Приложение. Целевая Программа "Реформирование системы управления общественными финансами муниципального образования "Пионерский городской округ" в 2007-2008 годах"

Приложение

к постановлению

Мэра города Пионерского

от 31 октября 2007 г. N 597

Целевая Программа
"Реформирование системы управления общественными финансами муниципального образования "Пионерский городской округ" в 2007-2008 годах"

Паспорт целевой Программы "Реформирование системы управления общественными финансами муниципального образования "Пионерский городской округ в 2007-2008 годах"

Наименование                   Целевая Программа "Реформирование  системы

Программы                      управления     общественными     финансами

                               муниципального   образования   "Пионерский

                               городской округ"

Основание                      Приказ        Министерства        финансов

для разработки                 Калининградской области от 2 августа  2007

                               года N 167 "О  распределении  в  2007-2008

                               годах между  муниципальными  образованиями

                               субсидий     из      областного      фонда

                               реформирования муниципальных финансов"

Муниципальный                  Городской  финансово-экономический   отдел

заказчик и                     администрации

разработчик

Программы

Цель Программы                 Повышение    результативности     действий

                               органов    местного    самоуправления    и

                               эффективности   использования    бюджетных

                               ресурсов муниципального образования

Задачи                         1. Совершенствование бюджетного процесса.

Программы                      2.  Повышение   эффективности   управления

                               расходами.

                               3. Создание условий для развития  доходной

                               базы бюджета городского округа.

                               4. Совершенствование долговой политики

Сроки                          2007-2008 годы

реализации

Программы

Этапы                          I этап - 01  ноября  2007  г.  -  30  июня

реализации                     2008 г.;

Программы                      II этап - 30 июня 2008  г.  -  31  декабря

                               2008 г.

Объемы                         Общий   объем   расходов   на   реализацию

и источники                    Программы составляет 1801,0 тыс. рублей  в

                               соответствии  с  приложением   к   целевой

                               Программе     "Реформирование      системы

                               управления     общественными     финансами

                               муниципального   образования   "Пионерский

                               городской округ в 2007-2008 годах"

Исполнители                    Городской  финансово-экономический   отдел

Программы                      (координатор реализации Программы), отделы

                               и  комитеты  администрации  (по  отдельным

                               направлениям Программы)

Ожидаемые                      Формирование     целостной     нормативной

конечные                       правовой    базы    бюджетного    процесса

результаты                     Пионерского городского округа,  отвечающей

                               требованиям  реформы  бюджетной   системы;

                               достижение высокой  степени  автоматизации

                               бюджетного процесса;  обеспечение  высокой

                               эффективности     бюджетных      расходов;

                               повышение    доступности    и     качества

                               предоставляемых    муниципальных    услуг;

                               обеспечение  публичности  и   прозрачности

                               бюджетного процесса;

Осуществление                  Контроль    за    реализацией    Программы

контроля                       осуществляется  главой  городского  округа

за реализацией                 (мэром) и ГОРФЭО

                               Отделы и комитеты администрации

                               Координационный Совет программы#

Обоснование необходимости реформы

1. Социально-экономическое развитие Пионерского городского округа

Пионерский городской округ занимает площадь 8,27 кв. км. Численность населения составляет 11,8 тыс. человек. По плотности населения (1427 чел./кв. км.) Пионерский городской округ занимает второе место в Калининградской области.

Город расположен на южном участке побережья Балтийского моря в 40 км. от областного центра - города Калининграда, в 3 км. от города-курорта Светлогорска, в 25 км от города-курорта Зеленоградска, связан с ними автомобильными и железной дорогами. Кроме этого город имеет незамерзающий порт, размещенный на открытом побережье, открытый для захода иностранных судов и яхт, расположенный в непосредственной близости от промысла.

Г. Пионерский обладает высоким ландшафтно-рекреационным потенциалом: мягкий морской климат, широкие намываемые пляжи на побережье Балтийского моря, большие запасы чистых артезианских вод, наличие больших площадей зеленых насаждений и охранных зон.

Основу экономики составляют обрабатывающие производства, связанные с производством продуктов из мяса, рыбы и морепродуктов; предприятия, занимающиеся рыболовством в открытых районах Мирового океана и внутренних морских вода, предприятие по производству орудий лова.

В основу стратегии город положена цель развития города Пионерский с высоким качеством жизни за счет развития международного порта как пассажирского и яхтового центра.

Основные макроэкономические показатели приведены в таблице 1.

Таблица 1

ГАРАНТ:

Нумерация пунктов в таблице приводится согласно источнику

/-----------------------------------------------------------------------\

| N |       Показатели         |Ед. изм.|2004 г.|2005 г.|2006 г.|2007 г.|

|п/п|                          |        |       |       |       |оценка |

|---+--------------------------+--------+-------+-------+-------+-------|

| 1 |            2             |    3   |   4   |   5   |   6   |   7   |

|---+--------------------------+--------+-------+-------+-------+-------|

| 1 |Численность    постоянного|  тыс.  |   11,8|   11,8|   11,8|   11,8|

|   |населения (на начало года)|  чел.  |       |       |       |       |

|---+--------------------------+--------+-------+-------+-------+-------|

| 2 |Объем отгруженных  товаров|        |       |       |       |       |

|   |обрабатывающих производств|        |       |       |       |       |

|---+--------------------------+--------+-------+-------+-------+-------|

|   |в действующих ценах       |  млн.  |       |  186,0|   48,7|  240,0|

|   |                          |  руб.  |       |       |       |       |

|---+--------------------------+--------+-------+-------+-------+-------|

|   |темп роста                |  % к   |       |   67,5|   22,1|  455,5|

|   |                          |  пред. |       |       |       |       |

|   |                          |  году  |       |       |       |       |

|---+--------------------------+--------+-------+-------+-------+-------|

| 3 |Выполнено     услуг     по|        |       |       |       |       |

|   |производству             и|        |       |       |       |       |

|   |распределению             |        |       |       |       |       |

|   |электроэнергии,   газа   и|        |       |       |       |       |

|   |воды                      |        |       |       |       |       |

|---+--------------------------+--------+-------+-------+-------+-------|

|   |в действующих ценах       |  млн.  |       |   33,2|   37,3|   39,0|

|   |                          |  руб.  |       |       |       |       |

|---+--------------------------+--------+-------+-------+-------+-------|

|   |темп роста                |  % к   |       |  340,0|   98,0|   98,0|

|   |                          |  пред. |       |       |       |       |

|   |                          |  году  |       |       |       |       |

|---+--------------------------+--------+-------+-------+-------+-------|

| 3 |Инвестиции   в    основной|        |       |       |       |       |

|   |капитал   за   счет   всех|        |       |       |       |       |

|   |источников финансирования |        |       |       |       |       |

|---+--------------------------+--------+-------+-------+-------+-------|

|   |в действующих ценах       |  млн.  |   18,5|   32,5|  214,8|  350,0|

|   |                          |  руб.  |       |       |       |       |

|---+--------------------------+--------+-------+-------+-------+-------|

|   |темп роста                |  % к   |   36,9|  154,4|  591,7|  147,3|

|   |                          |  пред. |       |       |       |       |

|   |                          |  году  |       |       |       |       |

|---+--------------------------+--------+-------+-------+-------+-------|

| 5 |Ввод в эксплуатацию  жилых|  тыс.  |    4,5|    2,5|    5,1|   20,1|

|   |домов   за    счет    всех|  кв. м |       |       |       |       |

|   |источников финансирования |        |       |       |       |       |

|---+--------------------------+--------+-------+-------+-------+-------|

| 6 |Оборот розничной  торговли|        |       |       |       |       |

|---+--------------------------+--------+-------+-------+-------+-------|

|   |в действующих  ценах      |  млн.  |  136,7|  319,2|  365,0|  390,0|

|   |                          |  руб.  |       |       |       |       |

|---+--------------------------+--------+-------+-------+-------+-------|

|   |темп роста                |  % к   |  210,8|  211,1|  105,4|  100,1|

|   |                          |  пред. |       |       |       |       |

|   |                          |  году  |       |       |       |       |

|---+--------------------------+--------+-------+-------+-------+-------|

| 7 |Объем    платных     услуг|        |       |       |       |       |

|   |населению                 |        |       |       |       |       |

|---+--------------------------+--------+-------+-------+-------+-------|

|   |в действующих ценах       |  млн.  |   24,1|   52,1|   39,7|   45,0|

|   |                          |  руб.  |       |       |       |       |

|---+--------------------------+--------+-------+-------+-------+-------|

|   |темп роста                |  % к   |   98,4|  183,8|   66,5|  101,0|

|   |                          |  пред. |       |       |       |       |

|   |                          |  году  |       |       |       |       |

|---+--------------------------+--------+-------+-------+-------+-------|

| 8 |Прибыль прибыльных        |  млн.  |    0,5|   27,4|    0,6|    4,0|

|   |предприятий               |  руб.  |       |       |       |       |

|   |                          |        |       |       |       |       |

|---+--------------------------+--------+-------+-------+-------+-------|

| 9 |Финансовые результаты     |  млн.  | (-)6,8| (-)6,9|(-)21,3|(-)18  |

|   |предприятий               |  руб.  |       |       |       |       |

|---+--------------------------+--------+-------+-------+-------+-------|

|10 |Численность     официально|  Чел.  |  213  |  182  |   87  |  168  |

|   |зарегистрированных        |        |       |       |       |       |

|   |безработных               |        |       |       |       |       |

|---+--------------------------+--------+-------+-------+-------+-------|

|11 |Фонд заработной платы     |  млн.  |  156,7|  184,8|  238,4|  278,9|

|   |                          |  руб.  |       |       |       |       |

|---+--------------------------+--------+-------+-------+-------+-------|

|12 |Среднесписочная           |  Чел.  | 3135  | 3500  | 3500  | 3500  |

|   |численность               |        |       |       |       |       |

|   |работающих                |        |       |       |       |       |

|---+--------------------------+--------+-------+-------+-------+-------|

|13 |Номинальная    начисленная|  руб.  | 4165  | 4400  | 5676  | 6641  |

|   |среднемесячная  заработная|        |       |       |       |       |

|   |плата одного работающего  |        |       |       |       |       |

|---+--------------------------+--------+-------+-------+-------+-------|

|14 |Реальная    среднемесячная|   %    |  106,0|   95,0|  119,6|  110  |

|   |заработная   плата  одного|        |       |       |       |       |

|   |работающего               |        |       |       |       |       |

|---+--------------------------+--------+-------+-------+-------+-------|

|15 |Номинальные  среднедушевые|  руб.  | 3715  | 4375  | 5874  | 7380  |

|   |денежные доходы           |        |       |       |       |       |

|---+--------------------------+--------+-------+-------+-------+-------|

|16 |Реальные     располагаемые|  % к   |  104,0|  104,2|  123,7|  118  |

|   |доходы населения          |  пред. |       |       |       |       |

|   |                          |  году  |       |       |       |       |

\-----------------------------------------------------------------------/

С 2004 года имеют место позитивные тенденции в инвестиционной деятельности. Темп роста в 2004 году составил 36,9%, в 2006 году - 591,7%.

Наметилась положительная динамика в строительном комплексе. В 2006 году за счет всех источников финансирования введено в эксплуатацию жилых домов в 2 раза больше, чем в 2005 году, по оценке 2007 года - в 8 раз больше.

