Приложение. Положение "О введении в действие земельного налога на территории муниципального образования "Неманский городской округ"

Приложение

к решению

городского Совета депутатов

муниципального образования

"Неманское городское поселение"

от 19 ноября 2008 г. N 12

ГАРАНТ:

Реквизиты и название приложения приводятся в соответствии с источником

Положение
"О введении в действие земельного налога на территории муниципального образования "Неманский городской округ"

С изменениями и дополнениями от:

13 октября 2009 г., 27 апреля, 26 ноября 2010 г., 29 сентября 2011 г., 15 марта 2012 г., 28 октября 2013 г., 28 апреля 2014 г.

1. Общие положения

Настоящее Положение определяет порядок исчисления и уплаты земельного налога, который устанавливается органами местного самоуправления в соответствии с пунктом 4 статьи 12 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекса), в связи с принятием Федерального закона от 29.07.2004 года N 95-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации о налогах и сборах". Земельный налог вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Кодексом и настоящим Положением и обязателен к уплате на территории муниципального образования "Неманский городской округ".

2. Плательщики налога

2.1. Плательщиками налога (далее - налогоплательщики) являются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Обязанность по уплате земельного налога за филиалы и иные обособленные подразделения, находящиеся на территории Неманского района, несет организация. Понятия "организация", "обособленное подразделение" используются в значениях, определяемых пунктом 2 статьи 11 Налогового кодекса Российской Федерации.

Основанием для установления земельного налога является документ, удостоверяющий право собственности, владения или пользования земельным участком.

2.2. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.

3. Объект налогообложения

3.1. Объектом обложения земельным налогом являются земельные участки, расположенные на территории муниципального образования "Неманский городской округ".

3.2. Не являются объектом налогообложения:

- земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством Российской Федерации;

- земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

- земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, в пределах лесного фонда, за исключением земельных участков, занятых обособленными водными объектами.

4. Налоговая база

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признанная объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 Кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

5. Налоговый и отчетный период. Отчетность

5.1. Налоговым периодом является календарный год.

5.2. Отчетным периодом для налогоплательщиков - организаций и индивидуальных предпринимателей является 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года.

5.3. Налогоплательщики - организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями по истечении налогового периода, но не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, представляют в налоговый орган налоговую декларацию по земельному налогу.

Информация об изменениях:

Решением городского Совета депутатов муниципального образования "Неманское городское поселение" Калининградской области от 28 апреля 2014 г. N 59 в раздел 6 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с момента официального опубликования названного решения и распространяющиеся на правоотношения, возникшие с 1 января 2014 г

См. текст раздела в предыдущей редакции

6. Налоговая ставка

Установить налоговые ставки в зависимости от разрешенного использования земельных участков в следующих размерах:

1) 0,3 процента - в отношении земельных участков: отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства;

занятых жилищным фондом многоквартирной (многоэтажной) жилой застройки и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельные участки, приходящиеся на объекты, не относящиеся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

приобретенных (предоставленных) для садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

2) 0,2 процента - в отношении земельных участков:

занятых жилищным фондом, кроме многоквартирной (многоэтажной) жилой застройки;

приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства на землях населенных пунктов;

3) 0,5 процента - в отношении земельных участков: предназначенных для размещения производственных и административных зданий, строений, сооружений промышленности, коммунального хозяйства, материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок;

4) 0,36 процента в отношении прочих земельных участков.

7. Льготы по уплате земельного налога

7.1. Освободить от уплаты земельного налога категории налогоплательщиков по перечню, определенному ст. 395 Налогового кодекса.

Информация об изменениях:

Решением городского Совета депутатов муниципального образования "Неманское городское поселение" Калининградской области от 28 октября 2013 г. N 14 подпункт 7.1.1. пункта 7.1. настоящего приложения изложен в новой редакции

См. текст подпункта в предыдущей редакции

7.1.1. Освободить от уплаты земельного налога муниципальные бюджетные и автономные учреждения, находящиеся на территории муниципального образования "Неманское городское поселение", за земельные участки, предоставленные им для непосредственного выполнения возложенных функций.

7.1.2. В случае использования указанными учреждениями земельных участков не по целевому назначению, либо сдачи земельного участка (или его части) в аренду, земельный налог уплачивается на общих основаниях со всей площади.

Информация об изменениях:

Решением городского Совета депутатов МО "Неманское городское поселение" Калининградской области от 26 ноября 2010 г. N 261 в пункт 7.2 части 7 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с момента официального опубликования названного решения и распространяющиеся на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

7.2. Налогооблагаемую базу уменьшить на не облагаемую налогом сумму в размере 10000 рублей на одного налогоплательщика на территории только муниципального образования "Неманское городское поселение" в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:

1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;

2) инвалидов, имеющих III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лиц, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности;

3) инвалидов с детства;

4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;

5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

Уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму, установленную пунктом 7.2 раздела 7 настоящего Положения, производится на основании документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, представляемых налогоплательщиком в налоговый орган. Документы представляются в течение налогового периода, но не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, либо в течение 30 (тридцати) дней с момента возникновения права на льготу либо уменьшения налогооблагаемой базы.

8. Порядок исчисления земельного налога и уплаты авансовых платежей

ГАРАНТ:

Нумерация пунктов приводится согласно источнику

Информация об изменениях:

Решением городского Совета депутатов муниципального образования "Неманское городское поселение" Калининградской области от 28 апреля 2014 г. N 59 в пункт 1 раздела 8 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2015 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

1. Налогоплательщики - организации исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей) самостоятельно.

Налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей) самостоятельно в отношении земельных участков, используемых ими в предпринимательской деятельности.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Установить сроки авансовых платежей по земельному налогу:

Срок уплаты земельного налога для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями -1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом. Земельный налог уплачивается на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом, без уплаты авансовых платежей;

до 30 апреля;

до 31 июля;

до 31 октября текущего налогового периода как одну четвертую налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

По итогам налогового периода налогоплательщиками - организациями и индивидуальными предпринимателями уплачивается до 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, сумма налога, определяемая как разница между суммой налога, исчисленной по установленным ставкам, и суммами авансовых платежей.

Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом, не позднее 1 сентября года, следующего за истекшим налоговым периодом, без уплаты авансовых платежей.

Сумма земельного налога и авансовые платежи по налогу уплачиваются в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса.

9. Налоговая декларация

9.1. Налогоплательщики - организации и физические лица по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговую декларацию по налогу.

По истечении отчетного периода налогоплательщики - организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговый расчет по авансовым платежам по налогу.

9.2. Налоговые декларации по земельному налогу представляются налогоплательщиками не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Расчеты сумм по авансовым платежам по налогу представляются налогоплательщиками не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.