Приложение. Административный регламент финансового управления администрации Ершовского муниципального района по исполнению муниципальной функции по проведению проверок использования средств местного бюджета получателями бюджетных средств, а также органами местного самоуправления муниципальных образований Ершовского муниципального района - получателями межбюджетных трансфертов

Приложение

к постановлению администрации

Ершовского муниципального района

Саратовской области

от 7 февраля 2011 г. N 142

Административный регламент
финансового управления администрации Ершовского муниципального района по исполнению муниципальной функции по проведению проверок использования средств местного бюджета получателями бюджетных средств, а также органами местного самоуправления муниципальных образований Ершовского муниципального района - получателями межбюджетных трансфертов

I. Общие положения

1. Административный регламент финансового управления Ершовского муниципального района по исполнению муниципальной функции по проведению проверок использования средств местного бюджета получателями бюджетных средств, а также органами местного самоуправления муниципальных образований Ершовского муниципального района - получателями межбюджетных трансфертов (далее Административный регламент) определяет сроки и последовательность действий (административных процедур) муниципальных служащих финансового управления при осуществлении муниципальной функции по проведению проверок использования средств местного бюджета получателями бюджетных средств, а также органами местного самоуправления муниципальных образований Ершовского муниципального района - получателями межбюджетных трансфертов (далее - проверяемые организации).

2. Исполнение муниципальной функции по проведению проверок использования средств местного бюджета получателями бюджетных средств, а также органами местного самоуправления муниципальных образований Ершовского муниципального района - получателями межбюджетных трансфертов (далее - муниципальная функция) осуществляется в соответствии с:

Бюджетным кодексом РФ ("Собрание законодательства Российской Федерации", 3 августа 1998 г. N 31 ст. 3823);

Федеральным законом от 2 мая 2006 года N 59-ФЗ "О порядке рассмотрения обращений граждан Российской федерации" ("Российская газета" 5 мая 2006 г. N 95);

Решением районного Собрания Ершовского муниципального района Саратовской области от 28.02.2008 г. N 31-261 "Об утверждении Положения о бюджетном процессе в Ершовском муниципальном районе";

Приказом финансового управления от 25 января 2008 года N 1 "Об утверждении Положения о порядке проведения проверок финансовым управлением администрации Ершовского муниципального района Саратовской области".

3. Муниципальная функция осуществляется финансовым управлением администрации Ершовского муниципального района Саратовской области (далее - управление).

4. Результатом исполнения муниципальной функции является определение правомерности и эффективности использования средств местного бюджета, а также материальных ценностей, находящихся в муниципальной собственности муниципального района.

II. Требование к порядку исполнения муниципальной функции

5. Место нахождения (почтовый адрес) финансового управления: 413503, г. Ершов, ул. Интернациональная 7, телефон (884564) 5-26-37.

Режим работы: рабочие дни с 8. 00 до 17. 00, обеденный перерыв с 12. 00 до 13. 00, выходные дни - суббота, воскресенье.

6. Порядок исполнения муниципальной функции осуществляется в соответствии с Административным регламентом.

7. Период проведения проверки использования средств местного бюджета получателями бюджетных средств, а также органами местного самоуправления муниципальных образований Ершовского муниципального района - получателями межбюджетных трансфертов не может превышать 45 рабочих дней.

8. Проверка может быть приостановлена в случае отсутствия или неудовлетворительного состояния бюджетного учета в проверяемой организации.

9. Решение о приостановлении проверки оформляется приказом управления на основании служебной записки руководителя рабочей группы (проверяющего).

В срок не позднее 5 рабочих дней со дня принятия решения о приостановлении проверки управление:

1) письменно извещает руководителя организации и (или) ее вышестоящую организацию о приостановлении проверки;

2) направляет в проверяемую организацию и (или) ее вышестоящую организацию письменное предписание о восстановлении бюджетного учета или устранении выявленных нарушений в бюджетном учете.

10. Проведение проверки возобновляется после устранения причин ее приостановления. Сроки возобновлений проверки устанавливаются приказом начальника управления.

11. Муниципальная функция осуществляется в оборудованном помещении на рабочих местах муниципальных служащих управления, оснащенных средствами связи, электронно-вычислительной и оргтехникой. Проверки проводятся по месту нахождения проверяемой организации с соблюдением установленного в ней режима работы.

12. Осуществление муниципальной функции осуществляется бесплатно.

III. Административные процедуры

13. Исполнение муниципальной функции включает в себя следующие административные процедуры:

- принятие решения о проведении проверки;

- осуществление проверки;

- оформление результатов проверки и встречной проверки;

- принятие предусмотренных действующим законодательством мер при выявлении нарушений;

- порядок обжалования действий (бездействия) и решений, осуществляемых (принятых) в ходе исполнения муниципальной функции.