Вместе с тем в 2006 году (по сравнению с 2005 г.) произошло снижение темпов роста объемов производства обрабатывающей промышленности, производства и распределения электроэнергии, газа и воды, оборота розничной торговли и платных услуг населению.

В 2006 г. темп роста производства по виду экономической "Обрабатывающие производства" составил 22,1%, "Производство и распределение электроэнергии, газа и воды" - 98%.

Оборот розничной торговли в 2006 году составил 365 млн. рублей, темп роста - 105,4%. В 2006 году на территории Пионерского городского округа населению было оказано платных услуг на сумму 39,7 млн. рублей. Темп роста по сравнению с 2005 годом составил 66,5%.

В 2006 года денежные доходы в расчете на душу населения составили 5874 рубля и по сравнению с 2005 года увеличились на 34,3%. Реальные денежные доходы населения к уровню предыдущего года составили 123,7%.

В 2006 году среднемесячная заработная плата работающих в хозяйствующих субъектах города Пионерский (по полному кругу предприятий) составила 5676 рублей. По сравнению с 2005 годом в 2006 году заработная плата по городу увеличилась на 29%, по области рост составил 25,3%.

В городе сохраняется значительная межотраслевая дифференциация заработной платы. Наиболее высокий уровень заработной платы сложился в обрабатывающих производствах. Самый низкий уровень оплаты труда работающих это в сфере здравоохранения и образования.

Численность населения, занятого в экономике с 2004 года осталась на прежнем уровне.

По состоянию на 1 января 2006 года, численность постоянного населения составила 11,8 тыс. человек. Демографическая ситуация характеризуется продолжающимся процессом естественной убыли населения. Уровень регистрируемой безработицы составил 1,2% от экономически активного населения.

Сальдированный финансовый результат крупных и средних организаций в 2006 году составил (-)21,3 млн. рублей (за 2005 год - (-)6,9 млн. рублей); прибыль прибыльных предприятий сократилась с 27,4 млн. руб. до 0,6 млн. руб.

2. Муниципальные финансы Пионерского городского округа

Задачи развития налогового потенциала муниципальное образование намерено решать наряду с совершенствованием налоговой системы. В качестве основных бюджетообразующих налогов являются неналоговые доходы, налог на доходы физических лиц, единый налог, взимаемый по упрощенной системе налогообложения. В целях увеличения объема мобилизации налоговых доходов администрацией города проводится работа с федеральными службами по выявлению и пресечению нелегальной выплаты заработной платы.

На 2007 год налоговые и неналоговые доходы бюджета городского округа прогнозируются в объеме 82500,0 тыс. рублей, что составляет 155,9% к оценке доходов бюджета городского округа в 2006 году.

Наибольший удельный вес в объеме налоговых и неналоговых доходов составляют налог на доходы физических лиц (24)%)#, арендная плата за земли (58%), единый налог взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения (5,%).

Расходная часть бюджета носит социальный характер - порядка 60% расходов направляются на поддержание социально-культурной сферы. Темпы роста заработной платы планируются на уровне темпов роста заработной платы работников областной бюджетной сферы. Просроченная задолженность по выплате заработной платы не допускается.

По факту исполнения бюджета городского округа за 2007 г. дефицит не ожидается. Источником покрытия дефицита бюджета будут остатки средств на счете бюджета на начало года.

Объем долга составит 21172,0 тыс. рублей (это муниципальная гарантия по кредиту полученному в 2003 г. на реконструкцию котельной с переводом на природный газ по ул. Вокзальной).

Бюджетный процесс в муниципальном образовании регулируется решение о бюджетном процессе в г. Пионерском. В связи с внесенными поправками в Бюджетный кодекс РФ требует существенной доработки.

Актуальный вопрос остается постоянное повышение квалификации муниципальных служащих, а также автоматизация рабочих мест в целом в муниципальном образовании. Требуется разработка процедур бюджетирования, ориентированного на результат.

Таким образом, вышеуказанные причины обусловили необходимость разработки комплекса мер по реформированию системы муниципальных финансов. Целью реализации реформы системы управления общественными финансами является повышение результативности действий органа исполнительной власти и эффективности использования бюджетных средств. К основным задачам и направлениям реформирования относятся совершение бюджетного процесса, повышение эффективности управления расходами, увеличение доходной части бюджета и совершенствование долговой политики.

Задачи и направления реформирования

Задача N 1. Совершенствование бюджетного процесса

Обоснование необходимости решения задачи:

В муниципальном образовании "Пионерский городской округ" содержание бюджетного процесса регулируется решением Совета депутатов от 4 декабря 2003 года N 79 "О бюджетном процессе в г. Пионерском".

В последующих годах Правительством Российской Федерации были приняты Концепция реформирования бюджетного процесса в Российской Федерации и Положение о разработке перспективного финансового плана Российской Федерации, что создало четкие ориентиры для полноценного внедрения средне и долгосрочного финансового планирования в муниципальном образовании.

Концепция реформирования муниципальных финансов городского округа будет направлена на повышение результативности бюджетных расходов и оптимизацию управления бюджетными средствами.

Актуальность применения среднесрочного финансового планирования подтверждается и наличием серьезных отклонений фактического исполнения бюджета муниципального образования от планового. Так, в 2005 году исполнение о бюджета городского округа по налоговым доходам составило только 76% от первоначально утвержденного значения налоговых доходов, что обусловлено существующим неэффективным и низким уровнем планирования доходной части бюджета. До 2006 г. среднесрочное планирование носило несколько формальный характер, в 2006 г. были утверждены механизмы реализации перспективного планирования, которые в дальнейшем будут совершенствоваться.

Актуальным вопросом в практике реализации бюджетного процесса являются публичность и прозрачность формирования бюджетной политики, принятия решений в сфере бюджетного и налогового законодательства.

Ограниченное финансирование средств массовой информации (Газеты "Новости Пионерского" привело к недостаточной информационной прозрачности и участию общественных организаций на начальных стадиях подготовки и принятия решений в области бюджетной и налоговой политики. Для обеспечения информационной открытости деятельности администрации городского округа необходимо законодательное закрепление процедур, обеспечивающих доступность информации о деятельности исполнительной ветви власти, также необходимо обеспечить публичность принимаемых решений. Отсутствие четкого плана развития бюджетно-налоговой сферы, не позволяли обеспечить составление и исполнение качественных мероприятий ко всему комплексу вопросов социально-экономического развития. В этой связи необходимо провести реформирование по формированию бюджетных расходов.

Требование о необходимости формирования бюджетных расходов на основании утвержденных минимальных социальных стандартов содержалось в Бюджетном кодексе Российской Федерации, принятом еще в 1998 году. В соответствии со статьей 6 Кодекса "минимальные государственные социальные стандарты - государственные услуги, предоставление которых гражданам на безвозмездной и безвозвратной основах за счет финансирования из бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации и бюджетов государственных внебюджетных фондов гарантируется государством на определенном минимально допустимом уровне на всей территории Российской Федерации".

Вместе с тем, отсутствие федерального закона, регламентирующего состав и требования к социальным стандартам, не позволило реализовать эту важную часть процесса планирования бюджетных обязательств.

Важно отметить, что данная ситуация наносит ущерб не только бюджетному планированию, но и препятствует возможности осуществления эффективного контроля за деятельностью отделов и комитетов, бюджетных учреждений по выполнению возложенных на них функций. Можно добавить, что оптимизация бюджетного сектора путем перевода бюджетных организаций в иные правовые формы, повышения их самостоятельности также невозможна, поскольку отсутствуют четкие требования к результату их деятельности. Таким образом, актуальность внедрения механизма повышения эффективности деятельности комитетов и отделов в соответствии с принципами проводимых в Российской федерации бюджетных реформ, оценка их деятельности и стимулирования становится необходимой.

Совершенствование бюджетного процесса во многом зависит от эффективной работы муниципальных служащих. Однако еще имеет место отставание квалификации муниципальных служащих от требований, возникающих на современном этапе.

За последние несколько лет произошли фундаментальные изменения основных принципов федеративных отношений, разграничения полномочий, межбюджетных отношений, административно-территориального устройства муниципальных образований.

В новой редакции приняты федеральные законы об общих принципах организации органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, введены в действие новые Бюджетный, Жилищный, Градостроительный, Налоговый и Лесной кодексы .

На федеральном уровне начата реализация бюджетной реформы при продолжении работы по совершенствованию налогового законодательства, судебно-правовой системы, происходит развитие инвестиционных механизмов государства.

Эти и многие другие новации для их полноценной реализации требуют адекватной подготовки и уровня квалификации специалистов не только федерального, но и муниципального уровня управления. Поэтому система повышения квалификации муниципальных служащих и проведение открытых конкурсов на замещение муниципальных должностей требует совершенствования. Необходимо создать условия и для кадрового резерва, а также создание эффективных механизмов продвижения по "служебной лестнице" и ротации кадров.

Направление N 1. Совершенствование среднесрочного финансового планирования

Анализ исходного состояния

В муниципальном образовании, на основании Положения о бюджетном процессе в Пионерском городском округе, ежегодно к бюджету проводилась разработка проектировок показателей на среднесрочную перспективу по среднесрочному прогнозу социально-экономического развития и прогноза сводного баланса финансовых ресурсов. Однако ежегодно принимаемые представительной ветвью власти основные параметры бюджета сильно отличались от показателей среднесрочного планирования, что также являлось одной из причин отклонений фактического исполнения бюджета по доходам и расходам. Таким образом на протяжении ряда лет среднесрочный (финансовый) план носил не стратегический, а информационно-аналитический характер и его роль в бюджетном процессе была незначительной.

В 2006 году главой городского округа (мэром) утверждено положение о разработке среднесрочного (перспективного) финансового плана муниципального образования. На начальном этапе реформирования будет разработан перечень показателей среднесрочного финансового плана. При этом среди основных показателей будут как финансовые показатели, так и показатели, отражающие качество результативность оказания общественных услуг населению.

План реформирования

NN пп	Мероприятия	Срок проведения	Исполнители
1.	Определение порядка учета показателей среднесрочного финансового плана	1 этап	ГОРФЭО
2.	Общественное обсуждение в СМИ и сети Интернет среднесрочного финансового плана и показателей доходов и расходов	2 этап	ГОРФЭО
3.	Достижение уровня финансового планирования.# при котором отклонение параметров закона о бюджете на очередной финансовый год от параметров утвержденных на среднесрочную перспективу не превышает 20%	2 этап	ГОРФЭО

Ожидаемые результаты

На втором этапе реализации Программы в результате проведения мероприятий, предусмотренных в плане реформирования, отклонение параметров закона о бюджете на очередной финансовый год от параметров, утвержденных на среднесрочную перспективу, не должно превышать 20%.

Ожидаются следующие результаты от реализации направления:

1. Повышение измеримости и прозрачности бюджетного процесса

2. Повышение функции контроля за распределением бюджетных средств на промежуточных этапах.

3. Повышение эффективности проводимых мероприятий по муниципальным целевым программам.

4. Оценка направлений финансирования и измерения конечного результата.

Возможные альтернативы и обоснование выбора принимаемого решения

Альтернативой среднесрочному (перспективному) финансовому плану, составляемому на 5 лет, может служить среднесрочный (перспективный) финансовый план на 3 года.

В связи с тем, что муниципальные программы рассчитаны в основном на пять лет, среднесрочный (перспективный) финансовый план целесообразнее формировать на 5 лет. Это позволит перспективному финансовому плану исполнять роль стратегического документа, отражающего в полной мере основные направления налоговой, инвестиционной и долговой политики, развитие государственного и муниципального секторов экономики.

