бюджетов субъектов Российской Федерации".

2.3. Учет операций со средствами областного бюджета, в том числе со средствами от приносящей доход деятельности получателей средств областного бюджета (далее - получатели бюджетных средств) осуществляется на лицевом счете, открытом министерству финансов области в управлении федерального казначейства с кодом 02 в первом и втором разрядах номера лицевого счета (далее - единый счет областного бюджета). Операции, отраженные по единому счету областного бюджета, ведутся в национальной валюте - рублях Российской Федерации.

Информация об изменениях:

Приказом министерства финансов Саратовской области от 30 декабря 2009 г. N 671 в пункт 2.4 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2010 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.4. Министерство финансов области и финансовые органы осуществляют санкционирование кассовых выплат из областного бюджета, в том числе за счет средств от приносящей доход деятельности получателей бюджетных средств и остатков целевых федеральных средств, за исключением целевых федеральных средств 2010 года, после проверки платежных и иных документов, необходимых для оплаты денежных обязательств, на соответствие объемам бюджетных ассигнований, лимитам бюджетных обязательств, показателям кассового плана, принятым бюджетным обязательствам, а также другим требованиям настоящего Порядка к составлению указанных документов.

Информация об изменениях:

Приказом министерства финансов Саратовской области от 30 декабря 2009 г. N 671 в пункт 2.5 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2010 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.5. Отражение операций по обеспечению кассовых выплат из областного бюджета, в том числе за счет средств от приносящей доход деятельности и остатков целевых федеральных средств, за исключением целевых федеральных средств 2010 года, получателей бюджетных средств, осуществляется на лицевых счетах, открытых главным распорядителям и получателям средств областного бюджета (далее - главные распорядители и получатели бюджетных средств) в министерстве финансов области и в финансовых органах. Операции на указанных лицевых счетах ведутся в национальной валюте - рублях Российской Федерации.

Информация об изменениях:

Приказом министерства финансов Саратовской области от 30 декабря 2009 г. N 671 раздел 2 настоящего приложения дополнен пунктом 2.5.1, вступающим в силу с 1 января 2010 г.

2.5.1 Отражение операций по обеспечению кассовых выплат из областного бюджета за счет целевых федеральных средств 2010 года осуществляется на лицевых счетах, открытых главным распорядителям и получателям бюджетных средств в территориальных органах управления федерального казначейства в соответствии с Порядком кассового обслуживания исполнения федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов и порядком осуществления органами Федерального казначейства отдельных функций финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований по исполнению соответствующих бюджетов, утвержденным приказом Федерального казначейства от 10 октября 2008 года N 8н.

Отражение операций, проводимых на лицевых счетах, открытых главным распорядителям и получателям бюджетных средств в территориальных органах управления федерального казначейства, осуществляется в автоматизированной системе на аналитических лицевых счетах главных распорядителей бюджетных средств.

2.6. Министерство финансов области и финансовые органы организуют мероприятия по обеспечению получателей бюджетных средств наличными денежными средствами со счетов, открытых им для этих целей в учреждениях Центрального банка Российской Федерации или в уполномоченных кредитных организациях (далее - счета для выплаты наличных денег).

2.7. Все операции по исполнению областного бюджета отражаются в автоматизированной системе планирования, бюджетного учета и анализа исполнения бюджета министерства финансов области (далее - автоматизированная система). Работники соответствующих структурных подразделений министерства финансов области обеспечиваются автоматизированными рабочими местами, посредством которых вводят и получают информацию в автоматизированной системе, в том числе взаимодействуют с другими работниками министерства финансов области.

2.8. Финансовые органы, главные распорядители бюджетных средств и отдельные получатели бюджетных средств обеспечиваются автоматизированными рабочими местами, посредством которых вводят, отправляют и получают информацию из автоматизированной системы по каналам электронной связи.

Если у главного распорядителя или получателя бюджетных средств отсутствует соответствующая техническая возможность информационного обмена с применением средств электронной цифровой подписи (далее - ЭЦП), обмен информацией осуществляется одновременно на бумажных и электронных носителях.

2.9. Информационный обмен между управлением федерального казначейства и министерством финансов области осуществляется в электронном виде с применением ЭЦП в соответствии с установленными законодательством Российской Федерации требованиями.

2.10. Сроки осуществления операций по обеспечению кассовых выплат из областного бюджета устанавливаются регламентом согласно приложению 1 к настоящему Порядку, за исключением сроков, определенных непосредственно в настоящем Порядке.

3. Открытие и ведение лицевых счетов

3.1. Оформление открытия, закрытия и переоформление лицевых счетов главных распорядителей и получателей бюджетных средств осуществляют операционный отдел управления бюджетного учета, контроля и отчетности министерства финансов области (далее - операционный отдел) и финансовые органы.

3.2. Лицевой счет открывается каждому получателю бюджетных средств в соответствии со сводным реестром главных распорядителей и получателей средств областного бюджета, в том числе обслуживаемому в централизованной бухгалтерии и имеющему при этом самостоятельную смету доходов и расходов (далее - лицевой счет получателя).

Главному распорядителю бюджетных средств, кроме того, открывается лицевой счет распорядителя. Основанием для открытия лицевого счета распорядителя является учредительный документ (положение, устав), в соответствии с которым данному главному распорядителю предоставлено право распределения бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования по подведомственным получателям бюджетных средств.

Получателю бюджетных средств, осуществляющему приносящую доход деятельность, кроме того, открывается лицевой счет для средств от приносящей доход деятельности. Основанием для открытия лицевого счета для средств от приносящей доход деятельности является генеральное разрешение главного распорядителя на осуществление приносящей доход деятельности.

Информация об изменениях:

Приказом министерства финансов Саратовской области от 30 декабря 2009 г. N 671 в пункт 3.3 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2010 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

3.3. На лицевом счете получателя по кодам классификации расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов отражаются:

а) бюджетные ассигнования на год в соответствии с бюджетной росписью бюджета главного распорядителя бюджетных средств, за исключением средств от приносящей доход деятельности и целевых федеральных средств 2010 года;

б) лимиты бюджетных обязательств на финансовый год, за исключением средств от приносящей доход деятельности и целевых федеральных средств 2010 года;

в) показатели кассового плана в части расходов, за исключением средств от приносящей доход деятельности и целевых федеральных средств 2010 года, на текущий квартал нарастающим итогом с начала года;

г) принятые бюджетные обязательства за счет средств областного бюджета, кроме средств от приносящей доход деятельности и целевых федеральных средств 2010 года, на год;

д) объемы финансирования за счет средств областного бюджета, кроме средств от приносящей доход деятельности и целевых федеральных средств 2010 года, на текущий месяц нарастающим итогом с начала года;

е) кассовые расходы за счет средств областного бюджета, кроме средств от приносящей доход деятельности и целевых федеральных средств 2010 года, проведенные по банку на текущую дату;

ж) восстановленные кассовые расходы за счет средств областного бюджета, кроме средств от приносящей доход деятельности и целевых федеральных средств 2010 года, на текущую дату;

з) исполненные бюджетные обязательства за счет средств областного бюджета, кроме средств от приносящей доход деятельности и целевых федеральных средств 2010 года, на текущую дату;

и) восстановленные кассовые расходы на исполнение бюджетных обязательств за счет средств областного бюджета, кроме средств от приносящей доход деятельности и целевых федеральных средств 2010 года, на текущую дату.

Информация об изменениях:

Приказом министерства финансов Саратовской области от 30 декабря 2009 г. N 671 в пункт 3.4 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2010 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

3.4. На лицевом счете распорядителя по кодам классификации расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов отражаются:

а) бюджетные ассигнования на год в соответствии со сводной бюджетной росписью областного бюджета, за исключением целевых федеральных средств 2010 года;

б) утвержденные лимиты бюджетных обязательств на год, за исключением средств от приносящей доход деятельности подведомственных получателей средств бюджета, за исключением целевых федеральных средств 2010 года;

в) показатели кассового плана в части расходов, за исключением средств от приносящей доход деятельности подведомственных получателей средств бюджета и целевых федеральных средств 2010 года, на текущий квартал нарастающим итогом с начала года;

г) объемы финансирования главного распорядителя бюджетных средств за счет средств областного бюджета, за исключением средств от приносящей доход деятельности и целевых федеральных средств 2010 года, на текущий месяц нарастающим итогом с начала года, в том числе распределенные по подведомственным получателям бюджетных средств.

Информация об изменениях:

Приказом министерства финансов Саратовской области от 19 января 2009 г. N 15 в пункт 3.5 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу со дня официального опубликования названного приказа и распространяющиеся на правоотношения, возникшие с 1 января 2009 года

См. текст пункта в предыдущей редакции

3.5. На лицевом счете для средств от приносящей доход деятельности по кодам классификации доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов отражаются:

а) объем поступлений средств от приносящей доход деятельности на год с поквартальной разбивкой в соответствии с показателями кассового плана в части доходов и поступлений источников финансирования по средствам от приносящей доход деятельности получателя бюджетных средств;

б) бюджетные ассигнования на год в соответствии с бюджетной росписью расходов главного распорядителя бюджетных средств в части средств от приносящей доход деятельности;

в) показатели кассового плана в части расходов по средствам от приносящей доход деятельности получателя бюджетных средств на текущий квартал нарастающим итогом с начала года;

г) принятые бюджетные обязательства за счет средств от приносящей доход деятельности получателя бюджетных средств на год с поквартальной разбивкой;

д) остаток средств от приносящей доход деятельности получателя бюджетных средств на начало года;

е) доходы областного бюджета за счет средств от приносящей доход деятельности получателя бюджетных средств;

ж) кассовые расходы за счет средств от приносящей доход деятельности получателя бюджетных средств, проведенные по банку;

з) восстановленные кассовые расходы за счет средств от приносящей доход деятельности получателя бюджетных средств на текущую дату;

и) исполненные бюджетные обязательства за счет средств от приносящей доход деятельности получателя бюджетных средств на текущую дату;

к) восстановленные кассовые расходы на исполнение бюджетных обязательств за счет средств от приносящей доход деятельности получателя бюджетных средств на текущую дату.

Информация об изменениях:

Приказом министерства финансов Саратовской области от 30 декабря 2009 г. N 671 раздел 3 настоящего приложения дополнен пунктом 3.5.1, вступающим в силу с 1 января 2010 г.

3.5.1 На аналитическом лицевом счете распорядителя по кодам классификации расходов отражаются:

а) бюджетные ассигнования по целевым федеральным средствам 2010 года на год в соответствии со сводной бюджетной росписью областного бюджета;

б) утвержденные лимиты бюджетных обязательств по целевым федеральным средствам 2010 года на год;

в) показатели кассового плана в части расходов по целевым федеральным средствам 2010 года на текущий квартал нарастающим итогом с начала года;

г) объемы финансирования главного распорядителя бюджетных средств за счет целевых федеральных средств 2010 года на текущий месяц нарастающим итогом с начала года в соответствии с расходными расписаниями;

д) кассовые расходы за счет целевых федеральных средств 2010 года.

