Приложение. Порядок составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности муниципальных бюджетных и автономных учреждений

Приложение

к постановлению администрации

городского округа "Город Калининград"

от 14 марта 2012 г. N 390

Порядок
составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности
муниципальных бюджетных и автономных учреждений

С изменениями и дополнениями от:

10 февраля 2014 г., 15 июля 2015 г.

1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок устанавливает общие требования к порядку составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности муниципальных бюджетных и автономных учреждений (далее - План).

1.2. Муниципальное бюджетное и автономное учреждение (далее - учреждение) составляет План в соответствии с требованиями настоящего Порядка.

Структурное подразделение администрации городского округа, осуществляющее функции и полномочия учредителя муниципального учреждения (далее - орган, осуществляющий функции и полномочия учредителя), вправе установить своим распорядительным документом (приказом) особенности составления и утверждения Плана для отдельных учреждений.

1.3. План составляется на очередной финансовый год и плановый период.

Орган, осуществляющий функции и полномочия учредителя, вправе предусматривать дополнительную детализацию показателей Плана, в том числе по временному интервалу (поквартально, помесячно).

2. Требования к составлению Плана

2.1. План составляется учреждением в рублях с точностью до двух знаков после запятой по форме, содержащей следующие части (приложение 1 к настоящему Порядку):

заголовочную;

содержательную;

оформляющую.

2.2. В заголовочной части Плана указываются:

- гриф утверждения документа, содержащий наименование должности, подпись (и ее расшифровку) лица, уполномоченного утверждать План, и дату утверждения;

- наименование документа;

- дата составления документа;

- наименование учреждения;

- наименование органа, осуществляющего функции и полномочия учредителя;

- дополнительные реквизиты, идентифицирующие учреждение (адрес фактического местонахождения, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и значение кода причины постановки на учет (КПП) учреждения);

- финансовый год (финансовый год и плановый период), на который представлены содержащиеся в документе сведения;

- наименование единиц измерения показателей, включаемых в План и их коды по Общероссийскому классификатору единиц измерения (ОКЕИ).

2.3. Содержательная часть Плана состоит из текстовой (описательной) части и табличной части.

2.4. В текстовой (описательной) части Плана указываются:

- цели деятельности учреждения в соответствии с действующим законодательством и уставом учреждения;

- виды деятельности учреждения, относящиеся к его основным видам деятельности в соответствии с уставом учреждения;

- перечень услуг (работ), относящихся в соответствии с уставом к основным видам деятельности учреждения, предоставление которых для физических и юридических лиц осуществляется за плату;

- общая балансовая стоимость недвижимого муниципального имущества на дату составления Плана (в разрезе стоимости имущества, закрепленного собственником имущества за учреждением на праве оперативного управления; приобретенного учреждением за счет выделенных собственником имущества учреждения средств; приобретенного учреждением за счет доходов, полученных от иной приносящей доход деятельности);

- общая балансовая стоимость движимого муниципального имущества на дату составления Плана, в том числе балансовая стоимость особо ценного движимого имущества;

- иная информация по решению органа, осуществляющего функции и полномочия учредителя.

2.5. В табличной части Плана указываются:

- показатели финансового состояния учреждения (данные о нефинансовых и финансовых активах, обязательствах на последнюю отчетную дату, предшествующую дате составления Плана);

- плановые показатели по поступлениям и выплатам учреждения;

- иная информация по решению органа, осуществляющего функции и полномочия учредителя.

Информация об изменениях:

Постановлением администрации городского округа "Город Калининград" от 15 июля 2015 г. N 1119 в пункт 2.6 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.6. В целях формирования показателей Плана по поступлениям и выплатам, включенных в табличную часть Плана, учреждение составляет на этапе формирования проекта бюджета городского округа на очередной финансовый год и плановый период План, исходя из представленной органом, осуществляющим функции и полномочия учредителя, информации о планируемых объемах расходных обязательств:

- субсидий на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания (далее - муниципальное задание);

- субсидий, предоставляемых в соответствии с проектом решения о бюджете городского округа на осуществление соответствующих целей (далее - целевая субсидия);

- субсидий на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства муниципальной собственности и приобретение объектов недвижимого имущества в муниципальную собственность;

- грантов в форме субсидий, в том числе предоставляемых по результатам конкурсов;

- публичных обязательств перед физическими лицами в денежной форме, полномочия по исполнению которых от имени органа государственной власти (государственного органа), органа местного самоуправления планируется передать в установленном порядке учреждению.

