Статья 5. Порядок подготовки и проведения контрольных, экспертных, аналитических мероприятий

Статья 5. Порядок подготовки и проведения контрольных, экспертных, аналитических мероприятий

5.1. Контрольные мероприятия, как правило, проводятся сотрудниками соответствующих инспекций Счетной палаты. В состав контрольной группы (в случае проведения проверки несколькими лицами) по решению председателя могут быть включены другие сотрудники Счетной палаты и иные лица, обладающие необходимыми знаниями, в соответствии с Законом Саратовской области "О Счетной палате Саратовской области".

Контрольные мероприятия проводятся на основании удостоверения на право проведения контрольного мероприятия, подписанного председателем Счетной палаты или в его отсутствие заместителем председателя (далее - Удостоверение на проверку), скрепленного гербовой печатью Счетной палаты.

Удостоверения на проверку заполняются по форме, утвержденной приказом председателя Счетной палаты, в двух экземплярах, имеющих равную юридическую силу.

Для осуществления непосредственного руководства контрольным мероприятием по предложению аудитора, возглавляющего соответствующую инспекцию, председателем палаты назначается руководитель контрольной группы, который указывается в удостоверении. В составе группы в качестве рядового члена группы может быть сотрудник, замещающий аналогичную должность с руководителем группы, в этом случае такой сотрудник должен выполнять указания руководителя контрольной группы как своего непосредственного начальника.

В случае привлечения к контрольному мероприятию сотрудников из разных подразделений Счетной палаты указанные сотрудники на время исполнения своих обязанностей в составе группы обязаны исполнять указания руководителя группы, указания руководителя группы в данный промежуток времени являются приоритетными над указаниями руководителя соответствующего структурного подразделения.

Правовое сопровождение контрольного мероприятия осуществляет сотрудник инспекции, назначаемый председателем палаты. Соответствующего сотрудника, как правило, предлагает аудитор, возглавляющий инспекцию по экспертной, правовой и аналитической работе.

Срок проведения контрольного мероприятия определяется председателем и указывается в удостоверении. Указываемый в удостоверении срок не должен превышать максимального срока проведения контрольного мероприятия в соответствии с Законом Саратовской области "О Счетной палате Саратовской области".

При проведении контрольного мероприятия члены контрольной группы должны руководствоваться методическими материалами Счетной палаты области (при их наличии) и действующим законодательством Российской Федерации и Саратовской области.

В начале проведения контрольного мероприятия руководитель контрольной группы вручает под роспись руководителю проверяемого объекта, лицу, его замещающему, иному лицу, уполномоченному действовать от имени проверяемого объекта, экземпляр удостоверения на право проведения контрольного мероприятия. В первый день по прибытии на проверяемый объект руководитель контрольной группы должен запросить заверенную копию документа, определяющего сотрудника проверяемого объекта, в должностные обязанности которого входит прием, получение, регистрация входящих документов. Должностные лица Счетной палаты, проводящие проверку, вправе устно требовать от должностных лиц проверяемого объекта предоставления документов, информации и объяснений на основании ст. 11 Закона Саратовской области "О Счетной палате Саратовской области". В случае невыполнения таких требований на основании доверенности, выданной председателем Счетной палаты, руководитель контрольного мероприятия вправе предъявлять письменные запросы проверяемому объекту о предоставлении документов, информации, объяснений, в случае неисполнения (ненадлежащего исполнения) запросов руководитель контрольного мероприятия обязан принять меры к привлечению к административной ответственности виновных лиц. В случае непредставления запрашиваемых документов или информации, невыполнения иных законных требований должностных лиц Счетной палаты руководителю проверяемого объекта также может быть направлено предписание, которое обязательно к исполнению и может быть обжаловано в судебном порядке.

По результатам контрольного мероприятия оформляется акт по форме, утвержденной приказом председателя Счетной палаты, в двух экземплярах, имеющих равную юридическую силу. В случае проведения совместных проверок с иными органами контроля и надзора количество экземпляров акта может быть более двух. По решению руководителя контрольного мероприятия при распределении вопросов (направлений) предмета проверки между должностными лицами результаты могут оформляться актами по отдельным вопросам (направлениям), каждый из которых подписывается должностным лицом Счетной палаты, непосредственно проводившим контрольное мероприятие по данному вопросу, и руководителем соответствующего структурного подразделения проверяемой организации. На основании всех актов руководитель контрольного мероприятия составляет сводный акт, который подписывается им, а также руководителем проверяемого объекта или иным лицом, уполномоченным действовать от имени проверяемого объекта. Заверенные проверяемой стороной копии документов, на которых основываются какие-либо выводы проверяющих или факты, имеющие значение для определения результатов контрольного мероприятия, в обязательном порядке прилагаются к акту проверки, остающемуся в распоряжении Счетной палаты.