3.6. Для открытия лицевых счетов главные распорядители и получатели бюджетных средств представляют в операционный отдел (финансовые органы) следующие документы:

а) заявление на открытие лицевого счета по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку;

б) копию учредительного документа, заверенную учредителем или нотариально;

в) копию документа о государственной регистрации, заверенную учредителем, нотариально или органом, осуществившим государственную регистрацию;

г) копию свидетельства налогового органа о постановке на учет, заверенную выдавшим его налоговым органом или нотариально;

д) копию документа о государственной регистрации в органах государственной статистики, заверенную уполномоченным лицом организации;

е) карточку образцов подписей, заверенную главному распорядителю нотариально, получателю бюджетных средств - главным распорядителем или нотариально по форме согласно приложению 3 к настоящему Порядку;

ж) доверенность на кассира организации на проведение расчетных операций и получение платежных документов по лицевым счетам по форме согласно приложению 4 к настоящему Порядку;

з) справку о сроках выплаты заработной платы.

3.7. Право первой подписи на карточке образцов подписей принадлежит руководителю организации, которой открывается лицевой счет, и его заместителям.

Право второй подписи на карточке образцов подписей принадлежит главному бухгалтеру организации, которой открывается лицевой счет, и его заместителям, в том числе и в случаях двойного наименования его должности.

Информация об изменениях:

Приказом министерства финансов Саратовской области от 19 января 2009 г. N 15 в пункт 3.8 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу со дня официального опубликования названного приказа и распространяющиеся на правоотношения, возникшие с 1 января 2009 года

См. текст пункта в предыдущей редакции

3.8. Открытие лицевого счета в министерстве финансов области осуществляется по разрешительной надписи министра финансов области (его заместителя) и главного бухгалтера министерства финансов области (его заместителя) на заявлении об открытии лицевого счета после проверки документов, представленных для открытия лицевого счета.

Открытие лицевого счета в финансовом органе осуществляется в аналогичном порядке по разрешительной надписи руководителя и главного бухгалтера финансового органа.

Информация об изменениях:

Приказом министерства финансов Саратовской области от 30 декабря 2009 г. N 671 в пункт 3.9 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2010 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

3.9. При открытии лицевого счета операционный отдел присваивает ему девятизначный номер, который определяет его принадлежность главному распорядителю или получателю бюджетных средств и соответствует характеру операций, учитываемых на данном счете. Номер лицевого счета формируется из разрядов, сгруппированных как "ААА.ББ.ВВВ.Г" в соответствии со следующими правилами:

а) первые три знака номера лицевого счета (AAA) содержат индивидуальный номер главного распорядителя бюджетных средств, в ведении которого находится владелец лицевого счета;

б) следующие два знака (ББ) - код типа распорядителя бюджетных средств второго порядка (определяет принадлежность получателя бюджетных средств функциональной группе получателей бюджетных средств);

в) три знака (ВВВ) представляют собой индивидуальный номер получателя бюджетных средств;

г) один знак (Г) - вид средств, учитываемых на лицевом счете: 1-6 - средства областного бюджета, включая целевые федеральные средства, кроме средств от приносящей доход деятельности; 9 - средства от приносящей доход деятельности.

В номере лицевого счета распорядителя разряды ББ.ВВВ.Г содержат нули.

Номер, присвоенный лицевому счету, указывается на заявлении на открытие лицевого счета.

В номере аналитического счета распорядителя разряды ББ.ВВВ содержат нули, разряд Г содержит "1".

3.10. При открытии лицевых счетов министерство финансов области и финансовые органы заключают с главными распорядителями и получателями бюджетных средств договоры на расчетное обслуживание.

3.11. Документы, представленные для открытия лицевых счетов, в том числе карточка образцов подписей, копия извещения об открытии лицевого счета и один экземпляр договора на расчетное обслуживание хранятся в юридическом деле владельца лицевого счета по месту обслуживания лицевого счета. Копия карточки используется работниками операционного отдела и финансовых органов при проверке подписей на документах, представленных владельцами лицевых счетов. Юридические дела хранятся в операционном отделе (финансовом органе).

3.12. Открытые лицевые счета регистрируются операционным отделом (финансовым органом области) в книге регистрации лицевых счетов. В книгу заносятся следующие реквизиты:

а) идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и полное наименование организации - владельца лицевого счета,

б) номер лицевого счета,

в) номер и дата заключения договора на расчетное обслуживание,

г) даты открытия и закрытия лицевого счета,

д) примечания.

Книга регистрации лицевых счетов хранится у начальника операционного отдела (уполномоченного работника финансового органа). Записи в книгу регистрации лицевых счетов и внесение изменений осуществляется уполномоченным работником операционного отдела с санкции начальника операционного отдела (уполномоченным работником финансового органа).

3.13. Операционный отдел оформляет извещение об открытии лицевого счета в министерстве финансов области по форме согласно приложению 5 к настоящему Порядку, которое подписывается министром финансов области (его заместителем) и главным бухгалтером (его заместителем), после чего оно направляется владельцу лицевого счета.

Извещение об открытии лицевого счета в финансовом органе оформляется по аналогичной форме, подписывается руководителем и главным бухгалтером финансового органа и направляется владельцу лицевого счета.

3.14. В пятидневный срок после открытия лицевого счета министерство финансов области или финансовый орган сообщают об этом в налоговый орган по месту регистрации получателя средств областного бюджета. Сообщение об открытии лицевого счета распорядителя налоговому органу не направляется.

4. Переоформление и закрытие лицевых счетов

4.1. При смене руководителя организации - владельца лицевого счета новый руководитель обязан сообщить об этом в операционный отдел (финансовый орган).

При смене главного бухгалтера организации - владельца лицевого счета руководитель организации обязан сообщить об этом в операционный отдел (финансовый орган).

4.2. В случае замены или дополнения хотя бы одной подписи, а также изменения наименования должностей, включенных в карточку образцов подписей, представляется новая карточка образцов подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи. При временной передаче полномочий представляется карточка с временными образцами подписей, а также доверенность руководителя организации на временную передачу полномочий и соответствующий правовой акт. Новая карточка образцов подписей заверяется в соответствии с пунктом 3.6 настоящего Порядка.

4.3. При изменении наименования юридического лица (владельца лицевого счета) последнее представляет в операционный отдел (финансовый орган):

а) заявление, уведомляющее об изменениях, по форме согласно приложению 6 к настоящему Порядку;

б) копию документа об изменении наименования;

в) копию учредительного документа, заверенную учредителем или нотариально;

г) копию документа о государственной регистрации, заверенную учредителем, нотариально или органом, осуществившим государственную регистрацию;

д) карточку образцов подписей, заверенную главному распорядителю нотариально, получателю бюджетных средств - главным распорядителем или нотариально по форме согласно приложению 3 к настоящему Порядку;

е) копию свидетельства налогового органа о постановке на учет, заверенную выдавшим его налоговым органом или нотариально;

ж) копию документа о государственной регистрации в органах государственной статистики, заверенную уполномоченным лицом организации;

з) доверенность на кассира организации на проведение расчетных операций и получение платежных документов по лицевым счетам по форме согласно приложению 4 к настоящему Порядку;

и) справку о сроках выплаты заработной платы.

Для переоформления лицевого счета для средств от приносящей доход деятельности дополнительно представляется переоформленное соответствующим образом генеральное разрешение главного распорядителя на осуществление приносящей доход деятельности.

Указанные документы должны быть представлены в течение месяца со дня переименования юридического лица.

По истечении месяца со дня переименования юридического лица обслуживание лицевого счета министерством финансов области или финансовым органом приостанавливается до представления соответствующих документов.

4.4. При реорганизации (слиянии, присоединении, разделении, выделении, преобразовании) юридическое лицо (владелец лицевого счета) представляет в операционный отдел (финансовый орган) копию решения о реорганизации (кроме формы присоединения) его учредителей (участников) либо иного органа, уполномоченного на то учредительными документами.

При реорганизации юридического лица в форме присоединения к нему другого юридического лица первое из них должно представить в операционный отдел (финансовый орган):

а) копию решения его учредителей либо органа юридического лица, уполномоченного на то учредительными документами;

б) копию документа о внесении в единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица, заверенную в установленном порядке.

Для переоформления лицевого счета для средств от приносящей доход деятельности дополнительно представляется переоформленное соответствующим образом генеральное разрешение и заявление на открытие счета.

В случаях, установленных законом, реорганизация юридического лица в форме слияния, присоединения или преобразования может быть осуществлена с согласия уполномоченных государственных органов. В этом случае в операционный отдел (финансовый орган) должна быть представлена надлежащим образом заверенная копия документа о согласии уполномоченных государственных органов на реорганизацию юридического лица.

В случаях, установленных законом, реорганизация юридического лица в форме его разделения или выделения из его состава одного или нескольких юридических лиц осуществляется по решению уполномоченных государственных органов или по решению суда. В этом случае в операционный отдел (финансовый орган) должна быть представлена надлежащим образом заверенная копия документа вышеуказанных органов на реорганизацию юридического лица.

4.5. При ликвидации юридического лица (владельца лицевого счета) юридическое лицо представляет в операционный отдел (финансовый орган):

а) документ о ликвидации и о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии, заверенный органом, принявшим решение о ликвидации;

Информация об изменениях:

Приказом министерства финансов Саратовской области от 19 января 2009 г. N 15 в подпункт б) пункта 4.5 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу со дня официального опубликования названного приказа и распространяющиеся на правоотношения, возникшие с 1 января 2009 года

См. текст подпункта в предыдущей редакции

б) карточку образцов подписей ликвидационной комиссии, заверенную главному распорядителю нотариально, получателю бюджетных средств - органом, принявшим решение о ликвидации, или учредителем.

4.6. Для закрытия лицевого счета его владелец должен представить в операционный отдел (финансовый орган) заявление на закрытие лицевого счета по форме согласно приложению 7 к настоящему Порядку. Заявление на закрытие лицевого счета в министерстве финансов области визируется разрешительной надписью министра финансов области (его заместителя) и главного бухгалтера (его заместителя) министерства финансов области. Заявление на закрытие лицевого счета в финансовом органе визируется разрешительной надписью руководителя и главного бухгалтера финансового органа.

4.7. Лицевые счета закрываются:

а) по заявлению владельца в связи с реорганизацией, изменением подчиненности;

б) по завершении работы ликвидационной комиссии;

в) по окончании финансового года, если в течение данного финансового года операции по лицевому счету не производились;

г) в связи с исключением владельца лицевого счета из сводного реестра главных распорядителей и получателей средств областного бюджета;

д) при отзыве генерального разрешения на осуществление приносящей доход деятельности;

е) в иных случаях, предусмотренных нормативными правовыми актами.

