Приложение. Программа реформирования государственных финансов Калининградской области на 2005-2006 годы

Приложение

к постановлению

администрации области

от 24 ноября 2004 г. N 531

Программа
реформирования государственных финансов Калининградской области на 2005-2006 годы

1. Концепция Программы реформирования государственных финансов
Калининградской области

1.1. Обоснование необходимости реформы

Концепция реформирования государственных и муниципальных финансов Калининградской области состоит в формировании прозрачной эффективной бюджетной системы и бюджетного процесса, обеспечивающих выполнение государственных функций и функций местного самоуправления; поддержании финансовой стабильности, обеспечении финансовой устойчивости и бездефицитности бюджета области; создании финансовых стимулов для устойчивого поступательного социально-экономического развития; повышении инвестиционной привлекательности региона; повышении уровня жизни населения.

Для достижения сформулированных в Концепции целей должны быть созданы механизмы максимально эффективного управления государственными и муниципальными финансами в соответствии с приоритетами государственной политики.

Программа реформирования государственных и муниципальных финансов Калининградской области и ее реализация имеют особую значимость в связи с интеграцией Польши, Литвы, Латвии и Эстонии в Европейский Союз. Ориентация программы реформирования государственных и муниципальных финансов Калининградской области на принципы наилучшей практики Европейского Союза по управлению бюджетным процессом является ключевым моментом в увеличении инвестиционного потенциала области, способствуя успешному решению проблем по развитию региона в условиях расширения Евросоюза.

Опыт, полученный в Калининградской области, может иметь положительное влияние на бюджетную практику в других регионах России с учетом взаимных интересов и перспективы сближения России и стран Евросоюза в политическом и экономическом отношении.

Предлагаемая программа реформирования системы управления государственными финансами Калининградской области разработана на основе анализа фактического исходного состояния и приоритетов администрации области в реформировании региональных финансов, с учетом положительных результатов реформирования государственных финансов в субъектах РФ - участниках проекта технического содействия реформе бюджетной системы на региональном уровне в 2001-2004 годах, требований приказов N 238 и N 239 от 24 июля 2004 года Министерства финансов Российской Федерации и Концепции реформы бюджетного процесса в Российской Федерации в 2004-2006 годах.

1.2. Цели и задачи реформирования

Исходя из сложившегося геополитического положения Калининградской области, политики, проводимой органами исполнительной власти Российской Федерации в отношении Калининградской области, Стратегии социально-экономического развития Калининградской области, как региона сотрудничества, на период до 2010 года, исходного состояния в сфере управления бюджетным процессом и сформулированной концепции реформирования, можно выделить следующие основные цели реформирования государственных и муниципальных финансов Калининградской области:

1. Повышение прозрачности государственных и муниципальных финансов в соответствии с наилучшей европейской практикой, повышение институционального потенциала администрации Калининградской области, Калининградской областной Думы, аппарата Полномочного представителя Президента РФ в Северо-Западном федеральном округе и других участников бюджетного процесса по осуществлению реформ общественных финансов на региональном и муниципальном уровнях.

2. Повышение эффективности деятельности исполнительной и законодательной (представительной) власти на региональном и местном уровнях по стимулированию социально-экономического развития Калининградской области и предоставления# населению бюджетных услуг.

3. Обеспечение необходимых основ для создания на базе Калининградской области пилотного региона Российской Федерации по применению европейских стандартов и использованию передового опыта в сфере управления общественными финансами на региональном и муниципальном уровне.

4. Повышение инвестиционной привлекательности региона, создание необходимых условий для притока иностранных и российских инвестиций в Калининградскую область.

Для достижения поставленных целей должны быть решены следующие задачи:

1. Совершенствование законодательной и нормативно-правовой базы бюджетного устройства и организации бюджетного процесса Калининградской области с учетом международных стандартов бюджетного процесса и принципов наилучшей международной практики.

2. Создание стимулов и финансовая поддержка реформирования муниципальных финансов.

3. Обеспечение реалистичности бюджетов, безусловное выполнение обязательств перед бюджетополучателями и кредиторами, сокращение долговых обязательств и нерациональных бюджетных расходов.

4. Повышение инвестиционной привлекательности региона за счет использования режима особой экономической зоны, развития транспортной, энергетической, телекоммуникационной, образовательной и т.д. инфраструктуры, снятия административных барьеров для инвестиционной и предпринимательской деятельности.

5. Разработка и реализация стратегии формирования и управления имиджем Калининградской области на федеральном и международном уровне с целью повышения кредитных рейтингов и инвестиционной привлекательности региона.

6. Совершенствование межбюджетных отношений в плане законодательного закрепления расходных полномочий, принципов установления нормативов отчислений от регулирующих налогов, формулы распределения трансфертов, обеспечивающей выравнивание расходных потребностей и стимулирующей повышение налогового потенциала муниципальных образований.

7. Инвентаризация, паспортизация и независимая оценка рыночной стоимости государственного и муниципального имущества, разработка механизмов эффективного управления государственной и муниципальной собственностью.

8. Разработка и внедрение в бюджетную практику на региональном и муниципальном уровнях технологий бюджетного планирования и контроля расходов по результату на основе паспортизации и стандартизации бюджетных услуг, системы контроля за качеством и доступностью этих услуг, системы оценки эффективности проводимых бюджетных расходов.

9. Внедрение современных информационных технологий по управлению финансовыми ресурсами региона и формированию единой системы информационного обеспечения бюджетного процесса.

1.3. Основные направления реформирования

В связи с принятием ряда программных документов и законодательных актов федерального уровня в Калининградской области, как и в других регионах России, в 2001 - 2004 годах проводилось реформирование системы управления государственными и муниципальными финансами. Анализ фактической ситуации по управлению общественными финансами свидетельствует о необходимости дальнейшего реформирования государственных финансов Калининградской области по следующим направлениям:

- реформирование бюджетного процесса и системы управления бюджетными расходами;

- переход на систему бюджетирования, ориентированного на результат (БОР);

- проведение административной реформы;

- реформирование государственного сектора экономики;

- совершенствование системы инвестиций и повышение инвестиционной привлекательности региона;

- создание условий для развития доходной базы региона;

- совершенствование долговой политики;

- совершенствование межбюджетных отношений.

2. Обоснование конкретных мероприятий по реформированию
государственных финансов Калининградской области

2.1. Анализ исходного состояния

Анализ исходного состояния по управлению региональными финансами Калининградской области осуществлялся в соответствии с Методическими рекомендациями по составлению заявки на получение субсидий из фонда реформирования региональных и муниципальных финансов, утвержденными приказом Министерства финансов Российской Федерации от 24 июля 2004 года N 238. Результаты проведенного анализа представлены в форме таблицы (приложение 1) для оценки уровня управления региональными финансами, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 24 июля 2004 года N 239.

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте настоящего документа допущена опечатка. Дату приказа Минфина N 239 следует читать как "24 августа 2004 г."

Таблица 2.1

Оценка исходного состояния уровня управления региональными финансами
по основным направлениям реформирования

Код направ- лений	Направление реформирования	Балльная оценка
		min уровень	фактическое исходное состояние	max уровень
1	2	3	4	5
A	Реформа бюджетного процесса и управления расходами	5 --- 20%	7,6 ----- 30,4%	25 ---- 100%
B	Бюджетирование, ориентированное на результат (БОР)	2 --- 20%	2,6 ----- 26%	10 ---- 100%
C	Административная реформа	1,2 --- 20%	3,6 ----- 60%	6 ---- 100%
D	Реформирование государственного сектора экономики	2,2 --- 20%	3,0 ----- 27,3%	11 ---- 100%
E	Совершенствование системы инвестиций	1,2 --- 20%	2,4 ----- 40%	6 ---- 100%
F	Создание условий для развития доходной базы	3,2 --- 20%	6,4 ----- 40%	16 ---- 100%
G	Совершенствование долговой политики	2,2 --- 20%	3,6 ----- 32,7%	11 ---- 100%
Н	Совершенствование межбюджетных отношений	3 --- 20%	6,8 ----- 45,3%	15 ---- 100%
Итоговая оценка		20	41,4	100

В таблице 2.1 приведены обобщенные данные результатов анализа исходного состояния управления региональными финансами Калининградской области по направлениям реформирования, указанным в пункте 1.3. Из приведенных результатов видно, что наиболее видимых результатов при проведении реформирования государственных и муниципальных финансов за время, предшествующее 2004 году, администрация Калининградской области добилась по направлениям:

- административная реформа;

- совершенствование межбюджетных отношений;

- совершенствование системы инвестиций;

- создание условий для развития доходной базы.

По остальным направлениям реформирования государственных финансов фактическое состояние уровня управления региональными финансами Калининградской области оценивается ниже среднего уровня.

A. Реформа бюджетного процесса и управления расходами

При учете потребности в предоставляемых бюджетных услугах администрацией области проводится оценка потребности (по видам бюджетных услуг) и фактически предоставленных бюджетных услуг за последние три отчетных года. Полный перечень бюджетных услуг, порядок проведения ежегодной оценки потребности в предоставлении бюджетных услуг и учета их результатов при формировании расходов на очередной финансовый год нормативными актами области не утвержден.

При определении стандартов качества предоставляемых бюджетных услуг отраслевыми управлениями администрации области проведена инвентаризация действующего законодательства федерального и регионального уровня, с точки зрения наличия стандартов качества предоставления бюджетных услуг. Однако целенаправленной работы по утверждению стандартов качества (по видам бюджетных услуг) в области не проводится.

Работа по переводу бюджетных учреждений, предоставляющих социальные услуги, в форму негосударственных организаций в области не проводится. По некоторым управлениям проводилась только оценка возможности перевода бюджетных организаций и учреждений в форму негосударственных организаций. Так, например, по учреждениям культуры и искусства планируется перевод в негосударственную организацию киноконцертного зала "Россия" в первом полугодии 2006 года.

При формировании среднесрочных ведомственных программ расходов учитывается планирование расходов по областным целевым программам:

- "Предупреждение и борьба с заболеваниями социального характера в Калининградской области (2003-2006 гг.)";

-"Профилактика артериальной гипертонии среди населения Калининградской области (2002-2005 гг.)";

- "Безопасное материнство (2003-2006 гг.)";

- "Программа создания градостроительного кадастра Калининградской области (2003-2006 гг.)";

- "Программа ремонта и реконструкции городских улиц Калининградской области, используемых для проезда транзитного транспорта (2004-2008 гг.)";

- "Программа градостроительного планирования развития территорий городских поселений Калининградской области (2003-2004 гг.)";

- "Программа реформирования и модернизации жилищно-коммунального комплекса Калининградской области (2002-2010 гг.)";

- "Программа энергосбережения Калининградской области (2001-2005 гг.)";

- "Развитие образования Калининградской области (2002-2005 гг.)";

- "Патриотическое воспитание населения Калининградской области (2002-2005 гг.)";

- Программа "Дети-инвалиды" (2003-2007 гг.);

- Программа "По проблемам инвалидов и инвалидности на 2002-2005 гг.";

- Программа "Старшее поколение" (2002-2005 гг.);

- "Обеспечение занятости военнослужащих, уволенных в запас или в отставку, граждан, уволенных с военной службы, и членов их семей (2002-2005 гг.)";

- и другие программы по управлению труда и социального развития.

В рамках данных программ определены функции и задачи ведомственных управлений администрации области, утверждены количественные показатели для оценки результатов осуществления функций и задач ведомств.

В целях сокращения кредиторской задолженности производится анализ причин создания временных кассовых разрывов и возникающих из-за их наличия финансовых последствий.

При экспертизе законопроектов в области бюджетного и налогового законодательства администрацией области проводится оценка фактических финансовых последствий реализации данных законов.

При осуществлении бюджетных закупок все закупки товаров, работ и услуг на сумму свыше 2000 минимальных размеров оплаты труда в соответствии с Бюджетным кодексом РФ и Законом Калининградской области от 20 октября 2003 года N 318 "О поставках продукции для нужд Калининградской области" осуществляются на основе государственных контрактов, заключаемых на конкурсной основе. Конкурсы на закупку товаров и услуг проводит каждое ведомственное управление в соответствии с разработанным положением о конкурсе. Условия проведения конкурсов публикуются в СМИ. Доля расходов, осуществляемых по результатам проведения открытых конкурсов, в 2003-2004 годах по управлению образования составила 25,9% и 34,9%; по управлению здравоохранения - 35,6% и 31% соответственно.