Оценка риска

На процесс совершенствования использования среднесрочного (перспективного) финансового плана могут оказывать влияние следующие риски:

1. Изменения в федеральном и региональном законодательстве.

2. Неточность корректировки среднесрочного (перспективного) финансового плана.

Риски минимизируются тщательной проработкой, учетом факторов, практическими наработками

Направление N 2. Проведение обязательной независимой публичной экспертизы законопроектов в области бюджетного и налогового законодательства

Анализ исходного состояния

В связи с ежегодным уменьшением бюджетных ассигнований муниципальной газете "Новости Пионерского" при ежегодном утверждении бюджета и отсутствием средств на выпуск газет, население городского округа было недостаточно информировано о результатах реализации бюджетного и налогового законодательства. Не всегда публиковались и не отслеживались результаты реализации принимаемых законопроектов.

За 2006 и 2007 годы принято 26 решений в области бюджетного и налогового законодательства.

Не все законопроекты, поступающие в Совет депутатов Пионерского городского округа, проходили обязательную правовую экспертизу в связи с наличием в Совете депутатов в 2006-2007 г. вакантной единицы специалиста по правовым вопросам. В связи с чем имело место не соответствие принимаемых законопроектов действующему федеральному законодательству, региональным и муниципальным нормативно-правовым актам. За 2006-2007 гг. органами исполнительной власти было обжаловано свыше 20 решений Совета депутатов как противоречащих действующему законодательству.

В будущем Советом депутатов может быть принято решение о научной экспертизе проекта решения независимыми специалистами. Однако обязательная экспертиза негосударственными, общественными, научными организациями законопроектов, касающихся бюджетной и налоговой политики, в муниципальном образовании не предусмотрена.

План реформирования

NN пп	Мероприятия	Срок проведения	Исполнители
1.	Изучение опыта других муниципальных образований по реализации независимой публичной экспертизы законопроектов в области бюджетного и налогового законодательства	1 этап	ГОРФЭО
2.	Публикация в СМИ и сети Интернет результатов независимой публичной экспертизы законопроектов в области бюджетной и налоговой политики до момента их утверждения	11 этап	ГОРФЭО
3.	Составление и утверждение нового Положения о бюджетном процессе в соответствии с действующим законодательством	1 этап	ГОРФЭО

Ожидаемые результаты

1. Обязательная публикация всех законопроектов, достижение информационной открытости бюджетного процесса и повышение информированности населения о законотворческой и законодательной деятельности.

2. Выявление негативных для бюджета и населения законодательных норм, которые могут вызвать негативное отношение населения.

ГАРАНТ:

Нумерация пунктов приводится согласно источнику

5. Повышение качества законопроектов за счет учета общественного мнения.

Возможные альтернативы и обоснование выбора принимаемого решения

Проведение экспертизы аккредитованной организацией имеет риск некомпетентности специалистов в области бюджетной политики. Так кже# данный вариант влечет за собой дополнительные затраты средств бюджета городского округа.

Оценка риска

На реализацию обязательной независимой публичной экспертизы могут оказывать влияние следующие риски:

1. Большие затраты времени на проведение экспертизы.

2. Низкое качество проведения процедуры экспертизы.

3. Недостаточная компетентность организации выигравшей конкурс на осуществление экспертизы в области бюджетного и налогового законодательства.

Направление N 3. Проведение административной реформы

Реализация Программы реформирования системы управления общественными финансами непосредственно связана с проходящими в Российской Федерации административной реформой и реформой местного самоуправления.

Основными мероприятиями настоящей Программы реформирования являются:

- внедрение процедур открытого конкурса на замещение муниципальных должностей;

- повышение квалификации муниципальных служащих на постоянной основе;

- внедрение электронного документооборота в системе органов исполнительной власти.

Данные мероприятия способствуют повышению профессионализма сотрудников, принимающих финансовые решения, а также имеют непосредственное отношение к оптимизации бюджетных расходов на оплату труда (чем выше профессиональные качества сотрудника, тем большая эффективность расходов на оплату его услуг).

Анализ исходного состояния

В 2005 г. в муниципальном образовании были внесены изменения в систему муниципального управления. Был организован отдел экономики и потребительского рынка, юридический отдел, изменены функции комитета по управлению имуществом и рыночным отношениям. С созданием новых структур повысилась эффективность муниципального управления. На муниципальных служащих разработаны квалификационные требования и должностные обязанности. Однако как недостаток можно отметить, что на протяжении последних трех лет конкурс на замещение муниципальных должностей не проводился. В 2005, 2006 г.г. было произведено 6 назначений на вакантные муниципальные должности без конкурсов.

Из-за ограниченности бюджетных средств на содержание органов местного самоуправления в муниципальном образовании повышение квалификации муниципальных служащих проводится недостаточно, имеют место факты когда муниципальные служащие не проходили повышение квалификации свыше 3-лет#. С целью оптимизации бюджетных расходов необходимо на уровне субъекта принятие нормативного правового акта, формализующего принципы формирования государственного и муниципального заказа на повышение квалификации, стажировку или профессиональную переподготовку государственных и муниципальных служащих на территории Калининградской области.

В муниципальном образовании взаимодействие органов исполнительной власти и потребителей бюджетных услуг (в части официального документооборота) осуществляется в основном с использованием твердых копий документов. Тем же образом построена работа и при взаимодействии внутри между отделами администрации. С 2007 года в Администрации запущена опытная эксплуатация автоматизированной системы делопроизводства и документооборота "Дело".

Результатом внедрения системы автоматизированного делопроизводства и документооборота должна стать полная автоматизация делопроизводства и переход на электронный документооборот органа исполнительной власти в целом.

В рамках повышения квалификации муниципальных служащих необходимо разработать муниципальную программу по профессиональной переподготовке кадров и повышению квалификации муниципальных служащих и четко придерживаться разработанного плана. В рамках направления по внедрению электронного документооборота в системе исполнительных органов предполагается проведение всестороннего анализа и обследования функциональных обязанностей муниципальных служащих, осуществляющих регулярное взаимодействие с населением и юридическими лицами с целью реинжениринга административных процессов. На основе полученных сведений планируется сформировать перечень электронных регламентов, определяющих выполнение процессов взаимодействия исполнительных органов власти с населением и юридическими лицами. Необходимо отметить, что в качестве электронных регламентов, в первую очередь, целесообразно рассмотреть процессы взаимодействия администрации с малым и средним бизнесом с целью снижения административных барьеров и развития экономики муниципального образования.

На следующем этапе по каждому электронному регламенту из перечня необходимо разработать методику документооборота, детализирующую процессы его реализации.

На последнем этапе предполагается организовать дальнейшее обновление автоматизированной системы электронного документооборота, в наибольшей степени удовлетворяющей потребности электронного взаимодействия с населением и юридическими лицами муниципального образования, а также взаимодействия внутри системы (между отделами администрации).

Внедрение единой автоматизированной системы делопроизводства и документооборота в органах местного самоуправления обеспечивает:

- сокращение затрат рабочего времени сотрудников на поиск необходимых документов;

- устранение дублирования документов;

- ускорение обмена информацией между различными структурами и отделами администрации;

- повышение уровня дисциплины сотрудников;

- создание электронной базы документов;

- повышение эффективности работы муниципальных служащих.

В целях реализации Программы по данному направлению реформирования предполагается осуществить следующий комплекс мероприятий.

План реформирования

NN пп	Наименование мероприятия	Сроки реализации	Исполнители
1.	Внедрение процедур открытого конкурса на замещение муниципальных должностей	1 этап	Общий отдел
2.	Публикация в СМИ и сети Интернет перечня вакансий, условий проведения конкурса и его результатов	1 этап	Общий отдел
3.	Повышение квалификации муниципальных служащих на постоянной основе	1 этап	Общий отдел ГОРФЭО
4.	Организация системы повышения квалификации не реже, чем раз в три года, не менее, чем для 50% работников	11 этап	Общий отдел
5.	Анализ функциональных обязанностей муниципальных служащих, осуществляющих регулярное взаимодействие с населением и юридическими лицами	11 этап	Общий отдел
6.	Публикация в СМИ и сети Интернет результатов деятельности органов исполнительной власти	1 этап	Общий отдел

Ожидаемые результаты:

1. На завершающем этапе реализации программы будет достигнут показатель повышения квалификации не менее чем 50% работников не реже, чем раз в три года.

2. Будет обеспечена доступность участия всех желающих в конкурсе на замещение вакантных муниципальных должностей и информированности населения о результатах конкурса.

3. Будет сформирован высокопрофессиональный кадровый состав муниципальных служащих

4. Будет повышена эффективность органов исполнительной власти

5. Повысится доверие населения к органам исполнительной власти

Возможные альтернативы и риски:

Альтернативность решения определяется уровнем требований к квалификации кадров и уровнем повышения квалификации. При наличии финансовых возможностей (например, в случае получения субсидий из Фонда реформирования региональных и муниципальных финансов) повышение квалификации кадров может быть обеспечено на базе как ведущих российских центров профессионального образования: Академия госслужбы, АНХ, Академия бюджета и казначейства и т.д.,# При недостаточности источников финансирования мероприятия могут быть проведены на базе региональных вузов.

В качестве альтернативы мероприятиям по повышению квалификации могут рассматриваться процедуры привлечения к выполнению отдельных управленческих задач сторонних организаций, персонал которых имеет высокую профессиональную подготовку.

Переход в целом на электронный документооборот может растянуться на длительный срок. Повышаются риски формального подхода к реализации данного мероприятия.

Оценка риска

Эффективному внедрению процедур открытого конкурса на замещение вакантных муниципальных должностей, а также повышения квалификации муниципальных служащих может препятствовать наличие следующих рисков:

- формальность процедуры проведения открытого конкурса;

Этот риск может быть минимизирован за счет продуманной системы отбора претендентов из кадрового резерва.

- недостаточная квалификации преподавателей и несоответствие учебных программ представленным требованиям для повышения квалификации.

Этот риск может быть минимизирован за счет системы установления обоснованных требований к ВУЗам и учебным программам при проведении конкурса по отбору вузов.

На реализацию мероприятий по повышению степени эффективности деятельности органов исполнительной власти по введению единой автоматизированной системы делопроизводства и документооборота могут оказывать следующие риски:

- недостаточная заинтересованность ответственных специалистов администрации в реализации указанных мероприятий.

Риски минимизируются путем ужесточения контроля за реализацией запланированных мероприятий и премированием денежными средствами наиболее преуспевших в реализации мероприятий.

Задача N 2. Повышение эффективности управления расходами

Обоснование необходимости решения задачи

Структура расходов бюджета городского округа в 2004-2007 годах представлена в таблице.