По завершении работы ликвидационной комиссии заявление на закрытие лицевого счета оформляется ликвидационной комиссией. Одновременно с заявлением представляется копия выписки из единого государственного реестра юридических лиц о ликвидации юридического лица, заверенная в установленном порядке.

4.8. В случае закрытия лицевого счета операционный отдел (финансовый орган) производит выверку движения средств на лицевом счете с начала финансового года по день закрытия счета включительно.

4.9. Операционный отдел оформляет извещение о закрытии лицевого счета в министерстве финансов области по форме согласно приложению 8 к настоящему Порядку, которое подписывается министром финансов области (его заместителем) и главным бухгалтером (его заместителем), после чего направляется владельцу лицевого счета.

Извещение о закрытии лицевого счета в финансовом органе оформляется финансовым органом по аналогичной форме, подписывается руководителем и главным бухгалтером финансового органа и направляется владельцу лицевого счета.

Информация об изменениях:

Приказом министерства финансов Саратовской области от 30 декабря 2009 г. N 671 пункт 4.10 настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2010 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

4.10. В пятидневный срок после закрытия лицевого счета министерство финансов области или финансовый орган сообщают об этом в налоговый орган по месту регистрации получателя средств областного бюджета. Сообщение о закрытии лицевого счета распорядителя налоговому органу не направляется.

4.11. Переоформление и закрытие лицевых счетов в связи с реорганизацией юридического лица (владельца лицевого счета), изменением его наименования или подчиненности производится после внесения изменений в сводный реестр главных распорядителей и получателей средств областного бюджета.

4.12. При переоформлении и закрытии лицевых счетов министерство финансов области и финансовые органы области заключают с главными распорядителями и получателями бюджетных средств дополнительные соглашения к договорам на расчетное обслуживание.

Информация об изменениях:

Приказом министерства финансов Саратовской области от 19 января 2009 г. N 15 раздел 5 настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу со дня официального опубликования названного приказа и распространяющейся на правоотношения, возникшие с 1 января 2009 года

См. текст раздела в предыдущей редакции

5. Объемы финансирования

Объемы финансирования, за исключением средств от приносящей доход деятельности и целевых федеральных средств

Информация об изменениях:

Приказом министерства финансов Саратовской области от 30 декабря 2009 г. N 671 пункт 5.1 настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2010 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

5.1. С целью планирования кассовых выплат из областного бюджета текущего года, кроме кассовых выплат за счет средств от приносящей доход деятельности, остатков целевых федеральных средств и целевых федеральных средств 2010 года, и предотвращения кассовых разрывов в исполнении областного бюджета министерство финансов области ежемесячно утверждает по главным распорядителям и получателям бюджетных средств предельные объемы оплаты денежных обязательств в соответствующем месяце - объемы финансирования.

5.2. Объемы финансирования устанавливаются помесячно нарастающим итогом с начала текущего года:

- в разрезе разделов и подразделов, с выделением следующих кодов классификации операций сектора государственного управления:

а) заработная плата (код 211);

б) прочие выплаты (код 212);

в) начисления на выплаты по оплате труда (код 213);

г) коммунальные услуги (код 223);

д) обслуживание внутреннего долга (код 231);

е) перечисления другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации (код 251);

ж) пенсии, пособия и выплаты по пенсионному, социальному и медицинскому страхованию населения (код 261);

з) пособия по социальной помощи населению (код 262);

и) пенсии, пособия, выплачиваемые организациями сектора государственного управления (код 263);

Информация об изменениях:

Приказом министерства финансов Саратовской области от 30 декабря 2009 г. N 671 подпункт к пункта 5.2 настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2010 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

к) другие расходы (код 000) с указанием направлений 280 - "Продукты питания (организация питания)", 281 - "Медикаменты и изделия медицинского назначения (организация обеспечения медикаментами и изделиями медицинского назначения)", 282 - "Обеспечение одеждой, обувью, предметами вещевого довольствия, оборудованием детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, лиц из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей"; 283 - "Обеспечение одеждой, обувью, предметами вещевого довольствия и оборудованием детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, а также лиц из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей при выпуске"; 284 - "Возмещение расходов на оплату курсов по подготовке к поступлению в учреждения среднего и высшего профессионального образования детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, лиц из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей", 290 - "Стипендия и другие выплаты из стипендиального фонда";

- в разрезе кодов классификации источников финансирования дефицита бюджета (группа, подгруппа, статья, вид источника финансирования, код операции сектора государственного управления).

Информация об изменениях:

Приказом министерства финансов Саратовской области от 30 декабря 2009 г. N 671 пункт 5.3 настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2010 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

5.3. Главные распорядители бюджетных средств оформляют отдельные заявки на финансирование на:

обеспечение собственного содержания по кодам классификации операций сектора государственного управления, указанным в пункте 5.2 настоящего Положения, и по другим расходам (код 000), за исключением направлений, указанных в подпункте "к" пункта 5.2 настоящего Положения;

содержание подведомственных учреждений, включая осуществление централизованных мероприятий, по кодам классификации операций сектора государственного управления, указанным в пункте 5.2 настоящего Положения, и по другим расходам (код 000), за исключением направлений, указанных в подпункте "к" пункта 5.2 настоящего Положения.

5.4. Главные распорядители бюджетных средств ежемесячно анализируют собственную потребность и ведомственную потребность в бюджетных средствах (без учета средств от приносящей доход деятельности и целевых федеральных средств) и представляют в курирующие отраслевые отделы министерства финансов области (далее - отраслевые отделы) заявку на финансирование на очередной месяц по форме согласно приложению 9 к настоящему Порядку. Заявка на финансирование оформляется без разбивки по подведомственным получателям бюджетных средств в разрезе разделов и подразделов классификации расходов бюджетов с выделением кодов классификации операций сектора государственного управления и направлений, указанных в пункте 5.2 настоящего Порядка.

5.5. Объемы финансирования, отраженные в заявке на финансирование главного распорядителя бюджетных средств, в сумме с объемами финансирования, ранее утвержденными ему министерством финансов области, не могут превышать лимиты бюджетных обязательств, установленные данному главному распорядителю бюджетных средств на финансовый год, и показатели кассового плана в части расходов (выбытия источников финансирования дефицита бюджета) по соответствующий текущий квартал нарастающим итогом с начала года.

5.6. Заявка на финансирование вводится главным распорядителем бюджетных средств на автоматизированном рабочем месте, заверяется ЭЦП и отправляется в автоматизированную систему министерства финансов области по каналам электронной связи. Требования, установленные в пункте 5.5 настоящего Порядка, автоматически контролируются перед отправкой заявки на финансирование; в случае невыполнения требований отправка не допускается.

Если у главного распорядителя бюджетных средств отсутствует соответствующая техническая возможность информационного обмена с применением ЭЦП, заявка на финансирование представляется в электронном виде и на бумажном носителе. Заявка на финансирование на бумажном носителе заверяется подписями должностных лиц главного распорядителя бюджетных средств.

Заявка на финансирование, представленная главным распорядителем бюджетных средств через автоматизированное рабочее место, отражается на автоматизированных рабочих местах отраслевых отделов.

5.7. Отраслевые отделы рассматривают заявки на финансирование главных распорядителей, контролируют на соответствие требованиям пункта 5.5 настоящего Порядка (в автоматическом режиме), визируют и передают в электронном виде в отдел планирования и исполнения бюджета бюджетного управления министерства финансов области (далее - отдел планирования и исполнения бюджета).

5.8. Ежемесячно отдел доходов министерства финансов области (далее - отдел доходов) составляет прогноз поступления доходов в областной бюджет на очередной месяц (без учета доходов от приносящей доход деятельности), отдел государственного долга управления государственного долга, информационного и правового обеспечения министерства финансов области (далее - отдел государственного долга) и отдел местных бюджетов бюджетного управления составляют прогноз поступления источников финансирования дефицита областного бюджета на очередной месяц и доводят их до отдела планирования и исполнения бюджета.

5.9. Отдел планирования и исполнения бюджета на основании согласованных с отраслевыми отделами заявок на финансирование главных распорядителей бюджетных средств формирует сводный объем заявок на финансирование главных распорядителей бюджетных средств.

При этом если сводный объем заявок на финансирование главных распорядителей средств областного бюджета превышает прогноз поступлений доходов и источников финансирования дефицита областного бюджета, то по согласованию с заместителем Председателя Правительства области, курирующим министерство финансов области, на сумму превышения осуществляется сокращение объема заявок на финансирование главных распорядителей средств областного бюджета с учетом приоритетности расходов, за исключением кодов классификации операций сектора государственного управления, указанных в пункте 5.2 настоящего Порядка. Отдел планирования и исполнения бюджета в автоматизированной системе отклоняет заявки на финансирование главных распорядителей бюджетных средств и доводит до главных распорядителей бюджетных средств суммы сокращения заявок на финансирование.

В случае, если размер сокращения превышает объем заявок на финансирование главных распорядителей бюджетных средств на планируемый месяц, осуществляется сокращение неиспользованных остатков по объемам финансирования по состоянию на 1-е число планируемого месяца.

При недостаточности объемов финансирования на распорядительном счете главного распорядителя бюджетных средств для сокращения главный распорядитель средств отзывает неиспользованные объемы финансирования с лицевых счетов подведомственных получателей бюджетных средств на распорядительный счет.

Главные распорядители бюджетных средств формируют новую заявку на финансирование с учетом доведенного сокращения с учетом требований пунктов 5.2-5.7 настоящего Порядка.

Объемы финансирования главных распорядителей средств областного бюджета на соответствующий месяц утверждаются Губернатором области.

После утверждения Губернатором области объемов финансирования главных распорядителей бюджетных средств отдел планирования и исполнения бюджета указывает на каждой заявке на финансирование дату ввода в действие, заверяет их ЭЦП.

5.10. Объемы финансирования главного распорядителя бюджетных средств:

а) не могут превышать лимиты бюджетных обязательств, утвержденные главному распорядителю бюджетных средств на финансовый год;

б) не могут превышать показателей кассового плана в части расходов (выбытия источников финансирования дефицита бюджета), утвержденных подведомственным ему получателям бюджетных средств по текущий квартал нарастающим итогом с начала года;

в) не могут быть меньше кассовых расходов, произведенных подведомственными ему получателями бюджетных средств за счет средств бюджета, нарастающим итогом с начала года по текущую дату.

