Приложение. Административный регламент министерства финансов саратовской области по осуществлению предварительного внутреннего государственного финансового контроля при санкционировании операций

Информация об изменениях:

Приказом министерства финансов Саратовской области от 20 мая 2015 г. N 159 настоящее приложение изложено в новой редакции, вступающей в силу со дня официального опубликования названного приказа, распространяющейся на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 г.

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение
к приказу министерства финансов
Саратовской области
от 14 апреля 2014 г. N 49

Административный регламент
министерства финансов саратовской области по осуществлению предварительного внутреннего государственного финансового контроля при санкционировании операций

С изменениями и дополнениями от:

5 июня, 1 сентября 2014 г., 20 мая 2015 г.

I. Общие положения

Наименование государственной функции

1. Осуществление предварительного внутреннего государственного финансового контроля при санкционировании операций.

Административный регламент по исполнению государственной функции по осуществлению предварительного внутреннего государственного финансового контроля при санкционировании операций (далее - Регламент) разработан в целях повышения качества исполнения и доступности результатов исполнения указанной государственной функции и определяет сроки и последовательность действий (административных процедур) государственных гражданских служащих, а также порядок взаимодействия с главными распорядителями (распорядителями) и получателями средств областного бюджета, областными государственными бюджетными и автономными учреждениями.

Наименование органа исполнительной власти области, исполняющего государственную функцию

2. Органом исполнительной власти области, уполномоченным исполнять государственную функцию, является министерство финансов Саратовской области (далее - Министерство).

Административные процедуры государственной функции исполняются государственными гражданскими служащими Министерства (ответственными исполнителями отдела бюджетных обязательств бюджетного управления и операционного отдела управления бюджетного учета, контроля и отчетности Министерства).

Перечень нормативных правовых актов, регулирующих исполнение государственной функции

3. Исполнение министерством финансов Саратовской области государственной функции по осуществлению предварительного внутреннего государственного финансового контроля при санкционировании операций производится в соответствии с:

Бюджетным кодексом Российской Федерации ("Собрание законодательства Российской Федерации", N 31, 03.08.1998, ст. 3823);

Федеральным законом от 12 января 1996 года N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях" ("Российская газета", 24.01.1996, N 14)

Федеральным законом от 2 мая 2006 года N 59-ФЗ "О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации" ("Российская газета", 5.05.2006, N 95);

Федеральным законом от 3 ноября 2006 года N 174-ФЗ "Об автономных учреждениях" ("Российская газета", 08.11.2006, N 250);

Федеральным законом от 8 мая 2010 года N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений. ("Российская газета", 12.05.2010, N 100);

приказом Министерства финансов Российской Федерации от 12 ноября 2013 года N 107н "Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации" ("Российская газета", N 15, 24.01.2014);

приказом Федерального Казначейства от 10 октября 2008 года N 8н "О порядке кассового обслуживания исполнения федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов и порядке осуществления территориальными органами Федерального казначейства отдельных функций финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований по исполнению соответствующих бюджетов" ("Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", 22.12.2008, N 51);

приказом Федерального Казначейства от 30 июня 2014 года N 10н "Об утверждении Правил обеспечения наличными денежными средствами организаций, лицевые счета которых открыты в территориальных органах Федерального казначейства, финансовых органах субъектов Российской Федерации (муниципальных образований)" ("Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", 24.11.2014, N 47);

Положением Центрального банка Российской Федерации от 19 июня 2012 года N 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств" ("Вестник Банка России", N 34, 28.06.2012);

Положением Центрального банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации от 18 февраля 2014 года N 414-п/8н "Об особенностях расчетного и кассового обслуживания территориальных органов Федерального казначейства, финансовых органов субъектов Российской Федерации (муниципальных образований) и органов управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации" ("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2014, N 7);

Законом Саратовской области от 16 января 2008 года N 3-ЗСО "О бюджетном процессе в Саратовской области" ("Саратовская областная газета", 05.02.2008);

постановлением Правительства Саратовской области от 17 июля 2007 года N 268-П "О разработке административных регламентов";

постановлением Правительства Саратовской области от 11 октября 2013 года N 544-П "Вопросы министерства финансов Саратовской области";

приказом министерства финансов Саратовской области от 20 декабря 2011 года N 192 "Об утверждении Порядка открытия и ведения лицевых счетов министерством финансов Саратовской области и финансовыми органами муниципальных образований Саратовской области, наделенными полномочиями по санкционированию кассовых выплат" ("Неделя области", N 78 (638), 28.12.2011);

приказом министерства финансов Саратовской области от 21 декабря 2011 года N 193 "Об утверждении Порядка санкционирования расходов областных государственных бюджетных и автономных учреждений, источником финансового обеспечения которых являются средства областного бюджета, полученные ими в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 и статьей 78.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации" ("Неделя области", N 78 (638), 28.12.2011);