Подписанный акт с приложенными к акту документами представляется председателю Счетной палаты не позднее следующего рабочего дня после его подписания.

При наличии установленных проведенным контрольным мероприятием нарушений и недостатков проекты предписания и представления составляются руководителем контрольной группы по формам, утвержденным приказом председателя Счетной палаты, и представляются председателю на подпись не позднее дня, следующего за днем истечения срока представления возражений со стороны проверяемого объекта. В случае представления возражений проекты предписания и представления представляются председателю на подпись не позднее 5 рабочих дней со дня получения руководителем контрольной группы возражений. Председатель Счетной палаты после ознакомления с актом контрольного мероприятия и (или) возражений может установить иной срок представления на подпись предписания и представления, но не более срока, установленного частями 6, 7 статьи 6 Закона Саратовской области "О Счетной палате Саратовской области".

Проекты информационных писем Губернатору области и Саратовской областной Думе при наличии установленных проведенным контрольным мероприятием нарушений и недостатков составляются руководителем контрольной группы и представляются председателю Счетной палаты на подпись одновременно с проектами предписания и представления. При наличии оснований, в том числе направлении материалов проверки в правоохранительные органы и ожидании соответствующих ответов, проекты информационных писем Губернатору области и Саратовской областной Думе составляются в срок, определяемый председателем Счетной палаты.

Документы, содержащие выводы и предложения по результатам контрольного мероприятия (предписание, представление и т.п.), подлежат согласованию с сотрудником, осуществляющим правовое сопровождение контрольного мероприятия. В случае временного отсутствия данного сотрудника правовое сопровождение контрольного мероприятия обеспечивает иной сотрудник инспекции, осуществляющей правовую работу, по распоряжению аудитора, возглавляющего инспекцию по экспертной, аналитической и правовой работе.

В случае, если после направления предписания возникли основания для изменения или исключения каких-либо требований или замечаний, изложенных в предписании (получение Счетной палатой ранее не представленных проверяемой стороной документов, объяснений и т.п.), приказом председателя Счетной палаты в предписание могут быть внесены изменения в части исключения соответствующих выводов, требований и замечаний или же их уточнения. Информация об изменениях в предписании доводится до проверяемой стороны письмом за подписью председателя Счетной палаты. Подготовку соответствующего письма производит руководитель контрольного мероприятия, который представляет проект письма на подпись председателю не позднее следующего рабочего дня со дня подписания соответствующего приказа. Не основанные на акте проверки (возражениях или пояснениях к нему) дополнительные выводы, требования или замечания не могут быть внесены в ранее направленное предписание.

В целях учета выявленных нарушений и недостатков руководителем контрольной группы составляется справка, содержащая основные сведения о проведенной проверке, по форме, утвержденной приказом председателя Счетной палаты. Проект справки представляется сотруднику инспекции, осуществляющей правовое сопровождение контрольного мероприятия, для согласования одновременно с проектами предписания и представления. Данные по справке не должны противоречить результатам контрольного мероприятия, указанным в предписании. Согласованный проект справки в двух экземплярах представляется председателю на подпись одновременно с проектами предписания и представления. Подписанный один экземпляр справки направляется сотруднику Счетной палаты, ведущему учет контрольных мероприятий и (или) осуществляющему аналитическую работу.

Срок согласования проектов предписания, представления, справки сотрудником инспекции, осуществляющей правовое сопровождение контрольного мероприятия, не должен превышать 2 рабочих дней со дня их получения.

Срок представления на подпись председателю Счетной палаты проектов предписания, представления, справки включает срок согласования с сотрудником, осуществляющим правовое сопровождение контрольного мероприятия.

Материалы контрольного мероприятия оформляются руководителем контрольной группы в виде отдельного дела.

В дело подшиваются (по 1 экз.):

- акт со всеми сопроводительными документами;

- предписание (при наличии);

- представление (при наличии);

- справка (при наличии);

- информационные письма (при наличии);

- иные документы, имеющие отношение к данному контрольному мероприятию.

После завершения оформления дела материалы контрольного мероприятия передаются сотруднику, отвечающему за организацию делопроизводства.

Сотрудник, осуществляющий правовое сопровождение контрольного мероприятия, осуществляет контроль за своевременностью и полнотой представления ответов на предписание и представление. В случае непредставления ответов в срок и объеме, указанном в предписании и (или) представлении, данный сотрудник предпринимает необходимые действия для привлечения к ответственности лиц, допустивших данное нарушение.