5.11. Требования, установленные в пункте 5.10 настоящего Порядка, автоматически контролируются при присвоении даты ввода в действие заявок на финансирование; в случае невыполнения требований дата не проставляется. Заявки на финансирование после присвоения им даты ввода в действие отражаются на автоматизированных рабочих местах министерства финансов области, главных распорядителей бюджетных средств.

5.12. Для распределения утвержденных объемов финансирования по подведомственным получателям бюджетных средств главные распорядители бюджетных средств оформляют заявки на перераспределение объемов финансирования по форме согласно приложению 10 к настоящему Положению с распорядительного счета на лицевые счета получателей бюджетных средств с учетом требований, указанных в пункте 5.2 настоящего Порядка.

5.13. Объемы финансирования получателя бюджетных средств:

а) не могут превышать лимиты бюджетных обязательств, утвержденные получателю бюджетных средств на финансовый год;

б) не могут превышать утвержденных ему показателей кассового плана в части расходов (выбытия источников финансирования) бюджета по текущий квартал нарастающим итогом с начала года;

в) не могут быть меньше кассовых расходов получателя бюджетных средств, произведенных за счет средств бюджета, нарастающим итогом с начала года по текущую дату.

5.14. Заявки на перераспределение объемов финансирования главного распорядителя бюджетных средств вводятся на его автоматизированном рабочем месте, заверяются ЭЦП и отправляются в автоматизированную систему министерства финансов области по каналам электронной связи. Требования, установленные в пункте 5.13 настоящего Порядка, автоматически контролируются перед отправкой заявок на перераспределение объемов финансирования главного распорядителя бюджетных средств; в случае невыполнения требований отправка не допускается.

Если у главного распорядителя бюджетных средств отсутствует соответствующая техническая возможность информационного обмена с применением ЭЦП, заявки на перераспределение объемов финансирования представляются в электронном виде и на бумажных носителях. Заявки на перераспределение объемов финансирования на бумажных носителях заверяются подписями должностных лиц главного распорядителя бюджетных средств.

Заявки на перераспределение объемов финансирования главного распорядителя бюджетных средств, представленные через его автоматизированное рабочее место, отражаются на автоматизированных рабочих местах отраслевых отделов.

Отраслевые отделы рассматривают заявки на перераспределение объемов финансирования главных распорядителей, контролируют на соответствие требованиям пункта 5.13 настоящего Порядка (в автоматическом режиме), визируют и передают в электронном виде в отдел планирования и исполнения бюджета.

Отдел планирования и исполнения бюджета указывает на каждой заявке на перераспределение объемов финансирования дату ввода в действие, заверяет их ЭЦП.

После этого заявки на перераспределение объемов финансирования главного распорядителя бюджетных средств отражаются на автоматизированных рабочих местах министерства финансов области, финансовых органов и получателей бюджетных средств.

5.15. Объемы финансирования учитываются в лицевых счетах распорядителей и получателей. Операционный отдел и финансовые органы доводят объемы финансирования до обслуживаемых главных распорядителей и получателей бюджетных средств путем предоставления выписок из их лицевых счетов в соответствии с пунктами 9.1-9.3 настоящего Порядка. В целях получения дополнительной аналитической информации соответствующие отделы формируют ведомость по лицевым счетам главных распорядителей бюджетных средств по форме согласно приложению 14 к настоящему Порядку.

Информация об изменениях:

Приказом министерства финансов Саратовской области от 30 декабря 2009 г. N 671 пункт 5.16 настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2010 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

5.16. Неиспользованные или нераспределенные объемы финансирования, числящиеся на лицевых счетах распорядителей и получателей, могут быть отозваны министерством финансов области и (или) главным распорядителем бюджетных средств. Для осуществления данной операции оформляется отдельная заявка на перераспределение объемов финансирования с указанием сумм уменьшенных объемов финансирования в соответствии с пунктами 5.9-5.15 настоящего Порядка.

Информация об изменениях:

Приказом министерства финансов Саратовской области от 30 декабря 2009 г. N 671 пункт 5.17 настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2010 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

5.17. Министерство финансов области ежемесячно утверждает по главным распорядителям и получателям бюджетных средств предельные объемы оплаты денежных обязательств в соответствующем месяце за счет целевых федеральных средств - объемы финансирования за счет остатков целевых федеральных средств и целевых федеральных средств 2010 года.

Информация об изменениях:

Приказом министерства финансов Саратовской области от 30 декабря 2009 г. N 671 пункт 5.18 настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2010 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

5.18. Объемы финансирования за счет целевых федеральных средств устанавливаются для каждого главного распорядителя бюджетных средств помесячно нарастающим итогом с начала текущего года в разрезе разделов и подразделов бюджетной классификации.

5.19. На каждый вид целевых федеральных средств главным распорядителем бюджетных средств оформляется отдельная заявка на финансирование за счет целевых федеральных средств.

Информация об изменениях:

Приказом министерства финансов Саратовской области от 30 декабря 2009 г. N 671 пункт 5.20 настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2010 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

5.20. Главные распорядители бюджетных средств не позднее трех рабочих дней со дня поступления целевых федеральных средств на основании выписки из лицевого счета, предоставляемой управлением федерального казначейства главным администраторам доходов областного бюджета, представляют в отраслевые отделы заявку на финансирование за счет целевых федеральных средств 2010 года по форме согласно приложению 9а к настоящему Порядку. Заявка на финансирование за счет целевых федеральных средств оформляется без разбивки по подведомственным получателям бюджетных средств в пределах фактически поступивших целевых федеральных средств.

При этом в графе 3 "Примечание" заявки на финансирование за счет целевых федеральных средств указываются дата и номер платежного документа, свидетельствующего о поступлении целевых федеральных средств.

К заявке на финансирование за счет целевых федеральных средств 2010 года прилагается копия платежного документа, подтверждающего поступление целевых федеральных средств.

Главные распорядители бюджетных средств представляют в отраслевые отделы заявку на финансирование за счет остатков целевых федеральных средств по форме согласно приложению 9а к настоящему Порядку, а также копии указанных документов.

К заявке на финансирование за счет остатков целевых федеральных средств прилагаются документы, подтверждающие разрешение главных распорядителей средств федерального бюджета на использование их в соответствующем финансовом году на те же цели либо ссылки на нормативные правовые акты Российской Федерации.

При этом в графе 3 "Примечание" заявки на финансирование за счет целевых федеральных средств указываются реквизиты подтверждающего документа либо нормативного правового акта Российской Федерации, разрешающего их использование в текущем году.

В случае, если остатки целевых федеральных средств фактически получены при исполнении бюджета сверх утвержденных законом о бюджете доходов, они направляются на увеличение расходов бюджета соответственно целям предоставления субсидий, субвенций, иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, с внесением изменений в сводную бюджетную роспись без внесения изменений в закон о бюджете на текущий финансовый год.

5.21. Объемы финансирования за счет целевых федеральных средств, отраженные в заявке на финансирование за счет целевых федеральных средств главного распорядителя бюджетных средств, не могут превышать бюджетных ассигнований, предусмотренных сводной бюджетной росписью областного бюджета на соответствующий финансовый год за счет целевых федеральных средств.

5.22. Заявка на финансирование за счет целевых федеральных средств вводится главным распорядителем бюджетных средств на автоматизированном рабочем месте, заверяется ЭЦП и отправляется в автоматизированную систему министерства финансов области по каналам электронной связи. Требования, установленные в пункте 5.21 настоящего Порядка, автоматически контролируются перед отправкой заявки на финансирование за счет целевых федеральных средств; в случае невыполнения требований отправка не допускается.

Если у главного распорядителя бюджетных средств отсутствует соответствующая техническая возможность информационного обмена с применением ЭЦП, заявка на финансирование за счет целевых федеральных средств представляется в электронном виде и на бумажном носителе. Заявка на финансирование за счет целевых федеральных средств на бумажном носителе заверяется подписями должностных лиц главного распорядителя бюджетных средств.

Заявка на финансирование за счет целевых федеральных средств, представленная главным распорядителем бюджетных средств через автоматизированное рабочее место, отражается на автоматизированных рабочих местах отраслевых отделов.

5.23. Отраслевые отделы рассматривают заявки на финансирование за счет целевых федеральных средств главных распорядителей, контролируют на соответствие требованиям пункта 5.20. настоящего Порядка, визируют и передают в электронном виде в отдел планирования и исполнения бюджета.

5.24. Отдел планирования и исполнения бюджета на основании согласованных с отраслевыми отделами заявок на финансирование за счет целевых федеральных средств главных распорядителей бюджетных средств указывает на каждой заявке на финансирование за счет целевых федеральных средств дату ввода в действие, заверяет их ЭЦП.

Информация об изменениях:

Приказом министерства финансов Саратовской области от 30 декабря 2009 г. N 671 пункт 5.25 настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2010 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

5.25. Объемы финансирования за счет целевых федеральных средств 2010 года главного распорядителя бюджетных средств:

а) не могут превышать бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств по целевым федеральным средствам, утвержденные главному распорядителю бюджетных средств на финансовый год;

б) не могут превышать показателей кассового плана в части расходов, осуществляемых за счет целевых федеральных средств, утвержденных главному распорядителю бюджетных средств по текущий квартал нарастающим итогом с начала года;

в) не могут быть меньше кассовых расходов, произведенных подведомственными ему получателями бюджетных средств за счет целевых федеральных средств, нарастающим итогом с начала года по текущую дату.

5.26. Требования, установленные в пункте 5.25 настоящего Порядка, автоматически контролируются при присвоении даты ввода в действие заявок на финансирование за счет целевых федеральных средств; в случае невыполнения требований дата не проставляется. Утвержденные заявки на финансирование за счет целевых федеральных средств отражаются на автоматизированных рабочих местах министерства финансов области, главных распорядителей бюджетных средств.

5.27. Утратил силу.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 5.27

5.28. Утратил силу.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 5.28

Информация об изменениях:

Приказом министерства финансов Саратовской области от 30 декабря 2009 г. N 671 пункт 5.29 настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2010 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

5.27. Заявки на перераспределение объемов финансирования за счет целевых федеральных средств 2010 года главного распорядителя бюджетных средств вводятся на его автоматизированном рабочем месте, заверяются ЭЦП и отправляются в автоматизированную систему министерства финансов области по каналам электронной связи. Требования, установленные в пункте 5.25 настоящего Порядка, автоматически контролируются перед их отправкой, в случае невыполнения требований отправка не допускается.

Если у главного распорядителя бюджетных средств отсутствует соответствующая техническая возможность информационного обмена с применением ЭЦП, заявки на перераспределение объемов финансирования за счет целевых федеральных средств 2010 года представляются в электронном виде и на бумажных носителях. Заявки на перераспределение объемов финансирования за счет целевых федеральных средств 2010 года на бумажных носителях заверяются подписями должностных лиц главного распорядителя бюджетных средств.