Информация об изменениях:

Постановлением администрации городского округа "Город Калининград" от 15 июля 2015 г. N 1119 в пункт 2.7 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.7. Плановые показатели по поступлениям формируются учреждением в разрезе:

- субсидий на выполнение муниципального задания;

- целевых субсидий;

- субсидий на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства муниципальной собственности и приобретение объектов недвижимого имущества в муниципальную собственность;

- грантов в форме субсидий, в том числе предоставляемых по результатам конкурсов;

- поступлений от оказания учреждением услуг (выполнения работ), относящихся в соответствии с уставом учреждения к его основным видам деятельности, предоставление которых для физических и юридических лиц осуществляется на платной основе, а также поступлений от иной приносящей доход деятельности;

- справочно указываются суммы публичных обязательств перед физическими лицами, подлежащих исполнению в денежной форме, полномочия по исполнению которых от имени органа местного самоуправления переданы в установленном порядке учреждению, а также средства, поступившие во временное распоряжение учреждения.

Суммы, указанные в дефисах первом, втором, третьем и пятом настоящего пункта, формируются учреждением на основании информации, полученной от органа, осуществляющего функции и полномочия учредителя, в соответствии с пунктом 2.6. настоящего Порядка.

Суммы, указанные в дефисе четвертом настоящего пункта, учреждение рассчитывает исходя из планируемого объема оказания услуг (выполнения работ) и планируемой стоимости их реализации.

Информация об изменениях:

Постановлением администрации городского округа "Город Калининград" от 10 февраля 2014 г. N 164 в пункт 2.8 настоящего приложения внесены изменения, распространяющиеся на правоотношения, возникшие с 1 января 2014 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.8. Плановые показатели по выплатам формируются учреждением в соответствии с настоящим Порядком в разрезе выплат на:

- оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда;

- услуги связи;

- транспортные услуги;

- коммунальные услуги;

- арендную плату за пользование имуществом;

- услуги по содержанию имущества;

- прочие услуги;

- безвозмездные перечисления муниципальным организациям;

- пособия по социальной помощи населению;

- приобретение основных средств;

- приобретение нематериальных активов;

- приобретение материальных запасов;

- прочие расходы;

- иные выплаты, не запрещенные законодательством Российской Федерации.

Орган, осуществляющий функции и полномочия учредителя, вправе предусматривать детализацию плановых показателей по выплатам до уровня групп и статей классификации операций сектора государственного управления бюджетной классификации Российской Федерации, а по группе "Поступление нефинансовых активов" - с указанием кода группы классификации операций сектора государственного управления.

Информация об изменениях:

Постановлением администрации городского округа "Город Калининград" от 10 февраля 2014 г. N 164 в пункт 2.9 настоящего приложения внесены изменения, распространяющиеся на правоотношения, возникшие с 1 января 2014 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.9. Плановые объемы выплат, связанных с выполнением учреждением муниципального задания, формируются с учетом нормативных затрат на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) и нормативных затрат на содержание имущества муниципальных учреждений, определенных в установленном порядке.

При раздельном формировании плановых показателей по выплатам, связанным с выполнением учреждением муниципального задания, объемы указанных выплат в пределах общего объема субсидии на выполнение муниципального задания могут рассчитываться с превышением нормативных затрат на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) и нормативных затрат на содержание имущества муниципальных учреждений, определенных в установленном порядке.

Информация об изменениях:

Постановлением администрации городского округа "Город Калининград" от 15 июля 2015 г. N 1119 в пункт 2.10 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.10. При предоставлении учреждению целевой субсидии, субсидии на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства муниципальной собственности или приобретение объектов недвижимого имущества в муниципальную собственность (далее - субсидия на осуществление капитальных вложений) учреждение составляет и представляет органу, осуществляющему функции и полномочия учредителя, сведения об операциях с целевыми субсидиями, субсидиями на осуществление капитальных вложений, предоставленными муниципальному учреждению (код формы документа по общероссийскому классификатору управленческой документации 0501016) (далее - Сведения), по рекомендуемому образцу (приложение 2 к настоящему Порядку).

Сведения не должны содержать информации о субсидиях, предоставленных учреждению на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания

При составлении Сведений учреждением в них указываются:

в графе 1 - наименование целевой субсидии, субсидии на осуществление капитальных вложений с указанием цели предоставления субсидии;

в графе 2 - аналитический код, присвоенный органом, осуществляющим функции и полномочия учредителя, для учета операций с целевой субсидией, субсидией на осуществление капитальных вложений (далее - код субсидии);

в графе 3 - код классификации операций сектора государственного управления, исходя из экономического содержания планируемых поступлений и выплат;

в графах 4, 5 - неиспользованные на начало текущего финансового года остатки целевых субсидий, на суммы которых подтверждена в установленном порядке потребность в направлении их на те же цели в разрезе кодов субсидий по каждой субсидии, с отражением в графе 4 кода субсидии, в случае, если коды субсидии, присвоенные для учета операций с целевой субсидией, на осуществление капитальных вложений, субсидией на осуществление капитальных вложений в прошлые годы и в новом финансовом году, различаются, в графе 5 - суммы разрешенного к использованию остатка;

в графах 6, 7 - суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет, на которые подтверждена в установленном порядке потребность в направлении их на те же цели, с отражением в графе 6 кода субсидии, в случае, если коды субсидии, присвоенные для учета операций с целевой субсидией, на осуществление капитальных вложений субсидией на осуществление капитальных вложений в прошлые годы и в новом финансовом году, различаются, в графе 7 - разрешенные к использованию суммы;

в графе 8 - сумма планируемых на текущий финансовый год поступлений целевых субсидий, на осуществление капитальных вложений;

в графе 9 - сумма планируемых на текущий финансовый год выплат, источником финансового обеспечения которых являются целевые субсидии, на осуществление капитальных вложений.