                                                              тыс. рублей

Наименование показателей	2004	2005	2006	2007
Общегосударственные расходы	7504	10382,6	15842,1	17646
Доля в расходах	8,8	10,4	10,6	9,8
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	500	928,6	1187,1	2242,6
Доля в расходах	0,6	0,9	0,8	1,3
Национальная экономика	2159	1543,5	3967,6	6872
Доля в расходах	2,5	1,5	2,6	3,8
Жилищно-коммунальное хозяйство	26116	26875,2	28932,1	40444,6
Доля в расходах	30,6	26,9	19,3	22,5
Образование	28199	32713,4	53140,9	67968,8
Доля в расходах	33,0	32,8	35,4	37,9
Культура и средства массовой информации	3199	5091,0	8611,3	9861,7
Доля в расходах	3,8	5,1	5,8	5,5
Здравоохранение и спорт	9423	10161,4	23949,9	18033,9
Доля в расходах	11,0	10,2	16,0	10,0
Социальная политика	5833	12218,0	14041,7	16100,8
Доля в расходах	6,8	12,2	9,4	9,0
Остальные расходы	2457	-	212,0	324,3
Доля в расходах	2,9		0,1	0,2
Всего расходов	85390	99913,7	149884,7	179494,7

В качестве одной из целей данной Программы можно назвать повышение эффективности управления всем комплексом финансово-экономических процессов муниципального образования для наименее затратного и более качественного и полного выполнения функций и задач органов местного самоуправления.

Внедрение бюджетирования ориентированного на результат является важнейшей составной частью реформы бюджетной системы. Сложившаяся годами практика показала низкую эффективность механизма сметного финансирования бюджетных расходов. Такой учет снижает результативность и не обеспечивает повышение качества предоставляемых услуг и создание конкурентной среды в этой сфере. Поэтому необходимо осуществить переход от финансирования бюджетных расходов к оплате предоставляемых бюджетных услуг.

В этих целях в рамках программы реформирования должна быть проведена оценка потребности в муниципальном образовании предоставляемых бюджетных услуг, утверждены на региональном и муниципальном уровнях стандарты качества предоставления бюджетных услуг, Далее необходимо будет составить планы полного перехода на нормативное финансирование бюджетных услуг с последующим переходом к конкурсному размещению муниципального заказа на бюджетные услуги в муниципальном образовании.

Инвестиционная политика муниципального образования является важнейшим элементом стратегии социально-экономического развития. От качества принимаемых решений зависит не только состояние общественного сектора экономики, но и частных предприятий, занятость населения, социальная напряженность. Поэтому ежегодно муниципальная инвестиционная программа должна формироваться на основе системы критериев и полностью соответствовать разработанной программе социально-экономического развития городского округа.

Для достижения данной стратегической цели было выделено несколько промежуточных целей и потребуется реализации целого комплекса направлений:

- Организации системы регулярного учета потребности в предоставляемых бюджетных услугах

- формирование системы социальных стандартов качества бюджетных услуг

Направление 1. Организация системы регулярного учета потребности в предоставляемых бюджетных услугах

Анализ исходного состояния

В настоящее время в муниципальном образовании системная оценка потребности в бюджетных услугах не проводится и не ведется учет реальных запросов потребителей бюджетных услуг. На сегодняшний день отсутствует механизм взаимоувязки спроса и предложения услуг. При формировании бюджета городского округа на очередной финансовый год, для формирования бюджетных заявок на финансирование из бюджета, за основу принимаются статистические данные и ежегодные отчеты о выполнении плана по сети, штатам и контингентам в бюджетных учреждениях.

В муниципальном образовании отсутствует единый реестр муниципальных бюджетных услуг, нормативы для расчета муниципальных услуг, оказываемых населению.

Предоставление муниципальных услуг в области здравоохранения, физкультуры и спорта за 2006 год представлено в следующей таблице

Наименование муниципальной услуги	Ед. изм.	План	Фактическое исполнение	% исполнения
Амбулаторно- поликлиническая помощь	посещения	5993	7386	123
Стационарная помощь	койко/дни	45283	44650	99
Помощь, оказываемая в дневных стационарах	дни	2928	2136	73
Курсовая подготовка медицинских работников	человек	30	35	117

План реформирования

N п/п	Мероприятия	Срок проведения	Исполнители
1.	Инвентаризация оказываемых бюджетных услуг, составление и утверждение главой городского округа (мэром) реестра муниципальных услуг	I этап	ГОРФЭО.# комитеты и отделы администрации
2.	Проведение сравнительного анализа числа граждан, фактически воспользовавшимися услугами и лиц имеющих право на данную услугу		ГОРФЭО, комитет по социальным вопросам
3.	Проведение ежегодной оценки возможностей бюджета по изменению объемов финансирования бюджетных услуг	I этап	ГОРФЭО
4.	Публикация в газете "Новости Пионерского" и сети Интернет на периодической основе результатов оценки потребности в предоставлении бюджетных услуг и фактически произведенных (запланированных) расходов	II этап	ГОРФЭО, комитет по социальным вопросам
5.	Учет результатов оценки потребности предоставления бюджетных услуг при формировании расходов бюджетов на очередной финансовый год начиная с бюджета 2008 года	II этап	ГОРФЭО, комитет по социальным вопросам

Ожидаемые результаты:

1. Снижение бюджетных затрат в результате ликвидации избыточного предложения в услугах.

2. Улучшение качества и повышение степени удовлетворенности потребителей бюджетных услуг.

3. Повышение степени доверия к муниципальному сектору со стороны населения муниципального образования.

4. Разработка системы социальных норм и нормативов позволит оптимизировать бюджетную сеть.

Возможные альтернативы и обоснование выбора принимаемого решения:

Альтернативой предлагаемым преобразованиям могла бы стать система услуг, базирующаяся на экспертных оценках и нормативах финансирования. Тогда в этом случае будет нарушен принцип бюджетирования, ориентированного на результат.

Оценка рисков

1. Поверхностный и формальный учет потребностей бюджетных услуг.

Направление 2. Формирование системы социальных стандартов качества бюджетных услуг

В муниципальном образовании "Пионерский городской округ" стандарты качества бюджетных услуг по преимуществу не разработаны. На федеральном и региональном уровне отсутствуют нормативные документы однозначно определяющие стандарты качества предоставления бюджетных услуг.

План реформирования

Эта работа предполагает осуществление ряда взаимообусловленных мероприятий.

N п/п	Мероприятия	Срок проведения	Исполнители
1.	Проведение оценки всего спектра действующей нормативной правовой базы, устанавливающей требования к учреждениям, предоставляющим бюджетные услуги, с учетом их соответствия основным направлениям социально-экономического развития муниципального образования	I этап	ГОРФЭО, комитеты и отделы администрации
2.	Принятие стратегических решений о конкретных требованиях к формированию стандартов качества предоставляемых бюджетных услуг	I этап	ГОРФЭО, комитеты и отделы администрации
3.	Формирование системы мониторинга за предоставлением бюджетных услуг и их соответствия стандартам качества	II этап	ГОРФЭО, комитеты и отделы администрации
4.	Утверждение порядка оценки соответствия качества фактически предоставляемых муниципальных услуг стандартам и основных требований к результатам работы муниципальных учреждений в соответствии со стандартами качества предоставления муниципальных услуг	1 этап	ГОРФЭО, комитеты и отделы администрации
5.	Публикация в газете "Новости Пионерского" и сети Интернет результатов работы бюджетных учреждений в соответствии со стандартами качества предоставления бюджетных услуг	II этап	ГОРФЭО.# комитеты и отделы администрации

Ожидаемые результаты

1. Доступность для использования населением бюджетных услуг.

2. Формирование системы муниципального заказа общественных услуг.

3. Повышение эффективности использования бюджетных средств.

4. Переход от полного финансирования бюджетной услуги на субсидирование.

5. Повышение информированности потребителей о составе и качестве бюджетных услуг.

6. Размещение муниципального заказа на бюджетные услуги на конкурсной основе, являющегося результатом утверждения стандарта качества на услугу.

По итогам реализации второго этапа не менее 50% бюджетных расходов (без учета субвенций на исполнение делегированных полномочий) должны будут осуществляться в рамках утвержденных стандартов качества предоставления бюджетных услуг.

Возможные альтернативы и обоснование выбора принимаемого решения

Альтернативными вариантами могут быть формирование, как и в предыдущие годы расходной части бюджета городского округа без учета нормативов на основе целевых программ и индексов-дефляторов. В этом случае снижается результативность расходов по сравнению с предложенным вариантом.

Оценка рисков

1. Сложность выполнения поставленной задачи.

Направление 3. Формирование среднесрочных муниципальных и ведомственных программ расходов

Анализ исходного состояния

Одним из основных направлений реформирования бюджетного процесса является переход преимущественно к программно-целевым методам бюджетного планирования, обеспечивающим прямую взаимосвязь между распределением бюджетных ресурсов и фактическими результатами их использования в соответствии с приоритетами проводимой политики. В 2007 году в муниципальном образовании реализуется 15 муниципальных программ, 3 - областные и 1 федеральная.

Доля расходов муниципального бюджета, осуществляемых в рамках целевых муниципальных программ в 2007 году запланирована - 9,9%. Ответственным направлением становится осуществление мониторинга реализации целевых программ и оценки их эффективности поквартально.

План реформирования

NN пп	Мероприятия	Срок проведения	Исполнители
1.	Утверждение порядка разработки, утверждения и реализации ведомственных целевых программ, а также корректировки предоставляемых бюджетополучателям бюджетных средств исходя из уровня достижения результатов	1 этап	ГОРФЭО Отдел экономики и потребительског о рынка
2.	Публикация в СМИ и сети Интернет ведомственных целевых программ	1 этап	ГОРФЭО

Ожидаемые результаты:

1. Увязка деятельности органов исполнительной власти с конкретными результатами.

2. Повышение эффективности бюджетных расходов.

На завершающем этапе реализации программы доля расходов формируемых в рамках ведомственных программ должна составлять не менее 30% расходов бюджета (без учета субвенций).

Возможные альтернативы и обоснование выбора принимаемого решения

Используемые сметные и нормативные методы могут быть альтернативой внедрения программно-целевого метода осуществления расходов бюджета городского округа. Однако муниципальные целевые программы позволяют устанавливать связь межу деятельностью органа исполнительной власти и достигаемыми ими результатами, повышают эффективность и результативность органа власти, легче воспринимаются общественностью

Оценка рисков:

1. Недостаточная практика составления муниципальных программ специалистами

2. Завышенные или заниженные объемы финансирования муниципальных программ.

Направление 4. Формирование реестров расходных обязательств

Анализ исходного состояния:

В муниципальном образовании постановлением главы местного самоуправления (мэра) принято постановление от 27 сентября 2005 г. N 403 "О порядке ведения реестра расходных обязательств городского округа"# При формировании реестра расходных обязательств была проведена инвентаризация нормативно-правовых актов муниципального образования в области бюджетного процесса. Из 22 распорядителей и получателей средств местного бюджета по результатам инвентаризации 9 бюджетных учреждений (МУК "Городская библиотека", МУК "Детская библиотека", МОУ СО школа N 1, МДОУ детский сад N 4, МОУ для детей сирот# и детей, оставшихся без попечения родителей Детский Дом "Родник", централизованная бухгалтерия бюджетных учреждений при администрации города, МУЗ Пионерская центральная городская больница, МУК "Городской историко-археологический музей "Рантава") внесли изменения в Уставы и положения в соответствии с действующим законодательством. В соответствии с утвержденным порядком сформированы и ежегодно представляются в Министерство финансов Калининградской области реестры расходных обязательств.

