Приложение N 1. Порядок установления и взимания платы за землю на территории БГО

Приложение N 1

к решению

Совета депутатов

Балтийского городского округа

от 2 июля 2002 г. N 100

Порядок
установления и взимания платы за землю на территории БГО

С изменениями и дополнениями от:

17 июня 2003 г., 14 мая, 22 декабря 2004 г.

Разработан в соответствии и на оснований Земельного Кодекса РФ; ФЗ "О введении в действие Земельного Кодекса РФ" от 25.10.2001 г. N 137, Закона "О плате за землю", инструкции МНС РФ от 21.02.2000 г. N 56 "По применению закона РФ "О плате за землю".

I. Основные положения

Использование земли в БГО является платным. Формами платы за землю является земельный налог, арендная плата, нормативная цена земли, цена земельных участков при продаже собственникам расположенных на них объектов недвижимости (зданий, строений, сооружений).

Собственники земли, землевладельцы и землепользователи, кроме арендаторов, облагаются ежегодно земельным налогом. За земли, переданные в аренду, взимается арендная плата.

Размер земельного налога не зависит от результатов хозяйственной деятельности собственников земли, землевладельцев, землепользователей и устанавливается в виде стабильных платежей за единицу земельной площади в расчете на год.

Ставки земельного налога пересматриваются в связи с изменением не зависящих от пользователя земель условий хозяйствования, и изменением законодательства РФ.

II. Налогоплательщики земельного налога и объекты налогообложения

2.1 Утратил силу с 1 января 2005 г.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 2.1

2.2. Объектами налогообложения земельным налогом являются земельные участки, части земельных участков, земельные доли (при общей долевой собственности на земельный участок), предоставленные организациям и физическим лицам в собственность, владение или пользование.

2.3. Земельный налог взимается в расчете на год с облагаемой налогом земельной площади. В облагаемую налогом площадь включаются земельные участки, занятые строениями и сооружениями, участки, необходимые для их содержания, а также санитарно-защитные зоны объектов, технические и другие зоны, если они не предоставлены в пользование другим организациям и физическим лицам.

2.4. За земельные участки, предназначенные для обслуживания строения, находящегося в раздельном пользовании нескольких организаций или физических лиц, земельный налог начисляется отдельно каждому пропорционально площади строения, находящегося в их раздельном пользовании.

За земельные участки, предназначенные для обслуживания строения, находящегося в общей собственности нескольких организаций или физических лиц, земельный налог начисляется каждому из этих собственников соразмерно их доле на эти строения.

2.5. За земельные участки, неиспользуемые или используемые не по целевому назначению, ставка земельного налога устанавливается в двукратном размере.

III. Льготы по взиманию земельного налога и порядок их предоставления

Льготы по взиманию платы за землю применять в соответствии со ст. 5 инструкции МНС РФ N 56 от 21.02.2000 г. "По применению закона РФ "О плате за землю" (в редакции с дополнениями и изменениями).

От уплаты земельного налога полностью освобождаются:

3.1. Утратил силу с 1 января 2005 г.;

Информация об изменениях:

См. текст пункта 3.1

3.2. Утратил силу с 1 января 2005 г.;

Информация об изменениях:

См. текст пункта 3.2

3.3. Утратил силу с 1 января 2005 г.;

Информация об изменениях:

См. текст пункта 3.3

3.4. Утратил силу с 1 января 2005 г.;

Информация об изменениях:

См. текст пункта 3.4

3.5. Утратил силу с 1 января 2005 г.;

Информация об изменениях:

См. текст пункта 3.5

3.6. Утратил силу с 1 января 2005 г.;

Информация об изменениях:

См. текст пункта 3.6

3.7. Утратил силу с 1 января 2005 г.;

Информация об изменениях:

См. текст пункта 3.7

3.8. Утратил силу с 1 января 2005 г.;

Информация об изменениях:

См. текст пункта 3.8

3.9. Утратил силу с 1 января 2005 г.;

Информация об изменениях:

См. текст пункта 3.9

3.10. Утратил силу с 1 января 2005 г.;

Информация об изменениях:

См. текст пункта 3.10

3.11. Утратил силу с 1 января 2005 г.;

Информация об изменениях:

См. текст пункта 3.11

3.12. Утратил силу с 1 января 2005 г.;

Информация об изменениях:

См. текст пункта 3.12

3.13. Утратил силу с 1 января 2005 г.;

Информация об изменениях:

См. текст пункта 3.13

3.14. Утратил силу с 1 января 2005 г.;