В. Бюджетирование, ориентированное на результат (БОР)

Планирование бюджетных расходов на основе установленных требований к конечному результату осуществляется только путем формирования приоритетных задач, решаемых в рамках бюджета. Утверждение перечня планируемых результатов в форме количественных показателей не проведено. Работа по совершенствованию методов планирования бюджетных расходов на основе установленных требований к конечному результату проводится только управлением образования Калининградской области. В 2003 году введены нормативы бюджетного финансирования специальных (коррекционных) школ-интернатов области. В 2004 году при планировании бюджетных расходов в сфере образования были введены нормативы финансирования для общеобразовательных учреждений.

Использование среднесрочного финансового планирования при подготовке закона о бюджете на очередной финансовый год определено Законом Калининградской области от 07 июня 2002 года N 156 "О бюджетном процессе в Калининградской области".

В соответствии со статьей 48 данного закона осуществляется оценка и анализ причин отклонений утвержденных на год доходов и расходов бюджета и макроэкономических параметров от фактических.

Порядок учета показателей среднесрочного финансового плана при подготовке закона о бюджете на очередной финансовый год определяется статьями 4-7 главы 2 Закона Калининградской области "О бюджетном процессе в Калининградской области".

Формирование среднесрочного финансового плана осуществляется на основе среднесрочного прогноза социально-экономического развития Калининградской области в соответствии с методикой, утвержденной Главным управлением по бюджету и финансам администрации Калининградской области.

C. Административная реформа

В плане внедрения процедур открытого конкурса на замещение государственных должностей и повышения квалификации государственных служащих административная реформа осуществляется на основе Закона Калининградской области от 29 июля 1996 года N 61 "О государственной службе Калининградской области".

Данным законом определен перечень государственных должностей, замещение которых должно осуществляться на основе конкурсного отбора, определены основные требования к должностям государственной службы, занимаемым на конкурсной основе.

Перечень вакансий при проведении конкурса и его результаты публикуются в средствах массовой информации. Для лиц, занимающих государственные должности, установлена процедура прохождения обязательной переаттестации в соответствии с Законом Калининградской области от 26 февраля 2002 года N 117 "О проведении аттестации государственных служащих Калининградской области".

Переаттестация проводится специально назначенными экспертными комиссиями. В 2003-2004 годах из общего числа назначений на вакантные должности соответственно 35,6% и 30,5% назначений было проведено через процедуру открытого конкурса. Данным законом закреплены требования о проведении повышения квалификации для определенных должностей государственных служащих. Из общего числа работников исполнительной власти области в 2003-2004 годах повышение квалификации прошли соответственно 24,5% и 14,4% работников.

D. Реформа государственного сектора экономики

В целях сокращения бюджетных средств, предоставляемых негосударственным организациям администрацией области, осуществляется анализ фактически производимых бюджетных расходов, направляемых на финансирование работ и услуг, выполняемых негосударственными организациями, а также производимых бюджетных расходов на поддержку негосударственных организаций в форме бюджетных кредитов (ссуд), гарантий, налоговых льгот. Безвозмездных перечислений бюджетных средств таким организациям в 2001-2004 годах не производилось. Предоставление бюджетных кредитов, гарантий и налоговых льгот осуществляется в соответствии с законами Калининградской области об областном бюджете на очередной финансовый год, постановлениями администрации области от 16.02.2004 г. N 51; от 02.04.2003 г. N 138; от 24.07.2003 г. N 426. При проведении анализа осуществляется проверка суммы недополученных доходов в результате предоставления льгот.

С целью повышения уровня платежей населения за жилищно-коммунальные услуги осуществляется оценка действующих бюджетных расходов на финансирование ЖКХ. Устанавливается уровень возмещения затрат по предоставлению ЖКУ. Так, на 2004 год этот уровень составляет 80,5%. Фактический уровень возмещения населением затрат по предоставлению ЖКУ возрос с 34,2% в 2001 году до 65,2% в 2004 году. Максимально допустимая доля собственных расходов граждан на оплату ЖКУ установлена на уровне 22%. Исходя из этого определяется категория наименее обеспеченных слоев населения, нуждающаяся в предоставлении социальной поддержки. Сумма предоставленных субсидий на оплату ЖКУ возросла с 9697 тыс. рублей в 2001 году до 131800 тыс. рублей в 2004 году.

В целях реализации принципа перевода натуральных льгот в денежную форму на адресной основе осуществляется оценка потребности в предоставлении льгот в натуральной форме и фактический уровень их финансирования. Установлен порядок учета категорий граждан, имеющих право на льготы.

E. Совершенствование системы инвестиций

В плане мониторинга реализации инвестиционных проектов, реализуемых за счет бюджетных средств и соблюдения процедур принятия решений об осуществлении новых инвестиционных проектов, администрация области руководствуется Методическими рекомендациями по оценке эффективности инвестиционных проектов, утвержденными совместным постановлением Минэкономики РФ, Минфином РФ и Госстроем РФ от 21 июня 1999 года N ВК-477. В соответствии с данной методикой осуществляется оценка эффективности планируемых и реализуемых инвестиционных проектов.

В случае, если эксплуатационные расходы будущих периодов превышают положительный эффект от реализации инвестиционного проекта, проекты не принимаются.

F. Создание условий для развития доходной базы

В плане организации оперативного учета задолженности перед бюджетом, рассроченных и отсроченных платежей в бюджет Главным управлением по бюджету и финансам администрации области осуществляется оценка потерь бюджета от недополученных доходов. При предоставлении рассрочек и отсрочек по платежам в бюджет администрация области руководствуется Налоговым кодексом РФ.

Администрацией области также проводится оценка объема налоговых льгот в разрезе отраслей экономики по отдельным видам льгот. Утвержденной методики оценки финансовой эффективности по предоставляемым льготам в администрации области нет, поэтому решение о предоставлении льгот в соответствии с нормативными актами (20-23) принимается без учета их финансовой эффективности. Для повышения деловой активности в сфере малого предпринимательства осуществляется оценка фактического уровня деловой активности и проводится консультационная и организационная поддержка малого предпринимательства. Мероприятия администрации области по развитию малого предпринимательства реализуются в соответствии с Законом Калининградской области от 02 сентября 1996 года N 66 "О поддержке малого предпринимательства в Калининградской области".

G. Совершенствование долговой политики

По направлению реформирования региональных финансов в области совершенствования долговой политики необходимо отметить непростую ситуацию, связанную с задолженностью по налоговому кредиту, предоставленному Калининградской области в 1995 году, и с задолженностью по кредиту Дрезднер Банка, предоставленному Региональному фонду развития Калининградской области под гарантию областной администрации.

В целях приведения в соответствие с Бюджетным кодексом РФ порядка предоставления государственных гарантий, в соответствии с постановлением главы администрации (губернатора) Калининградской области от 01.02.2001 г. N 49 проведена инвентаризация соглашений о предоставлении гарантий, выданных администрацией области или иными органами государственной власти. Постановлением главы администрации Калининградской области от 22.07.2001 г. утверждено Положение о государственной долговой книге и главам муниципальных образований рекомендовано утвердить Положение о муниципальной долговой книге.

В плане формализации процедур предоставления гарантий осуществляется оценка экономической эффективности фактов неисполнения предоставленных гарантий, утверждена практика обязательного предоставления залога в полное обеспечение гарантий, также утверждена процедура отбора претендентов на получение гарантий.

Для снижения и ликвидации просроченной кредиторской задолженности бюджета осуществляется инвентаризация кредиторской задолженности, в том числе бюджетных учреждений и унитарных предприятий; проводится анализ ее возникновения и имеет место практика запрета на принятие бюджетными учреждениями и унитарными предприятиями обязательств, не покрываемых источниками финансирования.

По внедрению формализованных процедур управления долгом, принятию долговых обязательств, их рефинансированию осуществляется только оценка действующих долговых обязательств с их группировкой по видам заимствований и срокам их погашения.

Н. Совершенствование межбюджетных отношений

В плане совершенствования межбюджетных отношений в Калининградской области наиболее существенные результаты получены по разработке и внедрению объективных и прозрачных механизмов распределения финансовой помощи бюджетам муниципальных образований. Распределение финансовой помощи на выравнивание бюджетной обеспеченности осуществляется на основе формул, учитывающих оценку доходного потенциала и дифференциацию расходных потребностей в расчете на одного жителя. Эти формулы утверждены в Методике межбюджетного регулирования и определения объемов финансовой помощи бюджетам муниципальных образований из областного бюджета. Данная методика утверждается законом Калининградской области о бюджете на очередной год, в последнем отчетном году она не изменялась.

При предоставлении бюджетных кредитов местным бюджетам осуществляется оценка фактических кассовых разрывов по муниципальным образованиям, возникших в ходе исполнения бюджетов за последние три отчетных года. Эта оценка осуществляется на основе формализованного порядка расчета кассового разрыва по бюджетам конкретного муниципального образования. Расчет возможного объема бюджетных кредитов осуществляется на основе утвержденной формализованной методики, в которой прописан запрет на предоставление бюджетного кредита при наличии задолженности по кредитам.

В области осуществляется оценка равномерности размещения налоговой базы по отдельным налогам. Установление стабильных единых нормативов отчислений от федеральных и региональных налогов в местные бюджеты сверх уровня, установленного Бюджетным кодексом РФ, осуществлялось по налогу на прибыль (с 2001 года) и налогу на вмененный доход (с 2003 года). Практика введения "отрицательных трансфертов" не использовалась.

Мониторинг качества управления общественными финансами и платежеспособностью муниципальных образований включает только оценку показателей, определяемых требованиями Бюджетного кодекса РФ. Контроль за данными показателями осуществляется при утверждении бюджетов муниципальных образований и при внесении дополнений и изменений в их бюджеты, а также по факту исполнения бюджетов по итогам года.

2.2. План реформирования

Реформирование государственных финансов Калининградской области будет осуществляться в три этапа:

1. Этап первоочередных организационно-подготовительных мероприятий.

2. Первый этап реализации программы реформирования в 2005 году.

3. Второй этап реализации программы реформирования в 2006 году.

На этапе первоочередных организационно-подготовительных мероприятий осуществляется:

- формирование системы управления программой реформирования;

- подготовка и принятие необходимых распорядительных актов по координации действий структурных подразделений администрации области;

- завершение работы по утверждению статуса программы реформирования;

- окончательное определение и закрепление механизмов финансирования работ по реализации программы;

- подбор и подготовка исполнителей, расстановка кадров и распределение обязанностей;

- разработка технических заданий на выполнение мероприятий, запланированных на первый этап реализации программы реформирования в 2005 году;

- подготовка необходимой технической базы для реализации программы реформирования.

Последовательность действий по организации выполнения программы реформирования первоочередным мероприятием предопределяет формирование системы управления программой. Постановлением главы администрации (губернатора) области закрепляется ответственность и контроль за работой по программе профильного структурного подразделения администрации области (Главного управления по бюджету и финансам). Этим же постановлением из числа ответственных работников Главного управления по бюджету и финансам администрации области назначается директор программы и определяются его функциональные обязанности и полномочия.

Директор программы формирует дирекцию программы из числа ответственных работников ведомственных управлений администрации области.

Для обеспечения четкой работы дирекции программы, привлечения к работе по реализации программы администраций муниципальных образований, законодательных и представительных органов власти, федеральных структур и представителей научной общественности создается координационный совет.

Параллельно с этим осуществляется работа по разъяснению отдельных мероприятий программы ее участникам, активная пропаганда целей, задач и мероприятий программы в средствах массовой информации. За счет этого обеспечивается подготовка положительного общественного мнения, привлекается интерес к реализации программы широкого круга научной общественности.