Блок-схема последовательности действий приведена в приложении N 1 к Административному регламенту.

Принятие решения о проведении проверки

14. Проверка использования средств местного бюджета получателями бюджетных средств, а также органами местного самоуправления муниципальных образований Ершовского муниципального района - получателями межбюджетных трансфертов осуществляется как в соответствии с планами (плановая проверка), так и во внеплановом порядке (внеплановая проверка).

Основанием для начала административного действия, связанного с принятием решения о подготовке и проведении плановой проверки, является план комплексных проверок, утверждаемый главой администрации Ершовского муниципального района (далее - годовой план проверок).

Годовой план проверок формируется управлением на основании сводного реестра получателей средств местного бюджета, перечня муниципальных образований района - получателей межбюджетных трансфертов.

Проект годового плана проверок готовится отделом бухгалтерского учета, отчетности и контроля управления, согласовывается с начальников финансового управления и передается на утверждение главе администрации муниципального района не позднее чем за 10 рабочих дней до начала проведения проверок.

Управление проводит плановые проверки использования средств местного бюджета получателями бюджетных средств, получателями межбюджетных трансфертов не реже одного раза в два года.

Управлением могут проводится внеплановые проверки. Внеплановой проверкой является проверка, не включенная в годовой план проверок.

Внеплановая проверка проводится в следующих случаях:

- по поручению главы администрации муниципального района, запросу депутатов районного Собрания, по поручению или обращению прокуратуры Ершовского района и иных правоохранительных органов;

- проведение встречной проверки.

15. Решение о проведении проверки утверждается приказом начальника управления, в котором указывается наименование проверяемой организации, проверяемый период, тема и программа проверки, основание проведения проверки, состав рабочей группы (проверяющий), срок проведения проверки. Проект приказа начальника управления о проведении проверки готовит ответственный специалист отдела бухгалтерского учета, отчетности и контроля управления. Проект приказа управления о проведении проверки в течении 2 дней рассматривается и подписывается начальником управления (лицом замещающим его установленном порядке). Образец приказа приведен в приложении N 2 к Административному регламенту.

Проверка проводится муниципальными служащими управления.

Для проведения проверки создается рабочая группа или назначается один проверяющий. В случае создания рабочей группы определяется ее руководитель. Срок проведения проверки, численный и персональный состав рабочей группы (проверяющий) устанавливаются исходя из темы проверки, объема предстоящих контрольных действий, особенностей финансово-хозяйственной деятельности проверяемой организации и других обстоятельств. Для проведения проверки могут привлекаться работники отделов администрации района и иных организаций. Решение о включении указанных работников в состав рабочей группы принимается по согласованию с руководителем соответствующей организации.

16. Датой начала проверки считается дата предъявления руководителем рабочей группы (проверяющим) приказа управления о проведении проверки руководителю (замещающему его в установленном порядке лицу) проверяемой организации (далее - руководителю организации).

17. Датой окончания проверки считается день подписания акта проверки руководителем организации. В случае отказа руководителя организации получить и (или) подписать акт проверки датой окончания проверки считается день направления в проверяемую организацию акта проверки в порядке, установленном пунктом 53 Административного регламента.

18. В случае отказа руководителя организации получить и (или) подписать акт проверки, но при наличии письменных возражений проверенной организации по акту проверки датой окончания проверки считается день подписания начальником финансового управления заключения на возражения проверенной организации по акту проверки.

19. Программа проверки должна содержать перечень основных вопросов, по которым рабочая группа (проверяющий) проводит в ходе проверки контрольные действия. Изменения в программу проверки вносятся в порядке, установленном для назначения проверки.

20. При подготовке к проведению проверки члены рабочей группы (проверяющий) должны изучить: программу проверки, законодательные и иные нормативные правовые акты по теме проверки, бюджетную и статистическую отчетность, другие доступные материалы, характеризующие деятельность проверяемой организации, материалы предыдущих проверок проверяемой организации.

Осуществление проверки

21. Руководитель рабочей группы (проверяющий) должен:

- предъявить руководителю организации предписание о проведении проверки;

- ознакомить его с программой проверки; представить участников рабочей группы;

- решить организационно-технические вопросы проведения проверки.

22. При проведении проверки члены рабочей группы (проверяющий) должны иметь при себе удостоверение.

23. Исходя из темы проверки и её программы, руководитель рабочей группы (проверяющий) определяет объем и состав контрольных действий по каждому вопросу программы проверки, а также методы, формы и способы проведения таких контрольных действий.