Заявки на перераспределение объемов финансирования за счет целевых федеральных средств 2010 года главного распорядителя бюджетных средств, представленные через его автоматизированное рабочее место, отражаются на автоматизированных рабочих местах отраслевых отделов.

Отраслевые отделы рассматривают заявки на перераспределение объемов финансирования за счет целевых федеральных средств 2010 года главных распорядителей, контролируют на соответствие требованиям пункта 5.25 настоящего Порядка (в автоматическом режиме), визируют и передают в электронном виде в отдел планирования и исполнения бюджета.

Отдел планирования и исполнения бюджета указывает на каждой заявке на перераспределение объемов финансирования за счет целевых федеральных средств 2010 года дату ввода в действие, заверяет их ЭЦП.

После этого заявки на перераспределение объемов финансирования за счет целевых федеральных средств 2010 года главного распорядителя бюджетных средств отражаются на автоматизированных рабочих местах министерства финансов области и главного распорядителя бюджетных средств.

Информация об изменениях:

Приказом министерства финансов Саратовской области от 30 декабря 2009 г. N 671 пункт 5.30 настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2010 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

5.28. Объемы финансирования за счет остатков целевых федеральных средств получателя бюджетных средств:

а) не могут превышать бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств, утвержденные получателю бюджетных средств на финансовый год за счет остатков целевых федеральных средств;

б) не могут превышать утвержденных ему показателей кассового плана в части расходов бюджета за счет остатков целевых федеральных средств, по текущий квартал нарастающим итогом с начала года;

в) не могут быть меньше кассовых расходов получателя бюджетных средств, произведенных за счет остатков целевых федеральных средств, нарастающим итогом с начала года по текущую дату.

Информация об изменениях:

Приказом министерства финансов Саратовской области от 30 декабря 2009 г. N 671 раздел 5 настоящего приложения дополнен пунктом 5.29, вступающим в силу с 1 января 2010 г.

5.29. Заявки на перераспределение объемов финансирования за счет остатков целевых федеральных средств главного распорядителя бюджетных средств вводятся на его автоматизированном рабочем месте, заверяются ЭЦП и отправляются в автоматизированную систему министерства финансов области по каналам электронной связи. Требования, установленные в пункте 5.28 настоящего Порядка, автоматически контролируются перед их отправкой, в случае невыполнения требований отправка не допускается.

Если у главного распорядителя бюджетных средств отсутствует соответствующая техническая возможность информационного обмена с применением ЭЦП, заявки на перераспределение объемов финансирования за счет остатков целевых федеральных средств представляются в электронном виде и на бумажных носителях. Заявки на перераспределение объемов финансирования за счет остатков целевых федеральных средств на бумажных носителях заверяются подписями должностных лиц главного распорядителя бюджетных средств.

Заявки на перераспределение объемов финансирования за счет остатков целевых федеральных средств главного распорядителя бюджетных средств, представленные через его автоматизированное рабочее место, отражаются на автоматизированных рабочих местах отраслевых отделов.

Отраслевые отделы рассматривают заявки на перераспределение объемов финансирования за счет остатков целевых федеральных средств главных распорядителей, контролируют на соответствие требованиям пункта 5.28 настоящего Порядка (в автоматическом режиме), визируют и передают в электронном виде в отдел планирования и исполнения бюджета.

Отдел планирования и исполнения бюджета указывает на каждой заявке на перераспределение объемов финансирования за счет остатков целевых федеральных средств дату ввода в действие, заверяет их ЭЦП.

После этого заявки на перераспределение объемов финансирования за счет остатков целевых федеральных средств главного распорядителя бюджетных средств отражаются на автоматизированных рабочих местах министерства финансов области, финансовых органов и получателей бюджетных средств.

Информация об изменениях:

Приказом министерства финансов Саратовской области от 30 декабря 2009 г. N 671 раздел 5 настоящего приложения дополнен пунктом 5.30, вступающим в силу с 1 января 2010 г.

5.30. Утвержденные объемы финансирования за счет:

остатков целевых федеральных средств учитываются на лицевых счетах главных распорядителей и получателей бюджетных средств;

целевых федеральных средств 2010 года учитываются на аналитических лицевых счетах главных распорядителей бюджетных средств.

Операционный отдел и финансовые органы доводят объемы финансирования до обслуживаемых главных распорядителей и получателей бюджетных средств путем предоставления выписок из их лицевых счетов (за исключением аналитических лицевых счетов) в соответствии с пунктами 9.1-9.3 настоящего Порядка. В целях получения дополнительной аналитической информации соответствующие отделы формируют ведомость по лицевым счетам главных распорядителей бюджетных средств (за исключением аналитических лицевых счетов) по форме согласно приложению 14 к настоящему Порядку.

6. Учет поступлений средств от приносящей доход деятельности на едином счете областного бюджета

6.1. На основании выписки по единому счету областного бюджета и ведомости кассовых поступлений в областной бюджет, ежедневно предоставляемых управлением федерального казначейства министерству финансов области в электронном виде, работник отдела бюджетного учета и отчетности управления бюджетного учета, контроля и отчетности министерства финансов области (далее - отдел бюджетного учета и отчетности) в автоматизированном режиме вводит электронные платежные документы по кассовым поступлениям в областной бюджет, в том числе по уточнениям и возвратам кассовых поступлений, в автоматизированную систему.

6.2. Поступившие на единый счет областного бюджета средства по детализированным кодам бюджетной классификации доходов, применяемым для идентификации доходов от приносящей доход деятельности, отражаются на лицевых счетах для средств от приносящей доход деятельности.

Если расчетные документы по невыясненным поступлениям в областной бюджет позволяют определить администратора, то эти средства также отражаются на лицевых счетах для средств от приносящей доход деятельности.

Информация о кассовых поступлениях в областной бюджет отражается на автоматизированных рабочих местах министерства финансов области.

Кассовые поступления, учтенные в лицевых счетах для средств от приносящей доход деятельности, отражаются на автоматизированных рабочих местах владельца лицевого счета, обслуживающего его финансового органа, главного распорядителя бюджетных средств, в ведении которого находится владелец лицевого счета.

6.3. Если кассовые поступления, отраженные в лицевом счете для средств от приносящей доход деятельности, не соответствуют кассовому плану в части доходов и поступлений источников финансирования по средствам от приносящей доход деятельности, владелец лицевого счета должен оформить в установленном порядке предложение по внесению изменений в кассовый план в части доходов и поступления источников финансирования по средствам от приносящей доход деятельности и при необходимости в установленном порядке оформить дополнение к генеральному разрешению главного распорядителя на осуществление приносящей доход деятельности.

6.4. Средства от приносящей доход деятельности, поступившие на единый счет областного бюджета и отраженные в лицевом счете для средств от приносящей доход деятельности получателя бюджетных средств, за исключением невыясненных поступлений, направляются на оплату расходов этого получателя бюджетных средств в соответствии с бюджетными ассигнованиями и кассовым планом в части расходов бюджета по средствам от приносящей доход деятельности.

7. Осуществление кассовых выплат из областного бюджета

Информация об изменениях:

Приказом министерства финансов Саратовской области от 27 августа 2010 г. N 285 в пункт 7.1 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу со дня официального опубликования названного приказа

См. текст пункта в предыдущей редакции

7.1. Для осуществления кассовых выплат из областного бюджета:

получатели бюджетных средств должны подготовить следующие документы:

а) платежное поручение на перечисление средств с единого счета областного бюджета на счет поставщика товаров, исполнителя работ, услуг;

б) оригиналы документов, служащих основанием платежа: государственный контракт (договор) на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, договор о передаче функций заказчикам-застройщикам, договор долевого участия в строительстве, договор строительного подряда, а в случае заключения государственного контракта (договора) по результатам проведения открытого аукциона в электронной форме, распечатанную и заверенную руководителем органа государственной власти области или подведомственного ему получателя средств областного бюджета копию государственного контракта (договора), заключенного в электронной форме, счет, выставленный на оплату, счет-фактура, акт приемки-сдачи выполненных работ, акт сверки расчетов (задолженности), иные документы, подтверждающие возникновение денежных обязательств.

Для осуществления кассовых выплат из областного бюджета в части предоставления межбюджетных трансфертов муниципальным районам (городским округам) области, связанных с выплатой заработной платы работникам муниципальных бюджетных учреждений и органов местного самоуправления, платежное поручение на перечисление средств с единого счета областного бюджета должно быть подготовлено не позднее чем за 7 рабочих дней до срока, установленного соответствующим нормативным правовым актом о порядке предоставления межбюджетных трансфертов.

7.2. Для получения денежной наличности со счета для выплаты наличных денег, в том числе за счет средств от приносящей доход деятельности, получатели бюджетных средств должны подготовить следующие документы:

а) заявку на наличность по форме согласно приложению 11 к настоящему Порядку;

б) оригиналы документов, служащих основанием получения наличности: приказ руководителя; расчет потребности; закупочный акт; товарные и кассовые чеки; иные документы, подтверждающие возникновение денежных обязательств.

7.3. Платежные поручения должны быть оформлены в соответствии с требованиями Порядка кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов территориальными органами Федерального казначейства, утвержденного приказом Федерального казначейства от 10 октября 2008 года N 8н. В поле "Назначение платежа" платежного поручения в обязательном порядке указываются соответствующий лицевой счет получателя бюджетных средств (лицевой счет получателя или лицевой счет для средств от приносящей доход деятельности), коды бюджетной классификации, а также учетный номер бюджетного обязательства, если платежное поручение составлено для исполнения бюджетного обязательства, вытекающего из договора, поставленного на учет в министерстве финансов области или финансовом органе.

Информация об изменениях:

Приказом министерства финансов Саратовской области от 19 января 2009 г. N 15 в пункт 7.4 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу со дня официального опубликования названного приказа и распространяющиеся на правоотношения, возникшие с 1 января 2009 года

См. текст пункта в предыдущей редакции

7.4. Получатели бюджетных средств представляют документы, необходимые для оплаты расходов, получения наличности, постановки на учет и внесения изменений в бюджетные обязательства, оформленные в соответствии с пунктами 7.1-7.3 настоящего Порядка, по месту обслуживания лицевого счета: в отдел бюджетных обязательств бюджетного управления министерства финансов области (далее - отдел бюджетных обязательств) или в финансовый орган.

Получатели бюджетных средств, не имеющие автоматизированного рабочего места, представляют указанные документы на дискетах и бумажных носителях. Платежные поручения и заявки на наличность на бумажных носителях представляются в двух экземплярах, один экземпляр платежного поручения и оба экземпляра заявки на наличность заверяются подписями должностных лиц получателя бюджетных средств.