Уже на этапе организационно-подготовительных мероприятий объявляется тендер на закупки работ и услуг по выполнению программы реформирования. Объявление о проведении тендера и условия отбора исполнителей публикуются в средствах массовой информации. Проведением тендера руководит директор программы. Выбор победителей тендера осуществляется координационным советом на основе рассмотрения заявок претендентов. Критериями отбора являются отраженные в заявке, в соответствии с правилами отбора, предлагаемые варианты организации выполнения работ, содержание выполняемых работ и их соответствие техническому заданию, квалификация персонала организации претендента, имеющийся опыт в выполнении работ по направлению организации управления государственными и муниципальными финансами, а также соответствие стоимости выполняемых работ, указанной в заявке претендента, запланированному уровню. По результатам тендера формируется кампания поддержки по реализации программы реформирования.

Результаты работ по этапу первоочередных организационно-подготовительных мероприятий прорабатываются на научно-практическом семинаре, проводимом администрацией области и кампанией поддержки для руководителей исполнительной и законодательной власти муниципальных образований. Проведение научно-практического семинара является ключевым моментом при переходе от этапа первоочередных организационно-подготовительных мероприятий к этапу реализации программы реформирования.

2.2.1. Первый этап реализации Программы реформирования
региональных финансов в 2005 году

Программные мероприятия по реформированию региональных финансов с указанием сроков их реализации приведены в приложениях 1-6.

Все программные мероприятия разделены по следующим группам:

1. Перечень законопроектов, разрабатываемых в ходе реализации программы (приложение 2).

2. Перечень проектов постановлений Калининградской областной Думы (приложение 3).

3. Перечень проектов постановлений администрации Калининградской области (приложение 4).

4. Перечень методик, разрабатываемых а рамках Программы реформирования государственных финансов Калининградской области (приложение 5).

5. Перечень разрабатываемых систем мониторинга качества и эффективности управления региональными финансами (приложение 6).

6. Мероприятия по совершенствованию инфраструктуры управления региональными финансами.

На первом этапе реализации программы реформирования государственных финансов Калининградской области запланирована разработка проектов трех законов Калининградской области, пяти постановлений Калининградской областной Думы, восьми постановлений администрации Калининградской области. По результатам реформирования региональных финансов на первом этапе планируется разработка пяти методик по направлениям реформирования, связанным с реализацией принципов бюджетирования, ориентированного на результат, реформированием государственного сектора экономики, созданием условий для развития доходной базы, совершенствованием долговой политики и межбюджетных отношений.

Кроме того, на первом этапе реализации программы реформирования запланирована разработка и встраивание в бюджетный процесс Калининградской области семи систем мониторинга, направленных на совершенствование системы управления бюджетными расходами, долговой политики и межбюджетных отношений, а также на создание условий для развития доходной базы.

На первом этапе реформирования региональных финансов запланированы также мероприятия, связанные со структурными изменениями управлений администрации, расширением функций и полномочий структурных подразделений в плане реализации Программы реформирования государственных финансов Калининградской области.

А. Реформа бюджетного процесса и управления расходами

Исходя из низкого исходного уровня управления бюджетными расходами на первом этапе реализации Программы реформирования региональных финансов запланирована разработка и утверждение базовых нормативных документов, которые будут основой для проведения реформ на втором этапе реализации Программы.

Для создания эффективной системы управления бюджетными расходами на первом этапе запланировано:

- Утверждение полного перечня бюджетных услуг, по которым должен проводиться учет потребности в их предоставлении. Перечень бюджетных услуг должен составляться по каждому ведомственному управлению администрации области.

- Утверждение стандартов качества предоставления бюджетных услуг. Это очень сложная работа. Несмотря на попытки решения этой проблемы на федеральном уровне, вопрос о стандартизации качества предоставляемых бюджетных услуг остается нерешенным до настоящего времени. Наиболее продвинутой в вопросах стандартизации качества предоставляемых бюджетных услуг оказалась, пожалуй, только система образования. На первом этапе планируется разработка региональных стандартов качества по видам предоставляемых бюджетных услуг.

- Утверждение основных социальных услуг, предоставление которых может осуществляться негосударственными организациями. Решение этого вопроса позволит выполнить задачу реструктуризации сети бюджетных учреждений и сокращения бюджетных расходов.

- В направлении формирования среднесрочных ведомственных программ расходов на первом этапе реализации Программы реформирования планируется утверждение порядка разработки, утверждение и реализация ведомственных целевых программ расходов и перечня индикаторов количественной оценки результативности и планируемых результатов.

- Утверждение порядка формирования финансового резерва для финансирования временных кассовых разрывов. Решение этого вопроса позволит сократить объем и прирост кредиторской задолженности расходов бюджета.

- В целях совершенствования бюджетного процесса и принимаемого налогового законодательства планируется законодательное закрепление обязательности процедур проведения публичной независимой экспертизы принимаемых законопроектов, а также порядка проведения этой экспертизы.

- В плане применения формализованных процедур осуществления бюджетных закупок бюджетные закупки на сумму, превышающую 2000 МРОТ, осуществляются на основе государственных контрактов, заключающихся на конкурсной основе.

Однако действующая в администрации области система бюджетных закупок является децентрализованной и не позволяет в полной мере решать задачу повышения эффективности производимых на закупки бюджетных расходов. В главном управлении экономического развития и торговли администрации области функционирует отдел по координации бюджетных закупок, и в целях повышения эффективности производимых на закупки бюджетных расходов должны быть пересмотрены его статус, функциональные задачи и полномочия.

В. Бюджетирование, ориентированное на результат (БОР)

Для реализации принципов бюджетирования, ориентированного на результат, в 2005 году планируется проведение работ по следующим направлениям:

- В плане совершенствования методов планирования бюджетных расходов на первом этапе реализации программы реформирования запланирована разработка и утверждение перечня планируемых результатов в форме количественных показателей. Перечень количественных показателей и планируемые результаты будут разрабатываться в разрезе отраслей и подотраслей функциональной классификации бюджетных расходов.

- В целях повышения самостоятельности бюджетных учреждений в 2005 году запланирована разработка и утверждение основных требований к результатам работы бюджетных учреждений. Разработка данных требований должна осуществляться в соответствии с разрабатываемыми стандартами качества предоставляемых бюджетных услуг и утверждаемыми количественными показателями планируемых расходов бюджетных учреждений.

- Совершенствование среднесрочного финансового планирования. В Калининградской области в соответствии с Законом Калининградской области "О бюджетном процессе в Калининградской области" формирование областного бюджета на очередной финансовый год осуществляется на основе среднесрочного финансового плана. В связи с предусмотренным Концепцией реформы бюджетного процесса в Российской Федерации в 2004 - 2006 годах изменением бюджетной классификации и бюджетного учета, методика формирования среднесрочного финансового плана должна быть усовершенствована. Разделение бюджетных расходов на "действующие" и "принимаемые" обязательства требует усовершенствования порядка использования среднесрочного финансового плана при формировании бюджета на очередной финансовый год, а также разработки методики последовательной (скользящей) корректировки среднесрочного финансового плана на будущие периоды.

C. Административная реформа

По данному направлению требуется совершенствование системы повышения квалификации государственных служащих. Для каждого управления администрации области в 2005 году планируется разработка и утверждение перечня направлений и учебных планов повышения квалификации с указанием предметов изучения и объема часов. Должен быть также утвержден порядок прохождения повышения квалификации и перечень организаций, осуществляющих повышение квалификации государственных служащих по различных направлениям.

D. Реформирование государственного сектора экономики

- В целях сокращения бюджетных средств, предоставляемых негосударственным организациям, на первом этапе реализации программы реформирования региональных финансов планируется разработка и принятие Закона Калининградской области, устанавливающего законодательное закрепление отраслей экономики, для которых запрещается предоставление бюджетных средств.

- В плане реформирования жилищно-коммунального хозяйства и повышения уровня платежей населения за жилищно-коммунальные услуги Программой реформирования предусмотрена разработка и утверждение в 2005 году Методики расчета субвенций муниципальным образованиям на выполнение государственных полномочий по предоставлению населению субсидий на оплату жилья и коммунальных услуг. Данная методика должна войти в перечень обязательных документов, утверждаемых совместно с законом Калининградской области о бюджете Калининградской области на очередной финансовый год. Это требует принятия дополнений и изменений в Закон Калининградской области "О бюджетном процессе в Калининградской области".

- Для перевода натуральных льгот в денежную форму на адресной основе Программой реформирования региональных финансов запланирована разработка и принятие в 2005 году Закона Калининградской области "О переводе натуральных льгот в денежную форму". Для исключения дублирования и обеспечения принципов индивидуального учета льготников планируется создание единой базы данных обо всех категориях граждан, нуждающихся в социальной защите, и создание системы мониторинга качества управления бюджетными расходами на оказание социальной помощи.

Е. Совершенствование системы инвестиций

В целях повышения эффективности инвестиционных бюджетных расходов должен осуществляться постоянный мониторинг реализации инвестиционных проектов, источником финансирования которых являются бюджетные средства. Для этого в 2005 году планируется разработка и утверждение системы критериев, удовлетворение которым является основанием для прекращения бюджетного финансирования таких проектов. По отношению к новым инвестиционным проектам при включении их в инвестиционные программы с финансированием из средств бюджета новые инвестиционные проекты должны пройти утвержденный порядок экспертизы с оценкой эксплуатационных расходов будущих периодов и предполагаемого положительного финансового эффекта от их реализации. Утверждение такого порядка включения в бюджет расходов на осуществление новых инвестиционных проектов планируется в 2005 году.

F. Создание условий для развития доходной базы

В целях сокращения дебиторской задолженности, рассроченных и отсроченных платежей в бюджет Программой реформирования в 2005 году предусмотрена разработка и утверждение порядка проведения мониторинга дебиторской задолженности, рассроченных и отсроченных платежей в бюджет. Это позволит вести оперативный учет и контроль задолженности и обеспечит возможность принятия своевременных мер по ее сокращению.

В целях сокращения необоснованных налоговых льгот, создания условий для эффективной предпринимательской и инвестиционной деятельности и вместе с этим в целях увеличения доходов бюджета необходимо создание формализованной методики оценки финансовых последствий предоставляемых льгот по уплате налогов и сборов. Для достижения этих целей на первом этапе реализации Программы реформирования запланирована разработка и утверждение Методики оценки эффективности предоставляемых и планируемых к предоставлению налоговых льгот. Данная методика должна основываться на количественных оценках предварительно выбранных и обоснованных показателей.

Увеличение доходной базы бюджета связано с повышением деловой активности в регионе. Запланированные на 2005 год разработка и утверждение порядка проведения мониторинга малого предпринимательства будут способствовать достижению этих целей. Результаты проведения мониторинга малого предпринимательства станут необходимой информационной базой для разработки мероприятий по повышению деловой активности, увеличению розничного товарооборота, промышленного и сельскохозяйственного производства.

В целях организации учета объектов собственности Калининградской области по рыночным ценам на первом этапе реализации Программы реформирования предусмотрена разработка и утверждение порядка оценки рыночной стоимости объектов собственности Калининградской области независимыми организациями. На основе утвержденного порядка должна быть проведена оценка рыночной стоимости всех объектов собственности, включая ГУПы и бюджетные учреждения. Данная информация должна включаться в перечень материалов, представляемых к бюджету на очередной финансовый год.

В целях повышения эффективности управления собственностью Калининградской области в 2005 году запланирована разработка и утверждение системы количественных критериев для сохранения государственных унитарных предприятий и долей уставного капитала в акционерных обществах. На основе этих критериев возможна отработка более обоснованных подходов к формированию планов приватизации государственной собственности.

G. Совершенствование долговой политики

Основными направлениями совершенствования долговой политики были приняты внедрение формализованных процедур управления долгом, формализация процедур предоставления гарантий и снижение и ликвидация просроченной кредиторской задолженности бюджета.

По первому направлению на первом этапе реализации Программы реформирования предусмотрена разработка и утверждение Методики расчета платежеспособности бюджета с учетом действующих и планируемых к принятию долговых обязательств (включая кредиторскую задолженность).

По второму направлению запланирована разработка и утверждение в 2005 году формализованной процедуры конкурсного отбора претендентов на получение гарантий.

В целях снижения и ликвидации просроченной кредиторской задолженности бюджета на первом этапе реализации Программы реформирования предусмотрена разработка плана мероприятий по реструктуризации и переоформлению просроченной кредиторской задолженности.

