Приложение N 1. Показатели мониторинга качества финансового менеджмента главных распорядителей бюджетных средств

Информация об изменениях:

Постановлением администрации городского округа "Город Калининград" от 4 сентября 2014 г. N 1329 в настоящее приложение внесены изменения

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение N 1
к Порядку проведения мониторинга
качества финансового менеджмента
главных распорядителей бюджетных
средств городского округа "Город Калининград"

Показатели
мониторинга качества финансового менеджмента главных распорядителей бюджетных средств

С изменениями и дополнениями от:

4 сентября 2014 г.

Наименование показателя (Р)	Расчет показателя (Р)	Единица измерения	Оценка	Комментарий
Направление 1. Планирование бюджета
Р1. Своевременность представления сведений о распределении администрируемых доходов и прогнозе кассовых выплат для составления кассового плана	Соблюдение сроков, установленных приказом комитета экономики, финансов и контроля о порядке составления и ведения кассового плана	день
	- представлены в установленный срок		5
	- представлены с нарушением установленного срока		0
Р2. Отклонение фактического поступления администрируемых доходов от утвержденных в бюджете	Р = (Rf / Rр х100) -100, где: Rf - фактическое поступление доходов; Rр - утверждено в бюджете	%		Позитивно оценивается показатель не более 5%
	Р < 5		5
	Р > 5		0
Р3. Своевременность представления реестра расходных обязательств ГРБС	Р - пропуск срока представления реестра расходных обязательств, установленного постановлением мэра города Калининграда от 10.11. 2005 N 4313 "О порядке ведения реестра расходных обязательств муниципального образования "Город Калининград"	количество дней
	Р = 0		5
	Р = 1		4
	Р = 2		3
	Р = 3		2
	Р = 4		1
	Р > = 5		0
Р4. Полнота информации о расходных обязательствах ГРБС	Р = 100% х Nо / N, где: Nо - количество расходных обязательств ГРБС на очередной финансовый год, по которым не указан либо неправильно указан объем расходного обязательства, не указано либо неправильно указано хотя бы одно из составляющих: реквизиты, срок действия правового акта, код классификации расходов; N - общее количество расходных обязательств ГРБС, подлежащих исполнению в очередном финансовом году	%		Целевой ориентир - показатель, равный 0
	Р = 0		5
	0 < Р < = 5		4
	5 < Р < = 10		3
	10 < Р < = 15		2
	15 < Р < = 20		1
	Р > 20		0
Р5. Соответствие представленного ГРБС реестра расходных обязательств на бумажном носителе электронному варианту	Оценивается идентичность данных на электронном и бумажном носителях
	- соответствует		5
	- не соответствует		0
Р6. Доля бюджетных ассигнований, представленных в программном виде	Оцениваются программы, заказчиком которых является ГРБС Р = 100 х Sр /S, где: Sp -сумма бюджетных ассигнований ГРБС на отчетный финансовый год, представленная в виде муниципальных и ведомственных целевых программ; S - общая сумма бюджетных ассигнований, предусмотренная ГРБС решением о бюджете на отчетный финансовый год
	- положительный рост доли бюджетных ассигнований		5	Позитивно оценивается ежегодный рост доли бюджетных ассигнований, представленных в программном виде, по отношению к предыдущему отчетному финансовому году
	- отсутствие роста доли бюджетных ассигнований		1
	- снижение доли бюджетных ассигнований		0
Р7. Управление программами	Отклонение фактического годового объема финансирования программы к первоначально утвержденному
	- отсутствие отклонения (либо отклонение на сумму экономии от размещения заказа, либо поступления дополнительных средств из вышестоящих бюджетов)		5
	- наличие отклонений (без учета отклонения на сумму экономии от размещения заказа, поступления дополнительных средств из вышестоящих бюджетов)		0
