Приложение N 1. Порядок взимания земельного налога в городе Калининграде в 1997 году

Приложение N 1

к решению

городского Совета г. Калининграда

от 29 октября 1997 г. N 273

Порядок
взимания земельного налога в городе Калининграде
в 1997 году

1. Основные положения

1. Земельным налогом облагаются собственники земли, землепользователи и землевладельцы (форма земельных отношений собственность, бессрочное постоянное пользование, пожизненное наследуемое владение).

2. Размер земельного налога не зависит от результатов хозяйственной деятельности и устанавливается в виде стабильных платежей за один квадратный метр земли в год.

3. Плательщиками земельного налога являются юридические и физические лица, которым земельные участки предоставлены в собственность, бессрочное постоянное пользование и пожизненное наследуемое владение.

4. Объектами налогообложения являются земельные участки, части земельных участков, доли земельных участков, в том числе предоставленные без выноса границ участка в натуру.

5. В облагаемую земельным налогом площадь включается весь земельный участок, а также санитарно-защитная или техническая зона объекта, если она установлена и не предоставлена другим лицам.

За земельные участки, предназначенные для обслуживания строения, находящегося в раздельном пользовании нескольких юридических лиц или граждан, налог начисляется отдельно каждому пользователю пропорционально площади строения, находящегося в их раздельном пользовании.

За земельные участки, предназначенные для обслуживания строения, находящегося в общей собственности, земельный налог начисляется каждому собственнику соразмерно их доли на строение.

6. Не являются плательщиками земельного налога за земельные участки, предоставленные для предпринимательской деятельности, субъекты малого предпринимательства индивидуальные предприниматели и организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности согласно Федеральному закону "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства".

2. Льготы по взиманию земельного налога

7. От уплаты земельного налога полностью освобождаются все юридические лица, указанные в статье 12 Закона Российской Федерации "О плате за землю".

8. Земельным налогом не облагаются земли общего пользования города Калининграда, в том числе полигон утилизации твердых бытовых отходов, пескобазы муниципального предприятия "Чистота", городские кладбища.

9. От уплаты земельного налога полностью освобождаются следующие физические лица:

- участники Великой Отечественной войны;

- участники гражданской и Великой Отечественной войн, боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывшие партизаны;

- лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно - Морского Флота, органов внутренних дел СССР и государственной безопасности СССР, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается в выслугу лет при назначении пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих действующей армии;

- бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны;

- граждане, награжденные медалью "За оборону Ленинграда" и знаком "Жителю блокадного Ленинграда";

- инвалиды 1 и 2 групп;

- граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС и других радиационных аварий на атомных объектах гражданского или военного назначения, а также в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

- военнослужащие, граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями и имеющие общую продолжительность военной службы двадцать лет и более;

- члены семей военнослужащих и сотрудников внутренних дел, потерявшие кормильца при исполнении им служебных обязанностей;

- Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда и полные кавалеры орденов Славы, Трудовой Славы и "За службу Родине в Вооруженных силах СССР";

10. От уплаты земельного налога в части средств, поступающей в городской бюджет (50 % от общей суммы) освобождаются следующие физические лица:

- инвалиды третьей группы;

- главы многодетных семей;

- матери-одиночки;

- вдовы участников Великой Отечественной войны;

- участники становления Калининградской области;

- граждане, переселившиеся в город Калининград в период до 1 января 1953 года и переселенные по оргнабору, достигшие на дату переселения 16-ти лет;

- граждане, награжденные знаком "Почетный Донор";

- одинокие пенсионеры старше 60-ти лет;

- инвалиды с детства;

- главы семей, имеющих детей-инвалидов с детства.

От уплаты земельного налога в части, поступающей в городской и областной бюджеты - 70 % от общей суммы, за земельные участки, предоставленные для садоводства и огородничества, освобождаются следующие граждане:

- инвалиды III группы;

- главы многодетных семей;

- матери-одиночки.

11. Управление Калининградской железной дороги вносит земельный налог за землю, расположенную в полосе отвода железных дорог по ставке, равной 25 % от средней ставки земельного налога за сельскохозяйственные угодья Калининградской области, что составляет в 1997 году 2960 рублей за один гектар.

Налог за другие земли железнодорожного транспорта взимается без учета данной льготы.

12. С юридических лиц и граждан, полностью или частично освобожденных от уплаты земельного налога, при передаче ими земельных участков в пользование либо в аренду, взимается земельный налог с площади, переданной в пользование или аренду.

Действие настоящего пункта распространяется на случаи сдачи в аренду, пользование или найм помещений, строений и сооружений. При этом налог взимается за часть земельного участка пропорционально площади помещений, строений и сооружений, переданных другому лицу, если большая площадь не установлена договором аренды, пользования или найма.