Механизм ведения реестра сформирован и в дальнейшем требует отладки

План реформирования

ГАРАНТ:

Нумерация пунктов в таблице приводится согласно источнику

/-----------------------------------------------------------------------\

| N  |        Мероприятие                     |    Срок    |Исполнители |

|п/п |                                        | проведения |            |

|----+----------------------------------------+------------+------------|

| 1. |Инвентаризация нормативно-правовых актов|    I этап  |ГОРФЭО,     |

|    |в области бюджетного процесса           |            |юридический |

|    |                                        |            |отдел       |

|----+----------------------------------------+------------+------------|

| 2. |Публикация  в  СМИ   и   сети   Интернет|    I этап  |ГОРФЭО      |

|    |муниципального     реестра     расходных|            |            |

|    |обязательств                            |            |            |

|----+----------------------------------------+------------+------------|

| 6. |Реализация мер по  обеспечению  расходов|    I-II    |ГОРФЭО      |

|    |бюджета  городского  округа  нормативной|    этапы   |            |

|    |правовой базой                          |            |            |

\-----------------------------------------------------------------------/

Ожидаемые результаты

Ведение реестра расходных обязательств области позволит:

1. Оценить объемы обязательств.

2. Отрегулировать механизмы реализации обязательств и планирования бюджетных услуг и целевых муниципальных программ.

К концу второго этапа реализации Программы все расходы бюджета городского округа должны регулироваться нормативными правовыми актами муниципального образования.

Возможные альтернативы и обоснование выбора принимаемого решения

Альтернативы реализации данного направления нет. Публикация муниципального реестра и обоснование муниципальных расходных обязательств нормативной правовой базой являются обязательными.

Оценка рисков

1. Недостаточно профессиональное отношение к формированию фрагментов реестра расходных обязательств и нормативно-правовому оформлению расходной части бюджетов распорядителями и получателями средств бюджета городского округа

Направление 5. Реформирование муниципального сектора экономики

Муниципальный сектор экономики городского округа представлен 29 организациями, из них 16 бюджетные учреждения, 7 предприятий ЖКХ, 1 средство массовой информации, 1 осуществляет проектную и проектно-изыскательскую деятельность.

В настоящий момент процент оплаты услуг ЖКХ населением составляет 100,0%. Максимально допустимая доля собственных расходов граждан на оплату ЖКУ установлена на уровне 22%. Исходя из этого, определяется категория наименее обеспеченных слоев населения, нуждающаяся в предоставлении социальной поддержки. Количество семей получающих субсидию в 2006 году составило 338 человек, в 1 полугодии 2007 г. - 336 человек. Во втором полугодии 2007 г. внедрена система "единого окна", что позволит в дальнейшем увеличить адресную социальную помощь гражданам, у которых платежи за ЖКУ составляют более 22% совокупного дохода.

Несмотря на высокий уровень платежей населением 90%. Предприятия жилищно-коммунального хозяйства находятся в глубоком кризисе, и являются нерентабельными. Одна из причин нерентабельной работы предприятий - это установление тарифов, не покрывающих расходы предприятий ЖКХ, а также неэффективный менеджмент и отсутствие конкуренции на рынке оказываемых услуг.

В связи с изложенными фактами необходимо:

- внедрить малозатратные технологии, а именно продолжить дальнейшую газификацию города, с полной ликвидацией неэффективных и затратных угольных котельных, продолжить модернизацию системы теплоснабжения и водоснабжения, реновацию внутридомовых сетей;

- создание конкуренции в сфере жилищно-коммунального хозяйства и управления жилым фондом;

В бюджетной сфере в настоящее временя#, в связи с введением в эксплуатацию нового здания школы проведена реорганизация и соединение двух образовательных учреждений в одну, что позволит сократить управленческие расходы. К декабрю 2007 г. планируется ликвидация детского дома (из-за неукомплектованности) и открытие детского дома семейного типа. Другой реорганизации бюджетной сферы не планируется.

План реформирования

ГАРАНТ:

Нумерация пунктов в таблице приводится согласно источнику

/-----------------------------------------------------------------------\

| N  |          Мероприятия                  |   Срок   |  Исполнители  |

|п/п |                                       |проведения|               |

|----+---------------------------------------+----------+---------------|

| 1. |Публикация    в     газете     "Новости| I этап   |МУ "Управляющая|

|    |Пионерского"    и     сети     Интернет|          |компания    ЖКХ|

|    |установленного,   фактического   уровня|          |города"        |

|    |платежей  граждан  за   предоставляемые|          |               |

|    |жилищно-коммунальные услуги  по каждому|          |               |

|    |предприятию                            |          |               |

|----+---------------------------------------+----------+---------------|

| 2. |Экспертиза   деятельности   предприятий| I-II     |МУ "Управляющая|

|    |всех   организационно-правовых    форм,| этапы    |компания    ЖКХ|

|    |оказывающих услуги в сфере ЖКХ с  целью|          |города"        |

|    |установления экономически  обоснованных|          |               |

|    |тарифов и  реструктуризации  затрат  на|          |               |

|    |ЖКУ                                    |          |               |

|----+---------------------------------------+----------+---------------|

| 3. |Публикация    в     газете     "Новости| I-II     |Комитет      по|

|    |Пионерского"  информации   о   правилах| этапы    |социальным     |

|    |предоставления                 субсидий|          |вопросам       |

|    |малообеспеченным жителям города        |          |               |

|----+---------------------------------------+----------+---------------|

| 3. |Проведение конкурсов  на  муниципальный| II этап  |МУ "Управляющая|

|    |заказ  в  сфере  обслуживания  уличного|          |компания    ЖКХ|

|    |освещения    и    объектов     внешнего|          |города",  отдел|

|    |благоустройства                        |          |экономики      |

|----+---------------------------------------+----------+---------------|

| 4. |Публикация    в     газете     "Новости| I этап   |Комитет      по|

|    |Пионерского" и сети Интернет отчетов  о|          |социальным     |

|    |численности  лиц,  имеющих   право   на|          |вопросам       |

|    |льготы, и фактически пользующимися  ими|          |               |

|    |(по  видам  льгот)  по   муниципальному|          |               |

|    |образованию                            |          |               |

|----+---------------------------------------+----------+---------------|

| 5. |Публикация    в     газете     "Новости| I-II этап|ГОРФЭО         |

|    |Пионерского", в  сети  Интернет  объема|          |               |

|    |бюджетных   средств,    предоставляемых|          |               |

|    |коммерческим организациям              |          |               |

\-----------------------------------------------------------------------/

Ожидаемые результаты:

1. Повышение уровня платежей граждан за ЖКУ.

2. Повышение эффективности деятельности предприятий ЖКХ.

3. Сокращение бюджетных расходов на коммунальные платежи для учреждений бюджетной сферы, в связи с развитием конкурентных отношений в сфере ЖКХ.

В результате реализации данной задачи показатель среднего по все# видам услуг платежей граждан за предоставляемые жилищно-коммунальные услуги должен составить не менее 95%.

Возможные альтернативы и обоснование выбора принимаемого решения:

Возможной альтернативой является частичное дотирование предприятий ЖКХ и соответственно снижение уровня платежей населения за предоставляемые жилищно-коммунальные услуги. Однако сохранение выделения целевых трансфертов предприятиям ЖКУ города снижает эффективность использования ими финансовых средств и приводит к отсутствию стимулов к эффективному и экономному использованию получаемых доходов. Кроме того, нарушается действующее законодательство, запрещающее дотирование ЖКХ услуг из бюджетов.

Оценка рисков

1. Отсутствие заинтересованности в экспертизе тарифов на услуги ЖКХ самими предприятиями.

2. Рост кредиторской задолженности по оплате услуг ЖКХ у наименее обеспеченных групп населения городского округа и возможный рост социальной напряженности.

Направление 6. Снижение и ликвидация просроченной кредиторской задолженности

Анализ исходного состояния

Городской финансово-экономический отдел городского округа проводит постоянную работу по снижению уровня кредиторской задолженности бюджетных учреждений. За 2005 год кредиторская задолженность составляла 930,# тыс. рублей, в 2006 г. 1556 тыс. рублей (из которой 223,0 - неоплаченные налоги за декабрь, 918,0 тыс. рублей - 30% предоплата за проведение ремонтных работ по переходящим объектам), 1 полугодии 2007 г. - 3302 тыс. рублей (из которой 70% текущая задолженность по начисленной заработной плате за июнь). Таким образом, рост просроченной в муниципальном образовании кредиторской задолженности в бюджетных учреждениях фактически отсутствует. Просроченная кредиторская задолженность имеется в хозрасчетных унитарных муниципальных предприятиях по состоянию на 01.10.07 г. составляет 34975,6 тыс. рублей.

Показатель	2004 г.	2005 г.	2006 г.
Объем кредиторской задолженности, тыс. руб.	6916	930	1556
Расходы бюджета с учетом финансовой помощи местным бюджетам, млн. тыс. рублей	85390	99914,0	149885
Среднемесячные расходы бюджета городского округа с учетом финансовой помощи местным бюджетам, тыс. руб.	7116	8326	12490
Расходы бюджета городского округа без учета финансовой помощи местным бюджетам, тыс. руб.	27668	25342	49481
Среднемесячные расходы бюджета городского округа без учета финансовой помощи местным бюджетам, Тыс. руб.	2306	2112	4123

Объем просроченной кредиторской задолженности на порядок меньше ежемесячных расходов бюджета городского округа без учета финансовой помощи муниципальным образованиям за исключением 2004 года.

План реформирования

N п/п	Мероприятия	Срок проведения	Исполнители
1.	Утверждение процедуры мониторинга кредиторской задолженности, в том числе бюджетных учреждений и унитарных предприятий, а также оперативной отчетности о состоянии кредиторской задолженности	I этап	ГОРФЭО
2.	Публикация в газете "Новости Пионерского" и сети Интернет информации о состоянии кредиторской задолженности, в том числе просроченной	II этап	ГОРФЭО

Ожидаемые результаты

1. Оздоровление муниципальных финансов и финансово-хозяйственной деятельности УМП.

В ходе всей реализации программы показатель кредиторской задолженности не должен будет превышать среднемесячных расходов местного бюджета.

Возможные альтернативы и обоснование выбора принимаемого решения

Альтернативой является полное погашение просроченной кредиторской задолженности унитарных муниципальных предприятий. Однако ввиду ограниченности бюджетных ресурсов такая работа потребует продолжительного времени. Кроме того, оказание финансовой помощи унитарным предприятиям противоречит действующему законодательству.

Оценка рисков

1. Низкая бюджетная дисциплина.

2. Низкая ликвидность бюджета.

3. Порождение иждивенчества.

Направление 7. Реформирование системы муниципальных инвестиций

Анализ исходного состояния

Система управления муниципальными инвестициями из средств бюджета городского округа характеризуется отсутствием цельной системы управления инвестиционными бюджетными ресурсами. Только начиная с 2006 года в составе бюджета городского округа стала формироваться адресная инвестиционная программа, а объекты включаемые в эту программу в основном определялись чрезвычайными обстоятельствами. Положение о формировании перечня строек и объектов муниципальной инвестиционной программы находится в стадии разработки.

Объемы адресной инвестиционной программы следующие:

                                                              тыс. рублей

Показатели	2006 г.	2007 г.
Муниципальная инвестиционная программа (всего)	2750,0	975,0
количество реализуемых проектов	8	6
жилищно-коммунальное хозяйство	1750,0	625,0
культура, кинематография и средства массовой информации	200	150,0
здравоохранение и спорт		200,0
прочие отрасли	800

Кроме данной программы в составе бюджета ежегодно утверждаются программы по капитальному ремонту жилищного фонда и газификации городского округа, которые целесообразнее было бы отнести к адресной инвестиционной программе и объединить в единую программу.