Информация об изменениях:

См. текст пункта 3.14

3.15. Утратил силу с 1 января 2005 г.;

Информация об изменениях:

См. текст пункта 3.15

3.16. Утратил силу с 1 января 2005 г.;

Информация об изменениях:

См. текст пункта 3.16

3.17. Утратил силу с 1 января 2005 г.;

Информация об изменениях:

См. текст пункта 3.17

3.18. Утратил силу с 1 января 2005 г.;

Информация об изменениях:

См. текст пункта 3.18

3.19. Утратил силу с 1 января 2005 г.;

Информация об изменениях:

См. текст пункта 3.19

3.20. Утратил силу с 1 января 2005 г.;

Информация об изменениях:

См. текст пункта 3.20

3.21. Утратил силу с 1 января 2005 г.;

Информация об изменениях:

См. текст пункта 3.21

3.22. Утратил силу с 1 января 2005 г.;

Информация об изменениях:

См. текст пункта 3.22

3.23. Утратил силу с 1 января 2005 г.;

Информация об изменениях:

См. текст пункта 3.23

3.24. Утратил силу с 1 января 2005 г.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 3.24

3.25. Утратил силу с 1 января 2005 г.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 3.25

3.26. Утратил силу с 1 января 2005 г.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 3.26

3.27. Утратил силу с 1 января 2005 г.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 3.27

3.28. Утратил силу с 1 января 2005 г.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 3.28

3.29. Утратил силу с 1 января 2005 г.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 3.29

IV. Порядок исчисления и уплаты земельного налога

4.1. Основанием для установления и взимания налога за землю является документ, удостоверяющий право собственности, владения или пользования (аренды) земельным участком.

4.2. Земельный налог организациям и физическим лицам исчисляется исходя из налоговой базы (площади земельного участка, облагаемой налогом), утвержденных ставок земельного налога и налоговых льгот.

Если землепользование налогоплательщика состоит из земельных участков, облагаемых налогом по различным ставкам, то общий размер земельного налога по землепользованию определяется суммированием налога по этим земельным участкам.

Земельный налог на сельскохозяйственные угодья устанавливается с учетом состава угодий, их качества, площади и местоположения за гектар площади.

4.3. Утратил силу с 1 января 2005 г.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 4.3

4.4. Утратил силу с 1 января 2005 г.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 4.4

4.5. Утратил силу с 1 января 2005 г.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 4.5

4.6. Для земель, занятых жилищным фондом, личным подсобным хозяйством, дачными участками, индивидуальными и кооперативными гаражами в пределах городской черты налог исчисляется с учетом дифференцированных коэффициентов по экономико-планировочным зонам.

Для земель сельскохозяйственного использования, предоставленных для садоводства, огородничества, животноводства в пределах городской черты, налог устанавливается вне зависимости от среднегородских ставок и не дифференцируются по зонам.

4.7. Экономико-планировочные зоны:

I Зона - Вислинская коса: К = 2

II Зона - территория, расположенная между ж/дорогой Калининград - Балтийск и берегом Балтийского моря от Северного мола до г. Приморска, а также территория между внутренним ж/д полотном и северным берегом пролива с его гаванями, включая район улиц Гагарина, Черноморская, Советская: К = 1,5

III Зона - территория между берегом Приморской бухты (от морского канала до заставы) и ж/дорогой Балтийск - Калининград до мостоперехода (ул. Черноморская) и вдоль внутреннего железнодорожного полотна: К = 1,3

IV Зона - территория между автодорогой Балтийск - Калининград и берегом Приморской бухты от заставы до города Приморска, по границам Балтийского городского округа: К = 1,0.

Коэффициенты установлены до определения кадастровой оценки земли.

4.8. Утратил силу с 1 января 2005 г.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 4.8

4.9. Утратил силу с 1 января 2005 г.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 4.9

4.10. Утратил силу с 1 января 2005 г.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 4.10

4.11. Утратил силу с 1 января 2005 г.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 4.11

4.12. Утратил силу с 1 января 2005 г.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 4.12

4.13. От превышения норм отвода земельных участков зависит сумма уплачиваемого земельного налога.

По таким категориям земель, как городские (поселковые) земля (за исключением земель, занятых индивидуальными гаражами) налог за часть площади земельных участков сверх установленных норм их отвода взимается в соответствии с Законом "О плате за землю" в двукратном размере.

Налог за часть площади индивидуальных гаражей, расположенных в городах и поселках, сверх установленных норм их отвода в пределах двойной нормы, взимается в размере 15%, а свыше двойной нормы - по полным ставкам земельного налога, установленным для городских земель.

