Приложение N 1. Порядок взимания земельного налога в городе Калининграде в 1999 году

Приложение N 1

к решению

Горсовета депутатов Калининграда

от 7 июля 1999 г. N 249

Порядок
взимания земельного налога в городе Калининграде
в 1999 году

1. Основные положения

1.1. Ежегодным земельным налогом облагаются собственники земельных участков и лица, которым земельные участки предоставлены на праве постоянного бессрочного пользования и пожизненного наследуемого владения.

1.2. Размер земельного налога не зависит от результатов хозяйственной деятельности и устанавливается в виде стабильных платежей за один квадратный метр в год.

1.3. Объектами налогообложения являются земельные участки и доли земельных участков, не определенные в натуре.

1.4. В облагаемую земельным налогом площадь включается весь земельный участок, а также санитарно-защитная или техническая зона объекта, если она установлена и не находится в пользовании других лиц.

1.5. За земельные участки, предоставленные для обслуживания строения, находящегося в общей долевой собственности, земельный налог начисляется каждому собственнику строения пропорционально доле в праве собственности.

1.6. За земельные участки, неиспользуемые или используемые не по целевому назначению, ставка земельного налога устанавливается в двукратном размере.

1.7. Не являются плательщиками земельного налога субъекты малого предпринимательства - предприниматели без организации юридического лица и юридические лица, применяющие упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности согласно Федеральному закону "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства".

2. Льготы по взиманию земельного налога

2.1. От уплаты земельного налога полностью освобождаются все юридические лица, указанные в статье 12 Закона Российской Федерации "О плате за землю" и в разделе II "Льготы по взиманию земельного налога и порядок предоставления" Инструкции Государственной налоговой службы Российской Федерации от 17.04.95 года N 29 "По применению Закона Российской Федерации "О плате за землю" (регистрация в Министерстве юстиции Российской Федерации от 06.05.95 года N 850).

2.2. Земельным налогом не облагаются:

- земли общего пользования города Калининграда, в том числе полигон утилизации твердых бытовых отходов, пескобаза МП (Чистота), городские кладбища,

- земли, предоставленные для обеспечения деятельности органов государственной власти и управления,

- земли Министерства обороны Российской Федерации,

- земли, на которых размещены объекты мобилизационного назначения, мобилизационные мощности, законсервированные и не используемые в текущем производстве, испытательные полигоны и склады для хранения материальных ценностей мобилизационного резерва и мобилизационных запасов,

2.3. От уплаты земельного налога полностью освобождаются следующие физические лица:

- участники Великой Отечественной Войны, а также граждане, на которых законодательством распространены социальные гарантии и льготы участников Великой Отечественной войны,

- участники гражданской и Великой Отечественной войн, боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан,

- лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел СССР и государственной безопасности СССР, занимавших штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии,

- бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период второй мировой войны,

- граждане, награжденные медалью "За оборону Ленинграда" и знаком "Жителю блокадного Ленинграда",

- инвалиды I и II групп,

- граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС и других радиационных аварий на атомных объектах гражданского или военного назначения, а также в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику,

- граждане, получившие или перенесшие лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие чернобыльской катастрофы или с работами по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС,

- инвалиды вследствие чернобыльской катастрофы, включая III группу,

- граждане (в том числе временно направленные или командированные), принимавшие в 1986 - 1987 годах участие в работах по ликвидации последствий чернобыльской катастрофы в пределах зоны отчуждения или занятые в этот период на работах, связанных с эвакуацией населения, материальных ценностей, сельскохозяйственных животных, и на эксплуатации или других работах на Чернобыльской АЭС,

- военнослужащие и военнообязанные, призванные на специальные сборы и привлеченные в этот период для выполнения работ, связанных с ликвидацией последствий чернобыльской катастрофы в пределах зоны отчуждения, включая летно-подъемный, инженерно-технический составы гражданской авиации, независимо от места дислокации и выполнявшихся работ,

- лица начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, проходившие в 1986 - 1987 годах службу в зоне отчуждения,

- граждане, в том числе военнослужащие и военнообязанные, призванные на военные сборы и принимавшие участие в 1988 - 1990 годах в работах по объекту "Укрытие",