Р8. Своевременность утверждения муниципальных и ведомственных целевых программ	Соблюдение установленных сроков утверждения программ
	- утверждены в срок		5
	- утверждены с нарушением срока		0
Р9. Внесение изменений в утвержденные муниципальные и ведомственные целевые программы	Количество внесенных в течение отчетного финансового года изменений в программы
	- не более трех изменения по каждой программе		5
	- более трех изменений по каждой программе		0
Р10. Своевременность доведения ГРБС утвержденных бюджетных ассигнований до подведомственных получателей	Соблюдение главным распорядителем бюджетных средств установленных сроков для доведения бюджетных ассигнований до подведомственных получателей
	- бюджетные ассигнования доведены в установленные сроки		5
	- бюджетные ассигнования доведены с нарушением установленных сроков		1
	- бюджетные ассигнования не доведены		0
Направление 2. Исполнение бюджета
Р11. Своевременность утверждения муниципального задания для муниципальных автономных и бюджетных учреждений и бюджетной сметы для казенных учреждений	Соблюдение установленных сроков утверждения муниципального задания для муниципальных автономных и бюджетных учреждений и бюджетной сметы для казенных учреждений
	- муниципальное задание (бюджетная смета) утверждено в установленный срок		5
	- муниципальное задание (бюджетная смета) утверждено с нарушением установленного срока		0
Р12. Своевременность составления бюджетной росписи ГРБС и внесение в нее изменений	Соблюдение установленных сроков для составления бюджетной росписи ГРБС и внесения в нее изменений
	- бюджетная роспись составлена (внесены изменения) в установленные сроки		5
	- бюджетная роспись составлена (внесены изменения) с нарушением установленных сроков		0
Р13. Внесение изменений в сводную бюджетную роспись по обращениям ГРБС (за исключением внесения изменений в решение о бюджете, поступления дополнительных доходов, перераспределения нераспределенных расходов)	Количество справок об изменении сводной бюджетной росписи в ходе исполнения бюджета	шт.		Большое количество справок об изменении сводной бюджетной росписи свидетельствует о низком качестве планирования расходов
	Р < 5		5
	5 < Р < = 8		4
	8 < Р < = 12		3
	12 < Р < = 15		2
	15 < Р < = 20		1
	Р > 20		0
Р14. Полнота расходования средств, предусмотренных ГРБС на финансовый год	Р = А / В х 100, где: А - кассовое исполнение расходов ГРБС в отчетном финансовом году; В - объем бюджетных ассигнований ГРБС согласно сводной бюджетной росписи (с учетом внесенных изменений)	%
	Р = 100		5
	90 < Р < = 100		4
	80 < Р < = 90		2
	Р < 80		0
Р15. Доля неиспользованных на конец отчетного финансового года бюджетных ассигнований	Р = 100 х (П - К) / П, где: П - объем бюджетных ассигнований ГРБС согласно сводной бюджетной росписи; К - кассовое исполнение расходов ГРБС	%
	Р = 0		5
	0 < Р < = 2,5		4
	2,5 < Р < = 5		3
	5 < Р < = 7		2
	7 < Р < = 10		1
	Р > 10		0
Р16. Равномерность расходов	Е / Егод х 100, где: Е - кассовые расходы в IV квартале отчетного года; Егод - кассовые расходы за отчетный год	%
	Р < = 30		5
	30 < Р < = 32		4
	32< Р < = 34		3
	34 < Р < = 36		2
	36 < Р < = 38		1
	Р > 38		0
Р17. Кредиторская задолженность по состоянию на 1 января очередного финансового года	Р = 100% х К / Е, где: К - сумма кредиторской задолженности по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным финансовым годом; Е - кассовое исполнение расходов в отчетном финансовом году	%		Позитивно оценивается отсутствие кредиторской задолженности. Целевой ориентир - 0%.
	Р = 0		5
	Р < = 1		4
	1 < Р < = 2		3
	2 < Р < = 3		2
	3 < Р < = 4		1
