Приложение N 1. Порядок составления и ведения кассового плана

Приложение N 1

к приказу

Министерства финансов

Калининградской области

от 24 декабря 2007 г. N 315

Порядок
составления и ведения кассового плана

Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 2 статьи 217.1, пунктом 1 статьи 226.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Законом Калининградской области "О бюджетном процессе" и устанавливает порядок составления и ведения кассового плана.

1. В целях настоящего Порядка применяются следующие понятия:

кассовый план - ежемесячно утверждаемый объем финансирования расходов, источников финансирования дефицита в соответствии с прогнозируемым поступлением доходов областного бюджета,

предельный объем финансирования - объем финансирования на соответствующий месяц, установленный Министерством финансов Калининградской области (далее Министерство финансов) в отношении главных распорядителей, распорядителей, получателей на основании представленных графиков финансирования распорядителя, прямого получателя.

2. Предельный объем финансирования не должен превышать суммы двух третьих лимита текущего квартала и остатка неиспользованного лимита бюджетных обязательств за прошедший период нарастающим итогом с начала года.

3. Отдел доходов бюджета Министерства финансов представляет прогнозируемый объем поступлений доходов областного бюджета на соответствующий период с учетом предложений администраторов доходов областного бюджета по форме согласно Приложению N 1 к данному Порядку.

Отдел исполнения областного бюджета Министерства финансов формирует прогнозируемый объем поступлений финансовой помощи из федерального бюджета на соответствующий период с учетом предложений распорядителей по форме согласно Приложению N 1 к данному Порядку.

4. Главные распорядители, распорядители, получатели на основании поквартальной сводной бюджетной росписи расходов в пределах утвержденных лимитов бюджетных обязательств формируют и направляют в отдел исполнения областного бюджета Министерства финансов в установленный срок график финансирования на соответствующий период по форме согласно Приложению N 2 к данному Порядку.

5. Устанавливается следующая очередность платежей при формировании графика:

заработная плата работников с нормативными начислениями на нее в сроки, соответствующие установленным срокам выплат;

социальные трансферты;

расходы на обслуживание государственного долга;

расходы по обязательствам областного бюджета, имеющим фиксированные сроки платежа, включая оплату коммунальных услуг, государственных контрактов;

выплаты, связанные с необходимостью отъезда в служебные командировки, оплатой медикаментов, продуктов питания;

другие расходы.

6. Органы местного самоуправления графики в Министерство финансов не представляют. Объемы финансирования расходов областного бюджета по разделу "Межбюджетные трансферты" на соответствующий месяц формируются отделом исполнения областного бюджета в соответствии со сводной бюджетной росписью, лимитами бюджетных обязательств, сроками перечисления и условиями, установленными Регламентом исполнения расходов областного бюджета по данному разделу.

7. Отдел государственного долга и бюджетных кредитов представляет заявку на финансирование источников финансирования дефицита областного бюджета на соответствующий период по форме согласно Приложению N 3 к данному Порядку.

8. Указанные в пунктах 3, 4, 7 документы представляются по установленным Министерством финансов формам в электронном виде в срок до 20 числа месяца, предшествующего отчетному, и являются основанием для формирования кассового плана.

9. Отдел исполнения областного бюджета осуществляет свод и формирование кассового плана областного бюджета на соответствующий месяц.

В процессе формирования кассового плана и исполнения областного бюджета в течение отчетного периода отдел исполнения областного бюджета производит контроль непревышения заявляемых к финансированию сумм главными распорядителями, распорядителями и получателями над установленным предельным объемом финансирования. В случае превышения заявляемой суммы на финансирование над предельным объемом финансирования на соответствующий месяц документ возвращается без исполнения.

Объем доведенного финансирования до главных распорядителей, распорядителей, получателей за соответствующий месяц может превышать установленный предельный объем финансирования на сумму средств, выделенных из резервных фондов и за счет средств, предусмотренных на реализацию национальных проектов в Калининградской области.

10. Главные распорядители, распорядители, получатели осуществляют контроль среднедневного остатка. Среднедневной остаток доведенного объема финансирования на лицевой счет получателей не может превышать трехдневной потребности от годовых ассигнований.

11. Кассовый план утверждается Министром финансов Калининградской области.

12. Внесение изменений в утвержденный кассовый план производится по представлению главных распорядителей, распорядителей, получателей в рамках их полномочий с указанием оснований для внесения изменений по согласованию с Министром финансов Калининградской области.

13. Кассовый план по средствам, поступающим из федерального бюджета, составляется отдельно в том же порядке, исходя из остатка целевых средств на начало бюджетного года, объема доведенных лимитов бюджетных обязательств и фактической потребности.