- младший и средний медицинский персонал, врачи и другие работники лечебных учреждений (за исключением лиц, чья профессиональная деятельность связана с работой с любыми видами источников ионизирующих излучений в условиях радиационной обстановки на их рабочем месте, соответствующей профилю проводимой работы), получившие сверхнормативные дозы облучения при оказании медицинской помощи и обслуживании в период с 26 апреля по 30 июня 1986 г. лиц, пострадавших в результате чернобыльской катастрофы и являвшихся источником ионизирующих излучений,

- рабочие и служащие, а также военнослужащие, лица начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, получившие профессиональные заболевания, связанные с лучевым воздействием на работах в зоне отчуждения,

- граждане, переселенные и эвакуированные, в том числе выехавшие добровольно, из зоны отселения в 1986 году и в последующие годы, включая детей, в том числе детей, которые в момент эвакуации находились в состоянии внутриутробного развития,

- дети и подростки, страдающие болезнями вследствие чернобыльской катастрофы или обусловленными генетическими последствиями радиоактивного облучения их родителей,

- граждане (в том числе временно направленные или командированные), принимавшие в 1957 - 1961 годах непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк", в также граждане, занятые на работах по проведению защитных мероприятий и реабилитации радиоактивно загрязненных территорий вдоль реки Теча в 1949 - 1956 годах,

- граждане, эвакуированные (переселенные), а также выехавшие добровольно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, включая детей, в том числе детей, которые в момент эвакуации (переселения) находились в состоянии внутриутробного развития, а также военнослужащие, вольнонаемный состав войсковых частей и спецконтингент, эвакуированные в 1957 году из зоны радиоактивного загрязнения,

- граждане, получившие в периоды радиационного воздействия вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне суммарную (накопленную) эффективную дозу облучения, превышающую 25 сЗв (бэр),

- непосредственные участники испытаний ядерного оружия в атмосфере, боевых радиоактивных веществ и учений с применением такого оружия до даты фактического прекращения таких испытаний и учений; непосредственные участники подземных испытаний ядерного оружия в условиях нештатных радиационных ситуаций и действия других поражающих факторов ядерного оружия; непосредственные участники ликвидации радиационных аварий на ядерных установках наводных и подводных кораблей и других военных объектах; личный состав отдельных подразделений по сборке ядерных зарядов из числа военнослужащих; непосредственные участники подземных испытаний ядерного оружия, проведения и обеспечения работ по сбору и захоронению радиоактивных веществ,

- лица из числа летно-подъемного, инженерно-технического состава гражданской авиации и служебных пассажиров, выполнявших в составе экипажей воздушных судов и их служебных пассажиров в период с 1958 по 1990 годы полеты с целью радиационной разведки с момента ядерного выброса (взрыва) с последующим сечением и сопровождением радиоактивного облака, его исследованиями, регистрации мощности доз в эпицентре взрывов (аварий) и по ядерно-радиационному следу при испытаниях ядерного оружия, ликвидации последствий ядерных и радиационных аварий на объектах гражданского и военного назначения,

- военнослужащие, граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями и имеющие общую продолжительность военной службы двадцать лет и более,

- члены семей военнослужащих и сотрудников органов внутренних дел, сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, потерявшие кормильца при исполнении им служебных обязанностей,

- Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда и полные кавалеры орденов Славы, Трудовой Славы и "За службу Родине в Вооруженных Силах СССР".

2.4. От уплаты 50 % земельного налога (части средств, поступающих в городской бюджет) освобождаются следующие физические лица:

- инвалиды третьей группы,

- главы многодетных семей,

- матери-одиночки,

- вдовы участников Великой Отечественной войны,

- участники становления Калининградской области,

- граждане, переселившиеся в Калининград в период до 1 января 1953 года и переселенные по оргнабору, достигшие на дату переселения 16-ти лет,

- граждане, награжденные знаком "Почетный донор",

- одинокие пенсионеры старше 60-ти лет,

- инвалиды с детства, главы семей, имеющих инвалидов с детства.

2.5. Налог за землю, расположенную в полосе отвода железных дорог, взимается с предприятий, учреждений и организаций железнодорожного транспорта в размере до 25 процентов от ставки земельного налога, установленной за сельскохозяйственные угодья Калининградской области согласно приложению 1 Закона Российской Федерации "О плате за землю", что составляет 5,21 рубля за 1 гектар в год.

Под полосой отвода железной дороги понимается земельный участок, на котором размещается земляное полотно с верхним строением пути и водоотводными устройствами, защитные лесонасаждения, линии связи, электроснабжения, производственно-технические и другие железнодорожные сооружения.

