Приложение N 1. Порядок взимания земельного налога в городе Калининграде

Приложение N 1

к решению

городского Совета

депутатов Калининграда

от 14 июня 2000 г. N 194

Порядок
взимания земельного налога в городе Калининграде

С изменениями и дополнениями от:

27 сентября 2000 г.

1. Основные положения

1.1. Ежегодным земельным налогом облагаются собственники земельных участков и лица, которым земельные участки предоставлены на праве постоянного бессрочного пользования и пожизненного наследуемого владения.

1.2. Размер земельного налога не зависит от результатов хозяйственной деятельности и устанавливается в виде стабильных платежей за один квадратный метр в год.

1.3. Объектами налогообложения являются земельные участки и доли земельных участков, не определенные в натуре.

1.4. В облагаемую земельным налогом площадь включается весь земельный участок, а также санитарно - защитная или техническая зона объекта, если она установлена и не находится в пользовании других лиц.

1.5. За земельные участки, предоставленные для обслуживания строения, находящегося в общей долевой собственности, земельный налог начисляется каждому собственнику строения пропорционально доле в праве собственности.

1.6. За земельные участки, неиспользуемые или используемые не по целевому назначению, ставка земельного налога устанавливается в двукратном размере.

1.7. Не являются плательщиками земельного налога субъекты малого предпринимательства - предприниматели без организации юридического лица и юридические лица, применяющие упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности согласно Федеральному закону "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства".

2. Льготы по взиманию земельного налога

2.1. От уплаты земельного налога полностью освобождаются все юридические лица, указанные в статье 12 Закона Российской Федерации "О плате за землю" и в разделе II "Льготы по взиманию земельного налога и порядок предоставления" Инструкции Министерства Российской Федерации по налогам и сборам "По применению Закона Российской Федерации "О плате за землю" от 21 февраля 2000 года N 56 (регистрация в Министерстве юстиции Российской Федерации от 6.04.2000 года N 2183).

2.2. Земельным налогом не облагаются:

- земли общего пользования города Калининграда, в том числе полигон утилизации твердых бытовых отходов, пескобаза МП "Чистота", городские кладбища;

- земли, предоставленные для обеспечения деятельности органов государственной власти и управления, органов местного самоуправления;

- земли, предоставленные в постоянное пользование под здания, строения и сооружения, не закрепленные за муниципальными предприятиями и учреждениями и составляющие муниципальную казну;

- земли Министерства обороны Российской Федерации;

- земельные участки, непосредственно используемые для хранения материальных ценностей, заложенных в мобилизационный резерв Российской Федерации;

- в соответствии со ст. 15 Федерального закона "О мобилизационной подготовке и мобилизации в Российской Федерации" - земли, на которых размещены объекты мобилизационного назначения, мобилизационные мощности, законсервированные и не используемые в текущем производстве, испытательные полигоны и мобилизационные запасы, если это будет установлено в Федеральном законе о федеральном бюджете на очередной год или в ином законе о налогах, сборах и обязательных платежах. При этом перечень земельных участков, занятых выше перечисленными объектами, должен быть утвержден в Министерстве экономики РФ,

- в соответствии с Федеральным законом "Об образовании" - земельные участки, предоставленные образовательным учреждениям, учредителями которых не являются органы государственной власти и местного самоуправления, если это будет установлено в Федеральном законе о федеральном бюджете на очередной год или в ином законе о налогах, сборах и обязательных платежах.

2.3. От уплаты земельного налога полностью освобождаются следующие физические лица:

- участники Великой Отечественной войны, а также граждане, на которых законодательством распространены социальные гарантии и льготы участников Великой Отечественной войны (основание: "Удостоверение участника войны"),

- участники гражданской и Великой Отечественной войн, боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан (основание: "Удостоверение участника войны"),

- лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно - Морского Флота, органов внутренних дел СССР и государственной безопасности СССР, занимавших штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии (основание: "Удостоверение о праве на льготы"),

- бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период второй мировой войны (основание: соответствующее удостоверение о праве на указанную льготу, выданное территориальным органом социальной защиты населения),