Программа по газификации

                                                              тыс. рублей

Наименование	2006 г.	2007 г.
газификация улиц и домов	2370	4802
количество объектов	6	9

Программа капитального ремонта жилищного фонда

                                                              тыс. рублей

Наименование	2006 г.	2007 г.
капитальный ремонт жилфонда	2700,0	8250
количество объектов	7	15

Кроме этих программ, в составе бюджета городского округа на 2006-2007 г. утверждалась программа "Наказы депутатам", в которой присутствовал и капитальный ремонт и приобретение и разработка ПСД и благоустройство объектов и т.д., которую также целесообразнее было составлять в составе адресной инвестиционной программы.

Совершенствование системы инвестиций надо начать с мониторинга реализации инвестиционных проектов, реализуемых за счет бюджетных средств и выработки единообразного методологического подхода к оценке эффективности планируемых и реализуемых инвестиционных проектов, формирования перечня критериев эффективности, а также единой стандартной процедуры оценки действующих проектов.

Результатом реформирования станет достижение уровня управления, при котором в составе инвестиционных проектов, получивших муниципальную поддержку в течение последнего отчетного года, будут отсутствовать инвестиционные проекты, удовлетворяющие условиям для досрочного прекращения их реализации.

План реформирования

Мероприятия	Срок проведения	Исполнители
Проведение мониторинга реализации инвестиционных проектов, реализуемых за счет бюджетных средств	I-II этапы	Отдел экономики и развития потребительского рынка ГОРФЭО
Совершенствование порядка оценки эффективности реализуемых инвестиционных проектов	I этап	ГОРФЭО, отдел экономики
Утверждение системы критериев, удовлетворение которым является основанием для прекращения (изменения) размеров и сроков финансовой поддержки	I этап	ГОРФЭО
Публикация в газете Новости Пионерского и сети Интернет отчетов о реализованных за последний отчетный год инвестиционных проектах, включая оценку бюджетной и социальной эффективности по каждому из проекту	II этап	ГОРФЭО
Разработка проекта постановления "Об инвестиционной политике в городском округе"		Отдел экономики и развития потребительского рынка

Ожидаемые результаты:

1. Увеличение эффективности распределения бюджетных средств на инвестиционные программы.

2. Возможная экономия бюджетных средств от проводимых конкурсов по инвестиционным программам.

3. Повышение доверия населения от проводимой социально-экономической политики.

4. Вследствие проведения мониторинга возможное повышение качества управления.

Возможные альтернативы

Содержание отдельных мероприятий плана по данному направлению Программы также допускает возможность альтернатив. Так альтернативным решением может являться закрепление:

- требований к оценке эффективности планируемых и реализуемых инвестиционных проектов;

- обязательности публикации в СМИ и сети Интернет информации о результатах оценки эффективности инвестиционных проектов и отчетов об их реализации.

Задача 3. Создание условий для развития доходной базы

Обоснование необходимости решения задачи

Порядок формирования доходной части бюджета определен Бюджетным и Налоговым кодексами РФ. В данных документах определены виды доходов, которые перечисляются в бюджеты городских округов. Наибольший удельный вес в доходной части бюджета городского округа занимает налог на доходы физических лиц и арендные платежи за землю. Поэтому первоочередной задачей органа местного самоуправления совместно с федеральными структурами является легализация заработной платы и выявление и пресечение нелегальной выплаты заработной платы.

В области управления муниципальной собственностью с учетом 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления" необходимо посредством открытых конкурсов и аукционов эффективно осуществить продажу всех активов, не свойственных для функций исполнения полномочий органов местного самоуправления, а также не нужных материальных средств. Таким образом, обеспечится получение максимального дохода в бюджет городского округа. Необходимо также продолжать работу по сокращению недоимки и недопущению ее наличия по неналоговым доходам.

В качестве налогового потенциала необходимо повышать уровень деловой активности населения, развивая и дальше малый бизнес. Поступающие доходы от этого вида деятельности являются одними из заметных источников пополнения бюджета городского округа.

Резервом пополнения бюджета городского округа является сбор платежей за негативное воздействие на окружающую среду. У большинства плательщиков данного вида сбора имеются долги перед всеми уровнями бюджетов. При увеличении поступления данного вида платежа необходимо рассмотреть вопрос создании целевого фонда защиты окружающей среды.

Одним из потенциалов пополнения доходной части бюджета является работа по организации учета всех земель и разграничению прав собственности. Работа комиссии муниципального образования по земельному контролю должна быть активизирована, что поможет выявить бесхозные земли.

К сожалению, в настоящее время в области не имеется единой информационной и правовой базы, которой могли бы воспользоваться органы местного самоуправления, содержащей сведения об объемах задолженности в бюджет городского округа, по каждому налогу, в том числе и по отсроченным и рассроченным налоговым платежам. Отсутствие единой информационной базы не позволяет осуществлять широкое информирование населения об объемах дебиторской задолженности бюджета и проводить целенаправленную работу по ее сокращению.

Исходя из существующей необходимости совершенствования политики управления доходами, в Программе выделяются следующие направления:

1. Организация оперативного учета задолженности перед бюджетом, рассроченных и отсроченных платежей в бюджет.

2. Создание формализованной методики оценки финансовых последствий предоставляемых льгот (в том числе в виде пониженной ставки) по уплате налогов и сборов.

3. Повышение деловой активности.

Направление 1. Организация оперативного учета задолженности перед бюджетом городского округа, рассроченных и отсроченных платежей в бюджет

Анализ исходного состояния

Принятие решений о предоставлении отсрочек, рассрочек, налоговых кредитов и инвестиционных налоговых кредитов согласно Федеральному закону от 29 июня 2004 г. N 58-ФЗ "О внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию государственного управления" относится к полномочиям федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов (налоговых органов).

В настоящее время порядок предоставления отсрочек, рассрочек, инвестиционных налоговых кредитов по уплате налогов и сборов регулируется Приказом Федеральной налоговой службы от 4 октября 2006 года N САЭ-3-19/654@ "Об утверждении порядка рассмотрения Федеральной налоговой службой заявлений о предоставлении отсрочки, рассрочки, инвестиционного кредита по уплате налогов и сборов".

Мониторинг дебиторской задолженности, рассроченных и отсроченных платежей осуществляется ежемесячно на основании информации о задолженности и недоимке по форме отчета N 4-нм. Мониторинг задолженности по уровням бюджетов налоговыми органами не осуществляется.

По муниципальному образованию "Пионерский городской округ" отсрочку и рассрочку по платежам начиная с 2001 по 2010 года в доле местного бюджета имеет только одно предприятие ООО "Балтрыбпром" в сумме 692,0 тыс. рублей (налог на содержание жилфонда и объектов социально-культурной сферы). ООО "Пионерская база океанического рыболовного флота" и ЗАО "Атлантические судоверфи", получившие рассрочку платежа по налогу на содержание жилфонда и объектов социально культурной# сферы ее потеряли с 2003 и 2002 годов соответственно в связи с неисполнением обязательств по уплате задолженностей в соответствии с утвержденными графиками.

С целью повышения эффективности налоговой политики и учета результатов деятельности налоговых органов по отношению к задолженности перед местным бюджетом предлагается регламентировать порядок взаимодействия и информационного обмена с органами, компетентными в вопросах принятия решений о предоставлении налоговых преференций.

План реформирования

N п/п	Мероприятия	Срок проведения	Исполнители
1.	Проведение инвентаризации данных и осуществление оценки потерь бюджета от недополученных доходов, в том числе с учетом инфляции по дебиторской задолженности, рассроченным и приостановленным платежам	I этап	ГОРФЭО
2.	Разработка и утверждение порядка проведения мониторинга дебиторской задолженности, рассроченных и отсроченных платежей в бюджет городского округа	I этап	ГОРФЭО
3.	Публикация информации в газете "Новости Пионерского" и в сети Интернет данных об объемах дебиторской задолженности, отсроченных, рассроченных и приостановленных платежей в бюджет городского округа	II этап	ГОРФЭО
4.	Проведение работы обеспечивающей объем рассроченных и отсроченных платежей не выше 2% налоговых и неналоговых доходов бюджета	II этап	ГОРФЭО

Ожидаемые результаты

1. Реализация мероприятий позволит содействовать сокращению случаев предоставления экономически необоснованных отсрочек, рассрочек приостановленной задолженности по налогам, сборам, пеням и налоговым санкциям.

2. Будет улучшена работа по организации учета задолженности перед бюджетом городского округа отсроченных, рассроченных и приостановленных платежей.

3. Возможность роста эффективности экономической политики по увеличению налогооблагаемой базы бюджета и соответственно повышение уровня качества жизни населения городского округа.

4. Мониторинг и сокращение дебиторской задолженности бюджетных учреждений позволит повысить качество взаиморасчетов с контрагентами учреждений, что положительно скажется на росте эффективности партнерских отношений и повышении финансовой устойчивости указанных контрагентов.

Возможные альтернативы и обоснование выбора принимаемого решения

Альтернативным вариантом может быть полный отказ от предоставления рассрочек и отсрочек, что в принципе нереально в любой развитой экономике.

Оценка рисков

1. Возможное непредставление информации налоговыми органами, что затруднит проведение анализа структуры и объема задолженности перед бюджетом.

Направление 2. Создание формализованной методики оценки финансовых последствий предоставляемых льгот (в том числе в виде пониженной ставки) по уплате налогов и сборов

Анализ исходного состояния

В муниципальном образовании по двум видам налогов установлены льготы, подлежащие уплате в бюджет городского округа. Это налог на имущество физических лиц. По данному виду налога льготы установлены в соответствии со статьей 4 Закона Российской Федерации от 9 декабря 1991 г. "О налогах на имущество физических лиц". Второй вид налога - земельный налог, льготы по данному виду налога установлены в соответствии со статьей 395 Федерального закона N 141-ФЗ от 29 ноября 2004 г. Дефицит бюджета городского округа ограничивает предоставление льгот, в связи с чем предприняты меры по минимизации потерь бюджета.

При формировании проекта бюджета на очередной финансовый год финансовым органом муниципального образования производится оценка суммы выпадающих доходов местного бюджета в результате предоставления налоговых льгот. Потери от предоставления налоговых льгот по местным налогам составили в 2005 году - 50,0 тыс. рублей (что составляет 0,2% от налоговых и неналоговых доходов), в 2006 году 3221,6 тыс. рублей (что составляет 6% от налоговых и неналоговых доходов), в 2007 году 3228,6 тыс. рублей (3,6% оценка), в 2007 г. 3228,6 тыс. рублей (прогноз).

План реформирования

NN	Мероприятия	Срок проведения	Исполнители
1.	Разработка и утверждение порядка оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых налоговых льгот	I этап	ГОРФЭО
2.	Законодательное установление запрета на предоставление и пролонгацию налоговых льгот при низкой оценке финансовой эффективности	I этап	ГОРФЭО
3.	Создание формализованной методики оценки финансовых последствий предоставляемых льгот по уплате налогов и сборов	I этап	ГОРФЭО
4.	Публикация в газете "Новости Пионерского" и сети Интернет данных об объемах предоставляемых налоговых льгот и оценке их эффективности	I этап	ГОРФЭО

Ожидаемые результаты

В ходе реализации мероприятий объем предоставляемых налоговых льгот будет держаться на одном уровне и не превышать 5% (без учета льгот по федеральному законодательству).

