Приложение. Положение о налогах на территории муниципального образования "Гурьевский городской округ"

Приложение

к решению

Гурьевского районного

Совета депутатов

от 28 октября 2005 г. N 476

Положение
о налогах на территории муниципального образования
"Гурьевский городской округ"

С изменениями и дополнениями от:

25 ноября 2005 г., 27 апреля 2006 г., 27 ноября 2007 г., 28 марта, 29 августа 2008 г.

I. Земельный налог

Настоящее Положение в соответствии с главой 31 части второй Налогового Кодекса Российской федерации (в ред. Федерального Закона от 29 ноября 2004 года N 141-ФЗ) устанавливает и вводит в действие земельный налог, обязательный к уплате на территории Гурьевского городского округа.

1.1. Налогоплательщики

Налогоплательщиками земельного налога (далее в настоящем Положении - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения в пределах границ муниципального образования "Гурьевский городской округ".

1.2. Объект налогообложения

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах территории муниципального образования "Гурьевский городской округ".

1.3. Налоговая база

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с пунктом 1.2. настоящего Положения.

Порядок и особенности определения налоговой базы устанавливаются в соответствии со статьями 391 и 392 Налогового Кодекса Российской Федерации.

1.4. Налоговый период

Налоговым периодом признается календарный год.

1.5. Налоговая ставка

Установить налоговые ставки в следующих размерах:

1.5.1. 0,3 процента в отношении земельных участков:

- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства;

- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленных для жилищного строительства;

- предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства.

1.5.2. 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

1.6. Порядок исчисления налога

Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу, определяются в соответствии со статьей 396 Налогового Кодекса Российской Федерации.

1.7. Порядок и сроки уплаты налога

1.7.1. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, за исключением физических лиц, указанных в подпункте 1.7.2. настоящего Положения, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Налоговые уведомления вручаются плательщикам налоговым органом ежегодно не позднее 01 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Уплата налога производится налогоплательщиками не позднее 15 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

1.7.2. Организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, представляют в налоговый орган расчеты сумм по авансовым платежам по налогу в течение налогового периода не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Суммы авансовых платежей по налогу исчисляются, как одна четвертая налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 01 января года, являющегося налоговым периодом.

Отчетными периодами для налогоплательщиков - организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее 01 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

1.7.3. Авансовые платежи по итогам отчетного периода уплачиваются не позднее срока, установленного в подпункте 1.7.2. настоящего Положения для подачи налоговых расчетов по авансовым платежам за соответствующий отчетный период по данному налогу.

Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного в подпункте 1.7.2. для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период по данному налогу.

1.7.4. По результатам проведения государственной кадастровой оценки земель, кадастровая стоимость земельных участков по состоянию на 01 января календарного года подлежит доведению до сведения налогоплательщиков путем опубликования в информационных источниках, определенных администрацией муниципального образования "Гурьевский городской округ", не позднее 01 марта указанного года.

Информация об изменениях:

Решением Гурьевского районного Совета депутатов (пятьдесят седьмая сессия) Калининградской области от 25 ноября 2005 г. N 493, вступающим в силу с 1 января 2006 г., в пункт 1.8 настоящего Положения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

1.8. Налоговые льготы

1.8.1. Установить, что для организаций и физических лиц, имеющих земельные участки, являющиеся объектом налогообложения на территории муниципального образования "Гурьевский городской округ", льготы, установленные в соответствии со статьей 395 Налогового Кодекса Российской Федерации, действуют в полном объеме.

Информация об изменениях:

Решением Гурьевского окружного Совета депутатов (тридцать первая сессия) Калининградской области от 29 августа 2008 г. N 273 в подпункт 1.8.2 настоящего решения внесены изменения, вступающие в силу со дня официального опубликования названного решения, за исключением изменений, внесенных в часть 1 подпункта 1.8.2, распространяющихся на правоотношения, возникшие с 1 января 2006 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

1.8.2. Установить льготы по уплате земельного налога в пределах 50% от суммы налога в отношении земельных участков, перечисленных в подпункте 1.5.1 настоящего Положения для следующих налогоплательщиков:

- один из родителей многодетных семей, имеющий пять и более детей (основание: диплом к ордену "Материнская слава", "Медаль материнства", справка о праве на указанную льготу, выданная территориальным органом социальной защиты населения);

- одинокие матери (основание: справка из органа ЗАГС);

- вдовы участников ВОВ и других боевых действий (основание: пенсионное удостоверение со штампом "Вдова погибшего воина" или записью, заверенной подписью руководителя учреждения, выдавшего пенсионное удостоверение и печатью этого учреждения. В случае, если члены семей не являются пенсионерами - справка о гибели военнослужащего);

- одиноко проживающие пенсионеры старше 60-ти лет (основание: пенсионное удостоверение и справка, выданная территориальным органом социальной защиты населения);