В случае привлечения к административной ответственности в виде наложения штрафа представителей проверяемого объекта и (или) лиц, которым были направлены предписание и (или) представление, сотрудник, осуществляющий правовое сопровождение контрольного мероприятия, осуществляет учет поступления соответствующих сумм в бюджеты, для чего направляются запросы в судебные органы и (или) проверяемому объекту в срок не позднее двух месяцев со дня вступления в законную силу судебных решений. В случае непоступления ответа от запрашиваемого адресата в течение одного месяца со дня истечения срока для ответа сотрудник, осуществляющий правовое сопровождение контрольного мероприятия, уведомляет председателя Счетной палаты об отсутствии ответа для принятия решения по дальнейшим действиям.

В случае замены во время контрольного мероприятия руководителя контрольной группы и (или) сотрудника, обеспечивающего правовое сопровождение мероприятия, их обязанности переходят ко вновь назначенным сотрудникам. В этом случае ответственность за дальнейшее проведение контрольного мероприятия, оформление результатов, административную работу и другие действия, связанные с мероприятием, несет вновь назначенный сотрудник в рамках своей компетенции.

5.2. Согласно Бюджетному кодексу Российской Федерации и Закону Саратовской области "О Счетной палате Саратовской области" Счетная палата области проводит подготовку заключений по результатам экспертизы проектов нормативных правовых актов, указанных в вышеуказанных законах. Ответственным за подготовку проекта заключения является сотрудник инспекции, отвечающей за правовое обеспечение деятельности Счетной палаты. Данный сотрудник назначается аудитором, возглавляющим соответствующую инспекцию, при неназначении сотрудника подготовку проекта заключения осуществляет аудитор. Сотрудник, ответственный за подготовку проекта заключения, несет ответственность за качество заключения и своевременность представления на подпись председателю Счетной палаты или его заместителю. Срок подготовки проекта заключения определяется председателем Счетной палаты, указанный срок не должен превышать максимального срока в соответствии с Законом Саратовской области "О Счетной палате Саратовской области". Сотрудник, ответственный за подготовку проекта заключения, осуществляет контроль за своевременностью представления подписанного заключения адресату.

В случае подготовки проекта заключения несколькими сотрудниками ответственным за соблюдение сроков подготовки, представления на подпись проекта заключения, представления адресату является сотрудник, указанный первым в решении председателя Счетной палаты, и (или) аудитор, возглавляющий соответствующую инспекцию.

Копии подписанных председателем Счетной палаты (его заместителем) заключений на проекты законов Саратовской области об областном бюджете на очередной финансовый год, о бюджете территориального фонда обязательного медицинского страхования Саратовской области на очередной финансовый год, заключений на отчеты об исполнении областного бюджета и территориального фонда обязательного медицинского страхования Саратовской области передаются сотруднику, осуществляющему учет и анализ работы Счетной палаты.

5.3. В целях проведения анализа реализации приоритетных национальных проектов в области, областных целевых программ, подготовки отчетов о работе Счетной палаты и других вопросов по распоряжению председателя Счетной палаты проводится аналитическое мероприятие. Председателем Счетной палаты определяются: срок проведения мероприятия, срок представления его результатов, ответственный за проведение мероприятия, состав аналитической группы (в случае проведения мероприятия несколькими сотрудниками), руководитель аналитической группы. В случае привлечения к мероприятию сотрудников из разных подразделений Счетной палаты указанные сотрудники на время исполнения своих обязанностей в составе группы обязаны исполнять указания руководителя аналитической группы, в данный промежуток времени указания руководителя аналитической группы являются приоритетными над указаниями начальника соответствующего подразделения.

В случае проведения аналитического мероприятия несколькими сотрудниками сотрудник, отвечающий за определенный участок анализа, по результатам своей работы готовит и представляет руководителю мероприятия справку по форме, рекомендуемой руководителем группы, а в случае отсутствия рекомендаций произвольной формы по результатам своей работы на анализируемом участке в срок, определяемый руководителем мероприятия. Руководитель мероприятия на основе представленных справок готовит заключение произвольной формы для представления председателю Счетной палаты.

В случае выполнения аналитического мероприятия по обращению определенного лица руководитель аналитического мероприятия (ответственный за проведение аналитического мероприятия) готовит проект заключения по форме, рекомендуемой лицом, сделавшим запрос. В случае отсутствия рекомендуемой формы проект заключения составляется в произвольной форме.

Ответственность за качество результатов мероприятия возлагается на сотрудника, отвечающего за свой участок анализа. Контроль за соблюдением срока представления результатов мероприятия возлагается на сотрудника, проводящего мероприятие, либо руководителя аналитической группы (в случае проведения мероприятия несколькими сотрудниками). Контроль соблюдения срока представления результатов мероприятия лицу, по запросу которого проведено мероприятие, осуществляет сотрудник, проводящий мероприятие, либо руководитель аналитической группы (в случае проведения мероприятия несколькими сотрудниками).