1. Избежание потерь бюджета вследствие прекращения предоставления экономически необоснованных налоговых льгот.

2. Продолжение укрепления доходной части бюджета городского округа.

3. Усиление административного и общественного контроля над механизмами и объемами предоставления налоговых льгот путем опубликования данных в средствах массовой информации.

Возможные альтернативы и обоснование выбора принимаемого решения

Альтернативным вариантом можно рассмотреть отказ от предоставления налоговых льгот с целью перехода на другие формы поддержки. Однако до 2008 г. льготы оказывались только физическим лицам (по налогу на имущество физических лиц) и унитарным муниципальным предприятиям и бюджетным учреждениям, финансируемым из бюджета городского округа, поэтому их функционирование без поддержки из бюджета городского округа нереально.

Оценка рисков:

1. Изменение законодательства на федеральном уровне по разграничению полномочий на принятие решений о предоставлении льгот.

2. Определенная сложность взаимодействия с налоговой службой по получению данных по налоговым платежам по каждому налогоплательщику.

3. Наличие проблемы по разработке методик определения социальной эффективности и ее перерасчет в экономическую эффективность.

4. Отсутствие практики по данному вопросу.

Направление 3. Повышение деловой активности

В муниципальном образовании осуществляют свою деятельность 58 предприятий малого бизнеса, т.е. на одну тысячу жителей приходится 4,9 малых предприятий, что ниже среднеобластного уровня. Однако, данное количество предприятий малого бизнеса составляет 30% от общего количества юридических зарегистрированных на территории муниципального образования. По сравнению с 2006 годом количество малых предприятий увеличилось на 16.

В своей деятельности малые предприятия используют Закон Калининградской области N 468 "Об утверждении Программы государственной поддержки малого предпринимательства в Калининградской области на 2005-2007 годы" от 9 декабря 2004 года. Эта Программа является региональной составляющей общей государственной политики, обозначенной Федеральным законом от 14 июня 1995 г. N 88-ФЗ "О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации". На местном уровне программа поддержки малого предпринимательства не принята.

План реформирования

N п/п	Мероприятия	Срок проведения	Исполнители
1.	Разработка муниципальной программы "Поддержка малого предпринимательства" и утверждение порядка оказания консультационной и организационной поддержки субъектам малого предпринимательства	I этап	Отдел экономики и развития потребительского рынка
2.	Проведение анализа деятельности малых предприятий	I этап	Отдел экономики и развития потребительского рынка
3.	Публикация в СМИ информации о результатах деятельности малого предпринимательств в муниципальном образовании	I этап	Отдел экономики и развития потребительского рынка
4.	Создание специализированного центра оказания юридической, консультационной и информационной помощи субъектам малого предпринимательства.	II этап	Отдел экономики и развития потребительского рынка

Ожидаемые результаты

1. Наличие информации о деятельности малых предприятий в разрезе видов экономической деятельности.

2. Повышение эффективности системы поддержки малого предпринимательства.

3. Публикация в СМИ и сети Интернет результатов деятельности малого предпринимательства и системы поддержки малого предпринимательства на всех уровнях власти повысит активность населения в сфере предпринимательства.

4. Возможное увеличение количества рабочих мест.

5. Возможное увеличение доходной части городского бюджета

Возможные альтернативы и обоснование выбора принимаемого решения

Учитывая высокий удельный вес малых предприятий в общем количестве функционирующих в муниципальном образовании юридических лицу альтернативой предлагаемым мероприятиям может быть условие оставить все как есть.

Оценка рисков

1. Изменение федерального и регионального законодательства, регулирующего деятельность малых предприятий.

2. Трудность получения от предприятий малого бизнеса дополнительной информации о своей деятельности.

3. Отсутствие финансовых ресурсов на реализацию принимаемой Программы поддержки и развития малого предпринимательства.

Направление 4. Управление муниципальным имуществом

Анализ исходного состояния

В муниципальном образовании "Пионерский городской округ" управление муниципальным имуществом осуществляет комитет по управлению имуществом и земельным ресурсам на основании Положения о комитете, утвержденного постановлением главы городского округа (мэром) от 19.09.07 г. N 497. Управлением и распоряжение муниципальным имуществом осуществляется на основании утвержденного порядка управления и распоряжения муниципальным имуществом города Пионерский, утвержденного решением Совета депутатов от 14 апреля 2005 г. N 60.#

По состоянию на 01 октября 2007 г. муниципальное имущество закреплено:

- на праве хозяйственного ведения за тремя унитарными муниципальными предприятиями;

- на праве оперативного управления за 16 муниципальными учреждениями.

- Акционерные общества в реестре муниципального имущества отсутствуют.

План реформирования

ГАРАНТ:

Нумерация пунктов в таблице приводится согласно источнику

/-----------------------------------------------------------------------\

| N  |          Мероприятия                |   Срок   |  Исполнители    |

|п/п |                                     |проведения|                 |

|----+-------------------------------------+----------+-----------------|

| 1. |Утверждение порядка  оценки  рыночной|  I этап  |Комитет        по|

|    |стоимости  объектов,  находящихся   в|          |управлению       |

|    |муниципальной собственности          |          |имуществом      и|

|    |                                     |          |земельными       |

|    |                                     |          |ресурсами        |

|----+-------------------------------------+----------+-----------------|

| 2. |Проведение оценки рыночной  стоимости|  I этап  |Комитет        по|

|    |объектов, находящихся в муниципальной|          |управлению       |

|    |собственности  о#  и   планируемых  к|          |имуществом      и|

|    |приватизации                         |          |земельными       |

|    |                                     |          |ресурсами        |

|----+-------------------------------------+----------+-----------------|

| 3. |Утверждение порядка  ведения  реестра|  1 этап  |Комитет        по|

|    |имущества,       находящегося       в|          |управлению       |

|    |муниципальной     собственности     и|          |имуществом      и|

|    |организация имущественного учета     |          |земельным        |

|    |                                     |          |ресурсам         |

|----+-------------------------------------+----------+-----------------|

| 4. |Утверждение  положения  о   раскрытии|  11 этап |Комитет        по|

|    |информации      о       собственности|          |управлению       |

|    |муниципального образования           |          |имуществом      и|

|    |                                     |          |земельным        |

|    |                                     |          |ресурсам         |

|----+-------------------------------------+----------+-----------------|

| 3. |Публикация    в    газете    "Новости|  I этап  |комитет        по|

|    |Пионерского"    и    сети    Интернет|          |управлению       |

|    |информации  о   стоимости   объектов,|          |имуществом      и|

|    |находящихся      в      муниципальной|          |земельными       |

|    |собственности                        |          |ресурсами        |

|----+-------------------------------------+----------+-----------------|

| 4. |Утверждение  порядка   предоставления|  1 этап  |комитет        по|

|    |отчетности унитарными  муниципальными|          |управлению       |

|    |предприятиями                        |          |имуществом      и|

|    |                                     |          |земельными       |

|    |                                     |          |ресурсами        |

|----+-------------------------------------+----------+-----------------|

| 5. |Утверждение    порядка     аттестации|  1 этап  |комитет        по|

|    |руководителей муниципальных унитарных|          |управлению       |

|    |предприятий                          |          |имуществом      и|

|    |                                     |          |земельными       |

|    |                                     |          |ресурсами,  общий|

|    |                                     |          |отдел            |

|----+-------------------------------------+----------+-----------------|

| 6. |Оптимизация    сети     муниципальных|  11 этап |комитет по       |

|    |унитарных предприятий                |          |управлению       |

|    |                                     |          |имуществом и     |

|    |                                     |          |земельными       |

|    |                                     |          |ресурсами        |

\-----------------------------------------------------------------------/

Ожидаемые результаты

1. Оценка стоимости объектов, находящихся в муниципальной собственности будет производиться на основании утвержденного порядка.

2. Возможное увеличение поступлений в бюджет по неналоговым доходам.

Возможные альтернативы и обоснование выбора принимаемого решения:

Альтернативой данным мероприятиям могло бы быть проведение оценки рыночной стоимости всех объектов находящихся в муниципальной собственности, однако ограниченность бюджетных средств, проведение данного мероприятия сделает проблемным.

Оценка рисков

1. Отсутствие стимула и возможное противодействие специалистов к приведению в соответствие с действующим законодательством нормативной базы.

Задача N 4. Совершенствование долговой политики

Обоснование необходимости решения задачи

Состояние долга муниципального образования характеризуется следующими показателями:

                                                              тыс. рублей

	2004 г.	2005 г.	2006 г.	2007 г.
Объем муниципального долга на конец года в том числе:	-	-		24700
обязательства по банковским кредитам	-	-	-	-
прямые обязательства перед Министерством финансов Российской Федерации	-	-	-	-
государственные гарантии	-	-		24700
Собственные доходы бюджета городского округа, за исключением дотаций, субсидий и судвенций#	26906	23284	52379	84000
Соотношение объема муниципального долга с собственными доходами	-	-	-	29%
Расходы на обслуживание муниципального долга	-	-	-	-

Планирование муниципальных заимствований осуществляется ежегодно в Программе муниципальных заимствований в основном исходя из баланса доходов и расходов муниципального бюджета с ориентиром на максимальный дефицит бюджета. Заимствования в муниципальном образовании рассматриваются только на совершенствование инвестиционной политики.

Исходя из оценки действующих долговых обязательств муниципального образования, с учетом целей и задач бюджетной политики возможно и необходимо более полно задействовать потенциал муниципальных заимствований. Необходимо сформировать оптимальные процедуры управления муниципальным долгом

Направление 1. Внедрение процедур управления муниципальным долгом, принятия долговых обязательств, их рефинансирования

Анализ исходного состояния

Долговая нагрузка на бюджет оценивается только по расходам на обслуживание долга и соотношению муниципального долга с налоговыми и неналоговыми доходами. Методика оценки потенциала заимствований отсутствует. Сведения о долговых обязательствах муниципального образования не публикуются в газете "Новости Пионерского" и сети Интернет.

План реформирования

ГАРАНТ:

Нумерация пунктов в таблице приводится согласно источнику

/-----------------------------------------------------------------------\

| N  |          Мероприятия                |   Срок   |  Ответственные  |

|п/п |                                     |реализации|                 |

|----+-------------------------------------+----------+-----------------|

| 1. |Разработка    методологии     расчета|   I этап |      ГОРФЭО     |

|    |долговой нагрузки и объема возможного|          |                 |

|    |привлечения      новых       долговых|          |                 |

|    |обязательств на среднесрочный период |          |                 |

|----+-------------------------------------+----------+-----------------|

| 2. |Утверждение     методики      расчета|   II этап|      ГОРФЭО     |

|    |возможного объема  привлечения  новых|          |                 |

|    |долговых  обязательств  с  учетом  их|          |                 |

|    |влияния на долговую нагрузку бюджета |          |                 |

|----+-------------------------------------+----------+-----------------|

| 2. |Публикация  в  СМИ  и  сети  Интернет|   I этап |      ГОРФЭО     |

|    |сведений о долговых обязательствах, в|          |                 |

|    |том числе  по  видам  обязательств  и|          |                 |

|    |срокам их погашения                  |          |                 |

\-----------------------------------------------------------------------/

Ожидаемые результаты

1. Повышение публичности и прозрачности долговой политики муниципального образования.

2. Минимизация рисков неплатежеспособности муниципального образования.