Информацию о неиспользуемых или используемых не по целевому назначению земельных участков в МРИ МНС России N 7 по Калининградской области для взимания платы сообщает Представитель комитета по земельным ресурсам и землеустройству по Пионерскому, Балтийскому, Светлогорскому и Светловскому округам либо соответствующее структурное подразделение администрации Балтийского городского округа по управлению муниципальными ресурсами по мере выявления нарушений установленного режима использования земельных участков в соответствии с их целевым назначением в порядке осуществления государственного и муниципального земельного контроля (МУ "Комитет по развитию округа").

4.14. Нормами предоставления земельных участков считать:

Для личного подсобного хозяйства:

- вне границ городской (поселковой) черты - 0,40 га;

- в границах городской (поселковой) черты по нормам, соответствующим, как

для придомовой территории - 0,06 га;

Для индивидуального жилищного строительства:

в черте г. Балтийска - до 0,06 га;

в черте г. Приморска- до 0,08 га;

на Балтийской (Вислинской) косе - до 0,06 га;

в п. Севастопольский, п.Мечниково, п. Павлова - до 0,08 га,

Для придомовой территории индивидуального жилого дома:

в черте г. Балтийска - до 0.06 га;

в черте г. Приморска - до 0,06 га;

на Балтийской (Вислинской) косе - до 0,06 га;

в п. Павлове, п. Мечниково - до 0,06 га.

* Сверхнормативная территория может быть предоставлена для индивидуального жилищного строительства или в качестве придомовой, если такие земельные участки не могут быть использованы как самостоятельный объект по градостроительной, землеустроительной документации.

Для садоводства и огородничества в садоводческо-огородном хозяйстве - 0,10 га.

Для размещения гаражей:

- на придомовой территории - 30 квадратных метров;

- в гаражном обществе - 24 кв. м.

Для размещения эллингов - 40 кв. м,

4.15. Земельные участки для садоводства, огородничества в садоводческо-огородном хозяйстве в пределах норм передаются бесплатно.

4.16. Утратил силу с 1 января 2005 г.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 4.16

4.17. За земли, занятые аэродромами вне населенных пунктов, налог устанавливается в соответствии со средним размером налога за один гектар земли сельскохозяйственного использования.

4.18. Налог за земли водного фонда, как покрытые, так и не покрытые водой, вне населенных пунктов взимается с земель, предоставленных для хозяйственной деятельности или в рекреационных целях, по средним ставкам за сельскохозяйственные угодья административного района.

4.19. Налог за земли лесного фонда устанавливается на период лесопользования с единицы площади освоенных лесов эксплутационного# назначения, на которых проводится заготовка древесины, и взимается в составе платы за пользование лесами в размере пяти процентов от платы за древесину, отпускаемую на корню.

4.20. Налог определяется от суммы платы за древесину, отпускаемую на корню, в размере минимальных ставок указанной в лесорубочном билете (ордере) по рубкам главного пользования и прочим рубкам, входит в состав этой платы и указывается в строке "в том числе" лесорубочного билета (ордера).

4.21. Утратил силу с 1 января 2005 г.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 4.21

4.22. Утратил силу с 1 января 2005 г.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 4.22

4.23. В случае неуплаты налога в установленной срок начисляется пеня в размере, установленном федеральным законом. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налоге дня уплаты налога. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

4.24. В случае предоставления земельного участка в течение календарного года налогоплательщик обязан уплачивать налог по срокам, установленным законодательством, следующим за месяцем предоставления ему земельного участка.

4.25. В случае если законодательством субъекта Российской Федерации не установлено помесячных (поквартальных) сроков уплаты, а земельный участок предоставлен после истечения сроков уплаты установленных Законом Российской Федерации "О плате за землю", то налогоплательщик обязан уплатить сумму налога по срокам, установленным законодательством, следующего года.

4.26. Утратил силу с 1 января 2005 г.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 4.26

V. Арендная плата

5.1. Размер, условия и сроки внесения арендной платы за землю устанавливается договором.