приказом министерства финансов Саратовской области от 21 декабря 2011 года N 194 "О Порядке проведения кассовых выплат за счет средств областных государственных бюджетных и автономных учреждений" ("Неделя области", N 78 (638), 28.12.2011);

приказом министерства финансов Саратовской области от 23 декабря 2011 года N 203 "О Порядке проведения операций по обеспечению кассовых выплат главных распорядителей и получателей средств областного бюджета" ("Неделя области", N 79 (639), 30.12.2011);

приказом министерства финансов Саратовской области от 16 января 2015 года N 5 "Об утверждении порядка проведения операций со средствами, поступающими во временное распоряжение главных распорядителей и получателей средств областного бюджета" (Сайт электронного периодического издания "Новости Саратовской губернии" http://www.sarnovosti.ru, 23.01.2015);

иными правовыми актами, регламентирующими правоотношения в сфере проведения проверок, принятия по их результатам мер, предусмотренных действующим законодательством;

настоящим регламентом.

Предмет государственного контроля

4. Субъектами государственной функции по осуществлению предварительного внутреннего государственного финансового контроля при санкционировании операций являются главные распорядители (распорядители) и получатели средств областного бюджета, а также областные государственные бюджетные и автономные учреждения.

Результат исполнения государственной функции

5. Результатом исполнения государственной функции по осуществлению предварительного внутреннего государственного финансового контроля при санкционировании операций является предотвращение неправомерного расходования средств областного бюджета главными распорядителями (распорядителями) и получателями средств областного бюджета, а также областными государственными бюджетными и автономными учреждениями.

II. Требования к порядку исполнения государственной функции

6. Место нахождения (почтовый адрес) Министерства: 410042, г. Саратов, ул. Московская, 72, телефон (845-2) 26-41-86. Адрес официального сайта: http://saratov.gov.ru/govemment/structure/minfin/, адрес электронной почты: minfin@saratov.gov.ru.

Место нахождения отдела бюджетных обязательств бюджетного управления и операционного отдела управления бюджетного учета, контроля и отчетности Министерства: 410042, г. Саратов, ул. М.Горького, 44, телефоны соответственно: (845-2)28-36-71, (845-2) 27-78-09.

Режим работы: рабочие дни с 9 до 18 часов, обеденный перерыв с 13 до 14 часов, выходные дни - суббота, воскресенье.

7. Осуществление предварительного внутреннего государственного финансового контроля при санкционировании операций проводится путем проведения проверок платежных поручений и документов, служащих основанием платежа, представленных главными распорядителями (распорядителями) и получателями средств областного бюджета, областными государственными бюджетными и автономными учреждениями для оплаты денежных обязательств, оплаты расходов.

8. Порядок исполнения государственной функции по осуществлению предварительного внутреннего государственного финансового контроля при санкционировании операций утверждается приказом Министерства и доводится до главных распорядителей (распорядителей) и получателей средств областного бюджета, областных государственных бюджетных и автономных учреждений.

9. Исполнение государственной функции по осуществлению предварительного внутреннего государственного финансового контроля при санкционировании операций проводится ежедневно - с 9 до 18 часов. Прием платежных документов и документов, служащих основанием платежа осуществляется в течение операционного дня - с 9 до 12 часов.

10. Основанием для приостановления исполнения государственной функции является приказ Министерства.

11. Государственная функция по осуществлению предварительного внутреннего государственного финансового контроля при санкционировании операций проводится в оборудованном помещении на рабочих местах государственных гражданских служащих Министерства, оснащенных средствами связи, электронно-вычислительной и оргтехникой, с использованием автоматизированной системы АС "Бюджет".

12. Исполнение государственной функции по осуществлению предварительного внутреннего государственного финансового контроля при санкционировании операций является бесплатным для главных распорядителей (распорядителей) и получателей средств областного бюджета, областных государственных бюджетных и автономных учреждений.

III. Состав, последовательность и сроки выполнения административных процедур, требования к порядку их выполнения

Исчерпывающий перечень административных процедур

13. Исполнение государственной функции по осуществлению предварительного внутреннего государственного финансового контроля при санкционировании операций включает в себя следующие административные процедуры:

проверку платежных поручений и документов, служащих основанием платежа, необходимых для оплаты денежных обязательств и оплаты расходов;

принятие решения о санкционировании операций главных распорядителей (распорядителей) и получателей средств областного бюджета и проведение кассовых операций со средствами областных государственных бюджетных и автономных учреждений или об отклонении платежных поручений и документов служащих основанием платежа.

