Приложение. Положение об установлении земельного налога, порядка и сроков его уплаты на территории муниципального образования "Кубановское сельское поселение" с 1 января 2011 года

Приложение

к решению

от 30 ноября 2010 г. N 41

Положение
об установлении земельного налога, порядка и сроков его уплаты на территории
муниципального образования "Кубановское сельское поселение"
с 1 января 2011 года

С изменениями и дополнениями от:

4 августа 2011 г.

I. Налогоплательщики

1. Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового Кодекса Российской Федерации, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

2. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.

II. Объект налогообложения

1. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования "Кубановское сельское поселение".

2. Не признаются объектом налогообложения:

1) земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством Российской Федерации;

2) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами, включенными в список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия;

3) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

4) земельные участки из состава земель лесного фонда;

5) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда.

III. Порядок определения налоговой базы

1. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на дату постановки такого земельного участка на кадастровый учет.

Налоговая база в отношении земельного участка, находящегося на территориях нескольких муниципальных образований, определяется по каждому муниципальному образованию. При этом налоговая база в отношении доли земельного участка, расположенного в границах соответствующего муниципального образования, определяется как доля кадастровой стоимости всего земельного участка, пропорциональная указанной доле земельного участка.

2. Налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки.

3. Налогоплательщики-организации определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений государственного кадастра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования.

Налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, определяют налоговую базу самостоятельно в отношении земельных участков, используемых (предназначенных для использования) ими в предпринимательской деятельности, на основании сведений государственного кадастра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

4. Если иное не предусмотрено пунктом 3 настоящей главы, налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которых представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Информация об изменениях:

Решением сельского Совета депутатов МО "Кубановское сельское поселение" Гусевского района Калининградской области от 4 августа 2011 г. N 25 в пункт 5 раздела III настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу со дня официального опубликования названного решения и распространяющие свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

5. Налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 100000 рублей на одного налогоплательщика, в отношении земельных участков, предоставленных под индивидуальные жилые дома, индивидуальные гаражи, для ведения личного подсобного хозяйства, для садоводства и огородничества, занятых многоквартирными домами, в доле, приходящейся на долю в праве на жилые помещения для ведения животноводства, под нежилыми зданиями и строениями. Уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму производится для следующих категорий налогоплательщиков:

а) инвалидов, имеющих I группу инвалидности, а также лиц, имеющих II группу инвалидности, установленную до 01.01.2004 г;

б) ветеранов и инвалидов боевых действий;

в) инвалидов с детства;

г) пенсионеров старше 70 лет:

д) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственной объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходи в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействии вследствие ядерных испытаний на Семипалатинск полигоне";

е) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие и испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

ж) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

6. Уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму, производится на основании документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, представляемых налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения земельного участка не позднее 1 февраля года, следующим за истекшим налоговым периодом, либо в течение 30 (тридцати) дней с момента возникновения права на льготу либо уменьшения налогооблагаемой базы.

7. Если размер не облагаемой налогом суммы, предусмотренной пунктом 5 настоящей главы, превышает размер налоговой базы, определенной в отношении земельного участка, налоговая база принимается равной нулю.

8. Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков пропорционально его доле. Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей совместной собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками земельного участка, в равных долях.

IV. Налоговый период. Отчетный период

1. Налоговым периодом признается календарный год.

2. Отчетными периодами для налогоплательщиков - организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

V. Налоговая ставка

1. Установить налоговые ставки в следующих размерах:

а) 0,3 процента в отношении земельных участков:

1) отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования и используемых для сельскохозяйственного производства;

2) занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса);

3) предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства;

4) предоставленных для жилищного и иного строительства;

б) 0,75 процента в отношении земельных участков, предназначенных для размещения производственных и административных зданий, строений, сооружений промышленности, коммунального хозяйства, материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок;

в) 0,001 процента в отношении земельных участков, предоставленных муниципальным учреждениям и муниципальным автономным учреждениям, финансируемым из местного бюджета;

г) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

VI. Налоговые льготы

Информация об изменениях:

Решением сельского Совета депутатов МО "Кубановское сельское поселение" Гусевского района Калининградской области от 4 августа 2011 г. N 25 в пункт 1 раздела VI настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу со дня официального опубликования названного решения и распространяющие свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

1. Установить, что освобождаются от налогообложения физические лица в отношении земельных участков, предоставленных под индивидуальные жилые дома, индивидуальные гаражи, для ведения личного подсобного хозяйства, для садоводства и огородничества, занятых многоквартирными домами, в доле, приходящейся на долю в праве на жилые помещения для ведения животноводства, под нежилыми зданиями и строениями, а также организации:

а) организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Российской Федерации - в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации и учреждения функций;

б) организации - в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования;

в) религиозные организации - в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения;

г) общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности;

д) организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественным организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг);

е) учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийских общественные организации инвалидов, - в отношении земельных участков, используемых ими для достижении образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям;

ж) организации народных художественных промыслов - в отношении земельных участков, находящихся местах традиционного бытования народных художественных промыслов и используемых для производства и реализации изделий народных художественных промыслов;

з) организации - резиденты особой экономической зоны - в отношении земельных участков, расположенных на территории особой экономической зоны, сроком на пять лет с момента возникновения права собственности на каждый земельный участок;

и) многодетные семьи;

к) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;

л) бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны;

м) ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны.

2. Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы представляют в налоговые органы документы, подтверждающие такое право, не позднее 1 февраля года, следующим за истекшим налоговым периодом, либо в течение 30 (тридцати) дней с момента возникновения права на льготу.

VII. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу

1. Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 3-5 настоящей главы.

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. В главе VII пункты 3-5 отсутствуют

2. Установить следующие сроки уплаты земельного налога:

а) физические лица уплачивают земельный налог по итогам налогового периода 01 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом;

б) организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, использующие земельные участки в предпринимательской деятельности, исчисляют и уплачивают суммы налога (суммы авансовых платежей) самостоятельно по истечении первого квартала, полугодия и девяти месяцев календарного года текущего налогового периода не позднее 30 апреля, не позднее 30 июля, не позднее 30 октября соответственно.

VIII. Особенности исчисления налога и авансовых платежей по налогу
за земельные участки, предоставленные для жилищного строительства

1. В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, осуществляемого физическими лицами, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится налогоплательщиками - организациями или физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, с учетом коэффициента 2 в течение трехлетнего срока строительства начиная с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости. В случае завершения такого жилищного строительства и государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости до истечения трехлетнего срока строительства сумма налога, уплаченного за этот период сверх суммы налога, исчисленной с учетом коэффициента 1, признается суммой излишне уплаченного налога и подлежит зачету (возврату) налогоплательщику в общеустановленном порядке.

2. В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, осуществляемого физическими лицами, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится налогоплательщиками - организациями или физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, с учетом коэффициента 4 в течение периода, превышающего трехлетний срок строительства, вплоть до даты государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

3. В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими лицами для индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента 2 по истечении 10 лет с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.