24. В ходе проверки проводятся контрольные действия по документальному изучению финансовых и хозяйственных операций, совершенных проверяемой организацией в проверяемый период.

Контрольные действия по документальному изучению проводятся по финансовым, бухгалтерским, отчетным и иным документам проверяемой организации, в том числе путем анализа и оценки полученной из них информации.

25. Контрольные действия могут проводиться сплошным или выборочным способом.

Сплошной способ заключается в проведении контрольного действия в отношении всей совокупности финансовых и хозяйственных операций, относящихся к одному вопросу программы проверки.

Выборный способ заключается в проведении контрольного действия в отношении части финансовых и хозяйственных операций, относящихся к одному вопросу программы проверки. Объем выборки и её состав определяются руководителем рабочей группы (проверяющим) таким образом, чтобы обеспечить возможность оценки всей совокупности финансовых и хозяйственных операций по изучаемому вопросу.

26. Решение об использовании сплошного или выборочного способа проведения контрольных действий по каждому вопросу программы проверки принимает руководитель рабочей группы (проверяющий) исходя из содержания вопроса программы проверки, объема финансовых и хозяйственных операций, относящихся к этому вопросу, состояния бюджетного учета в проверяемой организации, срока проверки.

27. При проведении проверки в обязательном порядке проводятся контрольные действия в отношении кассовых и расчетных операций, операций по лицевым, расчетным счетам, операций с материальными ценностями.

28. В ходе проверки могут проводиться контрольные действия по изучению: учредительных, регистрационных, плановых, бухгалтерских, отчетных и других документов (по форме и содержанию) проверяемой организации;

- полноты, своевременности и правильности отражения совершенных финансовых и хозяйственных операций в бюджетном учете и бюджетной отчетности, в том числе путем сопоставления записей в учетных регистрах с первичными учетными документами, показателей бюджетной отчетности с данными аналитического учета;

- фактического наличия, сохранности и использования материальных ценностей, денежных средств и ценных бумаг, достоверности расчетов, объемов поставленных товаров, выполненных работ и оказанных услуг, операций по формированию затрат и финансовых результатов;

- постановки и состояния бюджетного учета и бюджетной отчетности в проверяемой организации;

- состояния системы внутреннего контроля в проверяемой организации, в том числе наличия и состояния текущего контроля за движением материальных ценностей и денежных средств, правильности формирования затрат, полноты оприходования, сохранности и фактического наличия продукции, денежных средств и материальных ценностей, достоверности объемов выполненных работ и оказанных услуг;

- принятых проверяемой организацией мер по устранению нарушений, возмещению материального ущерба, привлечению к ответственности виновных лиц по результатам предыдущей проверки.

29. Руководитель рабочей группы (проверяющий) вправе запрашивать и получать необходимые письменные объяснения от должностных, материально ответственных и иных лиц проверяемой организации, справки и сведения по вопросам, возникающим в ходе проверки, и заверенные копии документов, необходимые для проведения контрольных действий. В случае отказа от представления указанных объяснений, справок, сведений и копий документов в акте проверки, акте встречной проверки делается соответствующая запись.

30. В ходе проверки может проводиться встречная проверка.

Встречная проверка проводится путем сличения записей, документов и данных в организациях, получивших от проверяемой организации денежные средства, материальные ценности и документы с соответствующими записями, документами и данными проверяемой организации.

Встречная проверка назначается по мотивированному представлению руководителя рабочей группы (проверяющего) в порядке, предусмотренном административным регламентом для проведения проверки.

31. В ходе проверки по решению руководителя рабочей группы могут составляться справки по результатам проведения контрольных действий по отдельным вопросам программы проверки.

Указанная справка составляется членом рабочей группы, проводившим контрольное действие, подписывается им, согласовывается с руководителем рабочей группы, подписывается должностным лицом проверяемой организации, ответственным за соответствующий участок работы проверяемой организации.

В случае отказа указанного должностного лица подписать справку в справке делается запись об отказе указанного лица от подписания справки. К справке могут быть приложены возражения указанного должностного лица.

Справки прилагаются к акту проверки, акту встречной проверки, а информация, изложенная в них, учитывается при составлении акта проверки, акта встречной проверки.

32. В случае, если выявленное в ходе проверки, встречной проверки нарушение может быть скрыто либо по нему необходимо принять меры по незамедлительному устранению, составляется промежуточный акт проверки, промежуточный акт встречной проверки, к которому прилагаются необходимые письменные объяснения соответствующих должностных, материально ответственных и иных лиц проверяемой организации.

Промежуточный акт проверки и встречной проверки оформляется в порядке, установленном административным регламентом для оформления соответственно акта проверки, акта встречной проверки.