Возможные альтернативы и обоснование выбора принимаемого решения

При формировании перспективного финансового плана альтернативой внедрения формализованных процедур управления муниципальным долгом городского округа может быть экспертная оценка возможностей привлечения заемных средств и объема муниципальных гарантий.

Однако такой подход оправдан в нестабильной, нестандартной ситуациии# и носит субъективный характер.

Кроме того, привлечение специалистов экспертов приведет к дополнительным расходам.

Поэтому при невысоких рисках неплатежеспособности, стабильности социально-экономического развития, целесообразнее использовать имеющиеся кадры органа исполнительной власти, в функции которых входит управление муниципальным долгом и применять формализованные процедуры оценки потенциала заимствований.

Оценка рисков

Некорректная формализация параметров долговой нагрузки и неплатежеспособности.

Направление 2. Формализация процедур предоставления муниципальных гарантий

Анализ исходного состояния

В муниципальном образовании "Пионерский городской округ" муниципальные гарантии предоставляются в соответствии с Порядком, утвержденным постановлением мэра города от 23 сентября 2003 г. N 287. Нормы о проведении оценки бюджетной и социальной эффективности предоставления муниципальных гарантий в законодательстве отсутствуют.

Муниципальные гарантии предоставлялись только по обязательствам муниципальных унитарных предприятий. Обеспечением обязательств, как правило, является текущее финансирование предприятий из бюджета.

Практика предоставления муниципальных гарантий частным инвесторам отсутствует. Конкурсный отбор на получение гарантий не проводится.

Перечень гарантий объемом более 0,01 процента расходов городского бюджета утверждается в соответствии с нормой Бюджетного кодекса РФ в Программе муниципальных заимствований городского округа в составе решения о бюджете городского округа на соответствующий год.

План реформирования

N п/п	Мероприятия	Срок реализации	Ответственные
1.	Оценка бюджетной и социальной эффективности, фактов неисполнения предоставленных гарантий за три последних отчетных года	I этап	ГОРФЭО
2.	Утверждение обязательного предоставления залога в полное обеспечение выданной гарантии	II этап	ГОРФЭО
3.	Утверждение формализованной процедуры конкурсного отбора претендентов на получение гарантии	II этап	ГОРФЭО
4.	Публикация в Газете "Новости Пионерского" и сети Интернет материалов по объявляемым конкурсам и результатам их проведения на получение гарантий	II этап	ГОРФЭО

Ожидаемые результаты

1. Поддержка развития отдельных отраслей экономики инвестиционных проектов.

2. Повышение инвестиционного потенциала муниципального образования.

Возможные альтернативы и обоснование выбора принимаемого решения

Альтернативами формализации процедур предоставления муниципальных гарантий является дальнейший отказ от предоставления муниципальных гарантий в отношении частных компаний и хозрасчетных унитарных муниципальных предприятий.

Данный подход снизит риски неисполнения гарантированных муниципальных обязательств.

Оценка рисков:

1. Недостаточный учет платежеспособности заемщиков.

2. Рост объемов неисполнения гарантированных обязательств.

Система управления Программой

Глава 1. Общие положения

Подготовка Программы осуществлена в соответствии с Постановлениями главы городского округа (мэра) "О разработке проекта целевой программы "Реформирование системы управления муниципальными финансами Пионерского городского округа" от 07 сентября 2007 г. N 462". В соответствии с приложением N 2 данного постановления утвержден состав координационного совета для разработки программы и реализации ее основных направлений, а также на получение субсидий из Областного Фонда реформирования муниципальных финансов в 2007-2008 годах.

Разработка Программы осуществлена городским финансово-экономическим отделом администрации Пионерского городского округа. Программа содержит комплекс целей, направлений, задач и мероприятий по реализации Программы.

Глава 2. Организационная схема управления

Общее руководство реализацией Программы осуществляет глава городского округа (мэр). Не реже чем раз в квартал ему представляется оперативный отчет о реализации мероприятий Программы, при завершении этапа реализации Программы - итоговый сводный (годовой) отчет.

Оперативное руководство реализацией Программы осуществляет Городской финансово-экономический отдел администрации. К функциям городского финансово-экономического отдела администрации как участника системы управления реализацией Программы следует отнести: составление оперативных планов по реализации Программы; формирование требований к срокам и формату представляемой отчетности; формирование промежуточных (оперативных, ежеквартальных) и итоговых сводных (годовых) отчетов о реализации Программы, их представление на утверждение межведомственной комиссии по реализации Программы и представление Главе городского округа (мэру); уточнение сроков реализации Программы с учетом фактических результатов по исполнению Программы; контроль за распределением и целевым использованием средств Программы; контроль результативности реализации мероприятий; исполнение закрепленных за городским финансово-экономическим отделом администрации мероприятий Программы.

Координационным органом в реализации Программы является координационный совет. Возглавляет координационный Совет зам. главы городского округа (мэра) по финансово-экономическим вопросам - начальник ГОРФЭО. Совет проводит свои заседания не реже чем один раз в квартал. Функциями координационного Совета по реализации Программы являются: проведение мониторинга хода реализации мероприятий Программы; осуществление общего организационного обеспечения; проведение согласительных процедур при подготовке и внесении главе городского округа (мэру) в установленном порядке проектов нормативных правовых актов, разработанных в рамках реализации мероприятий Программы; осуществление контроля эффективности проводимых мероприятий; осуществление оперативной оценки хода выполнения Программы; выработка и утверждение предложений о замене, при необходимости, мероприятий Программы на более эффективные с учетом требований методики оценки заявок; утверждение итоговых и промежуточных отчетов о реализации Программы при их представлении главе городского округа (мэру), в городской финансово-экономический отдел администрации.

По плану мероприятий, в части их касающейся, комитеты и отделы администрации ежегодно разрабатывают собственные планы работы и представляют их в городской финансово-экономический отдел администрации для их последующего обобщения, свода и представления на рассмотрение в межведомственном совете по реализации Программы.

Предлагаемая организационная схема управления Программой основана на следующих принципах:

- активное использование программно-целевого подхода;

- наличие подсистем общего управления и реализации Программой;

- использование в процессе управления существующих управленческих структур;

- сочетание линейной и функциональной системы управления;

- использование проектных структур управления.

Схема управления Программой

                       /-------------------------\

                       |Общее руководство - глава|

                       |городского округа (мэр)  |

                       \-------------------------/

                             |

                       /------------\    /---------------\

                       |Оперативное |    |   Координация |

                       |руководство,|----|   исполнения: |

                       |исполнение: |    |Координационный|

                       |  ГОРФЭО    |    |     совет     |

                       \------------/    \---------------/

                             |

                       /-----------------\

                       |   Исполнение:   |

                       |отделы и комитеты|

                       |  администрации  |

                       \-----------------/

Глава 3. Система контроля

Результат системы контроля это осуществление запланированных мероприятий Программы. Для достижения результата должны быть решены следующие задачи:

- выполнение запланированных мероприятий отделами и комитетами администрации в установленные сроки;

- качественное исполнение работы;

- внедрение методов бюджетного планирования, ориентированных на результаты.

Оценивать качество, эффективность и соответствие срокам реализации мероприятий Программы будут координационный Совет по реализации Программы и городской финансово-экономический отдел администрации с последующим представлением оперативного и итогового отчетов на утверждение главе городского округа (мэру).

Отчеты о реализации программы будут публиковаться в газете "Новости Пионерского".

Контроль за целевым и эффективным расходованием средств осуществляется городским финансово-экономическим отделом администрации.

Глава 4. Статус программы

Программа является целевой Программой, утвержденной постановлением главы городского округа (мэром). Программа одобрена Координационным Советом по подготовке заявки для участия в конкурсе на получение субсидий из Областного фонда реформирования муниципальных финансов в 200-2008 годах.

Программа является комплексным организационно-методическим и практическим планом действий всех комитетов и отделов администрации по реформированию системы управления общественными финансами муниципального образования "Пионерский городской округ" и является заявкой муниципального образования на участие в конкурсе, проводимом Министерством финансов Калининградской области, по отбору муниципальных образований для распределения субсидий из Областного Фонда реформирования муниципальных финансов в 2007 и 2008 годах.

Программа имеет открытый характер, позволяющий в процессе ее реализации в соответствии с действующим порядком вносить дополнительные разделы и мероприятия по направлениям, отражающим вновь выявленные проблемы реформирования системы управления общественными финансами.

План
использования субсидий из областного Фонда реформирования муниципальных финансов муниципальным образованием "Пионерский городской округ"

ГАРАНТ:

Нумерация пунктов в таблице приводится согласно источнику

                                                                тыс. руб.

п/п	Цель расходования средств	Код классификации бюджетных расходов	Всего первый квартал		Всего второй квартал		Всего третий квартал		Всего четвертый квартал		Всего год
			субси- дии из ФРМФ	Софи- нанси- рова- ние из местно- го бюджета	субси- дии из ФРМФ	Софи- нанси- рова- ние из местно- го бюджета	субси- дии из ФРМФ	Софи- нанси- рова- ние из местно- го бюджета	субси- дии из ФРМФ	Софи- нанси- рова- ние из местно- го бюджета	субси- дии из ФРМФ	Софи- нанси- рова- ние из местно- го бюджета
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
1.	Приобретение информационной подсистемы похозяйственного (территориального) учета
1.1.	Приобретение программного продукта по формированию и исполнению бюджета городского округа	01 15 7950000 216 226	32	8			64	16			96	24
1.2.	Приобретение компьютерной техники, необходимой для установки программного обеспечения	01 15 7950000 216 310	5	1	37	10	37	10			79	21
1.3.	Обучение и повышение квалификации работников финансовых органов	01 15 7950000 216 226	20	5	20	5	20	5	20	5	80	20
2.	Приобретение информационной подсистемы и техники для управления имущественно-земельным комплексом
2.1.	Закупка техники для управления имущественно- земельным комплексом	01 15 7950000 216 226							24	6	24	6
2.2.	Приобретение и установка программного обеспечения для управления имущественно- земельным комплексом	01 15 7950000 216 310							56	14	56	14
3.	Закупка программного обеспечения, техники и оборудования и их установка, консультационных услуг
3.1.	Закупка лицензионного программного обеспечения	01 15 7950000 216 226	32	8							32	8
4.	Обучение и повышение квалификации работников финансовых органов
4.1.	Оплата проезда на курсы повышения квалификации	01 15 7950000 216 222			12	3					12	3
5.	Проведение аудита бюджетных организаций, муниципальных унитарных предприятий
5.1.	Проведение экспертизы (аудита) тарифов на услуги ЖКХ	01 15 7950000 216 226					40	10	40	10	80	20
6.	Проведение инвентаризаций, организация и ведение кадастров, баз данных, мероприятий по ресурсо- и энергосбережению
6.1.	Проведение мероприятий по энергосбережению уличного освещения (частичная замена светильников наружного освещения на энергосберегающие типа ЖКУ)	01 15 7950000 216 226			960	240					960	240
7.	Проведение разъяснительных компаний# направленных на формирование налоговой дисциплины и повышение доходной части бюджета
7.1.	Обязательная публикация в газете "Новости Пионерского" в сети Интернет материалов программы	01 15 7950000 216 226	9	1					9	1	18	2
5.2.	Проведение разъяснительных компаний#, направленных на формирование налоговой дисциплины и повышение уровня доходной базы	01 15 7950000 216 226			2	1			2	1	4	2
	Итого		98	23	1031	259	161	41	151	37	1441	360