	Р > 4		0
Р18. Просроченная кредиторская заложенность	Наличие просроченной кредиторской задолженности по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным финансовым годом			Позитивно оценивается отсутствие просроченной кредиторской задолженности. Целевой ориентир - 0%.
	- имеется просроченная кредиторская задолженность		0
	- не имеется просроченной кредиторской задолженности		3
Р19. Несанкционированная кредиторская задолженность	Наличие несанкционированной кредиторской задолженности по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным финансовым годом			Негативно оценивается наличие несанкционирован ной кредиторской задолженности
	- имеется несанкционированная кредиторская задолженность		0
	- не имеется несанкционированной кредиторской задолженности		5
Р20. Эффективность управления дебиторской задолженностью	Р = Dk - Dh, где: Dk - дебиторская задолженность на конец отчетного периода; Dh - дебиторская задолженность на начало отчетного периода
	Р = 0		5
	Р >0		0
Р21. Наличие нереальной ко взысканию дебиторской задолженности	Сумма нереальной ко взысканию дебиторской задолженности	тыс. руб.
	Р =0		5
	Р > 0		0
Р22. Взыскания по исполнительным документам за виновные действия ГРБС и подведомственных ему получателей	Р = 100% х S / Е, где: S - сумма, подлежащая взысканию по поступившим с начала года исполнительным документам, на конец отчетного периода; Е - кассовое исполнение расходов ГРБС в отчетном периоде	%
	Р = 0		5
	Р > 0		0
Р23. Доля случаев отказа в регистрации бюджетных обязательств	Р = К от / БО, где: Кот - количество отказанных в регистрации бюджетных обязательств; БО - общее количество бюджетных обязательств, принятых на учет
	Р >= 0,05		0
	Р >= 0,04		1
	Р >= 0,03		2
	Р >= 0,02		3
	Р>= 0,01		4
	Р = 0		5
Направление 3. Учет и отчетность
Р24. Своевременность и полнота представления сводной бюджетной и бухгалтерской отчетности	Соблюдение сроков и полноты представления бухгалтерской отчетности			Оценивается представление отчетности в течение всего года
	- отчетность представлена в установленные сроки в полном объеме		5
	- отчетность представлена с нарушением установленных сроков и (или) не в полном объеме		0
Р25. Достоверность сводной бюджетной и бухгалтерской отчетности	Наличие ошибок и (или) искажений
	- отчетность представлена без ошибок и (или) искажений		5
	- в отчетности допущены ошибки и (или) искажения		0
Р26. Своевременность представления отчетов об исполнении долгосрочных и ведомственных целевых программ	Соблюдение установленных сроков представления отчета
	- представлен в установленный срок		5
	- представлен с нарушением установленного срока		0
Р27. Своевременность представления ДРОНД	Соблюдение установленных сроков представления ДРОНД
	- представлен в установленный срок		5
	- представлен с нарушением установленного срока		0
Направление 4. Контроль
Р28. Организация ведомственного финансового контроля	Наличие правового акта ГРБС, устанавливающего порядок организации ведомственного финансового контроля
	- наличие правового акта		5
	- отсутствие правового акта		0
Р29. Проведение ГРБС (распорядителем, подведомственным ГРБС) контрольных мероприятий в подведомственных муниципальных учреждениях	Р = 100 х (Ku / Kо), где: Ku - количество проверенных учреждений в течение отчетного периода; К о - количество учреждений, запланированных к проверке	%
	Р=0		0
	0 < Р < 0,3		3
	Р> 0,3		5
Р30. Нарушения, выявленные в ходе проведения ведомственных контрольных мероприятий	Р = 100 х Кфн / Ккм, где: Кфн - количество контрольных мероприятий, которыми выявлены финансовые нарушения; Ккм - количество проведенных контрольных мероприятий	%
	Р = 0		5
	Р < = 5		3
	Р > 5		0