Глава 1. Основные показатели перспективного финансового плана

Глава 1. Основные показатели перспективного финансового плана

1. В соответствии со сценарными условиями социально-экономического развития Калининградской области на планируемый период устанавливаются следующие показатели:

1) численность населения области;

2) численность занятых в экономике;

3) объем валового регионального продукта (ВРП);

4) средняя заработная плата;

5) индекс потребительских цен;

6) курс рубля к доллару США;

7) курс рубля к евро.

2. В составе основных показателей перспективного финансового плана прогнозируются на плановый период:

1) доходы областного бюджета в условиях действующего законодательства;

2) доходы областного бюджета с учетом изменения законодательства;

3) налог на доходы физических лиц;

4) налог на прибыль организаций;

5) доходы местных бюджетов с учетом действующего законодательства (без межбюджетных трансфертов);

6) доходы местных бюджетов с учетом изменения законодательства (без межбюджетных трансфертов);

7) доходы ТФОМС (без платежей за неработающее население).

3. Прогноз доходов областного бюджета в условиях действующего законодательства формируется исходя из прогноза:

1) налоговых доходов областного бюджета;

2) неналоговых доходов областного бюджета;

3) безвозмездных и безвозвратных перечислений в областной бюджет;

4) доходов государственных учреждений Калининградской области от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.

Прогноз по налоговым доходам областного бюджета формируется в увязке с прогнозом поступления налога на доходы физических лиц и налога на прибыль организаций в областной бюджет.

4. Прогноз поступления налога на доходы физических лиц в областной бюджет формируется на основе следующих показателей:

1) средняя заработная плата, в том числе в разрезе видов экономической деятельности;

2) годовая динамика средней заработной платы;

3) численность занятых в экономике, в том числе в разрезе видов экономической деятельности;

4) годовая динамика численности занятых в экономике;

5) доля фонда оплаты труда в валовом региональном продукте;

6) эффективная налоговая ставка по налогу на доходы физических лиц;

7) норматив отчислений налога на доходы физических лиц в областной бюджет.

Базовый прогноз поступлений налога на доходы физических лиц в консолидированный бюджет области формируется по формуле:

НДФЛ = СЗП * Ч3 * 12 * ЭС,

где:

НДФЛ - базовый прогноз поступлений налога на доходы физических лиц в консолидированный бюджет;

СЗП - средняя заработная плата;

ЧЗ - численность занятых в экономике;

ЭС - эффективная ставка налога.

Базовый прогноз корректируется с учетом показателей, установленных настоящим пунктом.

Норматив отчислений налога на доходы физических лиц в областной бюджет принимается равным максимальной доле контингента налога, зачисляемого в бюджет субъекта Российской Федерации в соответствии с пунктом 3 статьи 58 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

5. Прогноз поступления налога на прибыль организаций в областной бюджет формируется на основе следующих показателей:

1) объем валового регионального продукта (ВРП);

2) доля налогооблагаемой прибыли организаций в ВРП;

3) годовая динамика налогооблагаемой прибыли организаций;

4) объем льгот по налогу на прибыль организаций.

Базовый прогноз поступлений налога на прибыль организаций в областной бюджет формируется по формуле:

НПО = ВРП * ДП * СТ,

где:

НПО - базовый прогноз поступлений налога на прибыль организаций;

ВРП - валовый региональный продукт;

ДП - доля прибыли организаций в валовом региональном продукте;

СТ - ставка налога, уплачиваемая в областной бюджет.

Базовый прогноз корректируется с учетом оценки факторов, влияющих на годовую динамику налогооблагаемой прибыли организаций, и прогноза объема льгот по налогу на прибыль организаций.

6. Прогноз налоговых доходов областного бюджета формируется на основе следующих показателей:

1) объема ВРП;

2) доли налоговых изъятий из ВРП в консолидированный бюджет области;

3) доли налоговых доходов областного бюджета в налоговых доходах консолидированного бюджета области;

4) прогноза поступлений налога на доходы физических лиц в консолидированный бюджет области;

5) прогноза поступлений налога на прибыль организаций в областной бюджет;

6) доли налога на доходы физических лиц в налоговых доходах консолидированного бюджета области;

7) прогноза поступлений иных налоговых доходов в консолидированный бюджет области по видам доходов.

Базовый прогноз налоговых доходов в областной бюджет формируется по формуле:

НД = ВРП * НИ * ДОБ,

где:

НД - базовый прогноз налоговых доходов в областной бюджет;

ВРП - валовый региональный продукт;

НИ - налоговые изъятия из ВРП в консолидированный бюджет области;

ДОБ - доля налоговых доходов областного бюджета в налоговых доходах консолидированного бюджета области.

Значения доли налоговых изъятий из ВРП в консолидированный бюджет области и доли налоговых доходов областного бюджета в налоговых доходах консолидированного бюджета области в плановом периоде прогнозируются с учетом данных показателей в отчетном и текущем годах и оценки факторов, влияющих на их изменение.

