Решение Балтийского городского Совета депутатов Калининградской области от 23 ноября 2010 г. N 110 "Об установлении на территории муниципального образования "Город Балтийск" земельного налога"

С изменениями и дополнениями от:

26 апреля 2011 г.

В соответствии с Налоговым Кодексом Российской Федерации и Федеральным законом от 6 октября 2003 года N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" Балтийский городской Совет депутатов решил:

1. Ввести в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации на территории муниципального образования "Город Балтийск" земельный налоге 01.01.2011 года.

2. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации. Установить, что налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как кадастровая стоимость по состоянию на 01 января года, являющегося налоговым периодом.

Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

3. Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения в пределах границ муниципального образования "Город Балтийск".

4. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах территории муниципального образования "Город Балтийск".

5. Налоговым периодом признается календарный год,

6. Установить отчетные периоды для налогоплательщиков - организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, - первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

Налогоплательщики-организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями и применяющие специальные режимы налогообложения (упрощенная система налогообложения и система налогообложения для сельскохозяйственных производителей) налоговый расчет по авансовым платежам по земельному налогу не производят. Налоговые декларации по налогу предоставляются не позднее 01 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

7. Установить налоговые ставки в следующих размерах:

1) 0,1 процента в отношении земельных участков:

- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселении и используемых для сельскохозяйственного производства;

- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

- приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

2) 0,3 процента в отношении прочих земельных участков.

8. Освобождение и льготы по налогообложению предоставляются:

8.1. В соответствии с пунктом 2 статьи 387 Налогового кодекса Российской Федерации освобождаются от налогообложения следующие категории налогоплательщиков:

8.1.1. муниципальные учреждения, финансируемые за счет средств бюджета муниципального образования "Город Балтийск";

8.1.2. организации - за земельные участки под размещение военных мемориалов;

8.1.3. муниципальные унитарные предприятия - товаропроизводители сельхозпродукции - за земли сельскохозяйственного назначения при их целевом использовании;

8.1.4. граждане, имеющие звание "Почетный гражданин города Балтийска", "Почетный гражданин Балтийского городского округа";

8.1.5. малообеспеченные пенсионеры старше 60 лет. Малообеспеченные пенсионеры старше 60 лет представляют справку из органов социальной защиты населения, что они относятся к малообеспеченной категории граждан и справку о составе семьи;

8.1.6. вдовы по потере кормильца;

Информация об изменениях:

Решением Балтийского городского Совета депутатов Калининградской области от 26 апреля 2011 г. N 44 пункт 8.1 части 8 настоящего решения дополнен подпунктом 8.1.7, вступающим в силу с 1 января 2011 г.

8.1.7 ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны.

8.2. Уменьшение налоговой базы производить согласно пункту 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации на не облагаемую налогом сумму в размере 10000 рублей на одного налогоплательщика на территории муниципального образования в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:

8.2.1. Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;

8.2.2. инвалидов 1 и II группы;

8.2.3. инвалидов с детства;

Информация об изменениях:

Решением Балтийского городского Совета депутатов Калининградской области от 26 апреля 2011 г. N 44 подпункт 8.2.4. пункта 8.2 части 8 настоящего решения изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2011 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

8.2.4. ветеранов и инвалидов боевых действий;

8.2.5. физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

8.2.6. физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

8.2.7. физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

8.3. Уменьшение налоговой базы на не облагаемую налоговую сумму, установленную пунктом 8.2 настоящего решения, производится на основании документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, представляемых налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения земельного участка до 01 февраля года, являющегося налоговым периодом либо в течение 30 (тридцати) дней с момента возникновения права на льготу (уменьшения налогооблагаемой базы).

8.4. Если размер не облагаемой налогом суммы, предусмотренной пунктом 8.2 настоящего решения, превышает размер налоговой базы, определенной в отношении земельного участка, налоговая база принимается равной нулю.

8.5. Установить, что для организаций и физических лиц, имеющих в собственности земельные участки, являющиеся объектом налогообложения на территории муниципального образования "Город Балтийск", льготы, установленные в соответствии со статьей 395 Налогового кодекса Российской Федерации, действуют в полном объеме.

8.6. Все категории физических лиц, указанные в п.п. 8.1.4-8.1.6, 8.2.1-8.2.7 освобождаются от уплаты земельного налога за земельные участки, предоставленные в пределах нормы.

9. С юридических и физических лиц, освобожденных от уплаты земельного налога, при передаче ими земельных участков в пользование либо в аренду взимается земельный налог с площади, переданной в пользование или аренду.

При этом налог взимается за часть земельного участка, переданного по договору аренды, пользования или найма помещения, строения или сооружения. В случае отсутствия этих сведений в договоре, налог взимается за часть земельного участка пропорционально площади помещений, строений, сооружений, переданных другому лицу, по формуле:

Налогооблагаемая площадь = площадь помещений х площадь земельного участка/ общая площадь строения (сооружения).

10. Установить порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу:

Налогоплательщики-организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями (в отношении земельных участков, используемых ими в предпринимательской деятельности), исчисляют сумму налога самостоятельно и уплачивают ее авансовыми платежами в последний день месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, как одну четвертую налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 01 января года, являющегося налоговым периодом.

По итогам налогового периода в сроки, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации для представления налоговой декларации, налогоплательщики-организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями (в отношении земельных участков, используемых ими в предпринимательской деятельности), уплачивают сумму налога, определенную как разницу между суммой налога, подлежащей уплате в бюджет по итогам налогового периода, и суммами подлежащих к уплате в течение налогового периода авансовых платежей по налогу.

При этом налогоплательщики-организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивающие в течение налогового периода авансовые платежи по налогу, по истечении отчетного периода, но не позднее установленного срока уплаты, представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговый расчет по авансовым платежам по налогу.

11. Налогоплательщики-физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, авансовые платежи по налогу не уплачивают.

12. Срок уплаты налога для налогоплательщиков - физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, установлен 01 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

13. Сведения о кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 01 января календарного года предоставляются налогоплательщикам органами государственного земельного кадастра.

14. Опубликовать данное решение в средствах массовой информации.

15. Пункт 12 данного решения распространяется на правоотношения, возникшие с 01 января 2010 года.

16. Решение вступает в силу с 01 января 2011 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.

Глава города Балтийска

И.И. Кирбай