Н. Совершенствование межбюджетных отношений

Вопросы межбюджетных отношений в Калининградской области являются наиболее проработанной частью бюджетного процесса. Однако в связи с принятием и вступлением в действие федеральных законов от 06.10.2003 г. N 131-ФЗ, от 04.07.2003 г. N 95-ФЗ, от 20.08.2004 г. N 120-ФЗ существующая система межбюджетных отношений требует существенной доработки.

С целью установления стабильных единых нормативов отчислений от федеральных и региональных налогов в местные бюджеты (сверх уровня, установленного Бюджетным кодексом РФ) на первом этапе реализации Программы реформирования региональных финансов предусмотрено их законодательное закрепление Законом Калининградской области "О нормативах отчислений налогов и сборов в бюджеты муниципальных образований". Разработка данного закона должна идти параллельно с разработкой закона Калининградской области "О распределении расходных обязательств между уровнями бюджетной системы Калининградской области".

Изменение административно-территориального устройства Калининградской области требует соответствующей доработки в 2005 году Методики распределения средств на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образований, которая будет использоваться при подготовке Закона Калининградской области "Об областном бюджете на 2006 год".

В 2005 г. также запланирована разработка и утверждение методики расчета объема субвенций местным бюджетам на финансирование образовательных учреждений в части реализации ими государственного образовательного стандарта общего среднего образования. Данная методика может быть принята либо в комплекте документов Закона Калининградской области "О бюджете Калининградской области на очередной финансовый год", либо утверждаться на долговременной основе самостоятельным законодательным актом.

Для формализации процедур предоставления бюджетных кредитов местным бюджетам в 2005 году планируется разработка и принятие Закона Калининградской области "Об условиях предоставления финансовой помощи и бюджетных кредитов муниципальным образованиям". В рамках данного закона может быть принята Методика распределения средств на оказание финансовой помощи муниципальным образованиям с учетом их обеспеченности объектами социально-культурной сферы и инженерной инфраструктуры.

Одновременно с разработкой системы мониторинга финансового положения и качества управления финансами в Калининградской области в соответствии с Приказом Минфина РФ от 02 августа 2004 года N 223 на первом этапе реализации Программы реформирования может быть проведена разработка системы мониторинга оперативной и годовой оценки качества управления финансами и платежеспособности муниципальных образований.

Интегральная оценка улучшения уровня управления региональными финансами, которая может быть достигнута в результате выполнения программных мероприятий, запланированных на первом этапе реформирования региональных финансов, приведена в таблицу 2.1.#

Таблица 2.1

Направление реформиро- вания	A	B	C	D	E	F	G	H	Итого
Оценка баллы -------- проценты	13,2	4,6 ---- 46%	4,8	5,2	3,6	7,8	5,8	8	53 ---- 53%
	52,8%		80%	47,3%	60%	48,7%	52,7%	53,3%

2.2.2. Второй этап реализации Программы реформирования
региональных финансов в 2006 году

На втором этапе реализации Программы реформирования государственных финансов Калининградской области ставится задача внедрения в практику бюджетного процесса тех результатов, которые были получены в 2005 году. На основе разработанных и апробированных в 2005 году систем количественных показателей по различным направлениям реформирования региональных финансов осуществляется разработка методик, систем мониторинга и их утверждение нормативными актами. С принятием в 2006 году закона Калининградской области "О публикации в средствах массовой информации мероприятий по реформированию бюджетного процесса и данных о текущем исполнении бюджета Калининградской области" конкретизируются требования по обеспечению прозрачности и открытости бюджетного процесса, раскрытию информации по управлению региональными финансами и текущему исполнению бюджета. На втором этапе реализации программы реформирования разрабатываемые мероприятия по реформированию региональных финансов будут закреплены шестью законами Калининградской области.

В результате реализации Программы реформирования на втором этапе в практику бюджетного процесса и управления региональными финансами будут внедрены 10 методик и 4 системы мониторинга, позволяющих# значительно улучшить качество управления государственными финансами Калининградской области в соответствии с положениями Концепции реформы бюджетного процесса в Российской Федерации в 2004-2006 годах. В случае необходимости разрабатываемые методики будут закреплены постановлениями администрации или законами Калининградской области.

А. Реформа бюджетного процесса и управления расходами

На основе утвержденного перечня бюджетных услуг в 2006 году будет разработана и представлена на утверждение Постановлением администрации области "Методика проведения оценки потребности в предоставлении бюджетных услуг и учета результатов оценки при формировании расходов на очередной финансовый год". На основе данной методики будет формироваться расходная часть бюджета при составлении бюджета Калининградской области на 2007 год. Результаты оценки потребности в предоставлении бюджетных услуг и фактически производимых бюджетных расходах будут опубликованы в средствах массовой информации.

На основе утвержденных количественных показателей качества предоставляемых бюджетных услуг будет разработана и представлена на утверждение "Методика оценки соответствия качества фактически предоставленных бюджетных услуг установленным стандартам качества". Разрабатываемые стандарты качества предоставления бюджетных услуг (по видам бюджетных услуг) будут опубликованы в средствах массовой информации.

На основе постановления администрации области "Об утверждении перечня социальных услуг, предоставление которых может осуществляться негосударственными организациями" будет разработан и утвержден порядок перевода бюджетных организаций и учреждений в форму негосударственных организаций. Вместе с утвержденным типовым контрактом на предоставление социальных услуг негосударственными организациями принятые документы создают основу для реструктуризации сети бюджетных учреждений и организаций.

С учетом результатов оценки выполнения бюджетными учреждениями требуемых результатов в 2006 году может быть сформирован план перевода бюджетных организаций и учреждений в форму негосударственных организаций. Этот план должен получить законодательное закрепление в комплекте документов закона Калининградской области "Об областном бюджете на 2007 год". Данные документы и процедуры должны быть законодательно закреплены в виде дополнений и изменений в Закон Калининградской области "О бюджетном процессе в Калининградской области" и опубликованы в средствах массовой информации.

На основании утвержденного перечня индикаторов оценки результативности и планируемых результатов ведомственных целевых программ, утвержденного порядка разработки их реализации, а также по результатам апробации этих документов в 2005 году. На втором этапе реализации Программы реформирования будет разработана и представлена на утверждение "Методика корректировки предоставляемых ведомствами бюджетных средств исходя из уровня достижения результатов". Принимаемые ведомственные целевые программы расходов будут публиковаться в средствах массовой информации. Реализуемые в рамках данного направления реформирования мероприятия создают также условия для совершенствования порядка среднесрочного финансового планирования и реализации принципов бюджетирования, ориентированного на результат.

В соответствии с принятым в 2005 году Законом Калининградской области "О проведении обязательной публичной независимой экспертизы законопроектов в области бюджетного и налогового законодательства", начиная с 2005 года, все законопроекты в области бюджетного и налогового законодательства будут проходить обязательную экспертизу, а результаты этой экспертизы будут публиковаться в средствах массовой информации до утверждения этих законопроектов Калининградской областной Думой.

В плане применения и совершенствования формализованных процедур планирования и осуществления бюджетных закупок, реализации комплекса мероприятий, разработанных отделом организации региональной системы бюджетных закупок, можно ожидать, что доля расходов, осуществляемых по результатам проведения открытых торгов и конкурсов, составит не менее 20% расходов бюджета.

В. Бюджетирование, ориентированное на результат

При совершенствовании методов планирования бюджетных расходов, ориентированных на достижение установленных требований к конечному результату, основополагающим является утверждение в 2005 году перечня планируемых количественных результатов в разрезе отраслей и подотраслей функциональной классификации бюджетных расходов. На основании данного постановления администрации области в 2006 году будет разработана и представлена на утверждение "Методика текущего прогнозирования бюджетных расходов, порядок ее использования при планировании результатов и порядок их учета при формировании бюджета на очередной финансовый год". Планируемые результаты и фактическое их исполнение в форме утвержденных количественных и качественных показателей будет# публиковаться в средствах массовой информации.

Основным критерием при решении вопроса о предоставлении бюджетным учреждениям права самостоятельного распоряжения полученными бюджетными средствами будет являться условие выполнения ими основных утвержденных требований к результатам их работы. Для этого на втором этапе реализации Программы реформирования будет разработана и представлена на утверждение "Методика оценки выполнения бюджетными учреждениями требуемых результатов". Этим же документом будет определен порядок предоставления бюджетным учреждениям права самостоятельного распоряжения полученными бюджетными средствами.

С. Административная реформа

В данном направлении для повышения кадрового потенциала администрации Калининградской области необходимо осуществлять жесткий контроль соблюдения конкурсного назначения на должности государственных служащих и соблюдения установленного порядка повышения квалификации государственных служащих на регулярной основе. Эта задача может быть решена путем внедрения системы мониторинга кадрового потенциала государственных служащих, разрабатываемой на втором этапе реализации Программы реформирования.

D. Реформирование государственного сектора экономики

Для контроля исполнения Закона Калининградской области "О распределении бюджетных средств по отраслям экономики Калининградской области" и контроля объема бюджетных средств, предоставляемых негосударственным организациям в 2006 году, запланирована разработка и внедрение системы мониторинга объема бюджетных средств, предоставляемых негосударственным организациям. В объеме этих средств будут учитываться средства, предоставляемые на безвозмездной основе, бюджетные ссуды и кредиты, гарантии, налоговые льготы и кредиты. Результаты мониторинга будут публиковаться в средствах массовой информации. Реализация этих мер позволит значительно сократить их объем (менее 3% расходов бюджета).

В целях повышения фактического уровня платежей граждан за предоставляемые жилищно-коммунальные услуги и контроля за использованием муниципальными образованиями субвенций на выполнение государственных полномочий по предоставлению населению субсидий на оплату жилья и коммунальных услуг в 2006 году запланирована разработка и внедрение системы мониторинга фактического уровня платежей граждан за предоставляемые жилищно-коммунальные услуги по муниципальным образованиям области.

Результаты проведения мониторинга будут публиковаться в средствах массовой информации, а также учитываться при предоставлении возможности муниципальным образованиям использовать субвенции (в случае экономии) на другие направления финансирования ЖКХ.

Вступление в силу с 2005 года Закона Калининградской области "О переводе натуральных льгот в денежную форму в Калининградской области", создание единой базы данных обо всех категориях граждан, нуждающихся в социальной защите, и ведение мониторинга качества управления расходами на оказание социальной помощи позволят публиковать в СМИ достоверные данные о численности лиц, имеющих право на льготы и фактически пользующихся ими, в разрезе муниципальных образований. Реализация этих мероприятий, построенных на принципах адресности, позволит значительно сократить долю расходов бюджета на финансирование льгот в натуральной форме.

E. Совершенствование системы инвестиций

Реализация разработанных в 2005 году системы мониторинга реализуемых инвестиционных проектов и порядка включения в бюджет расходов на осуществление новых инвестиционных проектов с публикацией в СМИ результатов оценки их эффективности позволит в 2006 году исключить из бюджета расходы на новые инвестиционные проекты, по которым эксплуатационные расходы будущих периодов превышают положительный эффект от их реализации.

F. Создание условий для развития доходной базы

В связи с принятием Закона Калининградской области "О публикации в средствах массовой информации мероприятий по реформированию бюджетного процесса и данных о текущем исполнении бюджета Калининградской области" с 2006 года начнется публикация в СМИ:

- данных об объемах дебиторской задолженности, рассроченных и отсроченных платежей в бюджет;

- результатов мониторинга малого предпринимательства;

- информации о рыночной стоимости объектов собственности Калининградской области, в том числе в разрезе отдельных объектов собственности;

- результатов деятельности областных государственных унитарных предприятий и организаций.

Реализуемые в рамках Программы реформирования региональных финансов мероприятия по данному направлению создадут позитивные условия для развития доходной базы бюджета Калининградской области.

G. Совершенствование долговой политики

При внедрении формальных процедур управления долгом и принятии новых долговых обязательств на втором этапе реализации Программы реформирования региональных финансов предусмотрена разработка и утверждение методики расчета возможного привлечения новых долговых обязательств Калининградской области с учетом их влияния на платежеспособность региона. Сведения о задолженности бюджета, в том числе по видам обязательств и срокам их погашения, будут публиковаться в средствах массовой информации в соответствии с Законом Калининградской области, указанным в пункте 16 приложения 1. В соответствии с данным законом в средствах массовой информации будут публиковаться материалы по объявленным конкурсам и результатам их проведения на получение гарантий, а также информация о состоянии кредиторской задолженности, получаемая по результатам ее мониторинга. Данные мероприятия будут способствовать тому, чтобы в 2006 году все выданные гарантии соответствовали установленной процедуре.

