Вопрос: Каков максимальный установленный законодательством срок возврата подотчетных сумм и каким образом можно установить этот срок равным, например, месяцу? Как регулируется состав лиц, которые могут получать денежные суммы под отчет? ("Аудиторские ведомости", N 1, январь 1998 г.)

Каков максимальный установленный законодательством срок возврата подотчетных сумм и каким образом можно установить этот срок равным, например, месяцу? Как регулируется состав лиц, которые могут получать денежные суммы под отчет?

Порядок расчетов подотчетных лиц установлен п. 11 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации (утв. решением совета директоров Банка России от 22.09.93 г. N 40), где, в частности, сказано: "Предприятия выдают наличные деньги под отчет на хозяйственно-операционные расходы... в размерах и на сроки, определяемые руководителями предприятий.

Лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны не позднее 3 рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, или со дня возвращения их из командировки предъявить в бухгалтерию предприятия отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним". Подотчетное лицо вправе использовать полученные суммы на те цели, на которые они были выданы, так как пп. 4 и 7 Порядка ведения кассовых операций... установлены ограничения направлений расходования наличных средств предприятиями - только в соответствии с целями, указанными в чеке или согласованными с банком.

Таким образом, при возвращении из командировки максимальный срок отчета составляет 3 дня, а по другим выдачам под отчет срок возврата полученных средств и (или) оформления авансового отчета определяется сроком, на который деньги были выданы подотчетному лицу. Порядок и срок выдачи наличных денег из кассы определяются не только в зависимости от цели выдачи, но и в соответствии с приказом лица, являющегося распорядителем кредитов. Поэтому предприятию желательно иметь утвержденный приказом руководителя перечень