13. Юридические лица и граждане имеют право обратиться в Городской Совет города Калининграда с ходатайством об освобождении от уплаты земельного налога в части, поступающей в городской бюджет (50 % от общей суммы).

Юридическим лицам и гражданам предоставление налоговых льгот производится в соответствии с "Положением о порядке предоставления налоговых льгот", утвержденным решением Городского Совета города Калининграда от 12.02. 1997 года N 46.

3. Порядок исчисления и уплаты
земельного налога

14. Основанием для установления и взимания земельного налога является документ, удостоверяющий право собственности на земельный участок, право пожизненного наследуемого владения или бессрочного постоянного пользования - Свидетельство на право собственности на землю, Государственный акт на право пожизненного наследуемого владения или бессрочного постоянного пользования, Временное Свидетельство о праве бессрочного постоянного пользования.

Впредь до перерегистрации земельных отношений и выдачи документов, удостоверяющих право собственности, владения или пользования земельным участком, используются ранее выданные государственными органами документы, удостоверяющие это право.

15. Земельный налог исчисляется, исходя из площади земельного участка и ставок земельного налога. Если землепользование плательщика состоит из земельных участков, облагаемых налогом по различным ставкам, то общий размер земельного налога определяется суммированием налога по этим участкам.

16. В случаях перехода в течение года права собственности, пожизненного наследуемого владения, постоянного пользования земельным участком от одного плательщика земельного налога к другому платежи за землю исчисляются и предъявляются к оплате прежнему собственнику, пользователю, владельцу с 1 января этого года до месяца, в котором он утратил право на земельный участок (включая этот месяц), а новому - начиная с месяца, следующего за месяцем возникновения права на земельный участок.

17. По вновь предоставленным участкам земельный налог исчисляется с месяца, следующего за месяцем предоставления участка.

18. При переоформлении земельных отношений с аренды на собственность арендная плата исчисляется до дня принятия постановления о переоформлении земельных отношений, а земельный налог - со дня принятия постановления без перерыва.

При переоформлении права собственности, владения или постоянного пользования земельным участком на аренду земельный налог уплачивается за срок, включая месяц, в котором заключен договор аренды.

19. За земельные участки, перешедшие по наследству, земельный налог взимается с наследников, принявших наследство, с момента его открытия. Наследникам, принявшим наследство до наступления срока налогового учета, налог исчисляется с учетом обязательств наследодателя.

20. Земельный налог с сельхозпредприятий за сельскохозяйственные угодья, расположенные на территории города Калининграда, устанавливается в размере двойной средней ставки для Гурьевского района.

Ставки налога в 1997 году составляют:

     - за угодья     -  25644 рублей за гектар

     - за пашню      -  29064 рублей за гектар

     - за сенокос    -  14964 рубля за гектар

     - за пастбище   -  20088 рублей за гектар.

21. Средняя ставка земельного налога для всех земель города Калининграда, за исключением земель сельхозиспользования, а также земель, предоставленных для строительства жилых домов и занятых жилым фондом, садовыми и огородными участками, индивидуальными и кооперативными гаражами, устанавливается в соответствии с Законом Российской Федерации "О плате за землю" и Законом Калининградской области "Об областном бюджете на 1997 год" и равна :

- 95 х 2,2 х 2 х 1,5 х 2 = 1312 рублей за один квадратный метр.

22. Средняя ставка дифференцируется по экономико-планировочным оценочным зонам различной градостроительной ценности.

Описание границ экономико-планировочных оценочных зон и их индексы утверждены решением Городской Думы города Калининграда от 27 июня 1995 года.

               Дифференцированные ставки земельного налога

                    в городе Калининграде на 1997 год

-------------------------------------------------------------------------

N  индексы     Ставка земельного налога     Ставка земельного налога за

               в рублях за кв.метр          за земли жилого фонда, земли

                                            для строительства жилых домов

                                            и гаражи в рублях за кв.метр

-------------------------------------------------------------------------

1    1-1-п             10890                          327

2    1-2-п              9486                          285

3    1-3-п              9052                          272

4    1-4-п              8660                          260

5    1-5-п              8134                          244

6    1-6-п              8134                          244

7    1-7-п              7872                          236

8    1-8-п              7872                          236

9    1-9                7740                          232

10   1-10               7740                          232

11   1-11               7216                          216

12   1-12               6560                          197

13   1-13               7084                          213

14   1-14               6822                          205

15   1-15               5904                          177

16   1-16               5380                          161

17   1-17               5116                          153

18   2-18               4724                          142

19   2-19               5510                          165

20   2-20               5904                          177

21   2-21               4592                          138

22   2-22               4330                          130

23   2-23               1574                           60

24   2-24               4198                          126

25   2-25               5116                          153

26   2-26               3148                           94

27   3-27               2756                           83

28   3-28               2492                           75

29   3-29                394                           60

30   3-30               2362                           71

31   4-31-п             3412                          102

32   4-32                918                           60

33   4-33               1180                           60

34   4-34                918                           60

35   4-35               1180                           60

36   4-36                656                           60

37   4-37               1312                           60

-------------------------------------------------------------------------

23. Земельный налог за часть площади земельных участков сверх установленных норм их отвода взимается в двухкратном размере.