Базовый прогноз корректируется с учетом прогноза поступлений иных налоговых доходов в консолидированный бюджет области по видам доходов.

7. Прогноз неналоговых доходов областного бюджета формируется на основе прогноза по отдельным видам неналоговых доходов с учетом прогнозного плана (программы) приватизации государственного имущества Калининградской области, плана развития государственного сектора экономики и оценки. факторов, влияющих на динамику соответствующих доходных источников.

8. Прогноз безвозмездных и безвозвратных перечислений в областной бюджет формируется как прогноз финансовой помощи из федерального бюджета на базе текущего года с учетом следующей ее структуры:

1) дотации и субсидии из Федерального фонда софинансирования социальных расходов;

2) субсидии, выделяемые в рамках реализации федеральных целевых программ;

3) субвенции из Федерального фонда компенсаций;

4) иные субсидии и субвенции.

Прогнозный объем дотаций и субсидий из Федерального фонда софинансирования социальных расходов, субвенций из Федерального фонда компенсаций на соответствующий плановый год рассчитывается путем индексации объема соответствующих видов финансовой помощи в предыдущем году на динамику потребительских цен.

Объемы субсидий, выделяемых в рамках реализации федеральных целевых программ, учитываются в соответствии с их распределением по годам в соответствующих программах.

Иные субсидии и субвенции прогнозируются на плановый период исходя из их целей, временного характера и нормативных правовых актов, их регулирующих.

9. Прогноз доходов государственных учреждений Калининградской области от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности формируется с учетом индекса потребительских цен и плана развития государственного сектора экономики.

10. Прогноз доходов местных бюджетов с учетом действующего законодательства (без межбюджетных трансфертов) состоит из прогноза налоговых доходов, прогноза неналоговых доходов местных бюджетов и прогноза доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности муниципальных учреждений.

Прогноз налоговых доходов местных бюджетов рассчитывается по формуле:

МБ = ОБ(1/ДОБ-1),

где:

МБ - налоговые доходы местных бюджетов;

ОБ - налоговые доходы областного бюджета;

ДОБ - доля налоговых доходов областного бюджета в налоговых доходах консолидированного бюджета области, прогнозируемая в соответствии с пунктом 2 настоящей методики.

Прогноз неналоговых доходов местных бюджетов и прогноз доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности муниципальных учреждений на соответствующий плановый год рассчитываются путем индексации, соответственно, объема неналоговых доходов и объема доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности в предыдущем году на динамику потребительских цен. Указанные прогнозы могут быть скорректированы исходя из оценки иных факторов, влияющих на их изменение.

11. Прогнозы доходов областного бюджета и доходов местных бюджетов с учетом изменения законодательства формируются с учетом расчетов влияния изменений в законодательстве Российской Федерации и Калининградской области о налогах и сборах на доходы бюджетов бюджетной системы Калининградской области, содержащихся в основных направлениях налоговой политики.

12. Прогноз доходов ТФОМС (без платежей за неработающее население) состоит из:

1) прогноза отчислений от единого социального налога;

2) прогноза отчислений от налогов по специальным налоговым режимам.

Прогнозы отчислений от единого социального налога и отчислений от налогов по специальным налоговым режимам рассчитываются по формуле:

ЕСН(ЕНСР) = ЕСНб(ЕНСРб) * Дндфл(Дср) * К,

где:

ЕСН(ЕНСР) - отчисления от единого социального налога (налогов по специальным налоговым режимам) в ТФОМС;

ЕСНб(ЕНСРб) - поступление единого социального налога (налогов по специальным налоговым режимам) в ТФОМС в базовом году;

Дндфл(Дср) - динамика налога на доходы физических лиц (налогов по специальным налоговым режимам) к базовому году;

К - коэффициент, учитывающий особенности единого социального налога по отношению к налогу на доходы физических лиц (особенности отчислений налогов по специальным налоговым режимам).

13. Объем источников финансирования дефицита областного бюджета в плановом периоде принимается равным величине, обратной размеру планируемого предельного дефицита (профицита) областного бюджета с учетом основных направлений долговой политики.

Предельный дефицит областного бюджета планируется в абсолютной величине или рассчитывается исходя из принятого в расчете соотношения дефицита с доходами областного бюджета без учета финансовой помощи из федерального бюджета.

14. Объем действующих расходных обязательств Калининградской области (без учета распределения средств принимаемых обязательств) учитывается в перспективном финансовом плане в соответствии с реестром расходных обязательств Калининградской области.

15. Средства для исполнения расходных обязательств Калининградской области рассчитываются как сумма доходов областного бюджета, доходов ТФОМС (без учета платежей за неработающее население) и источников финансирования дефицита областного бюджета.

16. Оценка ресурсов для формирования бюджета принимаемых обязательств Калининградской области рассчитывается как разница между объемом средств для исполнения расходных обязательств и объемом действующих обязательств Калининградской области.