Получатели бюджетных средств, имеющие автоматизированное рабочее место, представляют электронные платежные поручения и заявки на наличность (далее - электронные платежные документы), а также электронные расшифровки к договорам, заверенные ЭЦП, по каналам электронной связи.

Если у получателя бюджетных средств отсутствует соответствующая техническая возможность информационного обмена с применением ЭЦП, указанные документы представляются в электронном виде и на бумажных носителях. Документы на бумажных носителях заверяются подписями должностных лиц получателя бюджетных средств. Получатель бюджетных средств несет ответственность в рамках действующего законодательства за несоответствие представленных платежных (расчетных) документов на бумажных носителях с аналогичными документами, переданными в электронном виде.

Платежные документы, а также расшифровки к договорам, представленные получателями бюджетных средств в финансовый орган только на бумажных носителях, после проверки вводятся работником финансового органа на автоматизированном рабочем месте, заверяются ЭЦП и представляются по каналам электронной связи в автоматизированную систему министерства финансов области.

Информация об изменениях:

Приказом министерства финансов Саратовской области от 30 декабря 2009 г. N 671 пункт 7.5 настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2010 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

7.5. Электронные расшифровки к договорам перед отправкой с автоматизированного рабочего места получателя бюджетных средств (финансового органа) в автоматизированную систему министерства финансов области автоматически проверяются на:

а) наличие достаточного остатка лимитов бюджетных обязательств по средствам областного бюджета, за исключением целевых федеральных средств 2010 года, и бюджетных ассигнований по приносящей доход деятельности на год;

б) правильность оформления.

Электронные платежные документы на осуществление кассовых выплат из областного бюджета перед отправкой с автоматизированного рабочего места получателя бюджетных средств (финансового органа) в автоматизированную систему министерства финансов области автоматически проверяются на:

а) наличие достаточного остатка лимитов бюджетных обязательств по средствам областного бюджета, целевым федеральным средствам и бюджетных ассигнований по приносящей доход деятельности на год;

б) наличие достаточного остатка кассового плана в части расходов по средствам от приносящей доход деятельности на год с поквартальной разбивкой (только для кассовых выплат с лицевых счетов для средств от приносящей доход деятельности);

в) наличие достаточного остатка кассового плана в части расходов, за исключением средств от приносящей доход деятельности (только для кассовых выплат за счет средств областного бюджета и целевых федеральных средств);

г) наличие неисполненного бюджетного обязательства с указанным номером, если в платежном поручении указан номер бюджетного обязательства; если бюджетное обязательство было поставлено на учет и было уточнено, то должен быть указан номер уточненного бюджетного обязательства, контролируется неисполненный остаток бюджетного обязательства с учетом всех уточнений;

д) наличие достаточного остатка объемов финансирования (только для кассовых выплат за счет средств областного бюджета, за исключением целевых федеральных средств);

е) наличие достаточного остатка объемов финансирования за счет остатков целевых федеральных средств (только для кассовых выплат, осуществляемых за счет остатков целевых федеральных средств);

ж) наличие неиспользованного остатка средств от приносящей доход деятельности (общая сумма кассовых выплат, отраженная на лицевом счете для средств от приносящей доход деятельности с начала года, с учетом суммы платежного документа не превышает общую сумму кассовых поступлений с начала года, за исключением невыясненных, и остатка средств на начало года) (только для кассовых выплат с лицевых счетов для средств от приносящей доход деятельности);

з) правильность оформления.

В случае невыполнения требований настоящего пункта отправка электронных документов не допускается.

Отправленные электронные документы отражаются на автоматизированных рабочих местах министерства финансов области, финансового органа, обслуживающего данного получателя бюджетных средств, главного распорядителя бюджетных средств, в ведомстве которого находится получатель бюджетных средств.

Информация об изменениях:

Приказом министерства финансов Саратовской области от 27 августа 2010 г. N 285 в пункт 7.6 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу со дня официального опубликования названного приказа

См. текст пункта в предыдущей редакции

7.6. Бюджетные обязательства, вытекающие из государственных контрактов (договоров) на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, подлежащие исполнению за счет средств областного бюджета, средств, полученных от приносящей доход деятельности, подлежат постановке на учет в министерстве финансов Саратовской области и финансовых органах муниципальных районов (городских округов) Саратовской области в соответствии с приказом министерства финансов Саратовской области от 18 мая 2009 года N 188 "О Порядке учета бюджетных обязательств, подлежащих исполнению за счет средств областного бюджета и средств от приносящей доход деятельности".

Для постановки на учет бюджетных обязательств получатели бюджетных средств представляют в отдел бюджетных обязательств (финансовый орган) следующие документы:

а) расшифровку к государственному контракту (договору), дополнительному соглашению с указанием номера по реестру государственных контрактов в электронном виде и (или) на бумажном носителе;

б) оригинал и копию государственного контракта (договора), дополнительного соглашения, а в случае заключения государственного контракта (договора) по результатам проведения открытого аукциона в электронной форме, распечатанную и заверенную руководителем органа государственной власти области или подведомственного ему получателя средств областного бюджета копию государственного контракта (договора), заключенного в электронной форме.

Документы, представленные получателям бюджетных средств, проверяются на:

а) наличие достаточного остатка лимитов бюджетных обязательств по средствам областного бюджета, за исключением целевых федеральных средств 2010 года, и по средствам от приносящей доход деятельности на текущий финансовый год;

б) соответствие предмета государственного контракта (договора), дополнительного соглашения статьям и подстатьям классификации операций сектора государственного управления, указанным в расшифровке к государственному контракту (договору), дополнительному соглашению;

в) наличие в расшифровке номера по реестру государственных контрактов, номера и даты изменения в реестре государственных контрактов;

г) соответствие иным требованиям, предусмотренным приказом министерства финансов Саратовской области от 18 мая 2009 года N 188.

В случае нарушения получателем бюджетных средств условий порядка учета бюджетных обязательств работник отдела бюджетных обязательств (финансового органа) накладывает вето на расшифровку к государственному контракту (договору), дополнительному соглашению с указанием причины отклонения. Одновременно до устранения получателем бюджетных средств нарушений приостанавливается санкционирование денежных обязательств по данному бюджетному обязательству - накладывается вето на платежные поручения с указанием причины отклонения.

В случае соблюдения получателем бюджетных средств указанных выше требований работник отдела бюджетных обязательств (финансового органа) совершает разрешительную надпись (акцепт) на расшифровке к государственному контракту (договору), дополнительному соглашению и присваивает бюджетному обязательству учетный номер.

Принятые на учет бюджетные обязательства отражаются в соответствующих лицевых счетах получателей и лицевых счетах для средств от приносящей доход деятельности на автоматизированных рабочих местах министерства финансов области, получателя бюджетных средств, главного распорядителя бюджетных средств, в ведомстве которого находится получатель бюджетных средств.

Отдел бюджетных обязательств (финансовый орган) ведет журнал учета и исполнения бюджетных обязательств по форме согласно приложению 12 к настоящему Порядку.

7.7. Отраслевые отделы готовят заявки на перечисление средств для оплаты прямых расходов министерства финансов области, предоставления межбюджетных трансфертов, которые передают в отдел содержания аппарата и администрирования бюджета управления бюджетного учета, контроля и отчетности министерства финансов области (далее - отдел содержания аппарата и администрирования бюджета). На основании заявок отдел содержания аппарата и администрирования бюджета готовит платежные документы, заверяет их ЭЦП и представляет в отдел бюджетных обязательств.

Информация об изменениях:

Приказом министерства финансов Саратовской области от 19 января 2009 г. N 15 пункт 7.8 настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу со дня официального опубликования названного приказа и распространяющейся на правоотношения, возникшие с 1 января 2009 года

См. текст пункта в предыдущей редакции

7.8. В отделе бюджетных обязательств документы, представленные получателями бюджетных средств и отделом содержания аппарата и администрирования бюджета для осуществления кассовых выплат из областного бюджета, проверяются на:

Информация об изменениях:

Приказом министерства финансов Саратовской области от 30 декабря 2009 г. N 671 в подпункт а пункта 7.8 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2010 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

а) наличие достаточного остатка лимитов бюджетных обязательств по сред-, ствам областного бюджета, остатков целевых федеральных средств и бюджетных ассигнований по приносящей доход деятельности на год (в автоматическом режиме);

б) наличие достаточного остатка кассового плана в части расходов по средствам от приносящей доход деятельности на год с поквартальной разбивкой (только для кассовых выплат с лицевых счетов для средств от приносящей доход деятельности, в автоматическом режиме);

Информация об изменениях:

Приказом министерства финансов Саратовской области от 30 декабря 2009 г. N 671 в подпункт в пункта 7.8 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2010 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

в) наличие достаточного остатка кассового плана в части расходов, за исключением средств от приносящей доход деятельности (только для кассовых выплат за счет средств областного бюджета и целевых федеральных средств, в автоматическом режиме);

г) наличие неисполненного бюджетного обязательства с указанным номером, если в платежном поручении указан номер бюджетного обязательства (в автоматическом режиме); если бюджетное обязательство было поставлено на учет и было уточнено, то должен быть указан номер уточненного бюджетного обязательства, контролируется неисполненный остаток бюджетного обязательства с учетом всех уточнений;

д) наличие достаточного остатка объемов финансирования (только для кассовых выплат за счет средств областного бюджета, за исключением целевых федеральных средств, в автоматическом режиме);

Информация об изменениях:

Приказом министерства финансов Саратовской области от 30 декабря 2009 г. N 671 в подпункт е пункта 7.8 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2010 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

е) наличие достаточного остатка объемов финансирования за счет целевых федеральных средств по соответствующей целевой статье (только для кассовых выплат, осуществляемых за счет остатков целевых федеральных средств, в автоматическом режиме);

ж) наличие неиспользованного остатка средств от приносящей доход деятельности (общая сумма кассовых выплат, отраженная в лицевом счете для средств от приносящей доход деятельности с начала года, с учетом суммы платежного документа не превышает общую сумму кассовых поступлений с начала года, за исключением невыясненных и остатка средств на начало года) (только для кассовых выплат с лицевых счетов для средств от приносящей доход деятельности, в автоматическом режиме);

з) целевое использование бюджетных средств (соответствие назначения платежа кодам бюджетной классификации; только для платежных документов получателей бюджетных средств);

и) наличие и соответствие документов, служащих основанием платежа и получения денежной наличности (только для платежных документов получателей бюджетных средств);

к) подлинность ЭЦП получателя бюджетных средств (отдела содержания аппарата и администрирования бюджета) на электронном платежном документе (в автоматическом режиме).

После завершения проверки работник отдела бюджетных обязательств визирует электронный платежный документ либо налагает вето и указывает причину отклонения, заверяет визу/вето ЭЦП. Завизированные электронные платежные документы отражаются на рабочих местах операционного отдела.