Нормативная территория индивидуального жилого дома - 600 кв. метров, Нормативная территория садового и садово-огородного участка в товариществах и на других территориях города - 600 кв.метров.

Нормативная территория гаража на придомовой территории - 30 кв. метров, в гаражном обществе - 40 кв.метров.

Нормативная территория эллинга - 40 кв.метров

24. Налог за земли, предоставленные для строительства жилых домов, за земли, занятые жилым фондом, в том числе фондом жилищно-строительных кооперативов, взимается со всей площади земельного участка в размере трех процентов от соответствующей ставки земельного налога, но не менее 60 рублей за кв.метр.

Налог за земли, занятые индивидуальными и кооперативными гаражами взимается с нормативной площади в размере трех процентов от соответствующей ставки земельного налога, но не менее 60 рублей за кв. метр. Налог за часть площади гаражей сверх установленной нормы отвода в пределах двойной нормы взимается в размере 15 процентов, а выше двойной нормы - по полным ставкам, установленным для данной зоны.

25. Налог за земли, предоставленные для садоводства, огородничества, животноводства (включая земли, занятые строениями), устанавливается в размере 60 рублей за квадратный метр, независимо от места нахождения участка.

26. Налог за земли водного фонда, как покрытые, так и не покрытые водой, взимается по полным ставкам.

27. Налог за земли лесного фонда, предоставленные в установленном порядке для рекреационных целей, устанавливается в размере 5 % от норматива платы за древесину на этой площади с коэффициентом 3.

28. Земельный налог, уплачиваемый юридическими лицами, исчисляется непосредственно этими лицами.

Юридические лица не позднее 1 июля представляют в Государственные налоговые инспекции расчеты по установленной форме в следующем порядке :

- состоящие на учете в ГНИ города - по месту регистрации;

- состоящие на учете в ГНИ по Калининградской области - в ГНИ по районам города по месту нахождения(юридического адреса);

- остальные юридические лица - в ГНИ по районам города по месту нахождения земельного участка.

По вновь предоставленным земельным участкам расчеты налога предоставляются юридическими лицами в течение месяца с момента их предоставления.

29. Жилищно-строительные кооперативы, гаражные общества, садоводческие и огороднические, а также животноводческие товарищества и общества, представляют расчеты земельного налога ГНИ того района, на территории которого находятся их земельные участки.

Садоводческие товарищества представляют расчеты без учета членов товарищества, получивших свидетельства на право собственности на землю.

30. Земельный налог за участки, предоставленные для зданий, строений и помещений, перешедших в собственность юридических и физических лиц при приватизации, взимается с момента перехода права собственности.

31. Земельный налог за участки, предоставленные под здания и помещения, переведенные из жилого фонда в нежилой, взимается с момента приобретения права собственности в соответствии с целевым назначением.

32. Учет плательщиков и исчисление платежей производится ежегодно по состоянию на 1 июня.

Начисление земельного налога гражданам производится Государственными налоговыми инспекциями, которые не позднее 1 августа вручают им платежные извещения.

Комитет по земельным ресурсам и землеустройству города Калининграда представляет ежегодно до 1 февраля в Государственную налоговую инспекцию по городу Калининграду первичные списки юридических и физических лиц - плательщиков земельного налога по состоянию на 1 января текущего года, ежеквартально - изменения по спискам за 10 дней до окончания квартала.

33. Юридические лица и граждане уплачивают земельный налог равными долями в два срока: не позднее 15 сентября и 15 ноября.

В случае неуплаты налога в установленный срок начисляется пеня в размере 0,7 процента от суммы недоимки за каждый день просрочки.

34. Уплата земельного налога гражданами производится на субсчета мэрии города Калининграда по месту расположения земельного участка:

     - по Балтийскому району    - 130902

     - по Ленинградскому району - 130630

     - по Московскому району    - 130601

     - по Октябрьскому району   - 130805

     - по Центральному району   - 130504   в    Калининградский      банк

Сбербанка РФ.

Юридические лица порядок перечисления налога согласовывают с Государственными налоговыми инспекциями по месту постановки на учет.