5.2. При аренде земель, находящихся в распоряжении муниципалитета размер арендной платы определяется исходя из базовой величины нормативной цены земли, дифференцированной по экономико-планировочным зонам (в соответствие с Постановлением администрации Калининградской области от 24.03.2000 г. N 137), коэффициента применяемого для ставок земельного налога и арендной платы в соответствии с федеральным законом "О федеральном бюджете" на соответствующий год, расчетного коэффициента по видам использования земель и категориям арендаторов, и площади земельного участка, выраженного в квадратных метрах, за исключением земель, занятых жилищным фондом (государственным, муниципальным, кооперативным, индивидуальным), придомовыми территориями, хозяйственными постройками; земельных участков, переданных под ведение садоводства, огородничества, личного подсобного хозяйства, животноводства, гаражные общества; земельных участков, переданных для производства, реализации, хранения, переработки сельхозпродукции, где базовые ставки арендной платы за землю приравнены ставке земельного налога.

К ставке земельного налога приравнивается ставка арендной платы за земли сельскохозяйственного назначения, предоставленные гражданам для сенокошения, выпаса скота, пашни.

5.3. Размеры ставок арендной платы и коэффициент по видам использования земель и категориям арендаторов на текущий год ежегодно устанавливаются соответствующим постановлением главы администрации Балтийского городского округа в соответствие со ст. 21 Закона РФ "О плате за землю" (ФЗ N 1738-1 от 11.10.1991 г. в редакции с дополнениями и изменениями).

5.4. Размер арендной платы может изменяться по соглашению сторон в сроки, предусмотренные в договоре, но не чаще одного раза в год при изменении арендных ставок в установленном порядке.

5.5. Арендная плата устанавливается за весь арендуемый земельный участок в целом, или отдельно по каждой из его составных частей в виде:

- определенных в твердой сумме платежей, вносимых периодически или единовременно;

- установленной доли полученных в результате использования арендуемого земельного участка продукции, плодов или доходов;

- предоставления арендатором определенных услуг;

- передачи арендатором арендодателю обусловленной договором вещи в собственность или в аренду;

- возложения на арендатора обусловленных договором затрат на улучшение арендованного имущества.

5.6. Стороны могут предусмотреть в договоре аренды сочетание установленных форм арендной платы.

5.7. Использование субъектами малого предпринимательства - предпринимателями без образования юридического лица и юридическими лицами упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности согласно Федеральному закону "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства" не освобождает их от внесения арендной платы за землю по заключенным договорам аренды городских земель.

5.8. За земельные участки, неиспользуемые или используемые не по целевому назначению, ставка арендной платы устанавливается в двукратном размере.

5.9. Плата в двукратном размере взимается муниципальным органом по управлению ресурсами по материалам проверок установленного режима использования земельных участков в соответствиb с их целевым назначением в порядке осуществления муниципального контроля либо по сообщению Представителя комитета по земельным ресурсам и землеустройству по Пионерскому, Балтийскому, Светлогорскому и Светловскому округам в порядке осуществления государственного земельного кантроля#.

5.10. Если арендатор пользуется имуществом не в соответствии с условиями договора аренды или назначением имущества, арендодатель имеет право потребовать расторжения договора и возмещение убытков.

5.11. Установление факта неиспользования участка, или использование его не по целевому назначению производится в порядке осуществления государственного или муниципального контроля в соответствии с действующим законодательством (МУ "Комитет по развитию округа").

5.12. Если земельный участок предоставлен для жилищного строительства и не используется в течение трех лет, за исключением времени, необходимого для освоения участка, а также времени, когда участок не может быть использован по назначению из-за стихийных бедствий, аренда земельного участка должна быть прекращена.

Если строительство дома начато, но в указанный срок не завершено, дом не сдан в эксплуатацию, то земельный участок считается используемым не по целевому назначению.

5.13. Если земельный участок предоставлен под иное строительство, то нормативный срок определяется в соответствие# со СниПами и указывается в постановлении о предоставлений земельного участка под строительство.

Если строительство не завершено в установленные сроки, участок считается используемым не по целевому назначению. Если строительство не начато, то участок считается не используемым, и подлежит изъятию в соответствии с действующим законодательством.

5.14. Арендная плата за часть площади земельных участков сверх установленных норм их предоставления взимается в двукратном размере. Нормы предоставления земельных участков указаны в п. 23.

5.15. За земельные участки, необходимые для обслуживания жилых и нежилых строений, предоставленных в пользование юридическим лицам или гражданам по договорам аренды, земельный налог взимается с арендодателя.

5.16. Переход права собственности на сданное в аренду имущество к другому лицу не является основанием для изменения или расторжения договора аренды земельного участка.

5.17. Арендная плата с юридических и физических лиц исчисляется, начиная с момента принятия постановления главы Балтийского городского округа о предоставлении им земельных участков, независимо от даты регистрации договоров аренды.