Плановые показатели по выплатам могут быть детализированы до уровня групп и статей классификации операций сектора государственного управления бюджетной классификации Российской Федерации, а по группе "Поступление нефинансовых активов" - с указанием кода группы классификации операций сектора государственного управления.

В случае если учреждению предоставляется несколько целевых субсидий, на осуществление капитальных вложений, показатели Сведений формируются по каждой целевой субсидии, субсидии на осуществление капитальных вложений без формирования группировочных итогов.

Формирование объемов планируемых выплат, указанных в Сведениях, осуществляется в соответствии с муниципальными нормативными правовыми актами, устанавливающими порядок предоставления целевых субсидий, на осуществление капитальных вложений и субсидий на осуществление капитальных вложений.

2.11. Объемы планируемых выплат, источником финансового обеспечения которых являются поступления от оказания учреждениями услуг (выполнения работ), относящихся в соответствии с уставом учреждения к его основным видам деятельности, предоставление которых для физических и юридических лиц осуществляется на платной основе, формируются учреждением в соответствии с порядком определения платы, установленным органом, осуществляющим функции и полномочия учредителя.

2.12. Орган, осуществляющий функции и полномочия учредителя, вправе установить для учреждения формирование плановых поступлений и соответствующих им плановых выплат, в том числе в разрезе видов услуг (работ).

2.13. После утверждения в установленном порядке решения о бюджете городского округа на очередной финансовый год и плановый период План и Сведения при необходимости уточняются учреждением и направляются на утверждение с учетом положений раздела 3 "Требования к утверждению Плана и Сведений" настоящего Порядка.

Уточнение показателей Плана, связанных с выполнением муниципального задания, осуществляется с учетом показателей утвержденного муниципального задания и размера субсидии на выполнение муниципального задания.

2.14. Оформляющая часть Плана должна содержать подписи должностных лиц, ответственных за содержащиеся в Плане данные, - руководителя учреждения, главного бухгалтера учреждения, исполнителя документа.

3. Требования к утверждению Плана и Сведений,
внесению изменений в План и Сведения

3.1. Уточнение показателей Плана, связанных с принятием решения о бюджете городского округа, и утверждение Плана осуществляется не позднее одного месяца после официального опубликования решения о бюджете.

3.2. План муниципального автономного учреждения (План с учетом изменений) утверждается руководителем автономного учреждения на основании заключения наблюдательного совета автономного учреждения в порядке, установленном статьей 11 Федерального закона от 03.11.2006 N 174-ФЗ "Об автономных учреждениях".

Копии утвержденного плана, заключения наблюдательного совета автономного учреждения представляются в орган, осуществляющий функции и полномочия учредителя.

3.3. План муниципального бюджетного учреждения (План с учетом изменений) утверждается органом, осуществляющим функции и полномочия учредителя.

Орган, осуществляющий функции и полномочия учредителя, вправе в установленном им порядке предоставить право утверждать План (План с учетом изменений) руководителю муниципального бюджетного учреждения.

3.4. Сведения, указанные в пункте 2.10 настоящего Порядка, сформированные учреждением, утверждаются органом, осуществляющим функции и полномочия учредителя.

3.5. Внесение изменений в утвержденный План и (или) Сведения производится ежеквартально в сроки, установленные для сдачи учреждениями квартальной отчетности.

В целях внесения изменений в План и (или) Сведения в соответствии с настоящим Порядком составляются новые План и (или) Сведения, показатели которых не должны вступать в противоречие в части кассовых операций по выплатам, проведенным до внесения изменения в План и (или) Сведения.

Новые План и (или) Сведения утверждаются в порядке, установленном пунктами 3.2.-3.4. настоящего Порядка.

3.6. В случае изменения подведомственности учреждения План составляется и утверждается в соответствии с настоящим Порядком, а также с учетом дополнительных требований, установленных органом, который после изменения подведомственности будет осуществлять в отношении учреждения функции и полномочия учредителя.

3.7. Утвержденные План и Сведения (на бумажном носителе и в электронном виде) предоставляются органом, осуществляющим функции и полномочия учредителя, в комитет экономики финансов и контроля администрации городского округа в течение десяти дней с даты утверждения.