Н. Совершенствование межбюджетных отношений

Законодательное закрепление единых нормативов отчислений от федеральных и региональных налогов в местные бюджеты позволит повысить равномерность размещения налоговой базы по отдельным налогам, в том числе с точки зрения ее мобильности. Данная информация будет публиковаться в средствах массовой информации с оценкой зависимости налоговых поступлений от деятельности местной администрации. Эти мероприятия являются условием того, что в 2006 году и последующие годы нормативы распределения налоговых доходов ни по одному муниципальному образованию не будут меняться. Вопрос об утверждении и внедрении в практику межбюджетных отношений методики расчета "отрицательных трансфертов" в Калининградской области является дискуссионным и может быть не принят.

Для внедрения объективных и прозрачных механизмов распределения финансовой помощи в 2006 году планируется разработка и принятие методики распределения средств на оказание инвестиционной финансовой помощи муниципальным образованиям. Данная методика должна учитывать обеспеченность муниципальных образований объектами социально-культурной сферы и инженерной инфраструктуры, уровень бюджетной обеспеченности, а также критерии оценки и порядок включения бюджетных расходов на реализацию новых инвестиционных проектов.

По результатам апробации в 2005 году методики оценки качества управления финансами и платежеспособности муниципальных образований в 2006 году планируется утверждение порядка применения результатов этой оценки при предоставлении финансовой помощи муниципальным образованиям. Результаты проводимых мероприятий по совершенствованию межбюджетных отношений в 2006 году будут опубликованы в средствах массовой информации.

Интегральная оценка улучшения уровня управления региональными финансами, которая может быть достигнута в результате выполнения программных мероприятий на втором этапе реализации Программы реформирования государственных финансов Калининградской области, приведена в таблице 2.3.

Таблица 2.3

Направление реформиро- вания	A	B	C	D	E	F	G	H	Итого
Оценка баллы -------- проценты	22,2	8 ---- 80%	6	9,6	6	14,8	9,4	15	91 ---- 91%
	88,8%		100%	87,3%	100%	92,5%	85,4%	100%

2.3. Возможные альтернативы и обоснование выбора
принципиального решения

При совершенствовании системы управления бюджетными расходами, реализации принципов бюджетирования, ориентированного на результат, можно выделить два возможных альтернативных пути проведения реформ по данным направлениям.

Первый, так называемый "вертикальный" путь реализации проводимых реформ. При данном подходе осуществляется отбор одного или нескольких пилотных ведомств и проведение по этим ведомствам полного комплекса мероприятий, предусмотренных программой реформирования региональных финансов.

Для других ведомств осуществляется использование опыта и положительных результатов пилотных ведомств в плане адаптации результатов и их применения для создания системы учета потребностей, установления стандартов качества бюджетных услуг и повышения эффективности работы бюджетных учреждений.

Второй - "горизонтальный" путь реализации проводимых реформ заключается в параллельном проведении мероприятий по всем ведомствам.

С учетом того факта, что ведомственные управления администрации Калининградской области в части оценки потребности в предоставлении бюджетных услуг и стандартизации качества предоставляемых бюджетных услуг находятся на различных уровнях решения данных проблем, предпочтение следует отдать первому - "вертикальному" пути реализации проводимых реформ.

Наиболее видимые результаты в плане совершенствования управления бюджетными расходами в Калининградской области достигнуты в сфере образования. Поэтому в качестве пилотного ведомства целесообразно выбрать управление образования администрации Калининградской области. В сфере образования на настоящее время имеется полный перечень бюджетных услуг, по которым должен производиться учет потребности в их предоставлении.

В 2005 году в сфере образования Калининградской области планируется проведение следующих мероприятий:

- разработка и внедрение методик определения ежегодной потребности в предоставлении бюджетных услуг;

- разработка и внедрение методик расчета бюджетов образовательных учреждений на основе нормативов подушевого бюджетного финансирования;

- разработка и внедрение методик расчета объема субвенций местным бюджетам на финансирование образовательных учреждений в части реализации ими государственного образовательного стандарта общего среднего образования;

- разработка и внедрение системы мониторинга качества предоставляемых образовательных услуг и эффективности бюджетных расходов на образование;

- организация и проведение повышения квалификации и обучающих семинаров представителей финансовых служб регионального и муниципального уровня, а также работников бухгалтерий образовательных учреждений.

Реализация данных мероприятий позволит в 2006 году решать проблему реструктуризации сети образовательных учреждений.

Возможны также различные альтернативные пути реализации перевода натуральных льгот в денежную форму на адресной основе. Альтернативы заключаются в форме потребительских субсидий, предоставляемых взамен натуральных льгот. Потребительские субсидии на адресной основе могут предоставляться в форме денежных выплат, социальных целевых счетов или социальных ваучеров.

При денежной выплате получатель сам решает, как использовать выплату. При этом образуются самые низкие затраты на реализацию данной формы потребительской субсидии, но это не стимулирует целевой спрос на данную услугу.

Целевые социальные счета определяют целевое использование средств на данный вид услуг и вместе с тем обеспечивают возможность выбора потребителем поставщика услуг. Недостатком данной формы являются более высокие затраты на ее реализацию.

Социальный ваучер. При реализации данной формы предоставляющая льготу сторона определяет круг авторизированных поставщиков услуг и заключает с ними договоры на возмещение расходов по оказанию услуг. Получатель льготы обменивает ваучер на услугу у выбранного им авторизированного поставщика услуг. Поставщик предъявляет ваучер стороне, предоставляющей льготу, и получает денежное возмещение. Преимуществами данной формы потребительской субсидии является обеспечение целевого спроса на услугу и возможность контроля качества предоставляемых услуг поставщиками. Недостатки - ограниченная свобода выбора поставщика и более высокие затраты на реализацию данной формы потребительской ссуды.

Выбор той или иной формы потребительской ссуды будет обосновываться в зависимости от целевой направленности натуральных льгот, переводимых на адресной основе в денежную форму.

2.4. Оценка рисков

На процесс реализации Программы реформирования региональных финансов Калининградской области могут воздействовать различные факторы, оказывающие как позитивное, так и негативное воздействие. Факторы, оказывающие негативное влияние на процесс реализации Программы, определяют риски осуществления реформ. Эти факторы можно разделить на две группы: внешние и внутренние. К группе внешних факторов, определяющих риски осуществления реформ, относятся:

- возможность политических изменений на федеральном или на региональном уровне;

- возможность изменений финансово-экономической ситуации;

- возможность изменения социальной обстановки;

- стихийные бедствия и катастрофы.

К группе внутренних факторов, определяющих риски осуществления реформ, относятся;

- ограниченные сроки реализации Программы реформирования региональных финансов;

- квалификация специалистов, привлекаемых к реализации Программы реформирования;

- ограниченность финансовых ресурсов на реализацию Программы реформирования.

2.4.1. Анализ рисков, обусловленных влиянием внешних факторов

В настоящее время на федеральном уровне сложилась стабильная политическая ситуация. В период реализации Программы реформирования региональных финансов (2005-2006 годы) не будет выборов Президента РФ и Государственной Думы. После выборов Президента РФ завершен процесс реформирования Правительства РФ. Постановлением Правительства РФ принята Концепция реформирования государственных и муниципальных финансов в Российской Федерации в 2004-2006 годах. На региональном уровне в 2005 году предстоят выборы в областную Думу Калининградской области и выборы областной Думой Калининградской области губернатора по кандидатуре, представленной Президентом Российской Федерации. С учетом социально-политической ситуации в Калининградской области и результатов предыдущих выборов предстоящие в 2005 году выборы в областную Думу не приведут к коренному изменению депутатского корпуса. Выборы губернатора Калининградской области по кандидатуре, представленной Президентом РФ, приведут к усилению вертикали органов исполнительной власти федерального и регионального уровней, что будет способствовать реформе региональных финансов в соответствии с принятой Правительством РФ Концепцией.

По сравнению с политической ситуацией на федеральном и региональном уровне нельзя с уверенностью утверждать о сохранении в ближайшие годы благоприятного финансово-экономического состояния Калининградской области. Эксклавное положение обуславливает сильную зависимость экономики области от политики, проводимой странами Евросоюза. Негативным фактором также является недостаточное внимание органов исполнительной и законодательной власти Российской Федерации к проблемам Калининградской области. Об этом свидетельствует то, что до настоящего времени не принят Федеральный закон "Об особой экономической зоне в Калининградской области".

Социальная обстановка в Калининградской области на протяжении предшествующих лет и в настоящее время остается спокойной и благоприятствует реализации Программы реформирования региональных финансов. Основная цель Программы реформирования - укрепление областного и консолидированного бюджетов, которые являются главными гарантами повышения благосостояния и уровня жизни населения. Кроме того, сжатые сроки реализации Программы реформирования не могут привести к серьезным изменениям социальной обстановки из-за непопулярных в определенных слоях населения реформ в сфере ЖКХ и замены натуральных льгот денежными компенсациями.

Географическое положение Калининградской области свидетельствует о ничтожно малой вероятности природных катаклизмов и стихийных бедствий, влекущих за собой серьезные экономические последствия.

2.4.2. Анализ рисков, обусловленных влиянием внутренних факторов

Программа реформирования государственных финансов Калининградской области построена исходя из принципа реалистичности. Из нее исключены все сомнительные для выполнения в установленные сроки мероприятия.

Несколько более высокую степень риска имеют мероприятия, связанные с принятием нормативно-правовых актов на законодательном уровне области. Это связано со сложностями процедуры законотворческого процесса, а также с отвлечением депутатов областной Думы Калининградской области в предвыборный период от активной законотворческой деятельности. Для снижения данных рисков на первом этапе реализации Программы запланировано утверждение разрабатываемых нормативных документов постановлением главы администрации Калининградской области. Повышенный риск в реализации Программы создает высокая загруженность работников финансовых органов Калининградской области текущей работой. Для снижения данных рисков планируется формирование широкого круга поддержки реализации Программы реформирования и привлечение к выполнению программных мероприятий высококвалифицированных исполнителей и консультантов на договорной основе.

В целом в администрации Калининградской области сложился квалифицированный кадровый потенциал, способный решать поставленные в Программе реформирования задачи и реализовывать запланированные программные мероприятия. К выполнению программных мероприятий планируется привлечение высококвалифицированных научных работников вузов города Калининграда, имеющих опыт работы по проблемам социально-экономического развития регионов и управления государственными и муниципальными финансами.

Риск ограниченности финансовых ресурсов на реализацию программы связан, во-первых, с тем, что на первом этапе реализации Программы в 2005 году ее финансирование должно осуществляться за счет средств областного бюджета. Снижение данного риска достигается утверждением соответствующего статуса Программы реформирования государственных финансов Калининградской области. Кроме того, по истечении 2005 года, после оценки результатов выполнения Программы реформирования на первом этапе ее реализации существует риск неполучения гранта из федерального фонда поддержки развития региональных финансов. В этом случае финансирование Программы реформирования придется проводить в основном за счет средств областного бюджета. Это скажется на количестве реализуемых программных мероприятий и на сроках реализации Программы реформирования.

В целом в результате анализа рисков, обусловленных влиянием внешних и внутренних факторов, можно сделать вывод об относительно низкой чувствительности Программы реформирования государственных финансов Калининградской области к воздействию негативных факторов.

3. Финансовое обеспечение Программы
реформирования государственных финансов Калининградской области

3.1. План использования субсидий из Фонда реформирования региональных
и муниципальных финансов

В соответствии с Методикой предварительной оценки заявок субъектов РФ, утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 24 июля 2004 года N 238, субсидии из ФРРМФ получают субъекты РФ, отобранные Министерством финансов Российской Федерации по результатам оценки заявок субъектов РФ. Субсидии из ФРРМФ предоставляются двумя частями в течение двух финансовых лет по итогам выполнения первого и второго этапов реализации Программы реформирования региональных финансов только в случае выполнения субъектом РФ условий предоставления первой (второй) части субсидий из ФРРМФ, установленных в разделе VII Методики.