Описание последовательности действий при осуществлении предварительного внутреннего государственного финансового контроля при санкционировании операций

14. При осуществлении предварительного внутреннего государственного финансового контроля при санкционировании операций проводятся следующие административные процедуры:

а) проверка платежных поручений, поступивших от главных распорядителей (распорядителей) и получателей средств областного бюджета по лицевому счету для оплаты денежных обязательств за счет средств областного бюджета;

б) проверка платежных поручений, поступивших от главных распорядителей (распорядителей) и получателей средств областного бюджета по лицевому счету, предназначенному для учёта операций со средствами, поступающими во временное распоряжение (далее - лицевой счет для учета средств во временном распоряжении);

в) проверка платежных поручений, поступивших от областных государственных бюджетных или автономных учреждений по лицевому счету, предназначенному для учета операций со средствами от приносящей доход деятельности и субсидий на выполнение государственного задания (далее - лицевой счет для учета субсидий на выполнение государственного задания);

г) проверка платежных поручений, поступивших от областных государственных бюджетных или автономных учреждений по лицевому счету, предназначенному для учёта операций со средствами обязательного медицинского страхования (далее - счет ОМС);

д) проверка платежных поручений, поступивших от областных государственных бюджетных или автономных учреждений по лицевому счету, предназначенному для учёта операций со средствами, предоставленными из областного бюджета в виде субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций (далее - отдельный лицевой счет);

е) проверка платежных поручений, поступивших от областных государственных бюджетных или автономных учреждений по лицевому счету для учета средств во временном распоряжении.

Блок-схема последовательности действий приведена в приложениях N 1, 2, 3, 4, 5, 6 и 7 к настоящему Регламенту.

14.1. Основанием для начала процедуры является поступление платежного поручения от главных распорядителей (распорядителей) и получателей средств областного бюджета, областных государственных бюджетных или автономных учреждений в отдел бюджетных обязательств бюджетного управления Министерства (далее - отдел бюджетных обязательств Министерства).

14.2. Ответственный исполнитель отдела бюджетных обязательств Министерства в течение операционного дня осуществляет автоматизированный контроль электронных платежных поручений.

Платежные поручения, поступившие от главных распорядителей (распорядителей) и получателей средств областного бюджета по лицевому счету для оплаты денежных обязательств за счет средств областного бюджета, проверяются на:

наличие достаточного остатка бюджетных ассигнований на текущий финансовый год;

наличие достаточного остатка лимитов бюджетных обязательств на текущий финансовый год;

наличие достаточного остатка кассового плана;

наличие неисполненного бюджетного обязательства с указанным номером, если в платежном поручении указан номер бюджетного обязательства;

наличие достаточного остатка объема финансирования;

подлинность электронной подписи.

Платежные поручения, поступившие от главных распорядителей (распорядителей) и получателей средств областного бюджета по лицевому счету для учета средств во временном распоряжении, проверяются на:

наличие достаточного остатка средств на счете;

подлинность электронной подписи.

Платежные поручения, поступившие от областных государственных бюджетных и автономных учреждений по отдельному лицевому счету, проверяются на:

наличие остатка средств на отдельном лицевом счете по соответствующему коду целевой субсидии и соответствие назначения платежа кодам классификации операций сектора государственного управления (далее - КОСГУ);

соответствие плановым показателям, отраженным на отдельных лицевых счетах;

подлинность электронной подписи.

Платежные поручения, поступившие от областных государственных бюджетных и автономных учреждений по лицевому счету для учета субсидий на выполнение государственного задания, лицевому счету ОМС и лицевому счету по учету средств во временном распоряжении, проверяются на:

наличие достаточного остатка средств на счете;

подлинность электронной подписи.

14.3. В случае непрохождения автоматизированного контроля электронных платежных поручений, поступивших от главных распорядителей (распорядителей) и получателей средств областного бюджета, областных государственных бюджетных или автономных учреждений, ответственный исполнитель отдела бюджетных обязательств Министерства в течение операционного дня отклоняет данное платежное поручение и указывает причину отклонения.

14.4. В случае положительного результата автоматизированного контроля ответственный исполнитель отдела бюджетных обязательств Министерства осуществляет проверку соответствия назначения платежа в платежных поручениях, поступивших от главных распорядителей (распорядителей) и получателей средств областного бюджета, областных государственных бюджетных и автономных учреждений кодам КОСГУ (кроме платежных поручений, поступивших по лицевому счету по учету средств во временном распоряжении).

14.5. При несоответствии назначения платежа кодам КОСГУ ответственный исполнитель отдела бюджетных обязательств Министерства отклоняет электронное платежное поручение и указывает причину отклонения.