5.18. В случаях, когда земельные участки предоставляются в аренду в связи с переходом права собственности или иного вещного права на строения, здания и сооружения арендная плата взимается с момента принятия соответствующего постановления главы Балтийского городского округа.

5.19. Юридические и физические лица уплачивают арендную плату ежеквартально равными долями в сроки, указанные в договоре.

В случае неуплаты арендной платы в установленный срок начисляется пеня за каждый день просрочки исполнения обязанности по уплате арендной платы в размере равном одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ.

5.20. Льготы по уплате арендной платы за землю устанавливаются Советом депутатов БГО в виде частичного освобождения на определенный срок, отсрочки (рассрочки) выплаты, понижения ставки арендной платы для отдельных категорий плательщиков в пределах сумм арендной платы, поступающей в местный бюджет по согласованию с финансовым органом и органом по управлению муниципальными ресурсами администрации Балтийского городского округа (приложение N 3, N 4).

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов Балтийского городского округа Калининградской области от 17 июня 2003 г. N 54 пункт 5.21 настоящего порядка изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

5.21. Установить, что в 2003 году плательщики земельного налога и арендной платы за землю перечисляют указанные платежи в полном объеме на счета органов федерального казначейства с последующим распределением доходов от их поступлений между уровнями бюджетной системы Российской Федерации по следующим нормативам:

бюджеты субъектов Российской Федерации - 50 процентов;

бюджеты муниципальных образований - 50 процентов.

5.22. Установить, что в 2002 году плательщики земельного налога и арендной платы за сельскохозяйственные угодья перечисляют указанные платежи в полном объеме на счета органов федерального казначейства с последующим распределением доходов от их поступлений между уровнями бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с нормативами, равными долям, установленным статьей 18 Закона Российской Федерации от 11 октября 1991 года N 1738-1 "О плате за землю" и нормативными актами законодательных органов субъектов Российской Федерации.

VI. Нормативная цена земли

6.1. Нормативная цена земли - показатель, характеризующий стоимость участка определенного качества и местоположения, исходя из потенциального дохода за расчетный срок окупаемости.

Нормативная цена вводится для обеспечения экономического регулирования земельных отношений при передаче земли в собственность, установлении коллективно-долевой собственности на землю, передаче по наследству, дарении, получении банковского кредита под залог земельного участка.

6.2. Нормативная цена может применяться при заключении сделок с местной администрации о покупке земли, сделок между частными лицами.

До определения кадастровой стоимости земли, нормативная цена земли используется для целей налогообложения.

6.3. Нормативная цена земли определяется органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации для земель различного целевого назначения по оценочным зонам, административным районам, поселениям или их группам.

6.4. Базовая величина нормативной цены земли не требует дополнительного утверждения Совета депутатов. При определении величины нормативной цены не учитываются льготы по земельному налогу, а также увеличение ее размера за превышение норм отвода.

VII. Цена земельных участков при продаже собственникам расположенных
на них объектов недвижимости (зданий, строений, сооружений)

7.1. В соответствии со ст. 2 ФЗ от 25.10.2001 г. (N 137 ФЗ "О введении в действие Земельного кодекса РФ") до определения субъекта Российской Федерации цены земли, продажа земельных участков собственникам, расположенных на них зданий, строений, сооружений, производится по минимальным ценам, равным:

3-х кратным ставкам земельного налога для поселений с численностью до 500 тыс. человек, а также для земельных участков за пределами черты поселений.

7.2. Для расчета выкупной цены применяются ставки земельного налога, установленные в зависимости от местоположения и зоны градостроительной ценности территории в соответствии с Законом РФ "О плате за землю".

При расчете выкупной цены учитываются коэффициенты, применяемые для ставок земельного налога, в соответствии с федеральными законами о федеральном бюджете на соответствующий год.

7.3. В целях обеспечения конституционных прав граждан на приватизацию земли, стимулирования и защиты интересов мелких сельскохозяйственных товаропроизводителей, регулирования рынка сельхозпродукции и упорядочения постановки на кадастровый учет земельных участков сверх установленной нормы предоставления для садоводства и огородничества в СОТ, разрешить гражданам приобретать в собственность за плату сверхнормативные земельные участки в пределах фактического использования по выкупной цене исходя из 3-х кратной ставки земельного налога для земель, предоставленных под садоводство и огородничество с учетом коэффициента, применяемого для ставок земельного налога с# соответствии с ФЗ "О федеральном бюджете на 2002 год".

7.4. При выкупе сверхнормативной площади земельных участков в остальных случаях выкупная цена применяется в двукратном размере.