При невыполнении условий предоставления первой части субсидий субъект РФ сохраняет право на получение второй части субсидий из ФРРМФ. Субсидии из ФРРМФ могут использоваться для долевого софинансирования (возмещения) бюджетных расходов по следующим направлениям:

- реализация Программы реформирования государственных финансов Калининградской области;

- обслуживание и погашение долговых обязательств Калининградской области и кредиторской задолженности;

- развитие социальной инфраструктуры Калининградской области;

- реализация социально значимых мероприятий.

По направлению "Реализация Программы реформирования" возможно финансирование всех видов расходов, необходимых для реализации заявленной Программы реформирования. Доля субсидий из ФРРМФ в финансировании (возмещении) расходов на мероприятия данного направления не может превышать 80% общих расходов по данному направлению.

В рамках направления "Обслуживание и погашение долговых обязательств и кредиторской задолженности" доля субсидий из ФРРМФ в финансировании (возмещении) расходов не может превышать 60%.

По направлению "Развитие социальной инфраструктуры" субсидии из ФРРМФ могут быть использованы для софинансирования бюджетных расходов на строительство, реконструкцию, капитальный ремонт объектов социальной инфраструктуры (образование, здравоохранение, культура, система социального обеспечения, рекреация, спортивные сооружения), коммунального хозяйства (теплосети, системы отопления, водоснабжения, канализация, очистные сооружения, утилизация и захоронение отходов, благоустройство), а также объектов транспортной и природоохранной инфраструктуры. Доля субсидий из ФРРМФ в финансировании (возмещении) расходов на конкретные мероприятия данного направления не может превышать 40%.

В рамках направления "Реализация социально значимых мероприятий" софинансирование из ФРРМФ текущих расходов на выплату пособий, адресных жилищных субсидий, закупку медикаментов и др. составляет не более 20%.

В результате анализа планируемых программных мероприятий по реформированию государственных финансов Калининградской области, планируемых бюджетных расходов в соответствии с Законом Калининградской области "Об областном бюджете на 2005 год" (проект) администрацией Калининградской области принято решение об использовании субсидий из ФРРМФ по направлениям:

- реализация Программы реформирования региональных финансов;

- развитие объектов социальной инфраструктуры.

По направлению "Развитие социальной инфраструктуры" администрацией Калининградской области объектами определены:

- строительство школы в городе Пионерском;

- строительство лечебного корпуса на 200 коек противотуберкулезного диспансера в городе Калининграде;

- строительство перинатального центра в городе Калининграде.

Строительство данных объектов входит в Федеральную целевую программу.

С учетом выбранных направлений использования субсидий из ФРРМФ план использования субсидий приведен в таблице 3.1.

Таблица 3.1

План использования субсидий из ФРРМФ

Направления использования субсидий из ФРРМФ	Всего по программе, тыс. руб.	2005			2006
		всего, тыс. руб.	софи- нанси- рование из ре- гио- нально- го бюд- жета, тыс. руб.	субси- дии из ФРРМФ, тыс. руб.	всего, тыс. руб.	софи- нанси- рование из ре- гио- нально- го бюд- жета, тыс. руб.	субси- дии из ФРРМФ, тыс. руб.
1	2	3	4	5	6	7	8
Реализация Прог- раммы реформиро- вания государст- венных финансов Калининградской области	174100	73080	14616	58464	101020	20204	80816
Развитие объектов социальной инфра- структуры	230000	115000	69000	46000	115000	69000	46000
- строительство школы в городе Пионерском;	100000	50000	30000	20000	50000	30000	20000
- строительство лечебного кор- пуса противоту- беркулезного диспансера на 200 коек в го- роде Калинин- граде	50000	25000	15000	10000	25000	15000	10000
- строительство перинатального центра в городе Калининграде	80000	40000	24000	16000	40000	24000	16000
Итого	404100	188080	83616	104464	216020	89204	126816

3.2. Расчет расходов на конкретные мероприятия по реализации
Программы реформирования

Расходы на мероприятия по реализации программы реформирования государственных финансов Калининградской области можно разбить на следующие группы:

- закупка техники, оборудования и их установка;

- проведение аудита и оценки собственности бюджетных организаций и государственных унитарных предприятий по рыночным ценам;

- создание и ведение единой базы данных обо всех категориях граждан, нуждающихся в социальной защите, и системы мониторинга оказания социальной помощи в форме потребительских субсидий;

- разработка методик по управлению и оценке эффективности управления региональными финансами по направлениям реформирования;

- разработка методологии и систем ведения мониторинга по направлениям реформирования региональных финансов;

- разработка проектов нормативно-правовых актов по реформированию региональных финансов и проведение их экспертизы;

- модернизация структуры и функций управлений администрации Калининградской области, связанных с реформированием региональных финансов;

- организация и обеспечение функционирования системы управления Программой реформирования;

- обучение и повышение квалификации государственных служащих администрации Калининградской области;

- прочие расходы (закупка программного обеспечения, изменение форм отчетности, диагностика муниципальных финансов и т.п.).

Результаты расчета расходов на реализацию Программы реформирования государственных финансов Калининградской области приведены в таблице 3.2.

Распределение общей суммы средств по первому (2005 год) и второму (2006 год) этапам реализации Программы реформирования осуществлялось в соответствии с распределением по этим этапам программных мероприятий по реформированию государственных финансов Калининградской области. Объем субвенций из Фонда реформирования региональных и муниципальных финансов определялся в размере 80% от общей суммы расходов.

Таблица 3.2

Расчет расходов на реализацию программы реформирования
государственных финансов Калининградской области

N п/п	Назначение расходов	Код функц. класси- фикац.	Всего по про- грамме, тыс. руб.	2005		2006
				всего по про- грамме, тыс. руб.	субвен- ции из ФРРМФ, тыс. руб.	всего по про- грамме, тыс. руб.	субвен- ции из ФРРМФ, тыс. руб.
1	2	3	4	5	6	7	8
1.	Расходы на закупку техники, оборудова- ния и их установку		4800	2880	2304	1920	1536
2.	Расходы на проведе- ние аудита и оценки рыночной стоимости собственности бюд- жетных учреждений, государственных унитарных предпри- ятий и пакетов ак- ций		24000	9600	7680	14400	11520
3.	Расходы по созданию и ведению базы дан- ных обо всех катего- риях граждан, нужда- ющихся в соцзащите, и системы мониторин- га оказания помощи в форме потребитель- ских субсидий		6500	3900	3120	2600	2080
4.	Расходы по оплате услуг по разработке методик по управле- нию, оценке эффек- тивности управления региональными финан- сами по направлениям реформирования		19000	11400	9120	7600	6080
5.	Работы по оплате услуг по разработке методологии и сис- тем ведения монито- ринга по направлени- ям реформирования региональных финансов		21000	6300	5040	44700	11760
6.	Расходы на оплату услуг по разработке проектов нормативно- правовых актов и проведению экспертизы		8000	2400	1920	5600	4480
7.	Расходы на модерни- зацию структуры и расширение функций управлений админист- рации Калининград- ской области, свя- занных с реформиро- ванием региональных финансов		42000	16000	12800	26000	20800
8.	Расходы по органи- зации и обеспечению функционирования системы управления программой реформи- рования		24000	11000	8800	13000	10400
9.	Расходы на обучение и повышение квалифи- кации государствен- ных служащих		5800	2000	1600	3800	3040
10.	Прочие расходы		19000	7600	6080	11400	9120
	Итого		174100	73080	58464	101020	80816

3.3. Этапы выполнения и финансирования Программы реформирования

В таблице 3.3. приведены основные программные мероприятия по реформированию государственных финансов Калининградской области. Они сгруппированы по двум этапам реализации Программы реформирования в 2005 и 2006 годах и по направлениям реформирования региональных финансов. По каждому программному мероприятию указываются сроки реализации, управление администрации области, ответственное за реализацию данного мероприятия, объем финансирования из фонда реформирования региональных и муниципальных финансов и форма утверждения результатов выполнения мероприятий.