14.6. При соответствии назначения платежа кодам КОСГУ ответственный исполнитель отдела бюджетных обязательств Министерства проверяет следующие документы, служащие основанием для оплаты денежных обязательств у главных распорядителей (распорядителей) и получателей средств областного бюджета и для оплаты расходов областных государственных бюджетных или автономных учреждений (кроме платежных поручений, поступивших по лицевому счету для учета субсидий на выполнение государственного задания, лицевому счету ОМС и лицевому счету по учету средств во временном распоряжении):

государственные контракты (договора гражданско-правового характера), а в случае заключения государственных контрактов (договоров гражданско-правового характера) по результатам проведения открытого аукциона в электронной форме, распечатанные и заверенные руководителем органа государственной власти области или руководителем подведомственного ему получателя средств областного бюджета копии государственных контрактов (договоров гражданско-правового характера), заключенных в электронной форме;

счета, выставленные на оплату;

счета-фактуры;

акты сверки расчетов (задолженности);

акты приемки-сдачи выполненных работ (услуг);

справки о стоимости выполненных работ (форма КС-3);

товарные накладные;

иные документы, подтверждающие возникновение денежных обязательств и расходов.

14.7. Документы, указанные в пункте 14.6, проверяются в течение операционного дня:

на их наличие;

на наличие виз, подписей, печатей, штампов, реквизитов организаций;

на соответствие производимых расходов представленным документам;

на соответствие сведений о поставленном на учет бюджетном обязательстве по государственному контракту сведениям о данном государственном контракте, содержащимся в предусмотренном законодательством Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд реестре контрактов, заключенных заказчиками;

на соблюдение иных условий, предусмотренных действующим законодательством.

14.8. Если представленные документы не соответствуют требованиям, указанным в пункте 14.7 настоящего Регламента, ответственный исполнитель отдела бюджетных обязательств Министерства в течение операционного дня возвращает их главным распорядителям (распорядителям) и получателям средств областного бюджета, областным государственным бюджетным или автономным учреждениям, отклоняет электронное платежное поручение и указывает причину отклонения. Электронное платежное поручение может не отклоняться в течение трех операционных дней в случае необходимости доработки оправдательных документов.

14.9. При соблюдении требований, перечисленных в пунктах 14.2, 14.4 и 14.7 настоящего Регламента, ответственный исполнитель отдела бюджетных обязательств Министерства в течение операционного дня визирует электронное платежное поручение, а также на бумажном носителе в случае отсутствия электронной подписи и направляет на рассмотрение в операционный отдел управления бюджетного учета, контроля и отчетности Министерства (далее - операционный отдел Министерства). Оригиналы документов, служащих основанием платежа, после завершения проверки возвращаются главным распорядителям (распорядителям) и получателям средств областного бюджета, областным государственным бюджетным или автономным учреждениям.

14.10. Ответственный исполнитель операционного отдела Министерства проверяет платежные поручения в течение операционного дня на:

а) наличие на электронном платежном поручении и платежном поручении на бумажном носителе визы, подтверждающей положительный результат контроля, указанного в пунктах 14.2, 14.4 и 14.7 настоящего Регламента;

б) соответствие подписей на платежном поручении на бумажном носителе образцам, находящимся в карточке образцов подписей владельца лицевого счета (в случае отсутствия электронной подписи);

в) соответствие платежных поручений на бумажном носителе и в электронном виде (в случае отсутствия электронной подписи);

г) правильность оформления платежного поручения;

д) отражение в платежных поручениях налога на добавленную стоимость.

После завершения проверки ответственный исполнитель операционного отдела Министерства визирует электронное платежное поручение либо отклоняет его и указывает причину отклонения.

15. На основании электронных платежных поручений главных распорядителей (распорядителей) и получателей средств областного бюджета, проверенных в течение операционного дня, а также отложенных по причине недостаточности для их исполнения средств на едином счете областного бюджета, операционный отдел Министерства ежедневно до 15 часов готовит проект реестра на оплату расходов и представляет его в электронном виде в отдел планирования и исполнения бюджета бюджетного управления Министерства.

На основании реестра на оплату расходов формируется реестр электронных платежных поручений на перечисление средств контрагентам в оплату расходов и после утверждения министром финансов Саратовской области (далее - Министр) или его первым заместителем передается в отдел информационного обеспечения бюджетного процесса управления государственного долга, информационного и правового обеспечения Министерства для отправки в управление Федерального казначейства по Саратовской области.

15.1. На основании электронных платежных поручений областных государственных бюджетных и автономных учреждений, имеющих визы отдела бюджетных обязательств и операционного отдела Министерства, операционный отдел Министерства ежедневно до 15 часов формирует реестр платежных поручений на перечисление средств контрагентам в оплату расходов и после утверждения министром финансов области или его первым заместителем передает в отдел информационного обеспечения бюджетного процесса управления государственного долга,