Промежуточный акт проверки, промежуточный акт встречной проверки подписывается членом рабочей группы (проверяющим), проводившим контрольные действия по конкретному вопросу программы проверки, встречной проверки, и руководителем рабочей группы, а также руководителем организации.

Факты, изложенные в промежуточном акте проверки, промежуточном акте встречной проверки включаются соответственно в акт проверки, акт встречной проверки.

Оформление результатов проверки, встречной проверки

33. Результаты проверки оформляются актом проверки.

34. Результаты встречной проверки оформляются актом встречной проверки. Акт встречной проверки прилагается к акту проверки, в рамках которой была проведена встречная проверка.

35. Акт проверки, акт встречной проверки составляется на русском языке, имеет сквозную нумерацию страниц. В акте проверки, акте встречной проверки не допускаются помарки, подчистки и иные неоговоренные исправления.

36. Акт проверки состоит из вводной и описательной частей.

37. Вводная часть акта проверки должна содержать следующие сведения:

- тема проверки;

- дата и место составления акта проверки;

- номер и дата приказа на проведение проверки;

- основание назначения проверки, в том числе указание на плановый характер либо проведение по обращению, требованию или поручению соответствующего органа;

- фамилии, инициалы и должности руководителя и всех членов рабочей группы (проверяющего);

- проверяемый период;

- срок проведения проверки;

- сведения о проверенной организации;

- полное и краткое наименование, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), ОГРН;

- ведомственная принадлежность и наименование вышестоящей организации с указанием адреса и телефона такой организации;

- сведения об учредителях;

- имеющиеся лицензии на осуществление соответствующих видов деятельности;

- перечень и реквизиты всех счетов в кредитных организациях, включая депозитные, а также лицевых счетов (включая счета закрытые на момент проверки, но действовавшие в проверяемом периоде), в органах федерального казначейства и финансовых органах;

- фамилии, инициалы и должности лиц, имевших право подписи денежных и расчетных документов в проверяемый период;

- кем и когда проводилась предыдущая проверка, а также сведения об устранении нарушений, выявленных в ходе её;

- иные данные, необходимые, по мнению руководителя рабочей группы (проверяющего), для полной характеристики проверенной организации.

38. Описательная часть акта проверки должна содержать описание проведенной работы и выявленных нарушений по каждому вопросу программы проверки.

39. Акт встречной проверки состоит из вводной и описательной частей.

40. Вводная часть акта встречной проверки должна содержать следующие сведения:

- тема проверки, в ходе которой проводится встречная проверка;

- вопрос (вопросы) по которому проводилась встречная проверка;

- дата и место составления акта встречной проверки;

- номер и дата приказа управления на проведение встречной проверки;

- фамилии, инициалы и должности лиц, проводивших встречную проверку;

- проверяемый период;

- срок проведения встречной проверки;

- сведения о проверенной организации;

- полное и краткое наименование, идентификационный номер налогоплательщик ИНН);

- имеющие лицензии на осуществление соответствующих видов деятельности;

- фамилии, инициалы и должности лиц, имевших право подписи денежных и расчетных документов в проверяемый период;

- иные данные, необходимые, по мнению лиц, проводивших встречную проверку, для полной характеристики проверенной организации.

41. Описательная часть акта встречной проверки должна содержать описание проведенной работы и выявленных нарушений по вопросам, по которым проводилась встречная проверка.

42. При составлении акта проверки, акта встречной проверки должна быть обеспечена объективность, обоснованность, системность, четкость, доступность и лаконичность (без ущерба для содержания) изложения.

43. Результаты проверки, встречной проверки, излагаемые в акте проверки, акте встречной проверки, должны подтверждаться документами (копиями документов), результатами контрольных действий и встречных проверок, объяснениями должностных, материально ответственных и иных лиц проверенной организации, другими материалами.

Указанные материалы и документы (копии) прилагаются к акту проверки, акту встречной проверки. Копии документов, подтверждающие выявленные в ходе проверки, встречной проверки финансовые нарушения, заверяются подписью руководителя организации и печатью проверенной организации.

44. В описании каждого нарушения, выявленного в ходе проверки, встречной проверки, должны быть указаны: положения законодательных и иных нормативных правовых актов, которые были нарушены, к какому периоду относится выявленное нарушение, в чем выразилось нарушение, документально подтвержденная сумма нарушения.

45. Акт проверки, акт встречной проверки не должен содержать:

- выводы, предположения, факты, не подтвержденные соответствующими документами;

- указания на материалы правоохранительных органов и показания, данные следственным органам должностными, материально ответственными и иными лицами проверенной орг