Приложение. Положение о введении в действие земельного налога на территории муниципального образования "Жилинское сельское поселение"

Приложение

к решению

Совета депутатов

Жилинского сельского поселения

от 21 ноября 2008 г. N 13

Положение
о введении в действие земельного налога на территории муниципального образования "Жилинское сельское поселение"

С изменениями и дополнениями от:

25 июня 2009 г., 28 октября 2010 г., 28 апреля, 27 октября 2011 г., 18 сентября, 25 декабря 2014 г., 29 января, 27 февраля, 27 марта 2015 г., 26 февраля 2016 г.

1. Общие положения

Положение о введении в действие земельного налога на территории муниципального образования "Жилинское сельское поселение" определяет порядок исчисления и уплаты земельного налога, который устанавливается органами местного самоуправления в соответствии с пунктом 4 статьи 12 Налогового кодекса Российской Федерации, в связи с принятием Федерального закона от 29.07.2004 года N 95-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации о налогах и сборах". Земельный налог вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Кодексом и настоящим Положением и обязателен к уплате на территории муниципального образования "Жилинское сельское поселение".

2. Плательщики налога

2.1. Плательщиками налога (далее - налогоплательщики) являются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Обязанность по уплате земельного налога за филиалы и иные обособленные подразделения, находящиеся на территории муниципального образования "Жилинское сельское поселение", несет организация. Понятия "организация", "обособленное подразделение" используются в значениях, определяемых пунктом 2 статьи 11 Налогового кодекса Российской Федерации.

Основанием для установления земельного налога является документ, удостоверяющий право собственности, владения или пользования земельным участком.

2.2. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.

3. Объект налогообложения

3.1. Объектом обложения земельным налогом являются земельные участки, расположенные на территории муниципального образования "Жилинское сельское поселение".

Информация об изменениях:

Решением сельского Совета депутатов муниципального образования "Жилинское сельское поселение" Неманского муниципального района Калининградской области от 18 сентября 2014 г. N 69 пункт 3.2 настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2015 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

3.2. Не признаются объектом налогообложения:

1) земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством Российской Федерации;

2) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия;

3) земельные участки из состава земель лесного фонда;

4) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда.

4. Налоговая база

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признанная объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 Кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов муниципального образования "Жилинское сельское поселение" от 26 февраля 2016 г. N 138 раздел 5 настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу с момента опубликования названного решения и распространяющейся на налоговые периоды, начиная с 2015 г.

См. текст раздела в предыдущей редакции

5. Налоговый и отчетный период. Отчетность

Налоговым периодом признается календарный год.

Отчетными периодами для налогоплательщиков-организаций являются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

Индивидуальные предприниматели, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянско-фермерских хозяйств, определены как физические лица, и уплачивают земельный налог в порядке и сроки, установленные для физических лиц.

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов МО "Жилинское сельское поселение" Неманского муниципального района Калининградской области от 25 июня 2009 г. N 62 пункт 6 настоящего Положения изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

6. Налоговая ставка

1) земельные участки, предназначенные для размещения домов многоэтажной жилой застройки, - 0,3 процента;

2) земельные участки, предназначенные для размещения домов индивидуальной жилой застройки, - 0,15 процента;

3) земельные участки, предназначенные для размещения гаражей и автостоянок, - 1,5 процента;

Информация об изменениях:

Решением сельского Совета депутатов муниципального образования "Жилинское сельское поселение" Неманского муниципального района Калининградской области от 28 октября 2010 г. N 133 пункт 4 раздела 6 настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2011 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

4) земельные участки, находящиеся в составе дачных, садоводческих, огороднических объединений и для ведения личного подсобного хозяйства - 0,2 процента;

5) земельные участки, предназначенные для размещения объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания, - 0,9 процента;

6) земельные участки, предназначенные для размещения гостиниц, - 0,9 процента;

7) земельные участки, предназначенные для размещения административных и офисных зданий объектов образования, науки, здравоохранения и социального обеспечения, физической культуры и спорта, культуры, искусства, религии, - 0,45 процента;

Информация об изменениях:

Решением сельского Совета депутатов муниципального образования "Жилинское сельское поселение" Неманского муниципального района Калининградской области от 29 января 2015 г. N 88 подпункт 8 пункта 6 настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2014 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

8) земельные участки, предназначенные для размещения объектов рекреационного и лечебно-оздоровительного назначения - 0,12 процентов;

9) земельные участки, предназначенные для размещения производственных и административных зданий, строений, сооружений промышленности, коммунального хозяйства, материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок, - 0,2 процента;

10) земельные участки, предназначенные для размещения электростанций, обслуживающих их сооружений и объектов, - 0,2 процента;

11) земельные участки, предназначенные для размещения портов, водных, железнодорожных вокзалов, автодорожных вокзалов, аэропортов, аэродромов, аэровокзалов, - 0,35 процента;

12) земельные участки, занятые водными объектами, находящимися в обороте, - 0,35 процента;

Информация об изменениях:

