Приложение N 1. Порядок составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета

Приложение N 1

к Приказу

от 19 декабря 2008 г. N 444

Порядок
составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета

Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 2 статьи 217.1, пунктом 1 статьи 226.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Законом Калининградской области "О бюджетном процессе" и устанавливает правила составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета.

1. Кассовый план исполнения областного бюджета (далее - кассовый план) на соответствующий отчетный период составляется и ведется Министерством финансов Калининградской области (далее - Министерство финансов) нарастающим итогом с начала года. Отчетным периодом при составлении кассового плана является каждый месяц соответствующего года.

2. Кассовый план на соответствующий отчетный период утверждается Министром финансов Калининградской области по форме согласно Приложению N 1 к данному Порядку.

3. Составление и ведение кассового плана осуществляется отделом исполнения областного бюджета Министерства финансов на основании:

- кассового плана поступлений доходов областного бюджета на соответствующий финансовый год, предоставляемого отделом доходов бюджета Министерства финансов, в порядке, предусмотренном пунктом 4 настоящего Порядка,

- кассового плана выплат областного бюджета, формируемого отделом исполнения областного бюджета Министерства финансов, в порядке, предусмотренном пунктом 5 настоящего Порядка,

- кассового плана поступлений и выплат по источникам финансирования дефицита областного бюджета, предоставляемого отделом государственного долга и бюджетных кредитов Министерства финансов, в порядке, предусмотренном пунктом 6 настоящего Порядка.

4. Отдел доходов бюджета Министерства финансов на основании сводной бюджетной росписи доходов представляет в отдел исполнения областного бюджета Министерства финансов кассовый план поступлений доходов областного бюджета на соответствующий период в электронном виде в установленных форматах по форме согласно Приложению N 2 к данному Порядку не позднее 20 числа месяца предыдущего отчетному.

5. Получатели средств областного бюджета на основании сводной бюджетной росписи расходов в пределах утвержденных лимитов бюджетных обязательств представляют главному распорядителю средств областного бюджета заявку бюджетополучателя на соответствующий период в электронном виде в установленных форматах (с аналитическим признаком "ЭЦП 1 уровня") по форме согласно Приложению N 3 к данному Порядку не позднее 17 числа месяца предыдущего отчетному.

Заявленный объем средств областного бюджета не может превышать одной двенадцатой утвержденных лимитов бюджетный обязательств без учета средств заявленных в предыдущих месяцах, суммарно по получателю средств областного бюджета.

Главные распорядители средств областного бюджета осуществляют проверку и представляют в отдел исполнения областного бюджета Министерства финансов заявки бюджетополучателей в электронном виде в установленных форматах (с аналитическим признаком "АГРБС проверено") по форме согласно Приложению N 3 к данному Порядку не позднее 20 числа месяца предыдущего отчетному.

Главные распорядители средств областного бюджета осуществляют контроль за непревышением заявленных бюджетополучателями объемов кассовых выплат областного бюджета над показателями сводной бюджетной росписи расходов, утвержденных лимитов бюджетных обязательств, установленных ограничений. При превышении заявленных объемов средств областного бюджета над произведенными кассовыми расходами в отчетном периоде более чем на 10 процентов главный распорядитель средств областного бюджета на основании пояснений, представляемых получателями бюджетных средств, представляет в Министерство финансов сводную пояснительную записку с отражением причин отклонения не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Получатели средств областного бюджета, утвержденные ведомственной структурой расходов областного бюджета Закона об областном бюджете на соответствующий год и плановый период, представляют в отдел исполнения областного бюджета Министерства финансов заявку бюджетополучателя на соответствующий период в электронном виде в установленных форматах (с аналитическим признаком "ЭЦП 1 уровня") по форме согласно Приложению N 3 к данному Порядку не позднее 20 числа месяца предыдущего отчетному.

Получатели средств областного бюджета, лицевые счета которых открыты в органах Федерального казначейства, представляют в отдел исполнения областного бюджета Министерства финансов кассовый план выплат на соответствующий период в электронном виде в установленных форматах (с аналитическим признаком "ЭЦП 1 уровня") по форме согласно Приложению N 4 к данному Порядку не позднее 20 числа месяца предыдущего отчетному.

Отдел исполнения областного бюджета Министерства финансов в соответствии со сводной бюджетной росписью, лимитами бюджетных обязательств, условиями, установленными Регламентом исполнения расходов областного бюджета по разделу "Межбюджетные трансферты", формирует заявку бюджетополучателя по разделу "Межбюджетные трансферты" на соответствующий период в электронном виде в установленных форматах (с аналитическим признаком "Документ обработан") по форме согласно Приложению N 3 к данному Порядку не позднее 20 числа месяца предыдущего отчетному.

При формировании заявки бюджетополучателя, кассового плана выплат в поле "Дата" указывается дата заполнения, в поле "Дата ВД" указывается 1 число отчетного месяца.

6. Отдел государственного долга и бюджетных кредитов Министерства финансов представляет в отдел исполнения областного бюджета Министерства финансов кассовый план поступлений и кассовый план выплат по источникам финансирования дефицита областного бюджета на соответствующий период в электронном виде в установленных форматах по форме согласно Приложениям N 2, 4 к данному Порядку не позднее 20 числа месяца предыдущего отчетному.

7. Внесение изменений в утвержденный кассовый план производится в срок до 20 числа отчетного месяца по представлению главных распорядителей, распорядителей, получателей средств областного бюджета в рамках их полномочий с указанием оснований для внесения изменений по согласованию с Министром финансов Калининградской области.

Внесение корректирующих изменений (не увеличивающих заявленные объемы средств областного бюджета) в утвержденный кассовый план производится в срок до 20 числа отчетного месяца по представлению главных распорядителей, распорядителей, получателей в рамках их полномочий с указанием оснований для внесения изменений.

В случае увеличения утвержденных лимитов бюджетных обязательств в части средств федерального бюджета в отчетном периоде внесение изменений в утвержденный кассовый план производится в соответствии с пунктом 5 данного Порядка.

8. Отдел предварительного контроля Министерства финансов производит контроль непревышения сумм, заявляемых на осуществление кассового расхода главными распорядителями, распорядителями и получателями, над утвержденными показателями кассового плана выплат областного бюджета по соответствующим разделу, подразделу, целевой статье, виду расходов, классификации операций сектора государственного управления бюджетной классификации Российской Федерации. В случае превышения заявляемой суммы над утвержденными показателями кассового плана выплат областного бюджета заявка на кассовый расход возвращается без исполнения.