Вопрос: 1. Является ли в данном случае страхование добровольным медицинским, а обращение за санаторно-курортным лечением - страховым случаем? 2. Будет ли направление на санаторно-курортное лечение являться страховой выплатой, не связанной с наступлением страхового случая? 3. Противоречит ли страхование в данном случае требованиям главы 48 ГК РФ "Страхование" и можно ли здесь ссылаться на ст. 929 ГК РФ? ("Финансовая газета", N 47, ноябрь 1999 г.)

Организация заключила договор с медицинской страховой компанией и застраховала своих сотрудников по программе "Санаторно-курортное лечение". Страховым случаем по данной программе является обращение по состоянию здоровья за санаторно-курортным лечением. Договор заключен на год, к нему прилагаются списки застрахованных, в которых указываются необходимые реквизиты, генеральный полис.

На основании этого договора страховая компания направляла работников организации на разные сроки лечения в санаторно-курортные учреждения, имеющие лицензии.

Разъясняются следующие вопросы:

1. Является ли в данном случае страхование добровольным медицинским, а обращение за санаторно-курортным лечением - страховым случаем?

2. Будет ли направление на санаторно-курортное лечение являться страховой выплатой, не связанной с наступлением страхового случая?

3. Противоречит ли страхование в данном случае требованиям главы 48 ГК РФ "Страхование" и можно ли здесь ссылаться на ст. 929 ГК РФ?

1. Согласно ст. 9 Закона РФ N 4015-1 страхование производится на случай наступления предполагаемого события (страхового риска). Событие, рассматриваемое в качестве страхового риска, должно обладать признаками вероятности и случайности его наступления. Страховым случаем в конкретной ситуации является совершившееся событие, предусмотренное договором страхования, заключенным в рамках закона, с наступлением которого у страховщика возникает обязанность произвести страховую выплату страхователю, застрахованному лицу, выгодоприобретателю или иным третьим лицам.

Объектом добровольного медицинского страхования согласно ст. 3 Закона РФ N 1499-1 является страховой риск, связанный с затратами на оказание медицинской помощи при возникновении страхового случая.

Учитывая изложенное, договор добровольного медицинского страхования, предусматривающий оказание услуг по организации санаторно-курортного лечения по медицинским показаниям, соответствует требованиям Закона РФ N 4015-1, т.е. является договором добровольного медицинского страхования, платежи по которому должны быть отнесены на себестоимость в пределах 1% объема реализации согласно п.п. "р" п. 2 Положения о составе затрат. В этой ситуации доначислять платежи в Пенсионный фонд при налоговой проверке оснований нет.

2. При наступлении страхового случая (события) у страховщика возникает обязательство по выплате страховой суммы. При страховом случае,