- исключен

Информация об изменениях:

См. текст абзаца

- инвалиды I и II групп (основание: "Удостоверение инвалида Отечественной войны", "Удостоверение инвалида о праве на льготы", пенсионное удостоверение или справка врачебно - трудовой экспертной комиссии),

- граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС и других радиационных аварий на атомных объектах гражданского или военного назначения, а также в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику (основание: специальные удостоверения инвалидов, удостоверения участников ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, нагрудные знаки, удостоверения участников ликвидации аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, выданные в соответствии с положениями, разработанными Госкомчернобылем России и Министерством РФ по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий и соответствующими заинтересованными министерствами и ведомствами),

- граждане, получившие в периоды радиационного воздействия суммарную (накопленную) эффективную дозу облучения, превышающую 25 сЗв (основанием являются удостоверения единого образца (в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации), выданные на основании Федерального закона от 19 августа 1995 г. N 149-ФЗ "О социальной защите граждан, подвергшихся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне",

- граждане из подразделений особого риска из числа военнослужащих и вольнонаемного состава Вооруженных Сил СССР, войск и органов Комитета государственной безопасности СССР, внутренних войск, железнодорожных войск и других воинских формирований, лиц начальствующего и рядового состава органов внутренних дел (основание: удостоверение, выданное Комитетом ветеранов подразделений особого риска РФ на основании заключения медико - социальной экспертной комиссии),

- лица из числа летно - подъемного, инженерно - технического состава гражданской авиации и служебных пассажиров, выполнявших в составе экипажей воздушных судов и их служебных пассажиров в период с 1958 по 1990 годы полеты с целью радиационной разведки с момента ядерного выброса (взрыва) с последующим сечением и сопровождением радиоактивного облака, его исследованиями, регистрации мощности доз в эпицентре взрывов (аварий) и по ядерно - радиационному следу при испытаниях ядерного оружия, ликвидации последствий ядерных и радиационных аварий на объектах гражданского и военного назначения (основание: удостоверение участника ликвидации последствий аварии на чернобыльской АЭС в 1986 - 1987 годах со штампом (надпечаткой) "летно - подъемный состав, участвовавший в ядерных испытаниях"),

- военнослужащие, граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно - штатными мероприятиями и имеющие общую продолжительность военной службы двадцать лет и более (основание: удостоверения воинских частей, справки рай(гор)военкоматов, пенсионные удостоверения),

- члены семей военнослужащих и сотрудников органов внутренних дел, сотрудников учреждений и органов уголовно - исполнительной системы, потерявшие кормильца при исполнении им служебных обязанностей (основание: пенсионные удостоверения со штампом "Вдова (вдовец, мать, отец) погибшего воина" или записью, заверенной подписью руководителя учреждения, выдавшего пенсионное удостоверение и печатью этого учреждения. В случае, если члены семей не являются пенсионерами - справка о гибели военнослужащего),

- Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда и полные кавалеры орденов Славы, Трудовой Славы и "За службу Родине в Вооруженных Силах СССР" (основание: книжка Героя, орденская книжка).

2.4. От уплаты 50 % земельного налога (части средств, поступающих в городской бюджет) освобождаются следующие физические лица:

- инвалиды третьей группы,

- главы многодетных семей,

- матери - одиночки,

- вдовы участников Великой Отечественной войны,

- участники становления Калининградской области,

- граждане, переселившиеся в Калининград в период до 1 января 1953 года и переселенные по оргнабору, достигшие на дату переселения 16-ти лет,

- граждане, награжденные знаком "Почетный донор",

- одиноко проживающие пенсионеры старше 60-ти лет,

- инвалиды с детства,

- главы семей, имеющих инвалидов с детства,

- почетные граждане Калининграда,

- ветераны труда,

- лица, проработавшие в тылу в период с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года не менее шести месяцев, исключая период работы на временно оккупированных территориях СССР, либо проработавшие менее шести месяцев и награжденные орденами или медалями СССР за самоотверженный труд в годы Великой Отечественной войны,

Информация об изменениях:

Решением Горсовета депутатов г. Калининграда от 27 сентября 2000 г. N 321 пункт 2.4 настоящего приложения дополнен нижеследующим абзацем

- граждане, награжденные медалью "За оборону Ленинграда" и знаком "Жителю блокадного Ленинграда" (основание: соответствующее удостоверение о праве на указанную льготу, выданное территориальным органом социальной защиты населения).