Таблица 3.3

Этапы реализации Программы реформирования региональных финансов
и их содержание

N п/п	Наименование направлений реформирования и программных мероприятий	Срок испол- нения	Ответственный исполнитель	Объем финанси- рования из ФРРМФ, тыс. руб.	Форма утверждения результатов выполнения программных мероприятий	Примечания
	Первый этап реформирования региональных финансов в 2005 году
1.	Создание, организация и обеспечение работы дирекции и координационного совета Программы реформирования	2005 г.	Главное управление по бюджету и финансам	10300	Постановление администрации области
1.1.	Совершенствование инфраструктуры управления региональными финансами: - создание отдела мониторинга бюджетного процесса и финансово- экономического состояния Калининградской области; - разработка рекомендаций по повышению статуса, расширению функций и полномочий межведомственной комиссии по платежам в бюджет и межведомственной комиссии по планированию и исполнению бюджетных расходов	2005 г.	Главное управление по бюджету и финансам	12800	Постановления администрации области
2.	Реформа бюджетного процесса и управления расходами
2.1.	Утверждение полного перечня бюджетных услуг, по которым должен проводиться учет потребности в их предоставлении	2005 г.	Управления образования, здравоохранения, культуры, труда и соцразвития, комитет по физической культуре и спорту	300	Приказ Главного управления по бюджету и финансам	По всем видам бюджетных услуг
2.2.	Утверждение порядка проведения ежегодной оценки потребности в предоставлении бюджетных услуг и учета результатов оценки при формировании расходов на очередной финансовый год	2005 г.	Главное управление по бюджету и финансам, управление образования	400	Постановление администрации области	Только в сфере образования
2.3.	Утверждение стандартов качества предоставления бюджетных услуг	2005 г.	Управления образования, здравоохранения, культуры, труда и соцразвития, комитет по физической культуре и спорту	400	Приказ	По всем видам бюджетных услуг
2.4.	Утверждение порядка оценки соответствия качества фактически предоставляемых бюджетных услуг стандартам	2005 г.	Управление образования	200	Постановление администрации области	Только в сфере образования
2.5.	Утверждение основных социальных услуг, предоставление которых может осуществляться негосударственными организациями, и утверждение формы типового контракта	2005 г.	Управления образования, здравоохранения, культуры, труда и соцразвития, комитет по физической культуре и спорту	100		По всем видам бюджетных услуг
2.6.	Утверждение индикаторов для оценки результативности и планируемых результатов ведомственных целевых программ	2005 г.	Главное управление экономического развития и торговли	150	Приказ Главного управления экономического развития и торговли
2.7.	Утверждение порядка формирования финансового резерва для финансирования временных кассовых разрывов	2005 г.	Главное управление по бюджету и финансам	50
2.8.	Утверждение обязательности процедур проведения публичной независимой экспертизы законопроектов в области бюджетного и налогового законодательства	2005 г.	Главное управление по бюджету и финансам	50	Постановление Калининградской областной Думы
3.	Бюджетирование, ориентированное на результат
3.1.	Утверждение перечня планируемых результатов в форме количественных показателей в разрезе отраслей и подотраслей функциональной классификации бюджетных расходов	2005 г.	Главное управление по бюджету и финансам	450	Приказ Главного управления по бюджету и финансам
3.2.	Утверждение основных требований к результатам работы бюджетных учреждений	2005 г.	Профильные управления администрации области по видам бюджетных услуг	450	Приказы по профильным управлениям администрации области
3.3.	Корректировка методики формирования среднесрочного финансового плана и порядка его использования при подготовке бюджета на очередной финансовый год	2005 г.	Главное управление по бюджету и финансам	150	Приказ Главного управления по бюджету и финансам	В части разделения бюджета действующих и принимаемых бюджетных обязательств
4.	Административная реформа
4.1.	Утверждение порядка, перечня направлений и предметов изучения при повышении квалификации государственных служащих	2005 г.	Управление государственной службы и подготовки кадров	400	Приказы по управлениям администрации области
5.	Реформирование государственного сектора экономики
5.1.	Разработка и утверждение методики предоставления субвенций муниципальным образованиям на выполнение государственных полномочий по предоставлению населению субсидий на оплату жилья и коммунальных услуг исходя из 100-процентного уровня платежей граждан	2005 г.	Главное управление по бюджету и финансам	350	В комплекте документов Закона Калининградской области "Об областном бюджете на 2006 год"
5.2.	Разработка и утверждение методики предоставления субвенций муниципальным образованиям на реализацию ими государственных полномочий по финансированию образовательных учреждений в части реализации ими государственных образовательных стандартов	2005 г.	Управление образования, Главное управление по бюджету и финансам	200	В комплекте документов Закона Калининградской области "Об областном бюджете на 2006 год"
5.3.	Разработка и принятие нормативно- правовых актов в части перевода натуральных льгот в денежную форму на адресной основе	2005 г.	Главное управление по бюджету и финансам	400	Принятие поправок, дополнений и изменений в соответствующие законы Калининградской области
6.	Совершенствование системы инвестиций
6.1.	Утверждение системы критериев, удовлетворение которым является основанием для досрочного прекращения реализации инвестиционных проектов (переработки инвестиционных проектов	2005 г.	Главное управление экономического развития и торговли	150	Приказ Главного управления экономического развития и торговли
6.2.	Утверждение порядка включения в бюджет расходов на осуществление новых инвестиционных проектов с учетом эксплуатационных расходов будущих периодов	2005 г.	Главное управление экономического развития и торговли	150	Постановление администрации области
7.	Создание условий для развития доходной базы
7.1.	Утверждение порядка проведения мониторинга дебиторской задолженности, рассроченных и отсроченных платежей	2005 г.	Главное управление по бюджету и финансам	200	Приказ Главного управления по бюджету и финансам
7.2.	Утверждение порядка оценки эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот	2005 г.	Главное управление по бюджету и финансам	300	Приказ Главного управления по бюджету и финансам
7.3.	Утверждение порядка мониторинга малого предпринимательства	2005 г.	Главное управление экономического развития и торговли	250	Приказ Главного управления экономического развития и торговли
7.4.	Утверждение порядка оценки рыночной стоимости объектов, находящихся в областной собственности, независимыми экспертами	2005 г.	Комитет по управлению госимуществом Калининградской области	600	Приказ комитета по управлению госимуществом Калининградской области
7.5.	Утверждение системы критериев для сохранения ГУПов и долей уставного капитала на основе оценки их эффективности	2005 г.	Комитет по управлению госимуществом Калининградской области	120	Постановление администрации области
8.	Совершенствование долговой политики
8.1.	Утверждение методики расчета платежеспособности бюджета с учетом действующих и планируемых к принятию долговых обязательств	2005 г.	Главное управление по бюджету и финансам	300	Приказ Главного управления по бюджету и финансам
8.2.	Утверждение формализованной процедуры конкурсного отбора претендентов на получение гарантии	2005 г.	Главное управление по бюджету и финансам	150	Постановление администрации области
8.3.	Утверждение плана мер по реструктуризации просроченной кредиторской задолженности, ее переоформления и системы мониторинга состояния с кредиторской задолженностью	2005 г.	Главное управление по бюджету и финансам	250	Приказ Главного управления по бюджету и финансам
9.	Совершенствование межбюджетных отношений
9.1.	Утверждение нормативов распределения налоговых доходов на долгосрочной основе	2005 г.	Главное управление по бюджету и финансам	300	Дополнения и изменения в соответствующие законы	В связи с изменением административно- территориального и бюджетного устройства области
9.2.	Доработка методики распределения средств на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образований на основе оценки доходного потенциала и дифференциации расходных потребностей в расчете на одного жителя	2005 г.	Главное управление по бюджету и финансам	200	В составе документов к Закону Калининградской области "Об областном бюджете на 2006 год"	В связи с изменением административно- территориального и бюджетного устройства области
9.3.	Утверждение формализованной методики расчета предоставления бюджетных кредитов местным бюджетам	2005 г.	Главное управление по бюджету и финансам	150	Приказ Главного управления по бюджету и финансам
9.4.	Разработка и утверждение методики оценки и мониторинга качества управления финансами и платежеспособности муниципальных образований	2005 г.	Главное управление по бюджету и финансам	300	Приказ Главного управления по бюджету и финансам
	Второй этап реформирования региональных финансов в 2006 году
1.	Обеспечение работы дирекции и координационного совета Программы реформирования	2006 г.	Главное управление по бюджету и финансам	13500
2.	Реформа бюджетного процесса и управления расходами
2.1.	Утверждение порядка проведения ежегодной оценки потребности в предоставлении бюджетных услуг и учета результатов оценки при формировании расходов на очередной финансовый год	2006 г.	Управление здравоохранения	450	Постановление администрации области	В сфере здравоохранения
2.2.	Публикация результатов оценки потребности в предоставлении бюджетных услуг и их учет при формировании расходов на очередной финансовый год	2006 г.	Главное управление по бюджету и финансам, управление образования, управление здравоохранения	50		В сфере образования и здравоохранения
2.3.	Утверждение порядка оценки соответствия качества фактически предоставляемых бюджетных услуг стандартам	2006 г.	Управление здравоохранения	300	Постановление администрации области	В сфере здравоохранения
2.4.	Публикация в СМИ стандартов предоставления бюджетных услуг		Управление образования, управление здравоохранения		Постановление администрации области	В сфере образования и здравоохранения
2.5.	Утверждение порядка и плана перевода бюджетных организаций и учреждений, предоставляющих социальные услуги, в форму негосударственных организаций	2006 г.	Комитет по управлению госимуществом Калининградской области, управления образования, здравоохранения, культуры, труда и соцразвития, комитет по физической культуре и спорту	550	В комплекте документов к Закону Калининградской области "Об областном бюджете на 2007 год"
2.6.	Утверждение порядка разработки, утверждения и реализации ведомственных целевых программ, а также методики корректировки предоставляемых ведомствам бюджетных средств исходя из уровня достижения результатов	2006 г.	Главное управление экономического развития и торговли, Главное управление по бюджету и финансам	450	Приказы Главного управления по бюджету и финансам, Главного управления экономического развития и торговли
2.7.	Утверждение обязательности и порядка проведения публичной независимой экспертизы законопроектов в области бюджетного и налогового законодательства	2006 г.	Главное управление по бюджету и финансам	250	Закон Калининградской области
2.8.	Разработка рекомендаций по изменению статуса, расширению перечня функций и полномочий отдела по организации региональной системы бюджетных закупок	2006 г.	Главное управление экономического развития и торговли, Главное управление по бюджету и финансам	150	Постановление администрации области	Установление жестких правил закупок, их координация, проведение объединенных закупок
3.	Бюджетирование, ориентированное на результат
3.1.	Утверждение порядка учета планируемых результатов при формировании бюджета на очередной финансовый год	2006 г.	Главное управление по бюджету и финансам		Приказ Главного управления по бюджету и финансам
3.2.	Разработка и утверждение методики оценки выполнения бюджетными учреждениями требуемых результатов и предоставления им права самостоятельного распоряжения бюджетными средствами. Публикация результатов оценки в СМИ	2006 г.		350	Постановление администрации области
4.	Административная реформа
4.1.	Организация и проведение курсов повышения квалификации	2006 г.		3000
5.	Реформирование государственного сектора экономики
5.1.	Законодательное закрепление отраслей экономики, для которых запрещается предоставление бюджетных средств, и порядка предоставления бюджетных средств негосударственным организациям	2006 г.	Главное управление по бюджету и финансам	350	Закон Калининградской области
5.2.	Утверждение возможности и порядка использования муниципальными образованиями субвенций по предоставлению населению субсидий на оплату ЖКУ на другие направления финансирования ЖКХ в случае экономии полученных субвенций	2006 г.	Главное управление по бюджету и финансам	250	В Законе Калининградской области "О бюджетном процессе Калининградской области"
6.	Совершенствование системы инвестиций
6.1.	Разработка и внедрение системы мониторинга хода реализации и оценки эффективности инвестиционных проектов. Публикация результатов оценки в СМИ	2006 г.	Главное управление экономического развития и торговли	300	Приказ Главного управления экономического развития и торговли
7.	Создание условий для развития доходной базы
7.1.	Доработка и внедрение системы мониторинга дебиторской задолженности рассроченных и отсроченных платежей	2006 г.	Главное управление по бюджету и финансам	150	Приказ Главного управления по бюджету и финансам
7.2.	Проведение оценки рыночной стоимости объектов, находящихся в собственности Калининградской области	2006 г.	Комитет по управлению госимуществом Калининградской области	12000	Реестр рыночной стоимости объектов собственности Калининградской области
7.3.	Включение в состав материалов, представляемых к Закону Калининградской области "Об областном бюджете на 2007 год", стоимости объектов собственности Калининградской области (в том числе по отдельным объектам собственности)	2006 г.	Главное управление по бюджету и финансам	400	Дополнения и изменения в Закон Калининградской области "О бюджетном процессе в Калининградской области"
7.4.	Разработка и внедрение системы мониторинга деятельности государственных унитарных предприятий. Публикация результатов мониторинга в СМИ	2006 г.	Главное управление экономического развития и торговли	300	Приказ Главного управления экономического развития и торговли
8.	Совершенствование долговой политики
8.1.	Разработка и утверждение методики расчета возможного привлечения новых долговых обязательств с учетом их влияния на платежеспособность региона	2006 г.	Главное управление по бюджету и финансам	250	Приказ Главного управления по бюджету и финансам
9.	Совершенствование межбюджетных отношений
9.1.	Разработка методики расчета "отрицательных трансфертов"	2006 г.	Главное управление по бюджету и финансам	250		Представление на обсуждение с главами муниципальных образований
9.2.	Разработка и утверждение Методики распределения средств на оказание инвестиционной финансовой помощи муниципальным образованиям с учетом их обеспеченности объектами социально-культурной и инженерной инфраструктуры и уровня бюджетной обеспеченности	2006 г.	Главное управление по бюджету и финансам, Главное управление экономического развития и торговли	300	В составе документов к Закону Калининградской области "Об областном бюджете на 2007 год"
9.3.	Разработка и утверждение порядка применения результатов мониторинга оценки качества управления финансами и платежеспособности муниципальных образований при предоставлении им финансовой помощи	2006 г.	Главное управление по бюджету и финансам	300	Дополнения в Закон Калининградской области "О бюджетном процессе в Калининградской области"
10.	Разработка и утверждение Закона Калининградской области "О бюджетном устройстве Калининградской области"	2006 г.	Главное управление по бюджету и финансам	700
11.	Разработка и принятие законов Калининградской области "О внесении изменений и дополнений в Закон Калининградской области "О бюджетном процессе в Калининградской области"	2006 г.	Главное управление по бюджету и финансам	500

4. Управление Программой реформирования

4.1. Организационная схема управления Программой реформирования

В целях эффективного управления Программой реформирования государственных финансов Калининградской области создаются дирекция Программы, которую представляет директор и его аппарат, и координационный совет.

К работе над Программой привлекаются другие управления, департаменты и комитеты администрации области, а также, по согласованию, территориальные подразделения федеральных исполнительных структур (Министерство по налогам и сборам, Федеральное казначейство, Федеральная служба по делам финансовой несостоятельности).

Вопросы, связанные с освещением Программы и хода ее реализации в средствах массовой информации, решает пресс-служба администрации Калининградской области.

Организационная схема управления Программой представлена на рисунке 1.

         /-----------------\                 /-----------------\

         | Координационный |---------------|     Дирекция    |

         |     совет       |                 |    программы    |

         \-----------------/                 \-----------------/

                |                                        |

        /------------------------------------------------------\

                     |                          |            

  /---------------\   |    /-----------------\    |   /---------------\

  |  Управления,  |   |    | Территориальные |    |   | Пресс-служба  |

  | департаменты  |   |    |  подразделения  |    |   | администрации |

  |  и комитеты   |   |    |   федеральных   |    |   |    области    |

  | администрации |   |    | исполнительных  |    |   |               |

  |   области     |   |    |    структур     |    |   |               |

  \---------------/   |    \-----------------/    |   \---------------/

              /-----------------\        /------------------------\

              |  Администрации  |        |  Консалтинговая фирма, |

              |  муниципальных  |        | коммерческие подрядные |

              |   образований   |        |      организации       |

              \-----------------/        \------------------------/

    Рис. 1. Организационная схема управления Программой реформирования

                         государственных финансов

В муниципальных образованиях к работе привлекаются необходимые подразделения муниципальных администраций.