При необходимости представления платежных документов на бумажных носителях в соответствии с пунктом 7.4 настоящего Порядка они также визируются в отделе бюджетных обязательств. Платежные документы на бумажных носителях с визой работника отдела бюджетных обязательств представляются получателем бюджетных средств в операционный отдел.

Оригиналы документов, служащих основанием платежа и получения наличности, после завершения проверки возвращаются получателю бюджетных средств, при необходимости с них снимается копия.

Информация об изменениях:

Приказом министерства финансов Саратовской области от 19 января 2009 г. N 15 в пункт 7.9 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу со дня официального опубликования названного приказа и распространяющиеся на правоотношения, возникшие с 1 января 2009 года

См. текст пункта в предыдущей редакции

7.9. В операционном отделе платежные документы, представленные получателями бюджетных средств и отделом содержания аппарата и администрирования бюджета для осуществления кассовых выплат из областного бюджета, проверяются на:

а) наличие на электронном платежном документе и платежном документе на бумажном носителе визы отдела бюджетных обязательств, подлинность ЭЦП отдела бюджетных обязательств на электронном платежном документе (в автоматическом режиме);

б) соответствие подписей на платежном документе на бумажном носителе образцам, находящимся на карточке образцов подписей владельца лицевого счета;

в) исключен;

Информация об изменениях:

См. текст подпункта в)

в) правильность оформления;

г) отражение в платежных поручениях налога на добавленную стоимость.

После завершения проверки работник операционного отдела визирует электронный платежный документ либо налагает вето и указывает причину отклонения, заверяет визу/вето ЭЦП.

При необходимости представления платежных документов на бумажных носителях в соответствии с пунктом 7.4 настоящего Порядка они также визируются в операционном отделе. Завизированные платежные документы на бумажных носителях остаются в операционном отделе, отклоненные платежные документы на бумажных носителях возвращаются получателю бюджетных средств.

Информация об изменениях:

Приказом министерства финансов Саратовской области от 19 января 2009 г. N 15 пункт 7.10 настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу со дня официального опубликования названного приказа и распространяющейся на правоотношения, возникшие с 1 января 2009 года

См. текст пункта в предыдущей редакции

7.10. В финансовом органе документы, представленные получателем бюджетных средств для осуществления кассовых выплат из областного бюджета, проверяются на:

а) целевое использование бюджетных средств (соответствие назначения платежа по кодам бюджетной классификации);

б) наличие и соответствие документов, служащих основанием платежа и получения наличности;

в) подлинность ЭЦП получателя бюджетных средств на электронном платежном документе (в автоматическом режиме) или соответствие подписей на платежном документе на бумажном носителе образцам, находящимся на карточке образцов подписей владельца лицевого счета;

г) правильность оформления платежных документов;

д) отражение в платежных поручениях налога на добавленную стоимость;

Информация об изменениях:

Приказом министерства финансов Саратовской области от 30 декабря 2009 г. N 671 в подпункт е пункта 7.10 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2010 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

е) наличие достаточного остатка лимитов бюджетных обязательств по средствам областного бюджета, остатков целевых федеральных средств и бюджетных ассигнований по приносящей доход деятельности на год;

ж) наличие достаточного остатка кассового плана в части расходов по средствам от приносящей доход деятельности на год с поквартальной разбивкой (только для кассовых выплат с лицевых счетов для средств от приносящей доход деятельности, в автоматическом режиме);

Информация об изменениях:

Приказом министерства финансов Саратовской области от 30 декабря 2009 г. N 671 в подпункт з пункта 7.10 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2010 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

з) наличие достаточного остатка кассового плана в части расходов, за исключением средств от приносящей доход деятельности (только для кассовых выплат за счет средств областного бюджета и остатков целевых федеральных средств, в автоматическом режиме);

и) наличие неисполненного бюджетного обязательства с указанным номером, если в платежном поручении указан номер бюджетного обязательства (в автоматическом режиме); если бюджетное обязательство было поставлено на учет и было уточнено, то должен быть указан номер уточненного бюджетного обязательства, контролируется неисполненный остаток бюджетного обязательства с учетом всех уточнений;

к) наличие достаточного остатка объемов финансирования (только для кассовых выплат за счет средств областного бюджета, за исключением целевых федеральных средств, в автоматическом режиме);

Информация об изменениях:

Приказом министерства финансов Саратовской области от 30 декабря 2009 г. N 671 в подпункт л пункта 7.10 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2010 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

л) наличие достаточного остатка объемов финансирования за счет целевых федеральных средств по соответствующей целевой статье (только для кассовых выплат, осуществляемых за счет остатков целевых федеральных средств, в автоматическом режиме);

м) наличие неиспользованного остатка средств от приносящей доход деятельности (общая сумма кассовых выплат, отраженная в лицевом счете для средств от приносящей доход деятельности с начала года, с учетом суммы платежного документа не превышает общую сумму кассовых поступлений с начала года, за исключением невыясненных и остатка средств на начало года) (только для кассовых выплат с лицевых счетов для средств от приносящей доход деятельности, в автоматическом режиме).

После завершения проверки работник финансового органа визирует электронный платежный документ либо налагает вето и указывает причину отклонения, заверяет визу/вето ЭЦП и направляет по каналам электронной связи в автоматизированную систему министерства финансов области.

В случае невыполнения требований настоящего пункта, проверяемых в автоматическом режиме, визирование документов не допускается.

При необходимости представления платежных документов на бумажных носителях в соответствии с пунктом 7.4 настоящего Порядка они также визируются работником финансового органа. Платежные документы на бумажных носителях, прошедшие контроль, остаются в финансовом органе, отклоненные возвращаются получателю бюджетных средств.

Оригиналы документов, служащих основанием платежа и получения денежной наличности, после завершения проверки возвращаются получателю бюджетных средств, при необходимости с них снимается копия.

7.11. На основании электронных платежных документов, проверенных в течение операционного дня, а также отложенных по причине недостаточности средств на едином счете областного бюджета, имеющих визы отдела бюджетных обязательств и операционного отдела либо визу финансового органа, операционный отдел готовит проект реестра на оплату расходов следующего дня и представляет его в электронном виде в отдел планирования и исполнения бюджета.

7.12. Отдел бюджетного учета и отчетности сообщает отделу планирования и исполнения бюджета информацию об остатке средств на едином счете областного бюджета и отраслевым отделам - информацию о поступлении целевых средств из федерального бюджета.

Информация об изменениях:

Приказом министерства финансов Саратовской области от 30 декабря 2009 г. N 671 в пункт 7.13 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2010 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

7.13. Отдел планирования и исполнения бюджета по согласованию с министром финансов области и при необходимости с заместителем Председателя Правительства области, курирующим министерство финансов области, распределяет остаток средств на едином счете областного бюджета под заявленные направления расходования бюджетных средств, исходя из приоритетности статей расходов, готовит и представляет на утверждение реестр на оплату расходов по форме согласно приложениям 13, 13а к настоящему Порядку, расходные расписания - по форме, утвержденной приказом Федерального казначейства от 30 сентября 2008 года N 104н.

После утверждения реестров работник отдела планирования и исполнения бюджета визирует их в автоматизированной системе и заверяет визу ЭЦП, что отражается на автоматизированных рабочих местах министерства финансов области.

Электронные платежные документы для осуществления кассовых выплат с лицевых счетов получателей и платежные документы отдела содержания аппарата и администрирования бюджета, не включенные в реестр на оплату расходов, помещаются отделом планирования и исполнения бюджета в очередь отложенных платежей. Платежные документы, отложенные отделом планирования и исполнения бюджета, автоматически включаются в проект реестра на оплату расходов на следующий операционный день. Платежные документы для осуществления кассовых выплат с лицевых счетов для средств от приносящей доход деятельности и остатков целевых федеральных средств не могут быть отложены и включаются в реестр на оплату расходов в обязательном порядке.

Информация о принятых к оплате и отложенных платежных документах отражается на автоматизированных рабочих местах получателей бюджетных средств, главных распорядителей бюджетных средств и финансовых органов.

Реестры на оплату расходов и расходные расписания хранятся в отделе бюджетного учета и отчетности. Расходные расписания в электронном виде отправляются отделом информационных технологий управления государственного долга, информационного и правового обеспечения министерства финансов области (далее - отдел информационных технологий) в управление федерального казначейства.

Информация об изменениях:

Приказом министерства финансов Саратовской области от 30 декабря 2009 г. N 671 в пункт 7.14 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2010 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

7.14. На основании утвержденного реестра на оплату расходов операционный отдел формирует реестр платежных поручений на перечисление средств контрагентам в оплату расходов и на перечисление средств на счета для выплаты наличных денег (в автоматическом режиме) и после утверждения передает в отдел информационных технологий для отправки в управление федерального казначейства.

Реестр платежных поручений подшивается к документам операционного дня операционного отдела.

Получатель бюджетных средств вправе отозвать платежные поручения до момента отправки министерством финансов области реестра платежных поручений в управление федерального казначейства.

Для отзыва платежного поручения получатель бюджетных средств представляет в министерство финансов области ходатайство об аннулировании данного документа.

7.15. Отдел информационных технологий осуществляет обмен электронными пакетами документов с управлением федерального казначейства в соответствии с регламентом-документом управления федерального казначейства, определяющим порядок и условия обмена информацией между министерством финансов области и управлением федерального казначейства при кассовом обслуживании исполнения областного бюджета, согласованным с министерством финансов области.

7.16. На основании выписки по единому счету областного бюджета и ведомости по кассовым выплатам из областного бюджета, ежедневно представляемых управлением федерального казначейства в министерство финансов области в электронном виде, работник операционного отдела в автоматизированном режиме проводит/отклоняет электронные платежные документы по кассовым выплатам из областного бюджета; формирует ведомость по лицевым счетам получателей по форме согласно приложению 15 к настоящему Порядку. Ведомость по лицевым счетам для средств от приносящей доход деятельности формируется по мере необходимости по форме согласно приложению 16 к настоящему Порядку.

Информация о кассовых выплатах из областного бюджета отражается на автоматизированных рабочих местах министерства финансов области.

Кассовые расходы, учтенные в лицевом счете получателя, отражаются на автоматизированных рабочих местах владельца лицевого счета обслуживающего его финансового органа, главного распорядителя бюджетных средств, в ведении которого находится владелец лицевого счета.

7.17. Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у получателя бюджетных средств в процессе исполнения расходов областного бюджета текущего финансового года, учитываются операционным отделом на лицевом счете получателя средств как восстановление кассового расхода с отражением по тем кодам бюджетной классификации, по которым был произведен кассовый расход.