2.5. От уплаты 50 % земельного налога (части средств, поступающих в городской бюджет) освобождаются жилищно - строительные кооперативы, зарегистрированные в форме некоммерческих организаций.

2.6. Налог за землю, расположенную в полосе отвода железных дорог, взимается с предприятий, учреждений и организаций железнодорожного транспорта в размере 25 процентов от ставки земельного налога, установленной за сельскохозяйственные угодья Калининградской области.

Под полосой отвода железной дороги понимается земельный участок, на котором размещается земляное полотно с верхним строением пути и водоотводными устройствами, защитные лесонасаждения, линии связи, электроснабжения, производственно - технические и другие железнодорожные сооружения.

Налог за другие земли железнодорожного транспорта, расположенные за пределами полосы отвода железных дорог, исчисляется по установленным дифференцированным ставкам земельного налога.

2.7. С юридических лиц и граждан, полностью или частично освобожденных от уплаты земельного налога, при передаче ими земельных участков в пользование либо в аренду, взимается земельный налог с площади, переданной в пользование или аренду.

Действие настоящего пункта распространяется на случаи сдачи в аренду, пользование или найм помещений, строений и сооружений лицами, полностью или частично освобожденными от уплаты земельного налога. При этом налог взимается за часть земельного участка, переданного по договору аренды, пользования или найма помещения, строения или сооружения. При отсутствии этих сведений в договоре налог взимается за часть земельного участка пропорционально площади помещений, строений и сооружений, переданных другому лицу по формуле:

                           Площадь помещения х площадь земельного участка

Налогооблагаемая площадь = ----------------------------------------------

                                общая площадь строения (сооружения)

3. Порядок исчисления и уплаты земельного налога

3.1. Основанием для установления и взимания налога является документ, удостоверяющий право собственности, пожизненного наследуемого владения или бессрочного постоянного пользования земельным участком - Свидетельство на право собственности на землю, Государственный акт, Временное свидетельство, выданные комитетом по земельным ресурсам и землеустройству Калининграда, и Свидетельство о регистрации права, выданное Учреждением юстиции по государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним Калининградской области.

До выдачи документов, удостоверяющих право собственности, пожизненного наследуемого владения или бессрочного постоянного пользования земельным участком, по согласованию с комитетом по земельным ресурсам и землеустройству Калининграда используются ранее выданные государственными органами документы, удостоверяющие это право.

3.2. Земельный налог юридическим лицам и гражданам исчисляется исходя из площади земельного участка, облагаемой налогом, и утвержденных дифференцированных ставок земельного налога и налоговых льгот.

Если землепользование плательщика состоит из земельных участков, облагаемых налогом по различным ставкам, то общий размер земельного налога по землепользованию определяется суммированием налога по этим земельным участкам.

3.3. Земельный налог для сельскохозяйственных предприятий за сельскохозяйственные угодья, расположенные на территории Калининграда, устанавливается в размере двойной средней ставки для соответствующих земель Гурьевского района.

3.4. Налог за часть площади земельных участков сверх установленных норм их предоставления взимается в двукратном размере (за исключением участков, указанных в пункте 3.6. настоящего Порядка):

- нормативная площадь придомовой территории индивидуального жилого дома - 600 кв. метров,

- нормативная площадь участка в садоводческом товариществе или предоставленного для ведения садово - огородного хозяйства - 600 кв. метров,

- нормативная площадь участка под гараж на придомовой территории - 30 кв. метров, в гаражном обществе - 40 кв. метров,

- нормативная площадь участка под эллинг - 40 кв. метров.

3.5. Налог за земли, предоставленные для строительства индивидуальных жилых домов, за земли, занятые жилищным фондом (государственным, муниципальным, общественным, кооперативным, индивидуальным) взимается со всей площади зем