- один из родителей семей, имеющих детей-инвалидов (основание: справка, выданная учреждением Государственной службы медико-социальной экспертизы, и свидетельство о рождении);

- родители военнослужащих, погибших или пропавших без вести в годы локальных вооруженных конфликтов (основание: справка о гибели военнослужащего);

- участники становления Калининградской области (основание: справка из органа социального обеспечения администрации района);

- ветераны труда (основание: удостоверение единого образца, утвержденное Правительством СССР до 01 января 1992 года либо Правительством Российской Федерации);

- инвалиды I, II, III группы независимо от степени ограничения способности к трудовой деятельности (основание: пенсионное удостоверение, справка, выданная учреждением Государственной службы медико-социальной экспертизы);

- товарищества собственников жилья, которые используют земельные участки, занятые жилищным фондом, для достижения уставных целей;

- бывшие несовершеннолетние узники концлагерей.

От уплаты земельного налога полностью освобождаются муниципальные учреждения городского округа (основание: устав или положение учреждения). При возникновении права на льготу по земельному налогу, налогоплательщики освобождаются от уплаты налога, начиная с первого числа месяца, в котором возникло право на льготу. При утрате права на льготу, налогоплательщики начинают уплачивать налог с первого числа месяца, следующего за месяцем утраты права на льготу.

При передаче муниципальными учреждениями земельных участков (или их доли) в пользование или аренду, земельный налог за эти участки (или их доли) взимается по налоговой ставке 1,5 процента.

1.8.3. Налогоплательщики-организации, имеющие право на налоговые льготы и уменьшение налогооблагаемой базы должны представить документы, подтверждающие такое право, в налоговый орган по месту нахождения земельного участка вместе с налоговой декларацией в срок до 01 февраля года, следующего за налоговым периодом, либо в течение 30 (тридцати) дней с момента возникновения права на льготу.

В случае утраты прав на пользование налоговой льготой или уменьшение налогооблагаемой базы налогоплательщики - организации должны уведомить налоговый орган в течение 15 (пятнадцати) дней с момента утраты права на льготу, либо уменьшение налогооблагаемой базы.

Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, имеющие право на налоговые льготы и уменьшение налогооблагаемой базы, должны представить документы, подтверждающие такое право, в налоговые органы в течение налогового периода.

В случае если налогоплательщики, являющиеся физическими лицами и имеющие право на налоговые льготы и уменьшение налогооблагаемой базы, представили документы, подтверждающие такое право, в налоговые органы после истечения налогового периода, либо в течение налогового периода, налоговые льготы и уменьшение налогооблагаемой базы налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено настоящим Положением, то на основании документов, подтверждающих право на такие налоговые льготы и уменьшение налогооблагаемой базы, налоговым органом производится перерасчет суммы налога, подлежащей к уплате.

В случае несвоевременного обращения за предоставлением налоговой льготы и уменьшением налогооблагаемой базы, пересчет суммы налога производится на основании заявления налогоплательщика не более чем за три года.

Информация об изменениях:

Решением Гурьевского окружного Совета депутатов (двадцатая сессия) Калининградской области от 27 ноября 2007 г. N 201, вступающим в силу с 1 января 2008 г., раздел II настоящего Положения изложен в новой редакции

См. текст раздела в предыдущей редакции

II. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный
доход для отдельных видов деятельности

Настоящее Положение в соответствии с Налоговым Кодексом Российской Федерации вводит на территории Гурьевского городского округа систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее в настоящем Положении - единый налог).

2.1. На территории Гурьевского городского округа единый налог вводится в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:

1) оказания бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению;

2) оказания ветеринарных услуг;

3) оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;

4) оказания услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках;

5) оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;

6) розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;

7) розничной торговли, осуществляемой через киоски, палатки, лотки и другие объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;

8) оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания (за исключением оказания услуг общественного питания учреждениями образования, здравоохранения и социального обеспечения) с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания.

9) оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;

10) распространения и (или) размещения наружной рекламы;

11) распространения и (или) размещения рекламы на автобусах любых типов, трамваях, троллейбусах, легковых и грузовых автомобилях, прицепах, полуприцепах и прицепах-роспусках, речных судах;

12) оказания услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров;

13) оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети (прилавков, палаток, ларьков, контейнеров, боксов и других объектов), а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей;

14) оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для организации торговых мест в стационарной торговой сети, а также для размещения объектов нестационарной торговой сети (прилавков, палаток, ларьков, контейнеров, боксов и других объектов) и объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей.

2.2. Корректирующий коэффициент базовой доходности К2.

К2 = К2/1 * К2/2 * К2/3 где:

Корректирующий коэффициент (К2/1), учитывающий особенности места ведения предпринимательской деятельности (для розничной торговли, общественного питания)

NN п/п	Наименование населенного пункта	Значение коэффициента К 2/1
1.	г. Гурьевск, пос. Васильково, пос. Новый, пос. Невское	1
2.	пос. Большое Исаково, пос. Малое Исаково, пос. Шоссейное	0,6
3.	Другие населенные пункты Гурьевского городского округа и прочие территории за пределами населенных пунктов	0,2

Для распространения и (или) размещения наружной рекламы, величина коэффициента К2/1 = 1 независимо от места ведения предпринимательской деятельности.