Получатель средств информирует дебитора о порядке заполнения платежного поручения, в котором в соответствии с требованиями Положения об особенностях расчетно-кассового обслуживания территориальных органов Федерального казначейства Центрального банка Российской Федерации N 298-П и Министерства финансов Российской Федерации N 173н от 13 декабря 2006 года указывается:

в поле "ИНН" получателя - значение идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) получателя средств;

в поле "КПП" получателя - значение кода причины постановки на учет (КПП) получателя средств;

в поле "Получатель" - полное или сокращенное наименование Управления Федерального казначейства по Саратовской области (УФК по Саратовской области), в скобках - полное или сокращенное наименование министерства финансов области и его лицевой счет, затем наименование получателя бюджетных средств;

в поле N 104 указывается код бюджетной классификации, соответствующий ранее произведенному кассовому расходу получателя средств, по которому сумма поступления подлежит отражению в бюджетном учете получателя;

в поле "Назначение платежа" платежного поручения перед текстовым указанием назначения платежа в скобках проставляются показатель бюджетной классификации Российской Федерации; номер и дата платежного поручения клиента, на основании которого ранее был осуществлен данный платеж; затем иная необходимая для исполнения бюджета информация в соответствии с нормативными правовыми актами органов, организующих исполнение бюджетов.

7.18. Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет подлежат перечислению в установленном порядке дебитором получателя бюджетных средств (администратора источников финансирования дефицита бюджета) на счет N 40101 для перечисления в доход соответствующего бюджета.

В случае если суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет поступили на счет N 40201, минуя счет N 40101, то не позднее пяти рабочих дней со дня отражения соответствующих сумм на лицевом счете получателя бюджетных средств (администратора источников финансирования дефицита бюджета) указанные суммы подлежат перечислению в установленном порядке получателем бюджетных средств (администратором источников финансирования дефицита бюджета) в доход соответствующего бюджета.

8. Выплата наличных денег с использованием денежных чеков

8.1. Выплата наличных денежных средств получателям бюджетных средств осуществляется с использованием денежных чеков через учреждение банка, в котором открыт счет для выплаты наличных денег (далее - банк).

8.2. Порядок и условия использования денежных чеков в платежном обороте регулируются законодательством Российской Федерации, утвержденными в соответствии с ним нормативными документами Центрального банка Российской Федерации и приказом Министерства финансов Российской Федерации от 3 сентября 2008 года N 89н "Об утверждении Правил обеспечения наличными деньгами получателей средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации".

8.3. На основании заявок на наличность, включенных в утвержденный реестр на оплату расходов, операционный отдел и финансовые органы готовят ведомость учета выдачи наличных денег со счета для выплаты наличных денег по форме, установленной банком, и передают ее в банк.

8.4. Денежные чеки оформляются получателями бюджетных средств от имени министерства финансов области или финансового органа на основании заявок на наличность, включенных в утвержденный реестр на оплату расходов, и представляются для акцепта по месту обслуживания лицевого счета: в операционный отдел или в финансовый орган. На корешке чека подпись представителя получателя бюджетных средств, на которого выписан денежный чек, заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера получателя бюджетных средств или иных лиц, уполномоченных в соответствии с карточкой образцов подписей на право первой и второй подписи. На оборотной стороне денежного чека указывается наименование получателя бюджетных средств.

8.5. Операционный отдел и финансовые органы проверяют правильность оформления денежных чеков, представленных получателями бюджетных средств, их соответствие заявке на наличность, соответствие подписей лиц на корешке чека образцам, имеющимся в карточке образцов подписей.

8.6. Акцепт проверенных денежных чеков производится должностными лицами министерства финансов области и финансовых органов, имеющими право первой и второй подписи документов по соответствующему счету для выплаты наличных денег. Запрещается подписание незаполненных бланков чеков.

8.7. После завершения проверки и акцепта денежный чек, оформленный к оплате через кассу учреждения банка, вручается работником операционного отдела или финансового органа получателю бюджетных средств, на имя которого он выписан, по предъявлении паспорта под расписку в журнале регистрации выданных чеков.

8.8. По мере необходимости получатели бюджетных средств оформляют заявление на получение денежных чековых книжек по форме согласно приложению 17 к настоящему Порядку и представляют его по месту обслуживания лицевого счета: в операционный отдел или финансовый орган.

Операционный отдел или финансовый орган составляет заявление на выдачу денежных чековых книжек по форме, установленной банком. Заявление подписывается лицами, имеющими право первой и второй подписи документов по соответствующему счету для выплаты наличных денег, и передается в банк. Банк, в соответствии с поступившим заявлением, выдает необходимое количество чековых книжек.

Полученные денежные чековые книжки подлежат регистрации в журнале регистрации бланков денежных чековых книжек по форме согласно приложению 18 к настоящему Порядку. Операционный отдел или финансовый орган регистрирует полученные денежные чековые книжки и выдает их уполномоченному лицу получателя бюджетных средств, указанному в заявлении на получение денежных чековых книжек, под роспись в журнале учета бланков денежных чековых книжек. Перед выдачей чековой книжки получателю средств бюджета проверяется наличие всех денежных чеков в данной чековой книжке и проставляется штампом или письменно на оборотной стороне каждого денежного чека полное или при наличии сокращенного сокращенное наименование получателя средств бюджета. Ответственность за сохранность и учет полученных чековых книжек несет получатель бюджетных средств.

Бланки денежных чековых книжек являются документами строгой отчетности и хранятся в металлическом шкафу.

Получатель бюджетных средств возвращает в министерство финансов области или финансовый орган чековые книжки с корешками использованных денежных чеков и оставшимися неиспользованными чеками для последующего их возврата в банк в случае:

а) изменения наименования получателя средств;

б) закрытия лицевых счетов, открытых получателю бюджетных средств;

в) закрытия счета, открытого министерству финансов области или финансовому органу в банке по форме согласно приложению 22 к настоящему Порядку.

8.9. В случае отказа банка в приеме денежного чека из-за нарушения требований по оформлению денежного чека либо несоответствия печати и подписей на нем заявленным образцам получатель бюджетных средств представляет возвращенный банком денежный чек и новый денежный чек, оформленный в соответствии с пунктом 8.4 настоящего Порядка, на замену в операционный отдел или финансовый орган.

Работник операционного отдела или финансового органа исправляет заявку на наличность, ранее оформленную получателем бюджетных средств, для возвращенного банком денежного чека:

а) в заявке на наличность на бумажном носителе зачеркивает серию, номер и дату возвращенного банком денежного чека и надписывает над ними реквизиты нового денежного чека, представленного на замену получателем бюджетных средств; заверяет изменения своей подписью;

б) в электронной заявке на наличность указывает серию, номер и дату нового денежного чека; заверяет изменения ЭЦП.

Проверка, акцепт и выдача нового денежного чека получателю бюджетных средств осуществляются в соответствии с пунктами 8.5-8.7 настоящего Порядка. Финансовые органы представляют информацию о серии, номере и дате нового денежного чека в министерство финансов области через автоматизированное рабочее место по каналам электронной связи.

Испорченный денежный чек подлежит погашению в установленном порядке путем перечеркивания его лицевой стороны и составления надписи "аннулировано", заверенной подписью главного бухгалтера получателя бюджетных средств.

8.10. Ежеквартально получатели бюджетных средств формируют кассовые заявки на квартал по форме, установленной банком, и представляют их по месту обслуживания лицевого счета: в операционный отдел или финансовый орган.

Операционный отдел или финансовый орган на основании кассовых заявок, полученных от получателей бюджетных средств, формирует сводную кассовую заявку на квартал по форме, установленной банком, и передает ее в банк.

8.11. Возврат неиспользованных наличных денежных средств осуществляется получателем бюджетных средств путем их сдачи на счет для выплаты наличных денег в учреждение банка. При этом в объявлении на взнос наличными в поле "От кого" обязательно указываются наименование получателя бюджетных средств и номер его лицевого счета (лицевого счета получателя или лицевого счета для средств от приносящей доход деятельности), в поле "Источник взноса" - коды бюджетной классификации.

8.12. Средства, образовавшиеся на счетах для выплаты наличных денег в результате восстановления кассовых расходов, подлежат возврату на единый счет областного бюджета.

Операционный отдел или финансовый орган формирует платежные поручения на перечисление средств со счета для выплаты наличных денег на единый счет областного бюджета. Платежные поручения должны быть оформлены в соответствии с требованиями Порядка кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов территориальными органами Федерального казначейства, утвержденного приказом Федерального казначейства от 10 октября 2008 года N 8н.

8.13. На основании выписки банка операционный отдел отражает операции по счету для выплаты наличных денег в бюджетном учете. Финансовые органы представляют информацию об операциях, проведенных по счету для выплаты наличных денег, в министерство финансов области через автоматизированные рабочие места по каналам электронной связи.

8.14. Наличие неиспользованных остатков средств на счетах для выплаты наличных денег по состоянию на 1 января следующего финансового года не допускается.

Информация об изменениях:

Приказом министерства финансов Саратовской области от 30 декабря 2009 г. N 671 раздел 8 настоящего приложения дополнен пунктом 8.15, вступающим в силу с 1 января 2010 г.

8.15. В соответствии с пунктом 2.5. Положения Центрального банка Российской Федерации от 5 января 1998 года N 14-П "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации" операционный отдел и финансовые органы ежегодно устанавливают получателям бюджетных средств единый лимит остатка кассы по бюджетным и внебюджетным средствам.

9. Выписки из лицевых счетов

9.1. Владелец лицевого счета, имеющий автоматизированное рабочее место, с его помощью формирует выписки из лицевого счета по формам согласно приложениям 19, 19а, 20, 20а, 21, 21а к настоящему Порядку на основании платежных документов, проведенных по лицевому счету в автоматизированной системе министерства финансов области.

Владелец лицевого счета, не имеющий автоматизированного рабочего места, получает выписки из лицевого счета на бумажных носителях по формам согласно приложениям 19, 20, 21 к настоящему Порядку, с приложением первичных документов по каждой записи выписки, по месту обслуживания: в операционном отделе или финансовом органе. Приложения к выписке по формам согласно приложениям 19а, 20а, 21а к настоящему Порядку предоставляются владельцу лицевого счета по его требованию. Выписки выдаются под расписку лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному лицевому счету, или их представителям по доверенности, оформленной в соответствии с пунктом 3.6 настоящего Порядка.

9.2. Владельцы лицевых счетов в течение трех дней после получения выписки из лицевого счета обязаны письменно сообщить о суммах, ошибочно отраженных в лицевом счете по месту обслуживания: в операционный отдел или финансовый орган.

При отсутствии возражений в указанные сроки операции, совершенные по лицевому счету, считаются подтвержденными.

9.3. В случае утери владельцем лицевого счета выписки из лицевого счета или приложений к ней дубликаты могут быть выданы владельцу лицевого счета по его письменному заявлению с разрешения министра финансов области (его заместителей) или руководителя финансового органа.