Налог за другие земли железнодорожного транспорта, расположенные за пределами полосы отвода железных дорог, исчисляется по установленным дифференцированным ставкам земельного налога на 1999 год.

2.6. С юридических лиц и граждан, полностью или частично освобожденных от уплаты земельного налога, при передаче ими земельных участков в пользование либо в аренду, взимается земельный налог с площади, переданной в пользование или аренду.

Действие настоящего пункта распространяется на случаи сдачи в аренду, пользование или найм помещений, строений и сооружений лицами, полностью или частично освобожденными от уплаты земельного налога. При этом налог взимается за часть земельного участка, переданного по договору аренды, пользования или найма помещения, строения или сооружения. При отсутствии этих сведений в договоре налог взимается за часть земельного участка пропорционально площади помещений, строений и сооружений, переданных другому лицу по формуле:

                   Площадь  помещения  х  площадь земельного участка

Налогооблагаемая = _________________________________________________

площадь                 общая площадь строения (сооружения)

3. Порядок исчисления и уплаты земельного налога

3.1. Основанием для установления и взимания налога является документ, удостоверяющий право собственности, пожизненного наследуемого владения или бессрочного постоянного пользования земельным участком - Свидетельство на право собственности на землю, Государственный акт, Временное свидетельство.

Впредь до выдачи документов, удостоверяющих право собственности, пожизненного наследуемого владения или бессрочного постоянного пользования земельным участком, по согласованию с комитетом по земельным ресурсам и землеустройству Калининграда используются ранее выданные государственными органами документы, удостоверяющие это право.

3.2. Земельный налог юридическим лицам и гражданам исчисляется исходя из площади земельного участка, облагаемой налогом, и утвержденных дифференцированных ставок земельного налога.

Если землепользование плательщика состоит из земельных участков, облагаемых налогом по различным ставкам, то общий размер земельного налога по землепользованию определяется суммированием налога по этим земельным участкам.

3.3. Земельный налог для сельскохозяйственных предприятий за сельскохозяйственные угодья, расположенные на территории Калининграда, устанавливается в размере двойной средней ставки для соответствующих земель Гурьевского района:

- за угодья - 25,64 руб. за 1 га,

- за пашню - 29,06 руб. за 1 га,

- за сенокос - 14,96 руб. за 1 га,

- за пастбище - 20,09 руб. за 1 га.

3.4. Налог за часть площади земельных участков сверх установленных норм их предоставления взимается в двукратном размере:

- нормативная площадь придомовой территории индивидуального жилого дома - 600 кв. метров,

- нормативная площадь участка в садоводческом товариществе или предоставленного для ведения садово-огородного хозяйства - 600 кв. метров,

- нормативная площадь участка под гараж на придомовой территории - 30 кв. метров, в гаражном обществе - 40 кв. метров,

- нормативная площадь участка под эллинг - 40 кв. метров.

3.5. Налог за земли, предоставленные для строительства жилых домов, за земли, занятые жилищным фондом, в том числе фондом жилищно-строительных кооперативов, взимается со всей площади земельного участка в размере трех процентов от соответствующей дифференцированной ставки земельного налога, но не менее 0,12 руб. за 1 кв. метр в год.

3.6. Налог за земли, занятые индивидуальными и кооперативными гаражами взимается с нормативной площади в размере трех процентов от соответствующей дифференцированной ставки земельного налога, но не менее 0,12 руб. За 1 кв. метр в год. Налог за часть площади гаражей сверх нормативной площади в пределах двойной нормы взимается в размере 15 процентов, а выше двойной нормы - по полным ставкам для данной экономико-планировочной зоны.

3.7. Налог за земли, предоставленные (приобретенные) для садоводства, огородничества, животноводства (включая земли, занятые строениями и сооружениями), устанавливается в размере 0,06 руб. за 1 кв. метр в год независимо от места нахождения участка.

3.8. Налог за земли лесного фонда, предоставленные в установленном порядке для рекреационных целей, определяется в размере пяти процентов от норматива платы за древесину на этой площади с коэффициентом 3.

Стоимость древесины рассчитывается по ставкам лесных податей, утвержденным Калининградской областной Думой за древесину, отпускаемую на корню.

3.9. Земельный налог, уплачиваемый юридическими лицами, исчисляется непосредственно этими лицами.

Юридические лица ежегодно не позднее 1 июля представляют в государственные налоговые инспекции по месту нахождения облагаемых объектов расчеты причитающихся с них платежей налога в текущем году по установленной форме.