Корректирующий коэффициент (К2/2), учитывающий особенности ассортимента товаров в розничной торговле

Ассортимент товара	Значение коэффициента К 2/2
Продовольственные товары без алкогольной продукции и без пива	0,8
Продовольственные товары с алкогольной продукцией и пивом	1,0
Непродовольственные товары	0,9
Смешанный ассортимент товаров (торговля продовольственными и непродовольственными товарами без алкогольной продукции и пива)	0,8
Смешанный ассортимент товаров (торговля продовольственными и непродовольственными товарами с алкогольной продукцией и пивом)	1,0
Специализированная торговля, при которой выручка от реализации одной группы товаров превышает 70% от общей суммы выручки за налоговый период:
- молоко и молочная продукция, в том числе мороженое	0,5
- хлеб и хлебобулочные изделия (включая сдобные, сухарные и бараночные изделия), крупа, мука	0,5
- яйцо	0,6
- печатные издания	0,8
- меха натуральные, изделия из натурального меха и кожи, изделия кожгалантерейные из натуральной кожи	1,0
- электробытовые товары, оргтехника, телерадиотовары, аудио-, кино- и фототовары	1,0
- ювелирные изделия (в том числе бывшие в употреблении), антиквариат и оружие	1,0
- зап. части к автомототехнике, в том числе бывшие в употреблении	1,0

Корректирующий коэффициент (К2/3), учитывающий величину дохода в зависимости от вида предпринимательской деятельности

NN п/п	Вид деятельности	Значение коэффициента К 2/3
1.	Оказание бытовых услуг (кроме ремонта и строительства жилья и других построек)	0,8
1.1.	ремонт и строительство жилья и других построек	1,0
2.	Оказание ветеринарных услуг	0,8
3.	Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств	0,9
4.	Оказание услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках	1,0
5.	Оказание автотранспортных услуг:
5.1.	- оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов	1,0
5.2.	- оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров:
5.2.1	до 9 посадочных мест	0,8
5.2.2	с 9 и выше посадочных мест	0,4
6.	Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы	1,0
7.	Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, а также в объектах нестационарной торговой сети не имеющие торговых залов	1,0
8.	Развозная (разносная) торговля (за исключением торговли подакцизными товарами, лекарственными препаратами, изделиями из драгоценных камней, оружием и патронами к нему, меховыми изделиями и технически сложными товарами бытового назначения)	0,9
9.	Оказание услуг общественного питания через объекты организации общественного питания, имеющие залы обслуживания посетителей	0,8
10.	Оказание услуг общественного питания через объекты организации общественного питания, не имеющие залов обслуживания посетителей	0,9
11.	Распространение и (или) размещение наружной рекламы:
11.1.	- печатной и (или) полиграфической	0,08
11.2.	- посредством электронных табло и реклама с автоматической сменой изображения	0,3
11.3.	- на транспортных средствах	1,0
12.	Оказание услуг по временному размещению и проживанию	0,8
13.	Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания населения	1,0
14.	Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков, для организации торговых мест в стационарной торговой сети, а также для размещения объектов нестандартной торговой сети и объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей	1,0

III. Налог на имущество физических лиц

3.1. Настоящее Положение в соответствии с Налоговым Кодексом Российской Федерации, законом Российской Федерации от 03 декабря 1991 года N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (в ред. закона РФ от 22 декабря 1992 года N 4178-1, федеральных законов от 11 августа 1994 года N 25-ФЗ, от 27 января 1995 года N 10-ФЗ, от 17 июля 1999 года N 168-ФЗ, от 24 июля 2002 года N 110-ФЗ, от 22 августа 2004 года N 122-ФЗ) устанавливает ставки налога на жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения, находящиеся на территории Гурьевского городского округа и принадлежащие гражданам на праве собственности, в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости, независимо от типа использования.

Стоимость имущества	Ставки налога
До 300 тысяч рублей	0,1 процента
От 300 тысяч рублей до 500 тысяч рублей	0,3 процента
Свыше 500 тысяч рублей	2,0 процента

3.2. Порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы, определяются в соответствии с вышеуказанным законом "О налогах на имущество физических лиц".

Информация об изменениях:

Решением Гурьевского окружного Совета депутатов (двадцатая сессия) Калининградской области от 27 ноября 2007 г. N 201, вступающим в силу с 1 января 2008 г., пункт 3.3 настоящего Положения изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

3.3. Установить с 1 января 2008 года при определении инвентарной стоимости вышеперечисленного имущества, принадлежащего гражданам на праве собственности, коэффициент пересчета оценки, определенной в ценах 1969 года, равный 35.