Для обеспечения решения технических вопросов по Программе реформирования государственных финансов осуществляется конкурсный подбор консалтинговой фирмы и организаций, привлекаемых к выполнению программных мероприятий на договорной основе. Они осуществляют свою деятельность в рамках договора-подряда с администрацией Калининградской области.

4.2. Функции и полномочия должностных лиц и подразделений
администрации по управлению Программой реформирования

Общее руководство и контроль за выполнением как Программы в целом, так и отдельных мероприятий, осуществляется губернатором Калининградской области.

Для слаженной и четкой работы региональной и муниципальных администраций, законодательных и представительных органов, федеральных структур, исполнителей отдельных мероприятий Программы и рассмотрения хода ее выполнения создается координационный совет.

Председателем координационного совета является начальник Главного управления по бюджету и финансам администрации области.

В координационный совет входят:

- представители администрации Калининградской области (заместитель начальника - директор Программы, представитель Главного управления экономического развития и торговли и комитета по управлению государственным имуществом Калининградской области);

- два-три представителя администрации муниципальных образований (руководители финансовых управлений);

- депутат Калининградской областной Думы (председатель комитета по бюджету или его заместитель, член комитета).

В работе координационного совета принимают участие представители территориальных управлений Министерства по налогам и сборам, Федерального казначейства, Федеральной службы по делам финансовой несостоятельности.

Координационный совет:

- заслушивает информацию директора Программы;

- согласовывает деятельность участников Программы и федеральных структур;

- рассматривает и оценивает заявки муниципальных образований на участие в Программе реформирования;

- рассматривает и координирует технические задания в отношении подрядных коммерческих организаций, которые выполняют ряд мероприятий, предусмотренных Программой;

- рассматривает информацию о проводимых тендерных торгах на закупку товаров, работ и услуг в рамках Программы, дает рекомендации по заключению этих договоров;

- рассматривает итоги реализации Программы на региональном уровне и в разрезе муниципальных образований, рассматривает вопросы распределения областного фонда развития региональных финансов в соответствии с требованиями настоящей Программы, закона области о бюджете, другими нормативно-правовыми актами и методическими рекомендациями Министерства финансов РФ, заключенными договорами и соглашениями.

По итогам заседаний координационного совета составляется протокол, который доводится до сведения всех заинтересованных организаций и участников Программы и учитывается при принятии решений по вопросам Программы администрацией Калининградской области. Заседания координационного совета проводятся не реже одного раза в два месяца.

Дирекцию Программы реформирования государственных финансов представляют директор программы и его аппарат. Директором назначается заместитель начальника Главного управления по бюджету и финансам администрации области. Под его руководство передается до пяти сотрудников администрации области и необходимые для работы материально-технические ресурсы.

Директор Программы обязан обеспечивать техническое руководство реализацией Программы, координацию деятельности ее участников. Директор программы подотчетен первому заместителю губернатора области, курирующему вопросы бюджета, а также председателю координационного совета.

Директор Программы:

- представляет информацию о состоянии работ по реализации Программы руководству области, координационному совету, муниципальным образованиям и Министерству финансов РФ;

- запрашивает и получает необходимые сведения и отчеты от всех участников Программы реформирования;

- рассматривает и утверждает технические задания и отчеты консалтинговой компании, которая осуществляет свою деятельность в рамках подрядного договора с администрацией Калининградской области и других подрядных коммерческих организаций, выполняющих отдельные мероприятия Программы;

- обеспечивает учет финансирования из бюджета Калининградской области Программы реформирования государственных финансов;

- представляет необходимые отчеты в Министерство финансов РФ;

- организовывает проведение тендерных торгов на закупки товаров, работ и услуг в рамках Программы и подписывает соответствующие договоры;

- представляет данные пресс-службе администрации области о ходе выполнения Программы.

К исполнению Программы, в соответствии с утверждаемым главой администрации (губернатором) области постановлением, привлекаются другие управления, департаменты и комитеты администрации области, а также, по согласованию, территориальные подразделения федеральных исполнительных структур.

Пресс-служба администрации области решает вопросы, связанные с освещением Программы и хода ее реализации в средствах массовой информации.

На уровне муниципалитетов руководство по реализации Программы осуществляется главами муниципальных образований и руководителями финансовых управлений. К работе привлекаются необходимые подразделения муниципальных администраций.

Для оказания содействия в реализации Программы на конкурсной основе по договору подряда привлекается консалтинговая фирма. Основными направлениями ее деятельности являются:

- подбор на конкурсной основе временных творческих коллективов и отдельных специалистов для выполнения программных мероприятий;

- разработка технических заданий по выполнению отдельных видов работ временными творческими коллективами;

- оказание им содействия в сборе необходимой информации и проведении встреч с представителями администраций муниципальных образований, принятие и оценка представляемых ими отчетов и рекомендаций;

- мониторинг хода реализации Программы, соблюдения ее требований всеми участниками;

- текущее консультирование сотрудников областной и муниципальных администраций по вопросам, связанным с выполнением Программы;

- подготовка необходимой информации к заседаниям координационного совета;

- помощь администрациям муниципальных образований в вопросах разработки и осуществления планов реформирования муниципальных финансов.

Главный офис фирмы, а также центр методологии и мониторинга по реализации программы будет находиться в городе Калининграде. Планируется открытие временных (на период Программы) опорных пунктов в районах области.

4.3. Система контроля и стимулирования реализации
Программы реформирования

Общий контроль за выполнением Программы осуществляют глава администрации (губернатор) области, Министерство финансов РФ, Калининградская областная Дума на основании отчетов, представляемых дирекцией Программы.

На уровне муниципалитетов контроль осуществляется соответствующими органами местного самоуправления.

С целью мотивации участников Программы реформирования создается система стимулирования наиболее активных ее исполнителей.

На первом этапе будут обеспечены необходимой оргтехникой подразделения муниципальных администраций, принимающие участие в Программе. Очередность получения помощи определяется на основе представленных муниципалитетами планов реформирования и исходя из оценки исходного состояния систем государственных финансовых муниципальных образований на 1 января 2005 года.

На этом этапе будет предоставляться первоочередная финансовая помощь на реализацию мероприятий по реформированию муниципальных финансов муниципальным образованиям, наиболее активно участвующим в реализации Программы. Размер помощи будет определяться планом использования средств на финансирование Программы. Особый подход к этим муниципальным образованиям обусловлен их участием в процессе разработки областной Программы.

На следующем этапе Программы всем участникам, соблюдающим ее требования, предоставят счетно-вычислительную и другую оргтехнику, транспорт.

Оценка действий муниципальных администраций и распределение дотаций будут определены постановлением главы администрации (губернатора) области. Размер фонда дотаций может быть увеличен за счет достижения экономии по другим статьям расходов на финансирование Программы реформирования. Также за счет экономии будет создан фонд премирования и поощрения наиболее активных работников, участвующих в реализации Программы. На эти цели будет направлено до 5% полученной экономии средств, порядок премирования будет установлен постановлением главы администрации (губернатора) области.

4.4. Механизм взаимодействия между администрацией
Калининградской области и администрациями муниципальных образований
по реализации Программы реформирования

Взаимодействие администрации Калининградской области и муниципальных образований по реализации Программы реформирования системы государственных финансов осуществляется исходя из взаимной заинтересованности и взаимной ответственности, признания всеми сторонами необходимости проведения реформы.

Для участия в Программе муниципальные образования, кроме города Калининграда, представляют в областную администрацию:

- заявку на участие в Программе реформирования с приложением заявления о принципах ответственной бюджетной политики, подписанные главой муниципального образования и председателем представительного органа местного самоуправления; проект заявления о принципах ответственной бюджетной политики;

- план реформирования управления муниципальными финансами (данный план разрабатывается муниципальными образованиями после старта областной Программы и срок их предоставления устанавливается до 1 октября 2005 года), к этому времени предполагается проведение в муниципальных образованиях диагностики состояния общественных финансов;

- информацию об оценке исходного состояния государственных финансов муниципального образования (по состоянию на 1 января 2005 года) по утвержденной форме.

Муниципальные образования, представившие вышеуказанные документы, считаются участниками Программы, и с ними заключаются соответствующие соглашения. После включения в Программу муниципального образования и подписания соглашений последним предоставляется:

- полное информационное обеспечение по вопросам Программы реформирования;

- консультационная помощь со стороны консалтинговой фирмы по разработке планов реформирования;

- методические рекомендации по проведению диагностики состояния муниципальных финансов;

- необходимые методические материалы и типовые проекты нормативно-правовых актов по вопросам реализации планов реформирования.

По предоставлении планов реформирования муниципальные образования получают необходимые технические средства (компьютеры, другие виды оргтехники), работники финансовых органов направляются на повышение квалификации (переподготовку), отдельные сотрудники направляются на обучение по необходимым специальностям за счет средств Фонда развития региональных финансов. Далее техническая и финансовая помощь муниципальным образованиям оказывается за счет Фонда в соответствии с разработанной системой стимулирования.

Для дальнейшего участия в Программе и получения помощи и поддержки муниципальные образования должны обеспечивать:

- предоставление отчетов и иной информации по выполнению положений областной Программы и планов реформирования управления муниципальными финансами ежеквартально или по отдельным запросам директора Программы;

- выполнение Программы и принятых планов реформирования;

- доступ уполномоченных лиц к проведению контрольных мероприятий по выполнению положений соглашения и заявлений о принципах ответственной бюджетной политики;

- целевое использование средств, выделяемых из Фонда развития региональных финансов.

В соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 24 июля 2004 года N 238 город Калининград, как столица субъекта Российской Федерации, самостоятельно (отдельно) представляет заявку в Министерство финансов Российской Федерации на получение субсидий из Фонда реформирования региональных и муниципальных финансов.

5. Статус Программы реформирования

Программа реформирования государственных финансов Калининградской области носит законодательный статус и утверждается Калининградской областной Думой. Главой администрации (губернатором) области разрабатывается и утверждается конкретный план мероприятий по реализации положений Программы.

Этапы рассмотрения и принятия Программы реформирования представлены в таблице 5.1.

Таблица 5.1

Этапы рассмотрения и принятия (утверждения) Программы
реформирования государственных финансов
Калининградской области

N п/п	Наименование мероприятия	Дата
1	2	3
1	Рассмотрение рабочего варианта Программы на коллегии Главного управления по бюджету и финансам администрации Калининградской области	Ноябрь 2004 года
2	Рассмотрение концепции реформирования системы управления государственными финансами Калининградской области на совещании-семинаре с участием координационного совета, дирекции Программы, представителей Министерства финансов РФ, Мирового банка реконструкции и развития, Фонда реструктуризации предприятий и финансовых институтов, консалтинговой фирмы и руководителей администраций муниципальных образований	Декабрь 2004 года
3	Рассмотрение концепции реформирования системы управления государственными финансами Калининградской области на коллегии при главе администрации (губернаторе) области	Декабрь 2004 года
4	Внесение концепции главой администрации (губернатором) области в Калининградскую областную Думу в порядке законотворческой инициативы	Декабрь 2004 года
5	Рассмотрение проекта концепции на заседаниях Калининградской областной Думы	Декабрь 2004 года
6	Утверждение концепции Калининградской областной Думой	Декабрь 2004 года
7	Внесение проекта Программы реформирования главой администрации (губернатором) области в Калининградскую областную Думу в порядке законотворческой инициативы	Январь-февраль 2005 года
8	Рассмотрение проекта Программы реформирования на заседаниях Калининградской областной Думы	Февраль-март 2005 года
9	Утверждение Программы реформирования государственных финансов Калининградской областной Думой	Март-апрель 2005 года

Информация по выполнению Программы реформирования в 2005 году представляется для сведения депутатов Калининградской областной Думы в феврале 2006 года. Отчет администрации Калининградской области об исполнении Программы рассматривается депутатами Калининградской областной Думы одновременно с отчетом об исполнении областного бюджета 2006 года.

Планы реформирования муниципальных финансов разрабатываются в течение 2005 года администрациями муниципальных образований и выносятся на утверждение представительных органов местного самоуправления.