Решением сельского Совета депутатов МО "Жилинское сельское поселение" Неманского муниципального района Калининградской области от 27 октября 2011 г. N 193 пункт 13 раздела 6 настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2012 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

13) земельные участки, предназначенные для разработки полезных ископаемых, размещения железнодорожных путей, автомобильных дорог, искусственно созданных внутренних водных путей, причалов, пристаней, полос отвода железных и автомобильных дорог, водных путей, трубопроводов, кабельных, радиорелейных и воздушных линий связи и линий радиофикации, воздушных линий электропередачи, конструктивных элементов и сооружений, объектов, необходимых для эксплуатации, содержания, строительства, реконструкции, ремонта, развития наземных и подземных зданий, строений, сооружений, устройств транспорта, энергетики и связи; размещения наземных сооружений и инфраструктуры спутниковой связи, объектов космической деятельности, военных объектов - 1,5 процента;

14) земельные участки, занятые особо охраняемыми территориями и объектами, городскими лесами, скверами, парками, городскими садами, - 0,35 процента;

15) земельные участки, предназначенные для сельскохозяйственного использования, - 0,3 процента;

16) земельные участки улиц, проспектов, площадей, шоссе, аллей, бульваров, застав, переулков, проездов, тупиков; земельные участки, занятые водными объектами, изъятыми из оборота или ограниченными в обороте в соответствии с законодательством РФ; земельные участки под полосами отвода водоемов, каналов и коллекторов, набережные - 0,35 процента;

Информация об изменениях:

Решением сельского Совета депутатов муниципального образования "Жилинское сельское поселение" Неманского муниципального района Калининградской области от 28 октября 2010 г. N 133 раздел 6 настоящего приложения дополнен пунктом 17, вступающим в силу с 1 января 2011 г.

17) Прочие земельные участки, занятые под жилищным фондом - 0,15 процента.

7. Льготы по уплате земельного налога

Информация об изменениях:

Решением сельского Совета депутатов муниципального образования "Жилинское сельское поселение" Неманского муниципального района Калининградской области от 25 декабря 2014 г. N 82 пункт 7.1 настоящего приложения изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

7.1. Освободить от уплаты земельного налога муниципальные бюджетные и автономные учреждения, находящиеся на территории муниципального образования "Жилинское сельское поселение", за земельные участки, предоставленные им для непосредственного выполнения возложенных функций:

Информация об изменениях:

Решением сельского Совета депутатов МО "Жилинское сельское поселение" Неманского муниципального района Калининградской области от 28 апреля 2011 г. N 174 пункт 7.1 раздела 7 настоящего приложения дополнен подпунктом 7.1.1

7.1.1. Ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов муниципального образования "Жилинское сельское поселение" Неманского муниципального района Калининградской области от 27 марта 2015 г. N 104 пункт 7.1. настоящего приложения дополнен подпунктом 7.1.2

7.1.2. Освободить от уплаты земельного налога муниципальные бюджетные и автономные учреждения, находящиеся на территории муниципального образования "Жилинское сельское поселение", за земельные участки, предоставленные им для непосредственного выполнения возложенных функций.

Информация об изменениях:

Решением сельского Совета депутатов МО "Жилинское сельское поселение" Неманского муниципального района Калининградской области от 28 апреля 2011 г. N 174 в пункт 7.2 раздела 7 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

7.2. Налогооблагаемую базу уменьшить на не облагаемую налогом сумму в размере 10000 рублей на одного налогоплательщика на территории Жилинского сельского поселения в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:

1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;

2) инвалидов, имеющих III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лиц, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности;

3) инвалидов с детства;

4) Ветеранов и инвалидов боевых действий;

5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

Уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму, установленную пунктом 7.2 раздела 7 настоящего Положения, производится на основании документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, представляемых налогоплательщиком в налоговый орган. Документы предоставляются в течение налогового периода, но не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, либо в течение 30 (тридцати) дней с момента возникновения права на льготу, либо уменьшения налогооблагаемой базы.

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов муниципального образования "Жилинское сельское поселение" от 26 февраля 2016 г. N 138 раздел 8 настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу с момента опубликования названного решения и распространяющейся на налоговые периоды, начиная с 2015 г.

См. текст раздела в предыдущей редакции

8. Порядок исчисления земельного налога и уплаты авансовых платежей

а) Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу определяется статьей 396 Налогового кодекса Российской Федерации;

б) Установить следующие сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей по налогу:

1) для физических лиц:

- налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

2) для организаций:

- срок уплаты налога не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Суммы авансовых платежей налогоплательщики-организации исчисляют самостоятельно и уплачивают по истечению 1 квартала, 2 квартала и 3 квартала не позднее 30 апреля, 30 июля и 30 октября соответственно.

9. Налоговая декларация

9.1. Налогоплательщики - организации и физические лица, являющиеся предпринимателями, по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговую декларацию по налогу.

По истечении отчетного периода налогоплательщики - организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговый расчет по авансовым платежам по налогу.

9.2. Отменен с 1 января 2015 г.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 9.2