По вновь отведенным земельным участкам расчеты налога представляются юридическими лицами в течение месяца с момента их предоставления.

Платежи исчисляются отдельно по каждому земельному участку, предоставленному юридическому лицу в собственность, владение или пользование, а за земли, занятые их жилищным фондом, отдельно по каждому жилому дому.

3.10. Жилищно-строительные кооперативы, гаражные общества, садоводческие и животноводческие товарищества представляют расчеты земельного налога в ГНИ того района, на территории которого находятся их земельные участки.

Садоводческие товарищества представляют расчеты без учета членов товарищества, получивших свидетельства на право собственности на землю.

3.11. Земельный налог за участки, предоставленные для обслуживания зданий, строений, сооружений, помещений, перешедших в собственность юридических и физических лиц при приватизации, взимается с момента государственной регистрации перехода права собственности.

3.12. Земельный налог с юридических лиц и граждан исчисляется, начиная с месяца, следующего за месяцем предоставления им земельных участков.

3.13. Учет плательщиков и исчисление налога производится ежегодно по состоянию на 1 июня.

Исчисление земельного налога гражданам производится государственными налоговыми инспекциями, которые ежегодно не позднее 1 августа вручают им платежные извещения об уплате налога.

3.14. Граждане уплачивают земельный налог равными долями в два срока: не позднее 15 сентября и 15 ноября.

3.15. Юридические лица, за исключением жилищно-строительных кооперативов, гаражных обществ, садоводческих и животноводческих товариществ, уплачивают земельный налог ежеквартально не позднее 10 дней по окончании квартала. Земельный налог за четвертый квартал уплачивается не позднее 25 ноября.

3.16. Жилищно-строительные кооперативы, гаражные общества, садоводческие и животноводческие товарищества уплачивают земельный налог равными долями в два срока: не позднее 15 сентября и 15 ноября.

3.17. Земельный налог за участки, предоставленные под здания и помещения, переведенные из жилого фонда в нежилой, взимается с момента приобретения права собственности в соответствии с целевым назначением.

3.18. В случае перехода в течение года права собственности, пожизненного наследуемого владения, постоянного бессрочного пользования земельным участком от одного плательщика земельного налога к другому платежи за землю исчисляются и предъявляются к оплате прежнему собственнику, владельцу, пользователю с 1 января этого года до месяца, в котором он утратил право на земельный участок (включая этот месяц), а новому - начиная с месяца, следующего за месяцем перехода права на земельный участок.

3.19. За земельные участки, перешедшие по наследству, земельный налог взимается с наследников, принявших наследство, с момента его открытия. Наследникам, принявшим наследство до наступления срока налогового учета, налог исчисляется с учетом обязательств наследодателя.

3.20. В случае неуплаты земельного налога в установленный срок начисляется пеня в размере 0,1 процента от суммы недоимки за каждый день просрочки.

3.21. Уплата земельного налога производится юридическими и физическими лицами в полном объеме на счета, открытые в Главном управлении федерального казначейства Министерства финансов по Калининградской области соответственно:

-------------------------------------------------------------------------

Административный|Наименова- |   ИНН     |   БИК    |       Счет

район           |ние        |           |          |

Калининграда, в |счета      |           |          |

котором         |           |           |          |

расположен      |           |           |          |

земельный       |           |           |          |

участок         |           |           |          |

----------------+-----------+-----------+----------+---------------------

Московский,     |           |           |          |

Ленинградский   |02. ОФК по |3906049674 |042748001 | ГРКЦ ГУ ЦБ РФ

                |г.Калинин- |           |          | 40101810700000010001

                |граду      |           |          |

                |           |           |          | 40102810900000990001

                |           |           |          |

----------------+-----------+-----------+----------+---------------------

Балтийский,     |15. Второе |           |          | ГРКЦ ГУ ЦБ РФ

Октябрьский,    |ОФК        |3906054233 |042748001 | 40101810300000010003

Центральный     |по г.Кали- |           |          |

                |нинграду   |           |          |

-------------------------------------------------------------------------

3.22. Земельный налог за земельные участки, неиспользуемые или используемые не по целевому назначению, взимается в двойном размере. Основанием для установления двойной ставки земельного налога является постановление мэра города Калининграда, принимаемое на основании сообщения государственного инспектора по использованию и охране земель комитета по земельным ресурсам и землеустройству Калининграда об установлении факта.